Финансы и финансовый рынок. 4

ОГЛАВЛЕНИЕ

Вариант 20.

I Раздел

1. Бизнес-план как общемировой  стандарт в финансовом планировании.

2. Фонд социальной защиты населения,  его формирование и использование.

II Раздел

Задача № 20

Задача № 5

III Раздел

Открытый тест вариант № 10.

1. Бизнес-план как общемировой стандарт в финансовом планировании.

Бизнес-план — план, программа осуществления бизнес-операций, действий фирмы, содержащая сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности.

Бизнес-план – краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса, важнейший инструмент при рассмотрении большого количества различных ситуаций, позволяющий выбрать наиболее перспективный желаемый результат и определить средства для его достижения. Бизнес-план является документом, позволяющим управлять бизнесом, поэтому его можно представить как неотъемлемый элемент стратегического планирования и как руководство для исполнения и контроля. Важно рассматривать бизнес-план как сам процесс планирования и инструмент внутрифирменного управления.

Бизнес-план — программный продукт, вырабатываемый в ходе бизнес-планирования.

Бизнес-план служит трем основным целям:

• Он дает инвестору ответ на вопрос, стоит ли вкладывать средства в данный инвестиционный проект.
• Служит источником информации для лиц непосредственно реализующих проект.
• Банк при принятии решения о выдаче кредита получает исчерпывающую информацию о существующем бизнесе заемщика и его развитии после получения кредита.

Бизнес-план помогает предпринимателю решить следующие основные задачи:

• определить конкретные направления деятельности фирмы,
• целевые рынки и место фирмы на этих рынках;
• сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегию и тактику их достижения.
• определить лиц, ответственных за реализацию стратегии; выбрать состав и определить показатели товаров и услуг, которые будут предложены фирмой потребителям.
• оценить производственные и торговые издержки по их созданию и реализации;
• выявить соответствие имеющихся кадров фирмы, условий мотивации их труда предъявляемым требованиям для достижения поставленных целей;
• определить состав маркетинговых мероприятий фирмы по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и др.;
• оценить финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей; предусмотреть трудности, «подводные камни», которые могут помешать практическому выполнению бизнес-плана.

Бизнес-план помогает дать ответы предпринимателю на следующие вопросы:

• какой вид продукции или какое новое дело выбрать для выхода на отечественный и зарубежный рынок;
• каков будет рыночный спрос на предлагаемые товары и услуги и как он будет изменяться;
• какие ресурсы и в каких количествах потребуются для организации бизнес-проекта;
• сколько будут стоить необходимые ресурсы и где найти надежных поставщиков;
• каковы будут издержки на организацию производства и реализацию продукции и услуг на соответствующих рынках;
• какой может быть рыночная цена на данную продукцию и как на нее повлияют конкуренты;
• какими могут быть общие доходы и как их следует распределять между всеми участниками бизнес-проекта;
• каковы будут показатели эффективности производства и как их можно повысить

Элементы бизнес-плана:

1. Резюме
2. Цели и задачи
3. Анализ рынка
4. Продукт
5. План маркетинга
6. План производства
7. Управленческий персонал
8. Источники и объём трудовых средств
9. Финансовый план
10. Деятельный финансовый план

Содержание и структура могут  варьироваться в зависимости  от цели составления этого документа  и области применения (производственные, сервисные, торговые и др. компании)

В настоящее  время не существует определенных методик  подготовки бизнес-плана, однако, существуют несколько групп стандартов его составления: стандарты UNIDO, стандарты ЕБРР, стандарты BFM Group, стандарты KPMG

В настоящее время  в Республике Беларусь многие фирмы, акционерные общества и другие предприятия  стали переходить на общемировые  стандарты и в финансовом планировании. Речь идет о разработке бизнес-плана, в котором важное место принадлежит финансовому обеспечению всех намечаемых мероприятий. С этой целью составляется финансовый план и стратегия финансирования.

Финансовый бизнес-план включает ряд таблиц и балансов: прогноз реализации продукции, таблицу доходов и затрат, баланс денежных расходов и доходов. Некоторые предприятия дополнительно разрабатывают прогнозный баланс активов и пассивов и график (расчет достижения безубыточности). Стратегия финансирования обосновывается при прогнозировании вложений в расширение или перевооружение производства (источники, методы финансирования инвестиций и их окупаемость).

