Фонд обязательного медицинского страхования

Государственный внебюджетный фонд – фонд денежных средств, образуемых вне федерального бюджета  и бюджетов субъектов РФ и предназначенный  для реализации конституционных  прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, охрану здоровья и медицинскую помощь.

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ статус государственных внебюджетных фондов имеют:

• Пенсионный фонд РФ;
• Фонд социального страхования РФ;
• Федеральный фонд и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

Фонды обязательного  медицинского страхования (ФОМС) созданы для реализации государственной политики в области обязательного медицинского страхования и предназначены для аккумулирования финансовых средств на обязательное медицинское страхование, обеспечения финансовой стабильности государственной системы обязательного медицинского страхования и выравнивания финансовых ресурсов на его проведение. Финансовые средства фондов находятся в государственной собственности РФ, не входят в состав бюджетов, других фондов и изъятию не подлежат.

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования создается федеральными органами власти, территориальные фонды обязательного медицинского страхования — органами власти субъектов Федерации. Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования являются самостоятельными государственными некоммерческими финансово-кредитными учреждениями.

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования создан в соответствии с постановлением Верховного Совета РФ от 24 февраля 1993 г. № 4543-1 «О порядке финансирования обязательного медицинского страхования граждан на 1993 год» и действует на основании Устава, утвержденного постановлением Правительства РФ от 29 июля 1998 г. № 857.

Денежные средства Федерального фонда обязательного медицинского страхования образуются за счет:

• части страховых взносов (отчислений) хозяйствующих субъектов и иных организаций на обязательное медицинское страхование;

• ассигнований из федерального бюджета  на выполнение федеральных целевых программ в рамках обязательного медицинского страхования;

• добровольных взносов юридических  и физических лиц;

• доходов от использования временно свободных финансовых средств;

• нормированного страхового запаса Федерального фонда;

• поступлений из иных источников, не запрещенных законодательством РФ.

Временно свободные  финансовые средства Федерального фонда  обязательного медицинского страхования в целях зашиты их от инфляции, размещаются в банковских депозитах и могут использоваться для приобретения высоколиквидных государственных ценных бумаг. Затраты на содержание Федерального фонда, создание и поддержание его материально-технической базы осуществляются в пределах средств, предусмотренных на эти цели бюджетом Федерального фонда. Финансовые средства, не израсходованные в истекшем году, изъятию не подлежат и при утверждении ассигнований из федерального бюджета на следующий год не учитываются. Федеральный фонд ежегодно разрабатывает бюджет и отчет о его исполнении, которые по представлению Правительства РФ утверждаются федеральным законом.

Территориальные фонды  обязательного медицинского страхования создаются органами власти субъектов Федерации для реализации государственной политики в области обязательного медицинского страхования как составной части государственного социального страхования. Они действуют на основании Положения о территориальном фонде обязательного медицинского страхования, утвержденного постановлением Верховного Совета РФ от 24 февраля 1993 г. № 4543-1. В городах и районах могут создаваться филиалы Территориального фонда, которые осуществляют свою деятельность в соответствии с положением, утверждаемым исполнительным директором Территориального фонда.

Финансовые средства Территориального фонда образуются за счет:

• части страховых взносов организаций на обязательное медицинское страхование в размерах, устанавливаемых законодательством, а также средств, предусматриваемых органами исполнительной власти в соответствующих бюджетах на обязательное медицинское страхование неработающего населения;

• доходов, получаемых от использования временно свободных  финансовых средств и нормированного страхового запаса финансовых средств Территориального фонда;

• финансовых средств, взыскиваемых со страхователей, медицинских учреждений и других юридических и физических лиц в результате предъявления им регрессных требований;

• добровольных взносов  физических и юридических лиц;

• иных поступлений, не запрещенных  законодательством РФ.

Отчет о доходах и  использовании средств Территориального фонда, а также о результатах его деятельности ежегодно заслушивается соответствующими органами представительной и исполнительной власти и публикуется в средствах массовой информации.

Медицинское обслуживание населения может быть построено: на сметно-бюджетном финансировании (т. е. полностью зависеть от бюджетных средств); на бюджетно-страховом механизме финансирования системы здравоохранения (этот механизм предусматривает использование не только бюджетных, но и других источников финансирования).

В бюджетно-страховом механизме финансирования здравоохранения, представленном на рис. 1.1, участвуют несколько субъектов: страхователь (работодатель или орган исполнительной власти); страховые медицинские организации; лечебные учреждения; застрахованный (больной); фонд обязательного медицинского страхования.

