Фінансовий контролінг

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І  НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ  УНІВЕРСИТЕТ

імені ВАДИМА ГЕТЬМАНА”

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Звіт про виконання  індивідуальних завдань із дисципліни

«Фінансовий контролінг»

на базі практики: ТОВ «Добриня продукти» 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Студентки 5 курсу 85081

Групи №12

Cмірнова І.С. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Київ, 2013

 

 

 

Для аналізу організації фінансового контролінгу я обрала підприємство Товариство з Обмеженою Відповідальністю «Добриня продукти» – одне з провідних високомеханізованих підприємств молочної промисловості України, що розвивається на ринку з 1997 року.

Видами діяльності ТОВ  «Добриня продукти» є

- молока та молочних  продуктів;

- закваски и заквасочні  сировини;

- посередництво в торгівлі  молочною сировиною, напівфабрикатами;

- оптова торгівля молока  та молочними продуктами;

- роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно з продовольчим асортиментом.

Для того, щоб отримати уявлення про діяльність даного суб’єкта господарювання розглянемо основні показники обсягів  діяльності ТОВ Добриня продукт» та їх динаміку за період з 2010 до 2012 рр., які подані в таблиці 1.

Таблиця 1.

Основні показники обсягів  діяльності ТОВ «Добриня продукти» за період з 2010 по 2012 рр., тис. грн.

Показник	Рік			Відхилення
	2010	2011	2012	+/-	%
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт,послуг)	947042	1265872	1451420	504378	153%
Валовий прибуток (збиток)	188436	237368	316510	128074	168%
Чистий прибуток (збиток)	16303	5352	18204	1901	112%
Cобівартість реалізованої  продукції	600766	817568	893308	292542	149%
Чисельність штатних прцівників	2512	2625	2786	274	111%

 

Дані таблиці 1 свідчать, що протягом 2010-2012 рр. відбулося поступове  збільшення виручки від реалізації продукції за рахунок збільшення обсягів виробництва та реалізації молочних виробів  на 95,7 %. Собівартість реалізованої продукції також зростала кожного року і загалом її ріст протягом аналізованого періоду склав 49%. Тенденція зростання збереглася і у обсязі валового прибутку, який протягом всього аналізованого періоду збільшився на 128074 тис. грн. або на 68 %.

Що ж до чистого прибутку підприємства, то можна сказати про  те, що його динаміка дещо відрізнялась від попередніх показників та зазнала  коливань. в 2011 році відбулось таке ж різке його зниження на 10951 тис. грн., але у 2012 році обсяг чистого  прибутку стрімко зріс на 12852 тис. грн. Позитивним фактом є те, що ТОВ «Добриня продукти» за період з 2010 до 2012 рр. не зазнав збитків та стабільно одержував прибуток, обсяг якого протягом аналізованого періоду зріс на 1901 тис. грн.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Організаційна структура  підприємства-бази практики

 

ТОВ «Добриня продукти» працює на ринку всього 13 років, з 1997, але  за цей невеликий строк компанія стала одним із лідерів українського ринку виробництва молочної продукції. ТОВ «Добриня продукти» є дочірнім підприємством ЗАТ «Геркулес».

Сьогодні асортимент ТОВ  «Добриня продукти» включає: близько 130 найменувань молочної продукції. Асортимент продукції ТОВ «Добриня продукти» постійно удосконалюється  та оновлюється, але незмінним залишається  його висока якість та чудовий смак. Досягнення ТОВ «Добриня продукти»  були відзначені безліччю нагород, найбільш почесними із яких є:

«Вибір року в Україні» (2001-2012рр).

Основним предметом діяльності підприємства є виробництво молочної продукції.

З самого початку девізом  компанії стали слова: «Краще не виробляти  нічого, аніж неякісну продукцію», і  з тих пір цей принцип ніколи не порушався. Виробничий комплекс розташовані  у власних приміщеннях, які оснащені сучасним українським та імпортним  устаткуванням. Упровадження передових  технологій виробництва молока та молочної продукції дозволяє регулярно поповнювати  асортимент продукції, а також представляти ринку абсолютно нові види, що не мають аналогів. Сучасне ефективне  виробництво дозволяє наситить не тільки внутрішній ринок українською продукцією, а також експортувати частину  продукції за межи України.

У майбутньому планується розширення виробничих потужностей, впровадження нових технологій виробництва, випуск нової продукції на ринок молочних виробів та поширення продажу  товарів за кордон (Росія, Польща).

ТОВ ««Добриня продукти» має лінійно-функціональний тип організаційної структури.

Лінійно-функціональна організаційна  структура являє собою комбінацію лінійної та функціональної структур. В основу такої структури покладено принцип розподілення повноважень і відповідальності за функціями та прийнятті рішень по вертикалі. Лінійно-функціональна структура дозволяє організувати управління за лінійною схемою, а функціональні підрозділи допомагають лінійним керівникам у вирішенні відповідних управлінських функцій.

Переваги лінійно-функціональної структури:

- поєднує переваги лінійних  та функціональних структур;

- забезпечує відносно  швидке здійснення управлінських  рішень завдяки своїй ієрархічності;

- спеціалізація функціональних  керівників.

Недоліки лінійно-функціональної структури:

- складність регулювання  відносин лінійних і функціональних  керівників;

- в умовах реорганізації  збільшується потік інформації, який спричиняє перевантаження  керівників;

- така структура чинить  опір здійсненню змін в організації.

Лінійно-функціональна організаційна структура – комбінація лінійної та функціональної структур. Основний принцип – розмежування повноважень і відповідальності за функціями та прийняття рішень по вертикалі. Управління здійснюється за лінійною схемою, а функціональні підрозділи допомагають лінійним керівникам у вирішенні відповідних управлінських функцій 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Організаційна структура  підприємства наступна:

Генеральний директор

Відділ постачання

 

Юридичний відділ

 

Адміністративний відділ

 

 

 

Виробничий департамент

Департамент збуту 

Департамент сировинного забезпечення

Департамент управління персоналом

Департамент технічного забезпечення

Фінансовий департамент

 

 

 

 

Заступник директора з економіки

Заступник директора із продаж і  закупок сировини

Заступник директора з виробництва

Заступник директора з персоналу  таа режиму

Заступник директора із збуту

Заступник директора - головний інженер

 

 

 

Відділ продажу та закупок сировини

Технічний відділ;

Електроцех;

Ремонтно-механічна  майстерня;

Котельня;

Дільниця  холодного обладнання;

Відділ зв’язку;

Транспортний  цех

 

Відділ кадрів;

Відділ роботи з персоналом

 

Відділ економічного аналізу;

Бухгалтерія

 

Відділ збуту компанії;

Територіальні відділи збуту;

Відділ маркетингу

 

 

Цех первинної переробки худоби

Холодильний цех 

Ковбасний цех

Експедиція

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1. Організаційна структура ТО «Добриня продукти»

 

 

 

Основні функції структурних одиниць (відділів/підрозділів/департаментів).

Організаційна структура  ТОВ «Добриня продукти» має три  відділи:

І . Юридичний  відділ

Основними завданнями юридичного відділу є:

1. Забезпечення дотримання законності в діяльності;
2. Юридичний захист правових інтересів;
3. Договірна, претензійна і позовна робота;
4. Консультування керівників структурних підрозділів та інших працівників з юридичних питань, які виникають в процесі діяльності ;
5. Координація роботи і безпосередня участь у підготовці наказів та інших актів, що регулюють відносини структурних підрозділів;
6. Перевірка відповідності законодавству проектів наказів, інших актів, що подаються на підпис директору, та візування їх за наявності погодження цих проектів заінтересованими підрозділами;
7. Участь у підготовці та укладенні договорів (контрактів) з іншими підприємствами, установами, організаціями та фізичними особами.

 

ІІ. Адміністративний відділ

Основними завданнями адміністративного відділу:

1. Відділ відповідно до покладених на нього завдань виконує регулятивну, правозастосовну, нормотворчу, контрольну, організаційну та аналітичну функції з питань діловодства:
2. Ведення в установленому порядку оперативного розгляду та реєстрації документів, що надходять до організації, формування автоматизованої бази даних вхідної кореспонденції та здійснення роботи з інформаційними масивами, що в ній накопичуються.
3. Забезпечення невідкладного доведення найважливіших документів, які містять інформацію з принципових питань діяльності організації, до керівництва та до його безпосередніх виконавців.
4. Здійснює оформлення та розсилку вихідної кореспонденції організації поштовим зв'язком.
5. Розробка та надання в установленому порядку пропозицій з питань удосконалення організації та здійснення контролю, методичних рекомендацій, проектів наказів і доручень керівництва організації з питань, що належать до компетенції Відділу.
6. Здійснення прийому, реєстрації, обліку, зберігання, оперативного пошуку документів.
7. Здійснення прийому, обліку, зберігання, оперативного пошуку наказів з основної діяльності та наказів з адміністративно-господарських питань, розпоряджень Організації України.
8. Приймання від структурних підрозділів Організації України та зберігання архівних документів з різними видами носіїв інформації.
9. Організація в установленому Державною архівною службою України порядку користування архівними документами, видавання архівних довідок, копій, витягів документів юридичним особам і громадянам.

ІІІ. Відділ постачання

Основні завдання відділу  постачання:

1.Визначення потреби в матеріальних ресурсах (сировині, матеріалах, напівфабрикатах, устаткуванні, комплектуючих виробах, паливі, енергії й ін.).

2. Визначення джерел задоволення потреби в матеріальних ресурсах.

3. Розробка проектів перспективних, поточних планів і балансів матеріально-технічного забезпечення виробничої програми, ремонтно-експлуатаційних нестатків підприємства і його підрозділів.

4. Забезпечення підприємства всіма необхідними для його виробничої діяльності матеріальними ресурсами необхідної якості.

5. Складання балансів матеріально-технічного забезпечення, зведених таблиць по видах сировини, матеріалів.

6. Створення запасів, необхідних для виробництва.

7. Вивчення оперативної маркетингової інформації і рекламних матеріалів про пропозиції підприємств оптової торгівлі і заготівельних організацій з метою виявлення можливості придбання матеріально-технічних ресурсів.

8. Доставка матеріальних ресурсів згідно з термінами, визначеними угодами.

9. Приймання матеріально-технічних ресурсів на склади сировини і матеріалів.

Функції департаментів  ТОВ «Добриня продукти»:

Функції фінансового  департаменту:

• Розробка фінансової стратегії підприємства і бази для його фінансової стійкості.
• Складання проектів перспективних і поточних фінансових планів, з додаванням усіх необхідних розрахунків.
• Участь у розробці пропозицій, спрямованих на:
• забезпечення платоспроможності;
• попередження утворення і ліквідацію невикористаних товарно-матеріальних цінностей, наднормативних запасів;
• підвищення рентабельності виробництва;
• збільшення прибутку;
• зниження витрат на виробництво і реалізацію продукції.
• Здійснення заходів щодо зміцнення фінансової дисципліни на підприємстві.
• Складання і надання керівництву підприємства:
• відомостей про надходження коштів;
• звітів про хід виконання фінансових, кредитних і касових планів;
• інформації про фінансовий стан підприємства;
• Розробка валютної політики підприємства.
• Визначення можливих фінансових ризиків, їхня оцінка стосовно  кожного джерела коштів.
• Розробка пропозицій по зменшенню фінансових ризиків.
• Визначення стратегії підприємства в області лізингових операцій, здійснення лізингового фінансування.

Функції департаменту збуту:

• Відділ збуту організує комплексне вивчення і аналіз вітчизняних та зарубіжних ринків, перспектив їх розвитку з метою одержання інформації щодо співвідношення попиту і пропозиції, рівня цін на продукцію, можливих замовлень, розвитку виробництва підприємств-конкурентів, стратегії і тактики їх діяльності, реакції на появу нової продукції.
• Здійснює розроблення коротко-, середньо- та довготермінової стратегії маркетингової діяльності, орієнтує проектувальників та виробництво на виконання вимог споживачів щодо продукції, що виробляється підприємством.
• Розроблює рекомендації щодо удосконалення асортименту і якості продукції, обґрунтованості та доцільності випуску нової продукції, орієнтованої на задоволення потреб споживачів.
• Визначає стратегію і тактику збуту продукції.
• Організує роботи з аналізу ефективності використання каналів збуту, найбільш ефективних форм і методів реалізації продукції, послуг посередників.
• Здійснює організацію збуту продукції підприємства згідно з плановими завданнями та укладеними договорами, вчасного її відвантаження споживачам у встановлених обсягах реалізації.
• Вживає заходів щодо виконання плану реалізації продукції, своєчасного одержання нарядів, специфікацій та інших документів на постачання, а також реалізації продукції, яка не розподілена за планом і не знаходить збуту за нарядами.
• Забезпечує контроль за виконанням підрозділами підприємства замовлень, договірних зобов’язань у встановлені строки, за обсягом реалізації продукції, номенклатурою, комплектністю та якістю, за станом запасів готової продукції на складах.
• Організує приймання готової продукції від виробничих підрозділів на склади, раціональне зберігання і підготовку до відправлення споживачам, визначення потреби в транспортних засобах, тарі та робочій силі для відвантаження готової продукції.
• Бере участь у розгляданні претензій споживачів, які надходять на підприємство, у підготовці відповідей на заявлені позови, а також претензій споживачам за порушення ними умов договорів.
• Забезпечує облік виконання замовлень і договорів, відвантаження та залишків нереалізованої готової продукції, своєчасне оформлення документації зі збуту, складання передбаченої звітності зі збуту (постачання), виконання плану реалізації.

Основні функції департаменту управління персоналом:

• Участь у розробці та реалізації цілей і стратегії управління персоналом.
• Розробка та реалізації цілей і стратегії управління персоналом.
• Формування та закріплення на підприємстві працівників необхідних спеціальностей та кваліфікації на основі застосування наукових методів прогнозування та планування потреби в кадрах, вирішення комплексу завдань, пов'язаних із задоволенням кожного працівника умовами, характером і змістом праці.
• Покращення якісного складу робочих кадрів, спеціалістів і керівників підприємства, створення умов, що стимулюють зростання професійної компетенції всіх зайнятих на підприємстві.
• Формування та підготовка резерву кадрів для висунення на керівні посади на основі політики планування кар' єри, розгортання системи безперервної підготовки, підвищення кваліфікації та стажування.
• Досягнення максимальної ефективності труда працівників всіх рівнів на основі реалізації гнучкої політики матеріального стимулювання, раціоналізації структур і штатів, зміцнення дисципліни праці.
• Забезпечення соціальної рівноваги, виявлення причин і пошук шляхів усунення конфліктів, створення та зміцнення сприятливого соціально-психологічного клімату в колективі.
• Стимулювання та розвиток форм участі працівників в управлінні виробництвом, забезпечення задовільних взаємовідносин з профспілками та іншими формами представництва працівників.
• Впровадження наукової методології профвідбору та профорієнтації з метою активізації діяльності працівників, які знов приймаються на роботу, скорочення строку їхньої адаптації та закріплення на виробництві. Взаємодія з навчальними закладами всіх типів у процесі підготовки та залучення молодих працівників і спеціалістів до виробництва.
• Забезпечення дотримання норм трудового права в роботі з персоналом.
• Забезпечення задовільних умов життя, підвищення змістовності використання вільного часу працівників з метою підвищення їхньої трудової віддачі.
• Постійне вдосконалення процесів управління персоналом підприємства на основі впровадження наукових методів, передових технологій кадрової роботи, стандартизації та уніфікації кадрової документації, застосування технічних засобів.

Основні функції  технічного департаменту

• забезпечення ритмічної роботи усіх ланок виробництва;
• Департамент впроваджує в роботі новітню науку і техніку;
• Виробничо-технічний відділ видає технічні умови для роботи відділів;
• здійснює контроль за виробничо-експлуатаційною діяльністю;
• веде оперативний облік виконання виробничих завдань;
• займається аналізом та формування експлуатаційних звітів;
• дає відповіді по технічним питанням.

Функції департаменту сировинного забезпечення:

• Збирати та аналізувати заявки підрозділів на матеріальне технічне та господарське забезпечення
• Складати плани на матеріально-технічне забезпечення та ремонт.
• Здійснювати видачу структурним підрозділам необхідних матеріально-технічних ресурсів у межах розподілу, який визначається згідно заявок та чисельності працівників.
• Забезпечувати працівників матеріально-технічними засобами, канцтоварами, папером, меблями та іншим обладнанням.
• Проводити роботу щодо вдосконалення умов праці працівників підприємства.
• Вести реєстрацію комунальних (оренда нежитлових приміщень та їх страхува<