Финансы и кредит. 9

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОУ ВПО ЮЖНО-УРАЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ФИЛИАЛ В г. НИЖНЕВАРТОВСКЕ

 

  Кафедра  общепрофессиональных и специальных дисциплин по экономике

 

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА


По курсу:  _____________________________________

                 


Тема: _________________________________________

 

      

 

 

 

 

 

 


Выполнил:


Группа ___


Вариант __________________


Проверил: _____

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Нижневартовск

2006

 

 1 ИСХОДНЫЕ МАТЕРИАЛЫ

 

I Данные для расчета балансовой прибыли

 

  1. Плановый объем выпуска продукции = 94000 ед.
  2. Труд основных производственных рабочих = 215670 тыс.руб.
  3. Накладные расходы = 407784 тыс.руб.
  4. Продажная цена единицы продукции без НДС = 10,7 тыс.руб.

 

II Расход материальных ценностей по смете затрат на производство на планируемый год

 

  1. Эксплуатационные и ремонтные материалы  (12%) – 13536 тыс.руб.
  2. Топливо (20%) – 22560 тыс.руб.
  3. Запасные части (10%) – 11280 тыс.руб.
  4. Строительные материалы (34%) – 38352 тыс.руб.
  5. Износ и ремонт автомобильной резины (12%) – 13536 тыс.руб.
  6. Вспомогательные материалы (12%) – 13536 тыс.руб.

Итоговая сумма затрат – 112800 тыс.руб.

 

III Эксплуатационные и ремонтные материалы

 

1. Годовой расход материалов:

«А» = 1680 тыс.руб.

«Б» = 5280 тыс.руб.

«В» = 3480 тыс.руб.

 

IV Данные для расчета норматива оборотных средств по эксплуатационным и ремонтным материалам

 

1. Время на подготовку  материалов к производству (технологический  запас):

«А» – 2 дня, «Б» – 0 дней, «В» – 1 день.

2. Время пробега от поставщика до потребителя:

«А» – 10 дней, «Б» – 5 дней, «В» – 3 дня.

3. Время документооборота:

«А» – 7 дней, «Б» – 5 дней, «В» – 3 дня.

4. Время на разгрузку  и складирование:

«А» – 1 день, «Б» – 2 дня, «В» – 1 день.

 

V Норма оборотных средств

 

Прочие эксплуатационные и ремонтные материалы – 70 дней.

Норма запаса по топливу – 14 дней.

Норма запаса по з/частям – 116 дня.

Норма запаса по а/резине – 50 день.

Норма запаса по стройматериалам – 37 дня.

 

VI Норматив оборотных средств

 

1. Вспомогательные материалы  – 4100 тыс.руб.

2. Расходы будущих  периодов:

а) остаток по статье «Расходы будущих периодов» на начало планируемого года – 150 тыс.руб.

б) смета расходов будущих  периодов на планируемый год – 400 тыс.руб.

в) списание расходов на себестоимость продукции в планируемом  году – 250 тыс.руб.

3. Норматив оборотных средств на 1 января планируемого года –

   12000 тыс.руб.

 

 

 

VII Источники покрытия прироста норматива оборотных средств

 

1. Прирост устойчивых  пассивов – 105 тыс.руб.

2. Временно неиспользуемые  средства целевого назначения  – 172 тыс.руб.

3. Краткосрочные кредиты – 200 тыс.руб.

 

VIII Данные для расчета амортизационных отчислений

Наименование основных фондов

Первонач-я стоимость, тыс. руб.

Пробег автомобилей в год, тыс. км

Норма амортизации

% от первонач-й стоимости

% от первонач-й стоимости на 1000 км пробега

Рабочие машины и оборудование

69950

–

12,7

–

Силовые машины и оборудование

46350

–

7

–

Производственные здания и сооружения

22800

–

5

–

Транспортные средства:

грузовые  автомобили грузоподъемностью:

более 2 т

от 0,5 до 2 т

 

 

 

34800

4860

 

 

 

35,0

–

 

 

 

–

14,3

 

 

 

0,2

–

Карьерные автомобили-самосвалы грузоподъемностью 

более 50 т

 

 

19190

 

 

21,5

 

 

–

 

 

0,3

Итого

197950

–

–

–


 

IX Данные для распределения амортизационных отчислений

 

1. Отчисления в ремонтный  фонд – 1600 тыс.руб.

2. Амортизационные отчисления, направляемые на погашение долгосрочных кредитов банка – 2000 тыс.руб.