Организационная структура обязательного медицинского страхования может функционировать в четырех вариантах.

Первый вариант предусматривает финансирование территориальных программ обязательного медицинского страхования только через страховые медицинские организации. Сбор страховых взносов осуществляют ФОМС, а медицинские услуги, входящие в гарантированный перечень, предоставляются на основании договоров между страховыми медицинскими организациями, страхователями — работодателями (для работающего населения) или органами исполнительной власти субъектов РФ (для неработающего населения) и медицинскими учреждениями.

Рис. 1.1 Бюджетно-страховой механизм финансирования здравоохранения:

1 – страховые взносы

2 – договор

3 – страховой полис

4 – счет для оплаты

5 – деньги по счету

6 – окончательный расчет

После оказания пациенту необходимой помощи, предусмотренной программой обязательного медицинского страхования, медицинское учреждение выставляет страховой медицинской организации счет для оплаты. Страховая медицинская организация производит проверку сроков, объемов, качества лечения, соответствие его стоимости утвержденным тарифам, а затем направляет фондам обязательного медицинского страхования уточненные сведения, по которым они перечисляют средства на ее счет для окончательного расчета с медицинским учреждением.

При втором варианте организации обязательного медицинского страхования функции страховщиков (т. е. страховых медицинских организаций) выполняют непосредственно территориальные ФОМС и их филиалы. Эта схема является наиболее экономной, так как сокращаются административные расходы. Этот вариант применяется в отдельных малочисленных субъектах РФ с низкой плотностью населения и неразвитой сетью страховых компаний.

Третий вариант является комбинацией первых двух. Оплата медицинской помощи производится частично страховыми медицинскими организациями и частично филиалами территориальных фондов обязательного медицинского страхования.

При четвертом варианте фонды собирают и перечисляют средства обязательного медицинского страхования органам управления здравоохранением, что по существу воспроизводит сметно-бюджетный порядок финансирования медицинского обслуживания населения.

Страховые отношения  имеют глубокие исторические корни. С развитием товарного производства и денежных отношений возникает  объективная необходимость страховой  защиты имущественных интересов  каждого собственника. Наличие вероятностного, случайного характера наступления чрезвычайных событий предопределило потребность в возмещении материального ущерба посредством его раскладки на солидарной основе между отдельными заинтересованными собственниками.

Дальнейшее расширение предпринимательской деятельности, товарных и обменных операций, взаимных договорных обязательств между хозяйствующими субъектами потребовало создать надежную систему защиты коллективных и личных интересов, возникающих в процессе производства, распределения, обмена и потребления материальных благ.

В условиях рыночного  хозяйства наряду с традиционным использованием возможностей страхования  по защите от чрезвычайных явлений  природного характера (землетрясения, оползни, ураганы и др.) и техногенных  рисков (пожары, аварии, взрывы и др.) резко возросла потребность у предпринимателей в страховом покрытии ущерба, возникающего при нарушении финансовых и кредитных обязательств, неплатежеспособности контрагентов, колебаниях валютных курсов и действии других экономических факторов, ведущих к потере прибыли и реальных доходов. Защита жизни, здоровья, трудоспособности и материального благосостояния граждан также реализуется с помощью страхования.

Страхование - составная  часть финансов, но отношения страхования  имеют целый ряд особенностей:

денежные отношения в страховании связаны с возможностью наступления страховых случаев, наносящих ущерб;

при страховании нанесенный ущерб распределяется между участниками  страхования;

при страховании ущерб  перераспределяется между территориями и во времени;

страхование характеризуется возвратностью средств, внесенных в страховой фонд.

Страхование представляет собой экономические отношения  по защите имущественных интересов  физических и юридических лиц  при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий).

В Российской Федерации  существуют три основные формы страхового фонда:

1. централизованный страховой  фонд образуется за счет общегосударственных  ресурсов в натуральной и денежной формах, распоряжается им Правительство;

2. фонды самострахования  создаются самими предприятиями  и организациями в виде резервных  и страховых фондов, фондов риска;  существуют в денежной и натуральной  формах;

3. фонды страховщика  создаются специализированными страховыми компаниями за счет уплаты взносов, существуют только в денежной форме.

