Финансы и финансовая система. 2

Финансы и финансовая система

Сущность и  функции финансов.

Финансы представляют собой  экономические отношения, связанные  с формированием и распределением фондов денежных средств в целях обеспечения условий расширенного воспроизводства, выполнения функций и задач государства. Отличительными признаками финансовых отношений, являются:

1. Денежный характер финансовых отношений - в основе финансовых отношений лежит движение реальных денег в наличной и безналичной формах.

2. Распределительный характер  финансовых отношений - экономические  субъекты, вступая в подобные  отношения, распределяют между  собой стоимость валового общественного  продукта.

3. Финансовые отношения  характеризует одностороннее движение  стоимости, в результате которого  у экономических субъектов формируются  денежные накопления в форме  денежных фондов;

4. Финансы охватывают  только те денежные отношения,  которые связаны с формированием  и распределением фондов денежных  средств.

Фонды денежных средств можно  охарактеризовать следующим образом: имеют строго целевое назначение; динамический характер (постоянно пополняются  и используются); их формирование и  использование регламентируется нормативными документами (законом, уставом предприятия  и др.). Денежные фонды, которые формируются  в результате финансовых отношений, называются финансовыми фондами.

Финансовые фонды, находящиеся  в распоряжении государства, называются централизованными. К ним относятся: бюджетные и внебюджетные фонды  федерального, регионального и муниципального уровн, территориальные целевые фонды местного самоуправления; отраслевые фонды и т.п. К децентрализованным фондам относятся фонды создаваемые у хозяйствующих субъектов, также ряд авторов относит к ним бюджеты домохозяйств.

Сущность финансов как  экономической категории проявляется  через их функции.

Финансы выполняют две  основных функции: распределительную  и контрольную.

1. Распределительная функция

Распределительная функция  заключается в том, что финансовые ресурсы предприятия подлежат распределению  в целях выполнения денежных обязательств перед бюджетом, банками, контрагентами. Её результатом является формирование и использование целевых фондов денежных средств, поддержание эффективной  структуры капитала. Распределительная  функция проявляется при распределении  национального дохода, когда происходит создание так называемых основных, или первичных доходов. Их сумма  равна национальному доходу. Основные доходы формируются при распределении  национального дохода среди участников материального производства. Они  делятся на две группы:

1) зарплата рабочих, служащих, доходы фермеров, крестьян, занятых  в сфере материального производства;

2) доходы предприятий  сферы материального производства.

Однако первичные доходы еще не образуют общественных денежных фондов, достаточных для развития приоритетных отраслей народного хозяйства, обеспечения обороноспособности страны, удовлетворение материальных и культурных потребностей населения. Необходимо дальнейшее распределение или перераспределение  национального дохода, связанное:

с межотраслевым и территориальным  перераспределением средств в интересах  наиболее эффективного и рационального  использования доходов и накоплений предприятий и организаций;

наличие наряду с непроизводственной сферой, в которой национальный доход  не создается (просвещение, здравоохранение, социальное страхование и социальное обеспечение, управление);

перераспределением доходов  между различными социальными группами населения.

В результате перераспределения  образуется вторичная, или производственные доходы. К ним относятся доходы, полученные в отраслях непроизводственной сферы, налоги (подоходный налог с физических лиц и др.). Вторичные доходы служат для формирования конечных пропорций использования национального дохода.

Активно участвуя в распределении  и перераспределении национального  дохода, финансы способствуют трансформации  пропорций, возникших при первичном  распределении национального дохода, в пропорции его конечного  использования. Доходы, создаваемые  в ходе такого перераспределения, должны обеспечить соответствие между материальными  и финансовыми ресурсами и, прежде всего между размером денежных фондов и их структурой, с одной стороны, и объемом и структурой средств производства и предметов потребления - с другой.

Перераспределение национального  дохода в Российской Федерации происходит в интересах структурной перестройки  народного хозяйства, развития приоритетных отраслей экономики (сельское хозяйство, транспорт, энергетика, конверсия военного производства), в пользу наименее обеспеченных слоев населения (пенсионеры, студенты, одинокие и многодетные матери).

