Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Финансы в страховании

Содержание

Введение 3

1. Экономическое содержание отношений страхования 4

2. Цели и задачи управления финансами страховой организации 7 3. Страховые резервы, их формирование и направления размещения 10

4. Доходы и расходы страховой организации 13

Тесты 18

Задача 21

Заключение 22

Список литературы 23

Введение

Страхование в современных условиях - необходимый элемент производственных рыночных отношений. Рынок устроен так, что производственные отношения прерываться не должны. Вместе с тем объективно отдельные люди, их дела постоянно подвержены различным опасностям. Страхование призвано обеспечить людей, их дела - страховой защитой от всех, или почти всех опасностей.

Актуальность работы состоит в том, что в современных условиях все большее значение приобретает страхование и эффективное управление финансами страховых компаний, так как они являются неотъемлемым элементом рыночной инфраструктуры. В ближайшее время значение страхования как института социальной защиты будет возрастать. Государство будет стимулировать привлечение средств предпринимателей и населения в фонды страховщиков с целью снижения расходов бюджета по компенсации ущерба и потерь. Эволюция общественного производства показала, что страхование является весьма эффективным и гибким инструментом, оперативно реагирующим на изменения в экономической конъюнктуре. Прошедшие годы реформ убедительно показали, что страхование становиться одним их важнейших регуляторов экономических отношений. Появилось большое разнообразие страховых организаций, разнообразнее стал рынок страховых услуг, который все более адекватно реагирует на запросы страхователей.

Цель работы заключается в исследовании процесса формирования и использования финансовых ресурсов страховых компаний

Достижение цели требует решить следующие задачи:

- дать определение понятию «страхование»;

- рассмотреть совокупность целей страховой компании;

- изучить и представить состав страховых резервов и порядок формирования основных технических резервов;

- рассмотреть источники доходов и расходов страховой компании.

Экономическое содержание отношений страхования

Страхование является одной из важнейших, но наименее изученных сфер экономики. Возникло оно достаточно давно, имея своим конечным назначением удовлетворение разнообразных потребностей человека в страховой защите от случайных опасностей.

В страховании реализуются определенные экономические отношения, складывающиеся между людьми в процессе производства, обращения, обмена и потребления, материальных благ. Оно предоставляет всем хозяйствующим субъектам и членам общества гарантии в возмещении ущерба.

Страхование представляет собой фонд с замкнутой схемой образования и распределения средств. Возмещение убытков производится из средств страхового фонда, находящегося в ведении страховой организации (страховщика). Процесс общественного воспроизводства представляет собой взаимодействие и противоборство различных сил как природного, так и социально-экономического характера. Противоречия между человеком и природой, с одной стороны, и общественные противоречия – с другой, в совокупности создают условия для проявления негативных последствий, имеющих случайный характер.

Возникает определенный риск, присущий различным стадиям общественного воспроизводства и любым социально-экономическим отношениям. Все эти обстоятельства способствовали возникновению и развитию страховой деятельности во всем мире.

Как экономическая категория страхование - это «система экономических отношений, включающая совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использование для возмещения ущерба при различных рисках, а также на оказание помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни», [4, с. 122]. Страхование выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой – видом деятельности, приносящим доход.

Специфика страхования как экономической категории определяется следующими признаками:

– случайный характер наступления стихийного бедствия или иного проявления разрушительных сил природы;

– выражение ущерба в натуральной или денежной форме;

– объективная потребность в возмещении ущерба;

– реализация мер по предупреждению и преодолению последствий конкретного события.