3. Норматив отчислений  в фонд накопления – 30%

 

X Данные для расчета суммы платы по процентам за банковский кредит

 

1. Среднегодовая задолженность  банку по кредитам 15000 тыс.руб.

2. Процентная ставка  за кредит – 16%.

3. Учетная ставка ЦБ  РФ – 12%.

 

XI Данные для определения источников финансирования капитальных вложений

 

Показатель

Значение

Объем капитальных вложений, тыс.руб.

32200

Средства от продажи  акций, тыс.руб.

2000

Внутренние источники  финансирования капитальных вложений, тыс.руб.

4000

Кредиты банка, тыс.руб.

4400


 

XII Данные для расчета фонда накопления

 

1. Норматив отчислений  в фонд накопления от чистой  прибыли – 10%.

2. Выручка от реализации  выбывшего имущества – 500 тыс.руб.

 

XIII Данные для распределения балансовой прибыли

 

1. Норматив отчислений  в фонд потребления от чистой  прибыли – 5%.

2. Норматив отчислений  в резервный фонд от чистой  прибыли – 5%.

3. Ставка налога на  имущество – 2,2%.

4. Ставка налога на прибыль – 24%.

 

 

2 РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

 

Таблица 1 – Расчет балансовой прибыли на планируемый год

Показатель

Сумма, тыс.руб.

Объем реализации продукции, ед.

94000

Материальные затраты

112800

Труд основных производственных рабочих

215670

Накладные расходы, всего

407784

Итого затрат

736254

Продажная цена ед. продукции без НДС

10,7

Выручка без НДС

1005800

Балансовая прибыль

269546


 

 

Таблица 2 – Расчет норматива  оборотных средств по эксплуатационным и ремонтным материалам на планируемый  год

Вид

мате-риала

Запас в днях

Годовой расход мате-риалов (Сгод), тыс. руб.

Одноднев-ный рас-ход мате-риалов (С), тыс.руб.

Нор-матив (Р), тыс. руб.

теку-щий

стра-ховой

техно-логи-ческий

транс-порт-ный

на раз-грузку и скла-диро-вание

Итого норма запаса, Нз

Матери-ал «А»

9

5

2

3

1

20

1680

4,67

93,4

Матери-ал «Б»

12

6

0

0

2

20

5280

14,67

293,4

Матери-ал «В»

10

5

1

0

1

17

3480

9,67

164,39

Прочие мате-риалы

–

–

–

–

–

70

3096

8,6

602

Итого

–

–

–

–

–

31

13536

37,61

1153,19


 

Текущий запас в днях находится по формуле:

In – интервал между поставками.

Др – дни работы (360 дней);

n – количество поставок в году.

 

                         

                         

                         

 

Рассчитаем страховой  запас в днях, который находится по формуле:

 

                              

 

Норма запаса дня рассчитывается по формуле:

Нз=Ттек+ Тстр+ Ттехн+ Ттр+ Тскл

 

НзА =9+5+2+3+1=20

НзБ =12+6+0+0+2=20

НзВ =10+5+1+0+1=17

 

Однодневный расход материалов определяется:

 

Сгод – годовой расход материалов, тыс. руб.

СА =1680/360 = 4,67 тыс.руб.                   СВ =3480/360 = 9,67 тыс.руб.

СБ =5280/360 = 14,67 тыс.руб.                Спр =3096/360 = 8,6 тыс.руб.

 

Норматив определяется по формуле:

 

Р =С * Нз

РА = 4,67*20 = 93,4 тыс.руб.

РБ = 14,67*20 = 293,4 тыс.руб.

РВ = 9,67*17 = 164,39 тыс.руб.

Рпр = 8,6*70 = 602 тыс.руб.

 

Итоговые величины:

Ритого = ∑Р = 93,4+293,4+164,39+602= 1153,19 тыс.руб.

Ситого = ∑С = 4,67+14,67+9,67+8,6= 37,61 тыс.руб.

 

С(год)пр = С(год)итого – (С(год)А + С(год)Б + С(год)В)

 

С(год)пр = 13536 – (1680+5280+3480) = 3096 тыс.руб.

 

 дн.

 

Таблица 3 – Расчет совокупного  норматива средств на планируемый  год

Нормируемые оборотные средства

Годовой расход (Сгод), тыс.руб.

Однодневный расход (С), тыс.руб.

Норма запаса (Нз), дн.

Норматив, тыс.руб.