(При подготовке материала использовались следующие источники:

http://ru.wikipedia.org/wiki/Бизнес-планирование

www.twirpx.com) 

2. Фонд социальной  защиты населения, его формирование  и использование.

До 1998 г. в Республике Беларусь насчитывалось  более 10 внебюджетных фондов, что усложняло контроль за расходованием их средств. В связи с этим руководство страны упразднило ряд фондов (например, фонд социальной защиты молодежи), а некоторые республиканские внебюджетные фонды вошли в состав республиканского бюджета (дорожный фонд, фонд охраны природы, фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции и продовольствия и др.) и соответственно они получили статус государственных целевых бюджетных фондов.

С 2007 г. в составе внебюджетных фондов остался только один фонд -- фонд социальной защиты населения (ФСЗН). Однако и этот фонд с 2004 г. включен в состав бюджета. Таким образом, с юридической точки зрения, указанный фонд считается внебюджетным, а фактически он является целевым бюджетным фондом.

Остановимся на характеристике указанного фонда.

Главными задачами фонда социальной защиты населения являются:

• финансирование расходов на пенсии, пособия, санаторно-курортное лечение и оздоровление населения и другие выплаты в соответствии с законодательством о государственном социальном страховании;
• сбор и аккумуляция обязательных страховых взносов и иных платежей на государственное социальное страхование;
• организация и ведение индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах для целей государственного социального страхования;
• проведение разъяснительной работы среди плательщиков обязательных страховых взносов и застрахованных по вопросам деятельности фонда;
• сотрудничество с аналогичными фондами (службами) других государств и международными организациями по вопросам государственного социального страхования.

В целях обеспечения выполнения перечисленных выше задач фонд:

• осуществляет сбор и аккумуляцию обязательных страховых взносов и других платежей на государственное социальное страхование;
• финансирует выплаты пенсий, пособий и других расходов по государственному социальному страхованию;
• осуществляет контроль за своевременным и полным поступлением обязательных страховых взносов и других платежей и согласно действующему законодательству принимает соответствующие меры к плательщикам, нарушающим порядок их оплаты;
• предоставляет отсрочку (рассрочку) по уплате пени и иных финансовых санкций;
• контролирует правильность использования средств, направляемых на финансирование пенсий, пособий и других выплат по государственному социальному страхованию;
• руководит работой местных органов фонда и оказывает им необходимую методическую помощь;
• осуществляет капитализацию средств фонда, а также привлечение в него добровольных пожертвований (в том числе валютных средств) физических и юридических лиц;
• осуществляет индивидуальный (персонифицированный) учет сведений о застрахованных лицах для государственного социального страхования и ряд других задач;
• готовит предложения о размерах обязательных страховых взносов в фонд для внесения их в установленном порядке в Совет Министров Республики Беларусь.

Бюджет фонда образуется за счет следующих источников:

• обязательных страховых взносов нанимателей, т.е. предприятий, учреждений, организаций, индивидуальных предпринимателей, предназначенных на выплату пенсий;
• обязательных страховых взносов граждан;
• ассигнований из республиканского бюджета;
• добровольных пожертвований (в том числе валютных средств) физических и юридических лиц;
• доходов от капитализации средств фонда;
• средств, поступающих по регрессным искам;

средств от взыскания недоимок, пени, иных финансовых санкций и административных штрафов;

♦ других поступлений.

Конкретное соотношение отдельных  источников формирования республиканского фонда социальной защиты населения в 2000—2005 гг. представлено в табл. 6.1.

Как видно из данных табл. 6.1, основным, главным источником формирования фонда социальной защиты населения Республики Беларусь в 2000—2005 гг. являлись страховые взносы нанимателей и граждан — 90—91 %. На долю остальных источников приходилось всего 9—10 %.

Таблица 6.1Структура источников формирования фонда социальной защиты населения РБ

Источник. Официальный сайт фонда  социальной защиты населения: www.ssf.gov.by

Плательщиками обязательных страховых  взносов в фонд социальной защиты населения являются:

• юридические лица, включая организации с иностранными инвестициями и иностранные юридические лица, их филиалы, представительства и другие обособленные подразделения, независимо от подчиненности и форм собственности;
• индивидуальные предприниматели;
• граждане, которым законодательством предоставлено право заключения и прекращения трудового договора с работниками;
• работающие граждане.