Страхование включается в экономическую категорию финансов, однако имеет ряд отличий от категории финансов и кредита:

– финансам всегда присущи денежные отношения, формирование денежных средств, а страхование может быть и натуральным;

– страхование всегда привязано к возможности наступления страхового случая, то есть страховые отношения носят вероятностный характер. Использование средств страхового фонда связано с наступлением и последствиями страховых случаев;

– если доходы государственного бюджета формируются за счет взносов (платежей) физических и юридических лиц, то использование этих средств выходит далеко за рамки плательщиков данных взносов. Здесь происходит перераспределение ущерба, как между территориальными единицами, так и во времени. Страхование же предусматривает замкнутое перераспределение ущерба с помощью специализированного денежного страхового фонда, образуемого за счет страховых взносов;

– движение денежной формы стоимости в страховании подчинено степе ни вероятности нанесения ущерба в результате наступления страхового случая. Имеются определенные схожие черты страхования: с финансами – при страховании возникают перераспределительные отношения по формированию и использованию специализированного страхового фонда;

– с кредитом – средства страхового фонда подлежат возврату; при имущественном страховании, при страховании от несчастных случаев и других видах страхования выплаты страхового возмещения производятся только при наступлении страхового случая и в размерах, обусловленных соответствующими документами. Экономическое содержание этих выплат отлично от возврата страховых платежей.

Общественная практика в течение длительного периода времени выработала три основные формы организации страхового фонда:

1. Централизованные страховые (резервные) фонды, создаваемые за счет бюджетных и других государственных средств. Формирование данных фондов осуществляется как в натуральной, так и в денежной форме. Государственные страховые(резервные) фонды находятся в распоряжении правительства.

2. Децентрализованные страховые фонды, создаваемые хозяйственными субъектами в натуральной и денежной форме. Эти фонды предназначены для преодоления временных затруднений в деятельности конкретного товаропроизводителя. Основным источником формирования децентрализованных страховых фондов служат доходы предприятия. Система создания и использования страховых фондов хозяйственных субъектов классифицируется как самострахование.

3. Фонды страховых организаций образуемые за счет страховых взносов заинтересованных в страховании сторон. Использование средств этих фондов осуществляется для возмещения возникшего ущерба в соответствии с условиями и правилами страхования. Система создания и использования фондов страховых организаций и представляет собой собственно страхование.

В настоящее время в Российской Федерации существенно изменяется соотношение между централизованными, децентрализованными фондами и фондами специализированных страховых организаций. Сдвиг происходит в сторону усиления роли страхования и самострахования. Государственные страховые фонды постепенно теряют свое доминирующее значение.

Цели и задачи управления финансами страховой организации

Управление финансами – это деятельность по обеспечению развития финансовой системы государства или конкретного субъекта хозяйства, в соответствии с заданными количественными характеристики.

В целях управления финансами предприятий применяется финансовый механизм.

Финансовый механизм предприятий – это «система управления финансами предприятия, предназначенная для организации взаимодействия финансовых отношений и фондов денежных средств с целью эффективного их воздействия на конечные результаты деятельности», [1, с. 58].

Прежде всего, с его помощью достигается обеспеченность предприятия необходимыми средствами.

Финансовая деятельность на предприятиях осуществляется финансовым отделом, службой – на крупных и средних предприятиях, либо только финансовым директором или главным бухгалтером, который занимается не только вопросами бухгалтерского учета, но и вопросами финансовой стратегии, на малых предприятиях.

Свою работу данные структуры осуществляют в соответствии с целями, функциями, задачами, и методами финансового менеджмента.

Финансовый менеджмент – это профессиональная управленческая деятельность по оценке производственных и финансовых направлений деятельности хозяйствующего субъекта в контексте окружающей среды, организации денежных потоков предприятия, формированию и использованию капитала, денежных доходов и фондов, необходимых для достижения стратегических и тактических целей развития предприятия.

Целью финансового менеджмента являются выработка и применение методов, средств и инструментов для достижения целей деятельности фирмы в целом или её отдельных производственно-хозяйственных звеньев.

Такой системой целей может быть:

- выживание компании в условиях конкурентной борьбы;

- избежание банкротства и крупных финансовых неудач;

- максимизация прибыли;

- минимизация расходов;

- устойчивые темпы роста экономического потенциала компании;

- рост объемов производства и реализации;

- увеличение доходов руководящего состава и владельцев компании;

- обеспечение рентабельности деятельности.