Эксплуатационные и ремонтные  материалы

13536

37,61

31

1165,91

Топливо

22560

62,67

14

877,38

Запасные части

11280

31,33

160

5012,8

Строительные материалы

38352

106,53

37

3941,61

Автомобильная резина в запасе

13536

37,61

50

1880,5

Вспомогательные материалы

–

–

–

4100

Расходы будущих периодов

–

–

–

300

Итого норматив на конец планируемого года

–

–

–

17278,2

Норматив на начало планируемого года

–

–

–

12000

Прирост (уменьшение) норматива в  планируемом году

–

–

–

5278,2


 

Таблица 4 – Расчет источников покрытия прироста норматива оборотных средств в планируемом году

 

Источники

Сумма,

тыс.руб.

Прирост норматива оборотных  средств

7256,89

Источники покрытия:

  

а) прирост устойчивых пассивов

105

б) временно не используемые средства целевого назначения

172

в) краткосрочные кредиты

200

г) прибыль

6779,89


 

Таблица 5 – Расчет амортизационных отчислений по основным фондам на планируемый год

 

Наименование фондов

Сумма,

тыс.руб.

Рабочие машины и оборудование

8912,225

Силовые машины и оборудование

3260,25

Производственные здания и сооружения

1151,25

Транспортные средства: грузовые автомобили грузоподъемностью:

  

более 2 т

2420,25

от 0,5 до 2 т

662,805

Карьерные автомобили-самосвалы грузоподъемностью более 50 т

1237,755

Итого:

17644,535


 

Амортизационные отчисления:

Рабочие машины и оборудование – 70 175*12,7 / 100 = 8912,225 тыс.руб.

Силовые машины и оборудование – 46 575*7 / 100 = 3260,25 тыс.руб.

Производственные здания и сооружения – 23025*5 / 100 = 1151,25 тыс.руб.

Грузовые автомобили более 2 т. – 34575*0,2*35 / 100= 2425,5 тыс.руб.

Грузовые автомобили от 0,5 до 2 т. – 4635*14,3 / 100 = 662,805 тыс.руб.

Автомобили-самосвалы – 19190*21,5*0,3 / 100 = 1237,755 тыс.руб.

Итого: 8912,225 + 3260,25 + 1151,25 + 2420,25 + 662,805 + 1237,755 = 17644,535 тыс.руб.

 

Таблица 6 – Распределение амортизационных отчислений в планируемом году

 

Показатель

Сумма, тыс.руб.

Общая сумма амортизации

17644,535

Норматив отчислений в фонд накопления, %

30

Сумма амортизационных  отчислений, направляемых в фонд накопления

5293,361

Амортизационные отчисления, направляемые в ремонтный фонд

1600

Амортизационные отчисления, направляемые на погашение долгосрочных кредитов банка

2000

Амортизационные отчисления, направляемые на финансирование капитальных вложений

8751,2


 

Сумма амортизационных  отчислений, направляемых в фонд накопления: 17644,535*30 / 100 = 5293,361 тыс.руб.

Амортизационные отчисления, направляемые на финансирование капитальных  вложений:

17644,535 – 5293,361 – 1600 – 2000 = 8751,2 тыс.руб.   

 

Таблица 7 – Расчет суммы платы процентов банку за кредит в планируемом году

 

Показатель

Сумма, тыс.руб.

Среднегодовая задолженность  банку за кредит

15000

Процент за кредит, %

25

Учетная ставка ЦБР, %

20

Общая сумма процентов  банку за кредит

3750

В том числе:

  

за счет себестоимости

3000

за счет прибыли

750


 

Общая сумма процентов банку  за кредит: 15000*25 / 100 = 3750 тыс.руб.

Общая сумма процентов  банку за кредит по учетной ставке ЦБР: 15000*20 / 100 = 3000 тыс.руб.

За счет прибыли: 3750 – 3000 = 750 тыс.руб.

 

Таблица 8 – Расчет источников финансирования капитальных вложений в планируемом году

 

Показатель

Сумма,

тыс.руб.

Объем капитальных вложений

32000

Источники финансирования:

  

а) средства от продажи акций

1600

б) внутренние источники  финансирования капитальных вложений

2200

в) кредиты банка

4200

г) амортизация

8751,2

д) прибыль

15248,8


 

Сумма прибыли, направляемая на финансирование капитальных вложений: 32000 – 1600 – 2200 – 4200 – 8751,2 =  15248,8 тыс.руб.

 

Таблица 9 – Расчет отчислений в фонд накопления в планируемом году

 

Показатель

Сумма,

тыс.руб.