Сущность страхования  характеризуют четыре основных признака:

• при страховании возникают денежные перераспределительные отношения, обусловленные наличием вероятности наступления внезапных, непредвиденных и непреодолимых событий, т. е. страховых случаев, влекущих за собой возможность нанесения материального или иного ущерба физическим или юридическим лицам;
• при страховании осуществляется раскладка нанесенного ущерба между участниками страхования - страхователями, которая всегда носит замкнутый характер. Случайный характер нанесения ущерба влечет за собой материальные или иные потери, которые охватывают не всю территорию данной страны или региона, а лишь их часть. Тем самым обеспечивается достаточная концентрация денежных средств в едином страховом фонде;
• страхование предусматривает перераспределение ущерба как между территориальными единицами, так и во времени. Для эффективного территориального перераспределения средств страхового фонда в рамках одного года требуется достаточно большая территория и значительное число требующих страхования объектов;
• замкнутая раскладка ущерба обусловливает возвратность средств, мобилизованных в страховой фонд. Страховые платежи каждого страхователя, вносимые в страховой фонд, имеют только одно назначение — возмещение вероятной суммы ущерба в определенном территориальном масштабе и в течение определенного периода.

Сущность страхования проявляется в его функциях.

Рис. 2.1 Функции страхования.

Рисковая функция является главной (определяющей), поскольку риск как вероятность ущерба непосредственно связан с основным назначением страхования — оказанием денежной помощи. В рамках действия этой функции происходит перераспределение денежной формы стоимости среди участников страхования в связи с последствиями случайных страховых событий.

Предупредительная функция направлена на финансирование за счет части средств страхового фонда мероприятий по уменьшению степени и последствий страхового риска.

Сберегательная  функция связана с потребностью в страховой защите достигнутого семейного достатка.

Контрольная функция выражает строго целевое формирование и использование средств страхового фонда. На основе этой функции осуществляется финансовый страховой контроль за правильным проведением страховых операций. 

В страховании используется много специфических терминов. Ниже приведены основные из них.

Страховой риск — предполагаемое вероятное событие или совокупность событий, на случай наступления которых проводится страхование.

Страховое событие —  событие, указанное в договоре страхования, по поводу наступления которого заключен договор.

 Страховой случай  — свершившееся событие, предусмотренное  законом (при обязательном страховании) или договором страхования (при добровольном страховании), при наступлении которого и соблюдении условий договора страховщик обязан сделать страховую выплату.

Страховщик— юридическое  лицо, созданное для осуществления  страховой деятельности и имеющее государственное разрешение (лицензию) на проведение операций страхования.

Страхователь — юридическое  или дееспособное физическое лицо, имеющее страховой интерес и  вступающее в отношения со страховщиком в силу закона или на основе двустороннего  соглашения, оформленного договором страхования.

Страховые агенты - физические или юридические лица, действующие  от имени страховщика и по его  поручению в соответствии с предоставленными полномочиями.

Страховые брокеры —  юридические или физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве предпринимателей, осуществляющие посредническую деятельность по страхованию от своего имени на основании поручений страхователя либо страховщика.

Страховой фонд - фонд, формируемый  за счет страховых взносов для целей страховых выплат.

Страховой взнос (страховая  премия) — плата за страхование, предназначенная для формирования страхового фонда и уплачиваемая в силу закона при добровольном страховании  или по условиям договора в добровольном страховании.

Страховой тариф — ставка страхового взноса или выраженный в рублях страховой взнос (страховая премия), уплачиваемый с единицы страховой суммы, равной, как правило, 100 руб.

Страховая выплата —  сумма денег, выплачиваемая страховщиком страхователю (застрахованному, выгодоприобретателю) по условиям договора страхования при наступлении страхового случая. Страховое обеспечение — страховая выплата в личном страховании.

Страховое возмещение —  страховая выплата в имущественном  страховании и страховании ответственности.

Страховой полис, или страховое свидетельство — документ установленного образца, который выдается страховщиком страхователю (застрахованному) и удостоверяет факт заключения договора страхования.

Перестрахование — система  перераспределения риска, при которой  страховщик часть ответственности по принятым на себя рискам передает другим страховщикам с целью создания сбалансированного страхового портфеля, обеспечения финансовой устойчивости и рентабельности страховых мероприятий.

Сострахование — система  перераспределения риска между страховщиками, при которой весь риск сразу же перераспределяется между несколькими страховщиками. При наступлении страхового случая каждый из страховщиков участвует в возмещении ущерба в соответствии с принятой на себя долей ответственности.

Взаимодействие сторон, заинтересованных в заключении страховых  соглашений и достижении результативности страховых операций, происходит на страховом рынке.

Страховой рынок —  это сфера денежных отношений, где  объектом купли-продажи является специфический  товар — страховая услуга, формируется предложение и спрос на него.