В конечном итоге все эти цели ориентированы на повышение доходов вкладчиков (акционеры) или владельцев (собственников капитала) компании.

Задачей финансового менеджмента является определение приоритетов и поиск компромиссов для оптимального сочетания интересов различных хозяйственных подразделений в принятии инвестиционных проектов и выборе источников их финансирования.

В управление финансами выделяются объекты и субъекты управления.

Объектами выступают разнообразные виды финансовых отношений, которые образуют финансовую систему. Субъекты управления финансами – «совокупность всех организационных структур, осуществляющих управление финансами – финансовый аппарат», [5, с. 267].

Субъекты управления используют в каждой сфере и в каждом звене финансовых отношений специфические методы целенаправленного воздействия на финансы.

Вместе с тем им присущи и единые приемы и способы управления.

Конкретными методами и формами управления финансами служат:

- финансовое планирование;

- прогнозирование;

- программирование;

- финансовое регулирование;

- оперативное управление;

- финансовый контроль.

Управление финансами осуществляется на всех уровнях финансовой системы. Оно бывает общегосударственным, которое устанавливает общие принципы, правила и нормы, а также обеспечивает проведение единой финансово-бюджетной политики, налоговой, валютной и денежно-кредитной политики в Российской Федерации; и управление финансами отдельных субъектов управления.

В новых условиях хозяйствования и становлении рыночных отношений в России особое значение имеет финансовый менеджмент, призванный обеспечить эффективное управление ресурсами предприятий различных форм собственности.

Цель управления финансами – это «достижение финансовой устойчивости и финансовой независимости проявляющейся в макроэкономической сбалансировании, снижении национального долга, твердости национальной валюты, и в сочетании интересов государства и всех членов общества», [2, с. 164].

Таким образом, целью управления финансами является целесообразное и оптимальное использование финансовых ресурсов страховой компании. В соответствии с заданной целью задачами финансового менеджмента страховой компании являются максимизация благосостояния собственников страховой компании, которое выражается через выбранный показатель финансовой деятельности (доход, прибыль), при обеспечении финансовой устойчивости ее развития.

Основные задачи финансового менеджмента в страховании можно сформулировать следующим образом:

1. Финансовое планирование на основе принятой стратегии развития.

2. Формирование и использование уставного капитала в соответствии с требованиями действующего страхового законодательства и в размере, достаточном для исполнения принятых страховых обязательств.

3. Установление стоимости страховых услуг, адекватной принимаемым на страхование рискам и планируемым собственным расходам компании.

4. Формирование и размещение страховых резервов в соответствии с действующим страховым законодательством и дополнительными требованиями к возвратности и ликвидности.

5. Контроль за расходами компании, прежде всего, за соответствием уровня страховых выплат структуре страховых тарифов.

6. Контроль за текущим состоянием платежеспособности компании и его соответствием требованиям законодательства.

7. Контроль за достижением ключевых финансовых показателей в целом, а также по функциональным и линейным подразделениям.

8. Своевременная и полная уплата налогов и сборов.

9. Формирование обязательной и дополнительной управленческой отчетности и доведение ее до заинтересованных лиц.

3. Страховые резервы, их формирование и направления размещения

Страховые резервы представляют собой «совокупность имеющих целевой характер специальных фондов денежных средств, обеспечивающих солидарную раскладку ущерба среди участников страхования и предназначенных для осуществления страховых выплат, а также используемых как временно свободные средства в качестве источника инвестиционной деятельности», [4, с. 153].

Понятие "резерв" характеризует количество товарной и денежной массы, предназначенных для ее использования в непредвиденных случаях, для дополнительных расходов, которые не предусматривали использования запасов.

Наличие страховых резервов составляет основу платёжеспособности страховой организации. Понятие «размер страховых резервов» является крайне условным, поскольку объём ответственности страховщика по договорам страхования ввиду непрерывности страховых операций и периодического изменения количества страхователей находится в постоянной динамике. Состав и объём страховых резервов зависят от степени влияния различных факторов.