Обязательному государственному социальному страхованию подлежат лица, которые работают на основе: трудовых договоров (контрактов); членства (участия) в кооперативах, предприятиях и товариществах коллективных форм собственности; гражданско-правовых договоров, предметом которых являются оказание услуг, выполнение работ и создание объектов интеллектуальной собственности у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Добровольное государственное  социальное страхование распространяется на иностранных граждан, лиц без гражданства, работающих в Республике Беларусь, творческих работников, при условии выплаты ими страховых взносов.

Объектом для начисления обязательных страховых взносов в фонд являются:

♦ для работодателей и работающих граждан — все виды выплат в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работников за истекший месяц по всем основаниям независимо от источников финансирования, кроме отдельных видов выплат, на которые не начисляются страховые взносы в фонд;

♦ для физических лиц, самостоятельно уплачивающих обязательные страховые взносы, а также членов крестьянских (фермерских) хозяйств — определяемый ими доход.

В соответствии с Законом Республики Беларусь «Об обязательных страховых взносов в фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь» от 28 июля 2003 г. № 232-3 введено раздельное начисление обязательных страховых взносов на пенсионное страхование и на социальное страхование.

Размеры обязательных страховых взносов  на пенсионное страхование, т.е. на случай достижения пенсионного возраста, инвалидности и потери кормильца, составляют:

♦ для работодателей — 29 %;

4 для работодателей, занятых  производством сельскохозяйственной продукции, объем которой составляет более 50 % общего объема произведенной продукции — 24 %;

♦ для коллегии адвокатов — 8 %;

♦ для физических лиц, самостоятельно уплачивающих обязательные страховые взносы, — 30 %;

• для членов крестьянских (фермерских) хозяйств — 25 %;
• для работающих граждан, кроме членов крестьянских (фермерских) хозяйств — 1 %.

Размеры обязательных страховых взносов  на социальное страхование, т.е. на случай временной нетрудоспособности, беременности и родов, рождения ребенка, ухода за ребенком по достижении им возраста трех лет, предоставления одного свободного от работы дня в месяц матери, воспитывающей ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, смерти застрахованного или члена его семьи для работодателей и физических лиц, самостоятельно уплачивающих взносы, а также членов крестьянских (фермерских) хозяйств составляют б %, для коллегий адвокатов — 2 %.

Уплата обязательных страховых  взносов в фонд на пенсионное и  социальное страхование производится плательщиками единым платежом.

От уплаты обязательных страховых взносов в фонд освобождаются:

• общественные объединения инвалидов и пенсионеров, среди членов которых инвалиды и их законные представители (один из родителей, усыновителей, опекун, попечитель), а также пенсионеры составляют не менее 80 %;
• организации, имущество которых находится в собственности общественных объединений инвалидов и пенсионеров, если численность инвалидов среди работающих граждан составляет не менее 50 %, а их доля в общей сумме выплат, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, составляет не менее 25 %;
• общественные объединения инвалидов и пенсионеров, а также организации, имущество которых находится в собственности таких объединений, в части выплат, включая вознаграждение по гражданско-правовым договорам, в пользу работающих граждан, являющихся инвалидами;
• члены крестьянских (фермерских) хозяйств, являющиеся инвалидами либо достигшие общеустановленного пенсионного возраста.

Перечисление взносов в фонд осуществляется не реже двух раз в  месяц, в дни, установленные для  выплаты заработной платы за первую и вторую половины месяца. Окончательный расчет по платежам в фонд за истекший месяц осуществляется не позднее дня, установленного для выплаты заработной платы за вторую половину месяца.

Плательщики обязаны представлять в банк и (или) органы казначейства платежные поручения на перечисления платежей в фонд в причитающейся к уплате сумме независимо от наличия средств на счете.

В случае сокрытия, занижения суммы  выплат, на которые начисляются обязательные страховые взносы в доход фонда, взыскивается вся сумма недоначисленных обязательных страховых взносов и штраф в двойном размере этой суммы.

В соответствии с действующим в  Республике Беларусь законодательством, средства фонда социальной защиты направляются:

♦ на выплату пенсий по возрасту (в том числе для работающих 
пенсионеров), по инвалидности, по случаю потери кормильца, за 
выслугу лет;

• выплату пособий по государственному социальному страхованию (по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, в связи с рождением ребенка, в связи с уходом за ребенком до достижения возраста трех лет, на погребение);
• оплату ежемесячно предоставляемого свободного от работы дня по заявлению матери, воспитывающей ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;
• выплату пенсий гражданам, выехавшим на постоянное жительство за границу (в соответствии с законодательством и международными договорами Республики Беларусь);
• оказание материальной помощи нуждающимся пожилым и нетрудоспособным гражданам;
• финансирование выплат и санаторно-курортное лечение и оздоровление;
• финансирование и материально-техническое обеспечение текущей деятельности фонда и его органов;
• финансирование иных выплат в соответствии с законодательством о государственном социальном страховании.

Конкретные виды расходов из фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и их структура представлены в табл. 6.2.

Изданных табл. 6.2, основным видом  расходов фонда является выплата пенсий пенсионерам (76—80 %), а с учетом выплаты пенсий военнослужащим — 77—82 %.

Другим крупным направлением расходов фонда социальной защиты населения является финансирование выплат пособий по государственному социальному страхованию. В 2000—2005 гг. они занимали 15—17 % всех расходов средств фонда (см. табл. 6.2).

Пособия по государственному социальному  страхованию делятся на две группы:

1. единовременные, которые выплачиваются, при наступлении определенного события (рождение ребенка, временная нетрудоспособность, смерть застрахованного лица, беременность и роды);
2. ежемесячные (на детей в возрасте до трех лет и старше трех лет).

За счет средств фонда застрахованные граждане обеспечиваются пособиями по временной нетрудоспособности, которые наиболее распространены среди всех пособий, охватывая все работающее население республики. Их доля в структуре расходов на пособия в стране в 2000—2005 гг. составляла 38—54 % (табл. 6.3).

Данные пособия выплачиваются  в случаях нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы, беременности и родов, ухода за больным членом семьи, санаторно-курортного лечения, карантина. Основанием для их выплаты является листок нетрудоспособности, выданный и оформленный в установленном порядке.

Большое место в общей структуре  всех пособий занимали пособия семьям на воспитание детей:

а) по уходу за ребенком в возрасте до трех лет — 16—25 %;

б) на детей старше трех лет — 17—23 %.

На остальные виды расходов фонда (на оплату услуг по доставке пенсий и пособий, на оздоровление населения и др.) приходилось всего 4—6 %.

В расходной части республиканского бюджета доля расходов фонда в  последние годы составляла в пределах 11 — 12 %, а по плану 2007 г. она составит 11,5 %.

Состав и структура  расходов фонда социальной защиты населения  Республики Беларусь в 2000—2005 гг.

Источник. Официальный сайт фонда  социальной защиты населения: www.ssf.gov.by

Таблица 6.3 Структура расходов средств фонда на выплату пособий

Источник. Республика Беларусь в цифрах: стат. ежегодник Республики Беларусь. Минск, 2006. С. 168.

Большое место в общей структуре  всех пособий занимали пособия семьям на воспитание детей:

а) по уходу за ребенком в возрасте до трех лет — 16—25 %;

б) на детей старше трех лет — 17—23 %.

На остальные виды расходов фонда (на оплату услуг по доставке пенсий и пособий, на оздоровление населения и др.) приходилось всего 4—6 %.

В расходной части республиканского бюджета доля расходов фонда в последние годы составляла в пределах 11 — 12 %, а по плану 2007 г. она составит 11,5 %.

     (При подготовке материала использовались следующие источники:

Финансовая система Беларуси. М.К. Фисенко Минск “Современная школа” 2008 г. Стр. 126-133) 

Задача 20.

В предстоящем  периоде предприятие планирует  за счет собственных и заемных  средств осуществить финансирование капитальных вложений на общую сумму 11600 млн. руб. Определить сумму заемных  средств, необходимую предприятию  для финансирования капитальных вложений в полном объеме. Рассчитать удельный вес заемных средств в общей сумме финансирования капитальных вложений. Представить формулы и расчеты.

РЕШЕНИЕ:

А = Na * C;          

A = 9% * 23 810 = 2 142,9 (млн. руб.)

П = 50% * ЧП;      

П = 50% * 3 440 = 1 720 (млн. руб.)

Собств. средства = П + А;  

Собств. средства = 1 720 + 2 142,9 = 3 862,9 (млн. руб.)

Долгоср. кредит = Общ. сумма – собств. средства

Долгоср. кредит = 11 600 – 3 862,9 = 7 737,1 (млн. руб.)

Удельный вес =   

Удельный вес = = 66,699%