Объективно страховой  рынок возникает лишь при наличии  пользователей (покупателей) страховой  услуги, имеющих непосредственный страховой  интерес и спрос на страховую  защиту их существенных интересов, а также исполнителей (продавцов), способных удовлетворить их потребности за счет предложения достаточно широкого перечня видов страхования. Набор различных видов страхования, к которым может прибегнуть покупатель страховой услуги, представляет собой ассортимент страхового рынка.

Договор страхования - соглашение между страхователем и страховщиком, в силу которого страховщик обязуется при страховом случае произвести страховую выплату страхователю или иному лицу, в пользу которого заключен договор страхования, а страхователь обязуется уплатить страховые взносы в установленные сроки.

Для заключения договора страхователь подает письменное заявление  страховщику, договор страхования  вступает в силу с момента уплаты страхователем первого страхового взноса. Страховщик передает страхователю страховое свидетельство, в котором содержатся следующие реквизиты: наименование документа; наименование, адрес, банковские реквизиты страховщика; фамилия, имя, отчество или наименование страхователя и его адрес; объект страхования; страховая сумма; страховой риск; страховой взнос, сроки и порядок его внесения; срок действия договора; порядок изменения и прекращения договора; другие условия; подписи сторон.

В договоре страхования  указываются обязанности страховщика  и страхователя.

Обязанности страховщика:

• ознакомить страхователя с правилами страхования;
• произвести страховую выплату при наступлении страхового случая в срок по договору;
• возместить расходы страхователю по предотвращению или уменьшению ущерба, если это предусмотрено условиями страхования;
• не разглашать сведения о страхователе и др.

Обязанности страхователя:

• своевременно вносить страховые взносы;
• сообщить страховщику все, что ему известно о страховом риске;
• принимать меры по предотвращению и уменьшению ущерба.

Если наступил страховой  случай, то страховщиком составляется страховой акт. Страховщик может  отказаться от выплаты страховой  суммы, если:

-   имели место  умышленные действия страхователя  по наступлению страхового случая;

-      страхователь  дал страховщику ложные сведения об объекте страхования;

-  страхователь получил  возмещение ущерба от лица, виновного  в причинении ущерба, и в других  случаях. 

Договор страхования  прекращается в следующих случаях:

- истечение срока действия  договора;

- исполнение страховщиком своих обязательств по договору;

- неуплата страхователем  страховых взносов в установленные  сроки; 

- ликвидация предприятия  или смерть страхователя;

- ликвидация страховщика; 

- принятие судом решения  о признании договора страхования  недействительным;

- в других случаях; 

- досрочно - по требованию  страхователя или страховщика  (при этом страховые взносы  возвращаются страхователю).

3. Задача. Рассчитайте коэффициент ипотечной задолженности. Инвестор приобрел предприятие стоимостью 15 млрд. руб. В структуре платежей собственные средства инвестора составляют 3 млрд. руб. Остальные средства получены за счет средств ипотечного кредита.

Ответ.

Коэффициент ипотечной  задолженности показывает долю ипотечного долга (т. е. заемных средств) в общей стоимости недвижимости.

К_{ип. з.} = И / Ст.н.  * 100 %;

где К_{ип. з.} - коэффициент ипотечной задолженности, %;

И - сумма ипотечного кредита, руб.;

Ст.н.  - общая стоимость  недвижимости, руб.

К_{ип. з.} = 12/15*100% =80%

Коэффициент ипотечной  задолженности составляет 80%.

Чем выше значение данного  коэффициента, тем выше доля заемных  средств и, следовательно, ниже доля собственных средств инвестора  в финансировании сделки с недвижимостью.

Более высокий коэффициент  ипотечной задолженности означает более высокую степень риска нарушения заемщиком своих обязательств и лишения его права выкупа заложенной недвижимости. Банки устанавливают определенные верхние пределы данного коэффициента (обычно не более 70-75 % сметы или стоимости покупки).

Библиография

1. Климович В. П. Финансы, денежное обращение, кредит: Учебное пособие. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2004. – 240 с.
2. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Финансы. Денежное обращение. Кредит.:

Учебник. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.

3. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Серия «Учебники Феликса» / под ред. А.П. Ковалева. – Ростов-на-Дону: Феликс 2001.
4. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник/ под ред. профессора Г. Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2-е изд. 2002 г.
5. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / М.В.Романовский и др.: Под ред. Романовского, О.В. Врублёвской. – М.: ЮРАЙТ – М, 2001.
6. Финансово-кредитные системы зарубежных стран: учеб. Пособие / К.В.Рудный. - М.: «Новое издание»,2003г.