Финансы,денежное обращение и кредит. 2

ОГЛАВЛЕНИЕ 
 
 

Теоретическая часть 

Вопрос 1                    4

Финансовая  система Российской Федерации, и ее структура        

Вопрос 2            8

Основные  принципы деятельности хозяйствующих субъектов  в условиях рынка                   
 

Практическая часть 

Вопрос  3            9

Рассчитайте сумму валовой  прибыли; прибыли  от продаж; прибыли  до налогообложения; прибыли, облагаемой налогом; налог на прибыль; сумму чистой прибыли предприятия  связи; а так же рентабельность затрат и рентабельность продаж (по чистой прибыли), на основании исходных данных (тыс.руб.): 

1)  выручка от продаж  продукции,работ,  услуг, за минусом  НДС, акцизов и  других аналогичных  платежей       21166,9 

2)  Себестоимость проданной продукции, работ, услуг  12827,8 

3)  Валовая прибыль

4)  Коммерческие расходы      42,4

5)  Управленческие расходы      2324,3

6)  Прибыль от продаж

7)  Проценты к получению      28,6

8)  Проценты к уплате       407,5

9)  Доходы от участия  в других организациях    43,4

10) Прочие операционные  доходы     2005,1

11)  Прочие операционные  расходы     4008,6

12) Внереализационные доходы      772,4

13) Внереализационные  расходы     513,1

14) Прибыль до налогообложения

15) Отложенные налоговые активы     171,3

16) Отложенные налоговые  обязательства    112,1

17) Прибыль облагаемая  налогом

18) Налог на прибыль

19) Чистая прибыль

Примечание: текущая ставка налога на прибыль – 24%     

Вопрос  4           12

Определите  погашаемую сумму  долгосрочного кредита  и сумму полученных банком процентов  за кредит при условии погашения кредита единовременным платежом по сложной ставке начисления годовых процентов по окончании срока, на основании данных: 

1)  Сумма долгосрочного  кредита, млн.руб.    87,8

2)  Срок кредита,  месяцев       2

3)  годовая ставка  сложных процентов, %    19    
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Вопрос 1                   

Финансовая  система Российской Федерации, и ее структура 

Ответ: 

     Финансы любого государства составляют целостную  систему, включающую в себя несколько  взаимосвязанных звеньев (институтов) и органов. Наличие различных институтов внутри финансовой системы объясняется тем, что финансы обслуживают многообразные потребности общества, охватывают своим воздействием всю экономику страны и всю сферу социальной деятельности в целом. Исходя из этого, под финансовой системой Российской Федерации следует понимать:

     а) совокупность финансовых институтов, каждый из которых способствует образованию  и использованию соответствующих  денежных фондов;

     б) совокупность государственных органов  и учреждений, осуществляющих в пределах своей компетенции финансовую деятельность.

     Так, в частности, финансовую систему Российской Федерации составляют следующие фонды денежных средств и соответствующие им правовые институты:

     1. Бюджетная система,  состоящая из федерального  бюджета, бюджетов субъектов Федерации и бюджетов органов местного самоуправления.

     2. Государственные  внебюджетные фонды  (регулированию которых  посвящена непосредственно  глава 17 БК РФ. Так, согласно  ст. 144 БК, государственными  внебюджетными фондами  Российской Федерации являются: Пенсионный фонд Российской Федерации; Фонд социального страхования Российской Федерации; Федеральный фонд обязательного медицинского страхования; Государственный фонд занятости населения Российской Федерации.)

     3. Фонды, консолидированные в бюджете.

     4. Внебюджетные децентрализованные  фонды.

     5. Фонды страхования.

     6. Государственный  кредит.

     7. Финансы хозяйствующих  субъектов.

     8. Финансы населения.

     Все перечисленные финансовые институты  можно разбить на две подсистемы. Это — общегосударственные финансы, за счет которых обеспечиваются потребности расширенного воспроизводства на макроуровне, и финансы хозяйствующих субъектов, используемые для обеспечения воспроизводственного процесса денежными средствами на микроуровне, а также финансы населения.

     Разграничение финансовой системы на отдельные  звенья обусловлено различиями в  задачах каждого звена, а также  в методах формирования и использования  централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Общегосударственные  централизованные фонды денежных ресурсов создаются путем распределения и перераспределения национального дохода, созданного в отраслях материального производства.

     Важная  роль, которую выполняет государство  в области экономического и социального  развития, приводит к необходимости централизации в его распоряжении значительной части финансовых ресурсов. Формами их использования являются бюджетные и внебюджетные фонды, за счет которых обеспечиваются потребности государства в решении экономических, политических и социальных задач. Иные формы и методы образования и использования денежных фондов применяются кредитными и страховыми звеньями финансовой системы. Децентрализованные фонды денежных средств образуются из денежных доходов и накоплений самих предприятий.

     Финансовая  система РФ является открытой и интеграционной, т. е. она широко общается с окружающей средой и одна существовать не может, ее звенья имеют тесную связь между собой.

     Государственный бюджет Российской Федерации - форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления, основной финансовый план формирования и использования централизованного денежного фонда. Он обеспечивает выполнение функций государства, заключающихся в проведении государственной политики, главным образом посредством перераспределения доходов, полученных, в первую очередь, через систему налогообложения. Государственный бюджет РФ объединяет федеральный бюджет, территориальные бюджеты (бюджеты субъектов РФ) и местные бюджеты.

     Следующим звеном общегосударственных финансов являются государственные внебюджетные целевые фонды. При переходе к рыночным условиям хозяйствования были образованы следующие внебюджетные социальные фонды: пенсионный, социального страхования, обязательного медицинского страхования. Эти фонды являются федеральной собственностью, но действуют как самостоятельные финансово-кредитные учреждения финансовой системы. Внебюджетные фонды имеют целевое назначение - финансирование социальных услуг, предоставляемых населению.

     Государственный кредит отражает кредитные отношения по поводу привлечения государством временно свободных денежных средств населения, предприятий и организаций для финансирования государственных расходов. Государственный кредит основан на добровольности платежей в казну государства. Государственный кредит - это также внешние займы государства, когда государство берет кредит у зарубежных государств для покрытия дефицита бюджета.

     Фонд  страхования обеспечивает возмещение возможных убытков от стихийных бедствий и несчастных случаев, а также способствует проведению мероприятий по их предупреждению.

     Финансы предприятий являются одним из важных звеньев финансовой системы Российской Федерации. Они функционируют в  производственной и непроизводственной сферах экономики.

     Предприятия производственной сферы в условиях рыночной экономики осуществляют свою деятельность на основе полного хозяйственного (коммерческого) расчета.

     Хозяйственный (коммерческий) расчет производственных предприятий основан на трех принципах: финансовой самостоятельности, рентабельности, самофинансирования за счет полученной прибыли.

     Финансы предприятий являются не просто одним из составных звеньев финансовой системы, а практически являются одним из основных звеньев финансовой системы Российской Федерации, занимая в ней определяющее положение. В этом звене финансовой системы формируются финансовые потоки, создаются валовой внутренний продукт и национальный доход, который в дальнейшем подлежит перераспределению через налоговую и бюджетную системы, производственные и социальные сферы. Особенности финансов отдельных предприятий зависят от формы собственности и организационно-правовой формы.

           Основой организации  финансов предприятий всех форм собственности  является наличие финансовых ресурсов в размерах, необходимых для хозяйственной и коммерческой деятельности. Финансы предприятий составляют основу микроэкономики. Здесь формируется преобладающая часть финансовых ресурсов. От состояния финансов предприятий во многом зависит общее положение финансовой системы. Они позволяют управлять стоимостной оценкой материальных, трудовых и финансовых ресурсов, обеспечивать их сбалансированность. Прибыль предприятий играет решающую роль в формировании доходов бюджетов всех уровней. Из бюджета обеспечивается финансирование социальной сферы экономики, инвестиционных программ, обороны, экологии.

     Кредитно-банковская система - это совокупность банков и иных кредитных организаций, осуществляющих кредитные отношения.

     Объективная необходимость существования кредитных отношений в государстве обусловлена кругооборотом товарных ресурсов и денежных средств в процессе общественного воспроизводства. У их владельцев в ходе кругооборота образуются временно свободные денежные средства. В то же время у других предприятий возникает потребность в привлечении денежных средств. Это и создает реальную основу для возникновения кредитных отношений.

     Несмотря  на разграничение сферы деятельности и применение особых способов и форм образования и использования  денежных фондов в каждое отдельном звене, финансовая система является единой, так как базируется на едином источнике ресурсов всех звеньев данной системы — на финансах предприятий, поскольку последние непосредственно участвуют в процессе материального производства, т.е. в создании ВВП. Источником централизованных государственных фондов денежных средств является национальный доход, создаваемый в сфере материального производства.

     Состав  финансовой системы показывает, что в ее формировании в условиях развития рыночной экономики стал использоваться зарубежный опыт. Так, используя зарубежную практику, стали создаваться различные внебюджетные фонды и соответствующие им правовые институты. Перестало быть государственной монополией имущественное и личное страхование, банковский кредит.

     Поскольку финансы являются носителем распределительных  отношений, то это распределение  происходит прежде всего между различными субъектами. Поэтому в общей совокупности финансов, образующих финансовую систему, выделяются три основные сферы (не считая домашних хозяйств): 

     - финансы предприятий, учреждений, организаций, так как они обслуживают  основное звено общественного  воспроизводства. Им присущи,  с одной стороны, черты, характеризующие  экономическую природу финансов в целом, а с другой особенности, обусловленные функционированием финансов в разных сферах общественного производства. Финансы предприятий представляют собой денежные отношения, связанные с формированием и распределением денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования и их использованием на выполнение обязательств перед финансово-банковской системой и финансирование затрат по расширенному производству, социальному обслуживанию и материальному стимулированию работающих; 

     - страхование, значительная часть финансовой системы, связанная с перераспределением денежных средств, поступающих от юридических и физических лиц. Такая деятельность связана с наличием вероятности наступления внезапных, непредвиденных и непреодолимых событий, влекущих за собой нанесение ущерба, который впоследствии "раскладывается" между участниками страхования;

     - государственные финансы, представляющие  собой денежные отношения по  поводу распределения стоимости  общественного продукта и части  национального богатства, связанные с формированием финансовых ресурсов государства и его предприятий и использованием государственных средств на затраты по расширению производства, удовлетворению растущих социально-культурных потребностей членов общества, нужд обороны страны и управления.

     Каждое  звено финансовой системы в свою очередь можно подразделить на подзвенья  в соответствии с внутренней структурой содержащихся в нем финансовых взаимосвязей. Так, в составе финансов, функционирующих  на коммерческих началах, в зависимости  от отраслевой направленности могут быть вычленены финансы промышленных, сельскохозяйственных, торговых, транспортных предприятий и т.д., а в зависимости от форм собственности — финансы государственных предприятий, кооперативных, акционерных, частных и других. В составе финансов общественных организаций выделяют финансы профсоюзов, политических партий и общественных движений, специальных, целевых и благотворительных фондов. В сфере страховых отношений каждое из звеньев, представленное особой отраслью страхования, подразделяется по видам страхования, например имущественное страхование появляется на страхование личного имущества. В составе государственных финансов группировка финансовых отношений внутри звеньев осуществляется в соответствии с уровнем государственного управления (федеральный, субъектов федерации, местный).

     Финансовая  система характеризуется не только составом входящих в нее частей, но и потоками финансовых ресурсов (финансовыми потоками), связывающими главных агентов финансовых отношений. Такими агентами следует считать государственный бюджет, предприятия и предпринимательские структуры, домашние хозяйства. Кроме того, финансовые потоки связывают этих агентов с кредитной системой и с иностранными государствами в лице их правительств, фирм, фондов, банков. В результате возникает система взаимных финансовых связей и потоков. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Вопрос 2          

Основные  принципы деятельности хозяйствующих субъектов  в условиях рынка.       

Ответ: 
 

     Предприятия производственной сферы в условиях рыночной экономики осуществляют свою деятельность на основе полного хозяйственного (коммерческого) расчета.

     Хозяйственный (коммерческий) расчет производственных предприятий основан на трех принципах: финансовой самостоятельности, рентабельности, самофинансирования за счет полученной прибыли.

     Финансы предприятий являются не просто одним из составных звеньев финансовой системы, а практически являются одним из основных звеньев финансовой системы Российской Федерации, занимая в ней определяющее положение. В этом звене финансовой системы формируются финансовые потоки, создаются валовой внутренний продукт и национальный доход, который в дальнейшем подлежит перераспределению через налоговую и бюджетную системы, производственные и социальные сферы. Особенности финансов отдельных предприятий зависят от формы собственности и организационно-правовой формы.

     Основой организации финансов предприятий  всех форм собственности является наличие  финансовых ресурсов в размерах, необходимых  для хозяйственной и коммерческой деятельности. Финансы предприятий составляют основу микроэкономики. Здесь формируется преобладающая часть финансовых ресурсов. От состояния финансов предприятий во многом зависит общее положение финансовой системы. Они позволяют управлять стоимостной оценкой материальных, трудовых и финансовых ресурсов, обеспечивать их сбалансированность. Прибыль предприятий играет решающую роль в формировании доходов бюджетов всех уровней. Из бюджета обеспечивается финансирование социальной сферы экономики, инвестиционных программ, обороны, экологии. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Практическая  часть 

Вопрос  3            

Рассчитайте сумму валовой  прибыли; прибыли  от продаж; прибыли  до налогообложения; прибыли, облагаемой налогом; налог на прибыль; сумму чистой прибыли предприятия  связи; а так же рентабельность затрат и рентабельность продаж (по чистой прибыли), на основании исходных данных (тыс.руб.): 

1)  выручка от продаж  продукции,работ,  услуг, за минусом  НДС, акцизов и  других аналогичных  платежей       21166,9

2)  Себестоимость проданной  продукции, работ, услуг  12827,8

3)  Валовая прибыль

4)  Коммерческие расходы      42,4

5)  Управленческие расходы      2324,3

6)  Прибыль от продаж

7)  Проценты к получению      28,6

8)  Проценты к уплате       407,5

9)  Доходы от участия  в других организациях    43,4

10) Прочие операционные  доходы     2005,1

11)  Прочие операционные  расходы     4008,6

12) Внереализационные  доходы      772,4

13) Внереализационные  расходы     513,1

14) Прибыль до налогообложения

15) Отложенные налоговые  активы     171,3

16) Отложенные налоговые обязательства    112,1

17) Прибыль облагаемая  налогом

18) Налог на прибыль

19) Чистая прибыль

Примечание: текущая ставка налога на прибыль – 24%   

Ответ: 

1) Сумма валовой прибыли определяется по формуле: 

П_вал = В_р - Э_р 

Где В_р – выручка от продаж за минусом НДС

       Э_р – себестоимость реализации прдукции, работ, услуг

П_вал = 21166,9 – 12827,8 = 8339,1 тыс.руб. 

2) Сумма прибыли от продаж определяется по формуле: 

П_прод = П_вал – Э_ком - Э_упр 

Где Э_ком – коммерческие расходы

       Э_упр – управленческие расходы 

П_прод = 8339,1 – 42,4 – 2324,3 = 5972,4 тыс.руб. 

3) Сумма прибыли до налогообложения определяется по формуле: 

П_{до нал} = П_прод + П_пр 

Где П_пр – прочая прибыль

П_пр = (28,6 – 407,5) + 43,4 + (2005,1 – 4008,6) + (772,4 – 513,1) = ( - 2079,7) 

П_{до нал} = 5972,4 + ( - 2079,7) = 3892,7 тыс.руб. 

4) Сумма прибыли, облагаемой налогом определяется по формуле: 

П_обл = П_{до нал} - П_л 

Где П_л – льготы по налогу на прибыль  

П_обл = 3892,7 – (171,3 + 112,1) = 3609,3 тыс.руб. 

5) Сумма налога на прибыль определяется по формуле: 

Н_п = П_обл  х  Н_осн : 100 

Где Н_осн -  основная ставка налога на прибыль 

Н_п = 3609,3  х 24  :  100 = 866,232 тыс.руб. 

6) Сумма чистой прибыли предприятия связи определяется по формуле: 

П_ч = П_{до нал} - Н_п =  3892,7 – 866,232 = 3026,468 тыс.руб. 

7) Рентабельность затрат определяется по формуле: 

R_пр = П_ч :      Э х 100 

Где      Э  - сумма затраи по реализованной продукции

            Э  = 12827,8 + 42,4 + 2324,3 = 15194,5 

R_пр = 3026,468  :  15194,5  х 100 = 19,92% 

8) Рентабельность продаж определяется по формуле: 

R_продаж = П_ч :  В х 100 

Где  В - сумма выручки от продаж без НДС и акцизов 

R_продаж =  3026,468  :  21166,9  х 100 = 14,3% 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Вопрос  4            

Определите  погашаемую сумму долгосрочного кредита и сумму полученных банком процентов за кредит при условии погашения кредита единовременным платежом по сложной ставке начисления годовых процентов по окончании срока, на основании данных: 

1)  Сумма долгосрочного  кредита, млн.руб.    87,8

2)  Срок кредита,  месяцев       2

3)  годовая ставка  сложных процентов, %    19  
 

Ответ: 

1) Погашаемая сумма долгосрочного кредита с начислением процентов по сложной ставке определяется по формуле: 

S_в = S_кр  х (1 + Н_% :  100)ⁿ 

Где S_в  - возвращаемая погашаемая сумма кредита

        S_кр  - сумма предоставленного кредита

        Н_%  -  годовая процентная ставка за кредит

         n   -  срок кредита

S_в = 87,8  х (  1 + 19 : 100)² = 124,33358 млн.руб. 

2) Сумма полученных банком процентов за кредит составит: 

124,33358 –  87,8 = 36,5358 млн.руб.