Страховые резервы включают:

1. Технические резервы, которые включают, в свою очередь:

1.1. Резерв незаработанной премии.

1.2. Резервы убытков: резерв заявленных, но неурегулированных убытков; резерв произошедших, но незаявленных убытков.

1.3. Дополнительные технические резервы: резерв катастроф; резерв колебаний убыточности.

1.4. Другие виды технических резервов, связанных со спецификой обязательств, принятых по договорам страхования.

Резерв предупредительных мероприятий.

Практика страхования показывает, что у страховщиков формируются большие размеры страховых резервов, которые страховщик в соответствии с законодательством может использовать на принципах диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. Возможными направлениями использования страховых фондов технических резервов являются следующие: ценные государственные бумаги; ценные бумаги субъектов РФ и местных органов власти; депозитные банковские вклады; ценные бумаги (акции, облигации, сертификаты и др.); права собственности на долю участия в уставном капитале; недвижимость (земля, квартиры, дома и другие виды); валютные ценности; денежная наличность.

Запрещается использование средств страховых резервов для: предоставления займов (кредитов) физическим и юридическим лицам, кроме некоторых случаев, предусмотренных законом (имеют право только на выдачу ссуд страхователям, заключившим договоры личного страхования, в пределах страховых сумм по этим договорам); заключения договоров купли-продажи, кроме случаев, предусмотренных правилами; приобретения акций и паев товарных и фондовых бирж; вложения в интеллектуальную собственность; инвестиций, не предусмотренных специальными Правилами.

Согласно этим правилам производится оценка соответствия инвестиционной деятельности в части размещения страховых резервов установленным принципам. Критерием оценки является норматив соответствия (интегральный коэффициент), который определяется следующим образом:

где: С_n - норматив соответствия инвестиционной деятельности страховой компании принципам возвратности, прибыльности и ликвидности;
К_i - коэффициент, соответствующий i-му направлению вложений:

где: B_i - фактическая сумма вложений по i-му направлению, млн. руб.; H_i - норматив оценки i-го направления вложений; P - общая сумма страховых резервов, млн. руб.

Расчет данного норматива соответствия инвестиционной деятельности (C_п) производится отдельно по страховым резервам, сформированным по договорам долгосрочного страхования жизни, и по страховым резервам, сформированным по видам страхования, иным, чем страхование жизни.

Финансовый потенциал страховой компании складывается из двух основных частей – собственного капитала и привлеченного, причем привлеченная часть капитала в значительной степени преобладает над собственной. В основе привлеченного капитала лежит совокупная страховая премия, поступившая в страховую компанию за минусом нагрузки, обеспечивающей покрытие расходов на ведение дела. Совокупная нетто-премия представляет собой страховые резервы компании, предназначенные для выплат страхового возмещения (обеспечения). Страховые резервы – совокупность имеющих целевой характер фондов денежных средств, с помощью которых обеспечивается раскладка ущерба среди участников страхования, а также формируется дополнительный доход от инвестирования. В отличие от страховых резервов страховые фонды формируется за счет собственных средств страховой компании, к ним относят запасной (резервный), флуктуационный, централизованный, превентивных мероприятий и другие фонды. Страховые резервы отражают величину не исполненных на данный момент времени обязательств страховщика по заключенным со страхователями договорам страхования, и по своему характеру они являются кредитным капиталом.

4. Доходы и расходы страховой организации

Прибыль (убыток) страховой организации исчисляется как разность между доходами и расходами страховщика за отчетный период. При этом доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов собственников.

Доходы страховщика складываются из доходов, полученных от осуществления страховой деятельности по всем разрешенным видам страхования, инвестиционных доходов, а также доходов от прочей не запрещенной законом деятельности, непосредственно не связанной с осуществлением страховой деятельности.

Расходами организации признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением уменьшения вкладов по решению собственников.

До определения финансовых результатов на основании специальных расчетов определяется сумма отчислений в страховые резервы и доля перестраховщиков в страховых резервах, а также производится возврат страховых резервов, отчисленных в предыдущие периоды и доли в них перестраховщиков.