Таким образом, перераспределение  национального дохода происходит между  производственной и непроизводственной сферами народного хозяйства, отраслями  материального производства, отдельными регионами страны, формами собственности  и социальными группами населения.

Конечная цель распределения  и перераспределения национального  дохода и ВВП, совершаемых с помощью  финансов, состоит в развитии производительных сил, создания рыночных структур экономики, укрепление государства, обеспечении  высокого качества жизни широких  слоев населения. При этом роль финансов подчинена задачам повышения  материальной заинтересованности работников и коллективов предприятий и  организаций в улучшении финансово-хозяйственной  деятельности, достижении наилучших  результатов при наименьших затратах.

2. Контрольная функция.

Будучи инструментом формирования и использования денежных доходов  и фондов, финансы объективно отражают ход распределительного процесса.

Контрольная функция проявляется  в контроле за распределением ВВП по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению.

В условиях перехода на рыночные отношения финансовый контроль направлен  на обеспечение финансового развития общественного и частного производства, ускорение научно-технического прогресса, всемерное улучшение качества работы во всех звеньях народного хозяйства. Он охватывает производственную и непроизводственную сферы. Нацелен на повышение экономического стимулирования, рациональное и бережливое расходование материальных, трудовых, финансовых ресурсов и природных богатств, сокращение непроизводительных расходов и потерь, пресечение бесхозяйственности и расточительства. Благодаря контрольной функции финансов, общество знает о том, как складываются пропорции в распределении денежных средств, насколько своевременно финансовые ресурсы поступают в распоряжение разных субъектов хозяйствования, экономно и эффективно ли они ими используются и т.д.

Одна из важных задач финансового  контроля - проверка точного соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной  системой, налоговой службой, банками, а также взаимных обязательств предприятий и организаций по расчетам и платежам.

Контрольная функция финансов проявляется также через многогранную деятельность финансовых органов.

Работники финансовой системы  и налоговой службы осуществляют финансовый контроль в процессе финансового  планирования, при исполнении доходной и расходной частей бюджетной  системы. В условиях развития рыночных отношений направления контрольной  работы, формы и методы финансового  контроля существенно меняются.

Распределительная и контрольная  функции - это две стороны одного и того же экономического процесса. Только в их единстве и тесном взаимодействии финансы могут проявить себя в  качестве категории стоимостного распределения.

Инструментом реализации контрольной функции финансов выступает  финансовая информация. Она заключена  в финансовых показателях имеющихся в бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности. Финансовые показатели позволяют увидеть различные стороны работы предприятий и оценить результаты хозяйственной деятельности. На их основе принимаются меры, направленные на устранение выявленных негативных моментов.

Контрольная функция, объективно присущая финансам, может реализоваться  с большей или меньшей полнотой, которая во многом определяется состоянием финансовой дисциплины в народном хозяйстве. Финансовая дисциплина - это обязательный для всех предприятий, организаций, учреждений и должностных лиц  порядок ведения финансового  хозяйства, соблюдения установленных  норм и правил, выполнения финансовых обязательств.

Помимо распределительной  и контрольной функции финансы  выполняют также регулирующую функцию. Эта функция связана с вмешательством государства через финансы (государственные  расходы, налги, государственный кредит) в процессе воспроизводства.

Некоторые авторы не признают распределительной функции финансов, считая, что она не выражает их специфику, поскольку процессы стоимостного распределения  обслуживаются разными экономическими категориями. Но сторонники распределительной  функции отнюдь не считают, что она  порождена самими факторами функционирования финансов на второй стадии воспроизводственного процесса, а наоборот, они связывают  ее со специфическими общественными  назначениями финансов, подчеркивая, что ни одна другая категория, действующая на стадии стоимостного распределения, не является столь «распределительной», как финансы. Однако на сегодняшний день регулирующая функция в России развита слабо.

В условиях рыночных отношений  финансы должны выполнять стабилизационную функцию. Ее содержание заключается  в том, чтобы обеспечить для всех хозяйствующих субъектов и граждан  стабильные условия в экономических  и социальных отношениях. Особое значение при этом имеет вопрос о стабильности финансового законодательства, поскольку  без этого невозможно осуществление  инвестиционной политики в производственную сферу со стороны частных инвесторов. Достижение стабилизации рассматривается  Правительством РФ как необходимое  условие для перехода рыночной экономики  к социально ориентированному экономическому росту.

Понятие финансовой системы, ее звенья и их характеристика.

Финансовая система - это  совокупность сфер и звеньев финансовых отношений, связанных с ними денежных фондов и органов управления финансами.

Разные звенья финансовой системы обслуживают разные виды финансового распределения: внутрихозяйственное - финансами предприятий, внутриотраслевое - финансами предприятий, комплексов, ассоциаций, межотраслевое и межтерриториальное - государственным бюджетом, внебюджетными  фондами.

Каждое звено финансовой системы в свою очередь подразделяется на подзвенья в соответствии с внутренней структурой содержащихся в нем финансовых взаимосвязей. Так, в составе финансов предприятий, функционирующих на коммерческих началах, в зависимости от отраслевой направленности, могут быть вычленены финансы промышленных, сельскохозяйственных, торговых, транспортных предприятий, а в зависимости от формы собственности - финансы государственных предприятий, кооперативных, акционерных, частных и др. Отраслевые и экономические особенности предприятий, функционирующих на коммерческих началах, оказывают существенное влияние на организацию финансовых отношений, состав формируемых денежных фондов целевого назначения, порядок их образования и использования.

Одним из главных звеньев  финансовой системы является государственный  бюджет. С его помощью правительство  концентрирует в своих руках  значительную часть национального  дохода, перераспределяемого финансовыми  методами. В этом звене сосредотачиваются  крупнейшие доходы и наиболее важные в политическом и экономическом  отношении расходы. Бюджет тесно  связан с другими звеньями финансовой системы, выступает координирующим центром и оказывает им необходимую  помощь в форме бюджетных дотаций, субсидий, субвенций, гарантий, обеспечивая более или менее нормальное функционирование остальных звеньев финансовой системы.

Еще одним важным звеном являются местные финансы, роль и влияние которых повышается. Центральную роль в этом звене играют местные бюджеты, которые не входят в состав государственного бюджета и имеют определенную самостоятельность. Местные бюджеты служат проводником социальной политики центральных властей.

Внебюджетные фонды управляются  непосредственно центральными, а  в отдельных случаях местными властями. Наиболее распространенными  источниками формирования этих фондов являются налоги, отчисления из бюджета, специальные взносы.

Бюджетный процесс

Понятие и принципы бюджетного процесса

Бюджетный процесс - это регламентируемая нормами права  деятельность органов государственной  и местной власти по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению соответствующих бюджетов, а также  составлению и утверждению отчета об его исполнении.

Срок действия утвержденного  бюджета называется бюджетным годом; в нашей стране он определен в  двенадцать месяцев и совпадает  с календарным годом (с первого  января по тридцать первое декабря).

Впервые в дореволюционной  России бюджетный год, равный календарному, был установлен Указом Петра I с первого января 1700 года, что в последствии было подтверждено постановлением СНК от двадцать третьего декабря 1919 года. И лишь с 1922 года по 1930 год бюджетный год в России приравнивался к сельскохозяйственному (с первого октября по тридцатое сентября).

В основе бюджетного процесса лежат принципы, характерные  для бюджетного устройства Российской Федерации: единства, полноты, реальности, гласности, достоверности, адресности, самостоятельности всех бюджетов…

Вместе с тем  для бюджетного процесса характерны и некоторые другие принципы.

Так, распределение  полномочий в бюджетном процессе основано на принципе разграничения  компетенции между органами представительной и исполнительной властей. В соответствии с этим принципом составление  и исполнение бюджетов относится  к функциям органов исполнительной власти, а рассмотрение, утверждение  и контроль за исполнением бюджетов к функциям органов представительной власти.

Всем без исключения стадиям бюджетного процесса свойственен  принцип специализации бюджетных  показателей. Он выражается в конкретизации  доходов бюджетной системы по источникам, а расходов - по целевому их направлению. Принцип специализации  бюджетных показателей реализуется  через бюджетную классификацию, систематизированную группировку  доходов и расходов бюджетов по однородным признакам. Бюджетная классификация  оформляется специальным юридическим  актом.

Для бюджетного процесса характерен и принцип ежегодности, выражающийся ежегодном повторении его стадий. Разработка и принятие бюджетов на больший или меньший период времени не нарушает принципа ежегодности бюджета и бюджетного процесса, так как годовые бюджеты принимаются в любом случае.

Участники бюджетного процесса

В соответствии с  Бюджетным кодексом Российской Федерации  бюджетный процесс представляет собой регламентируемую нормами  права деятельность органов государственной  власти, органов местного самоуправления и участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, проектов бюджетов государственных  внебюджетных фондов, утверждению и  исполнению бюджетов и бюджетов государственных  внебюджетных фондов, а также по контролю за их исполнением.

Участниками бюджетного процесса являются:

- Президент страны;

- органы законодательной  (представительной) власти;

- органы исполнительной  власти;

- органы денежно  - кредитного регулирования;

- органы государственного  и муниципального финансового  контроля;

- государственные  внебюджетные фонды;

- главные распорядители  и распорядители бюджетных средств;

- иные органы, на  которые возложены бюджетные,  налоговые и иные полномочия;

- бюджетные учреждения;

- государственные  и муниципальные унитарные предприятия,  другие получатели 

бюджетных средств;

- кредитные организации,  осуществляющие отдельные операции  со средствами бюджетов.

Участниками бюджетного процесса, обладающими бюджетными полномочиями на

федеральном уровне, являются:

- Президент Российской  Федерации;

- Государственная  Дума и Совет Федерации Федерального  Собрания Российской 

Федерации;

- Правительство  Российской Федерации,

- Министерство  финансов Российской Федерации;

- Федеральное казначейство;

- органы, осуществляющие  сбор доходов бюджета;

- Банк России;

- Счетная палата  Российской Федерации;

- государственные  внебюджетные фонды;

- главные распорядители  и распорядители бюджетных средств;

- иные органы.

Органы, обладающие бюджетными полномочиями

В систему органов, обладающих бюджетными полномочиями входят:

1. финансовые органы, определяемые указом Президента  страны;

2. органы денежно  - кредитного регулирования, то  есть Банк России;

3. органы государственного (муниципального) финансового контроля, к которым относятся:

- Счетная палата  Российской Федерации;

- контрольные и  финансовые органы исполнительной  власти;

- контрольные органы  законодательных органов субъектов  Российской Федерации и представительных  органов местного самоуправления.

Бюджетные полномочия законодательных органов включают рассмотрение и утверждение бюджетов и отчетов об их исполнении, осуществление  последующего контроля за исполнением бюджетов, формирование и определение правового статуса органов, осуществляющих контроль за исполнением бюджета соответствующего уровня бюджетной системы и иные полномочия.

Бюджетные полномочия органов исполнительной власти, органов  местного самоуправления связаны:

- с составлением  проекта бюджета;

- с внесением  его с необходимыми документами  и материалами на утверждение  на утверждение законодательного  органа;

- с исполнением  бюджета;

- с управлением  государственным, муниципальным  долгом;

- с ведомственным  контролем за исполнением бюджета;

- с представлением  отчета об исполнении бюджета  с другими полномочиями.

Бюджетные полномочия Банка России направлены: на совместную с Правительством страны разработку и представление на рассмотрение Государственной Думы основных направлений  денежно - кредитной политики; на обслуживание счетов бюджетов; на осуществление  функций генерального агента по государственным  ценным бумагам Российской Федерации.

Кредитные организации  могут привлекаться для осуществления  операций по предоставлению средств  бюджета на возвратной основе. Они  могут обслуживать счета бюджетов, то есть выполнять некоторые функции  Банка России, только в случае отсутствия учреждений Банка России на соответствующей  территории или невозможности выполнения ими этих функций.

Главным распорядителем средств федерального бюджета является орган государственной власти Российской Федерации, имеющий право распределять средства федерального бюджета по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных  средств, определенный ведомственной  классификацией расходов федерального бюджета. Главным распорядителем средств  бюджета субъекта Российской Федерации, средств местного бюджета является орган государственной власти субъекта Российской Федерации, орган местного самоуправления, бюджетное учреждение, имеющие право распределять бюджетные  средства по подведомственным распорядителям и получателям средств бюджета  субъекта Российской Федерации, средств  местного бюджета, определенные ведомственной  классификацией расходов соответствующего бюджета. Полномочия главных распорядителей предусмотрены статьей 158 Бюджетного Кодекса Российской Федерации.

Помимо понятия  главного распорядителя бюджетных  средств, Бюджетный Кодекс Российской Федерации ввел понятие “распорядитель бюджетных средств”, к которому относится орган государственной  власти или орган местного самоуправления, имеющие право распределять бюджетные  средства по подведомственным получателям  бюджетных средств.

Страхование

Взаимосвязь финансов и страхования  как экономических категорий

Страхование - древнейшая категория общественно-экономических  отношений между людьми, которая  является неотъемлемой частью финансов.

В монографической  и учебной литературе страхование  часто включалось в экономическую  категорию финансов и ему приписывались  характерные для финансов функции  и роль. Такое ограничение сферы  действия страхования в теоретическом  плане создавало условия для  недооценки страхования в практическом плане.

За весь период существования бывшего Советского государства страхование, как и  вся экономика, было монополизировано государством. Деятельность страховой  системы в рамках Министерства финансов была подчинена интересам бюджета, преобладали фискальные начала в  ущерб развитию страхового дела. Государством допускались принудительные изъятия  из страховых фондов огромных средств  на покрытие бюджетного дефицита. Страхование  превратилось в подсобную отрасль.

По содержанию и  происхождению страхование имеет  принципиальные отличия от финансов и кредита, но, при этом, безусловно являясь основным звеном финансов.

Страхование является самостоятельной экономической  категорией.

Из рассмотренного ранее известно, что сущность финансов как экономической категории  связана с экономическими отношениями  в процессе создания и использования  денежных средств. Сущность страхования  также связана с созданием  и использованием денежных средств. Но, если для финансов всегда необходимы денежные отношения и всегда характерно формирование фондов денежных средств, то страхование может быть и натуральным. Исходное звено в трактовке сущности страхования - его замкнутая раскладка ущерба между заинтересованными участниками такой раскладки.

И, кроме того, страхование  всегда привязано к возможности  наступления страхового случая, то есть для страхования присуще  как обязательный признак - вероятностный  характер отношений. Использование  средств страхового фонда связано с наступлением и последствиями страховых случаев.

Таким образом, разграничивая  понятия финансов и страхования, становится возможным установить, что  страхование вовсе не является придатком  финансов, а является одним из самых  главных его звеньев.

Функции страхования

Функции страхования  и его содержание как экономической  категории органически связаны. В качестве функций экономической  категории страхования можно  выделить следующие.

1. Формирование  специализированного страхового  фонда денежных средств.

2. Возмещение ущерба  и личное материальное обеспечение  граждан.

3. Предупреждение  и минимизация ущерба.

Функция формирования специализированного страхового фонда  реализуется в системе запасных и резервных фондов , обеспечивающих стабильность страхования, гарантию выплат и возмещений. Если в коммерческих банках аккумулирование средств населения с целью, например, накоплений, и имеет место только сберегательное начало, то страхование через функцию формирования специализированного страхового фонда несет сберегательно-рисковое начало.

Также через эту  функцию решается проблема инвестиций временно свободных средств в банковские и другие коммерческие структуры, вложения денежных средств в недвижимость, приобретения ценных бумаг.

Вторая функция  страхования - возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан. Право на возмещение ущерба в имуществе  имеют только физические и юридические  лица, которые являются участниками  формирования страхового фонда.

Принципы страхования

Страховая деятельность основана на принципах эквивалентности  и случайности.

Принцип эквивалентности выражает требование равновесия между доходами страховой компании и её расходами. Для того, что бы страховая компания не обанкротилась её доходы должны сбалансироваться с расходами.

Принцип случайности, события от которых страхуется, носят случайный и неожиданный характер, в каждом конкретном случае не известно будет ли вообще иметь место данное событие и когда оно наступит. Не страхуются преднамеренно осуществлённые действия (например - поджог).