Амортизационные отчисления, направленные в фонд накопления

5293,361

Сумма отчислений от прибыли, направляемых в фонд накопления, (10% от чистой прибыли)

15966,55

Выручка от реализации выбывшего  имущества

500

Всего фонд накопления

21759,9


 

 

 

 

Таблица 10 – Распределение балансовой прибыли в планируемом году

 

Показатель

Сумма, тыс.руб.

Прибыль балансовая

215546

Налог на имущество, 2,2%

4359,85

Земельный налог

600

Транспортный налог

500

Прибыль налогооблагаемая

210086,15

Налог на прибыль, 24%

50420,676

Чистая прибыль

159665,474

Прибыль, направляемая на финансирование капитальных вложений

15248,8

Прибыль, направляемая на прирост норматива оборотных средств

6779,89

Прибыль, направляемая в  фонд накопления

15966,55

Прибыль, направляемая в  фонд потребления, 5%

7983,27

Прибыль, направляемая на погашение кредитов на капитальные  вложения

4200

Прибыль, направляемая в  резервный фонд, 5%

7983,27

Уплата процентов за кредит

750

Прибыль, распределяемая на дивиденды

100753,7


 

Налог на имущество: 198175*2,2/100 = 4359,85 тыс.руб.

Прибыль налогооблагаемая: 215546 – 4359,85 – 600 – 500 = 210086,15 тыс.руб.

Налог на прибыль: 210086,15*24/100 = 50420,676 тыс.руб.

Чистая прибыль: 210086,15 – 50420,676 = 159665,474 тыс.руб.

Прибыль, направляемая в  фонд потребления: 159665,474*5/100 = 7983,27 тыс.руб.

Прибыль, направляемая в  резервный фонд: 159665,474*5/100 = 7983,27 тыс.руб.

Прибыль, направляемая в фонд накопления: 159665,474*10/100 = 15966,55 тыс.руб.

Прибыль, распределяемая на дивиденды: 159665,474 – 15248,8 – 6779,89 – 15966,55 – 7983,27 – 4200 – 7983,27 – 750 = 100753,7 тыс.руб.  
Таблица 11 – Проверочная (шахматная) таблица к балансу доходов и расходов

 

Источники

финанси-рования

 

 

 

Направления расходования

средств

Прибыль балансовая

Амортизационные отчисления

Долгосрочные кредиты

Краткосрочные кредиты

Внутренние источники  финансирования капитальных вложений

Средства от продажи  акций

Прирост устойчивых пассивов

Временно неиспользуемые средства целевого назначения

Выручка от реализации выбывшего  имущества

Итого

Капитальные вложения

15248,8

8751,2

4200

  

2200

1600

      

32000

Прирост норматива оборотных  средств

6779,89

    

200

    

105

172

  

7256,89

Отчисления в фонд накопления

15966,55

5293,361

            

500

21759,9

Отчисления в фонд потребления

7983,27

                

7983,27

Погашение долгосрочных ссуд

  

2000

              

2000

Процент за кредит

750

    

3000

          

3750

Налоги, относимые на финансовый результат

5459,85

                

5459,85

Налог на прибыль

50420,676

                

50420,676

Отчисления в резервный  фонд

7983,27

                

7983,27

Отчисления в ремонтный  фонд

1600

                

1600

Прибыль, направляемая на дивиденды

100753,7

                

100753,7

Итого

212946

16044,56

4200

3200

2200

1600

105

172

500

240967,56


 

Налоги, относимые на финансовый результат: 4359,85+600+500 = 5459,85 тыс.руб.

 

 

Таблица 12 – Финансовый план (баланс доходов и расходов) на планируемый год

 

Доходы и поступления средств

Сумма, тыс.руб.

Расходы и отчисления средств

Сумма, тыс.руб.

Прибыль балансовая

212946

Капитальные вложения

32000

Амортизационные отчисления

16044,56

Прирост норматива оборотных средств

7256,89

Долгосрочные кредиты

4200

Отчисления в фонд накопления

21759,9

Краткосрочные кредиты

3200

Отчисления в фонд потребления

7983,27

Внутренние источники финансирования капитальных вложений

2200

Погашение долгосрочных ссуд

2000

Процент за кредит

3750

Средства от продажи акций

1600

Налоги, относимые на финансовый результат

5459,85

Прирост устойчивых пассивов

105

Налог на прибыль

50420,676

Временно не используемые средства целевого назначения

172

Отчисления в резервный фонд

7983,27

Отчисления в ремонтный фонд

1600

Выручка от реализации выбывшего имущества

500

Прибыль, направляемая на дивиденды

100753,56

Итого

240967,56

Итого

240967,56