Доходы страховой организации могут быть подразделены на три группы:

- доходы от страховых операций;

- доходы от других сделок, связанных со страховой деятельностью;

- доходы от иных сделок.

В состав доходов от стpаховых операций включаются:

1) стpаховые взносы по договорам прямого страхования, сострахования и по рискам, принятым в перестрахование. При этом страховые премии по договорам сострахования включаются в состав доходов страховщика (состраховщика) в размере его доли страховой премии, установленной в договоре сострахования;

2) полученные вознаграждения и тантьемы по рискам, переданным в

перестрахование;

3) возмещения перестраховщиками доли стpаховых выплат по договорам, переданным в перестрахование. Перестраховщик участвует в убытках страхователя в части, соответствующей условиям договора перестрахования, а также несет свою долю расходов по урегулированию убытка. Поскольку ответственным перед страхователем в полном объеме является прямой страховщик, перестраховщик обязан возместить цеденту свою долю в стpаховых выплатах;

4) суммы возврата (уменьшения) стpаховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды с учетом изменения доли перестраховщиков. До определения финансового результата страховщик на основании специального расчета производит отчисления в страховые резервы, а также возврат страховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды;

5) суммы полученных процентов, начисленных на депо премий по рискам, переданным в перестрахование. Если условиями договора перестрахования предусматривалось депониpование у цедента всей, либо части стpаховой пpемии по договоpам, пеpеданным в пеpестpахование, то по окончании сpока действия договора, при его безубыточном прохождении, сумма депониpованной пpемии пеpечисляется перестраховщику вместе с начисленными на нее процентами;

6) доходы от реализации перешедшего к страховщику в соответствии с законодательством права требования страхователя (выгодоприобретателя) к лицам, ответственным за причиненный ущерб.

К доходам от других сделок, связанных со страховой деятельностью, относятся доходы в виде:

1) вознаграждений, полученных за оказание услуг страхового агента, сюрвейера и аварийного комиссара. Стpаховщики могут оказывать друг другу агентские услуги, оказывать содействие в оценке страхового риска, определении стpаховой стоимости имущества, оценки последствий стpаховых случаев и урегулированию страховых выплат;

2) доходы от инвестиционной деятельности. К ним относятся: доходы, полученные от долевого участия в дpугих предпpиятиях, дивиденды по акциям и паям, доходы по облигациям, депозитным сеpтификатам, векселям, находящимся в pаспоpяжении стpаховой оpганизации, доходы от передачи за плату имущества во временное пользование. Основным источником инвестиционных ресурсов страховой организации являются полученные страховщиком страховые премии, трансформированные в страховые резервы. Находясь в распоряжении страховщика в течение определенного периода времени (от поступления до востребования на выплату страхового возмещения или страховой суммы), эти средства в соответствии с установленными правилами инвестируются в доходные активы.

Доходы страховой организации от иных сделок могут включать:

1) доходы от продажи основных средств, материальных ценностей и иных активов, отличных от денежных средств;

2) штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;

3) поступления в возмещение причиненных страховой организации убытков;

4) суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности;

5) курсовые разницы, возникающие при переоценке в установленном порядке имущества и обязательств, выраженных в иностранной валюте;

6) чрезвычайные доходы: поступления, возникшие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности, в том числе стихийного бедствия, пожара, аварии.

Расходы страховой организации могут быть подразделены на две группы:

- расходы, связанные с несением страхового обязательства;

- расходы по ведению страховой деятельности.

К расходам страховщика, связанным с несением страхового обязательства, относятся:

1) страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования;

2) суммы страховых премий по рискам, переданным в перестрахование;

3) вознаграждения и тантьемы, выплаченные по договорам перестрахования;

4) возврат части страховых премий, а также выплата выкупных сумм по договорам страхования (сострахования, перестрахования), в случаях, предусмотренных законодательством и (или) условиями договора;

5) суммы отчислений в страховые резервы (с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах), формируемые на основании законодательства о страховании в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью.