Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Формирование комплексной программы страхования и имущественных интересов предприятия

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время отечественный страховой рынок развивается все динамичнее. Множество предприятий обращается к участникам страхового рынка, для того чтобы при ведении хозяйственной деятельности посредством страховой защиты минимизировать потери от неизбежных имущественных рисков.

Имущественное страхование представляет собой отрасль страхования, к которой относятся различные виды страхования, где в качестве объекта страхования выступает имущественный интерес, связанный с владением, пользованием и распоряжением имуществом.

Грамотно организованное страховое и перестраховочное покрытие позволяет компании снизить финансовые потери при наступлении непредвиденных и внезапных событий (страховых случаев).

Величина возмещаемых потерь зависит от того:

- в каких страховых и перестраховочных компаниях организовано страхование и перестрахование;

- учтены ли особенности (как производственные, так и финансовые) предприятия при организации страхования и перестрахования;

- каковы с качественной точки зрения условия, на которых страховщиками и перестраховщиками приняты имущественные риски

- какая страховая премия заплачена за данное покрытие.

Величина возмещаемых потерь, в свою очередь, играет главную роль при организации страхового возмещения по каждому конкретному страховому случаю. Для предприятия страхование как экономический инструмент также актуально при построении взаимоотношений с другими участниками хозяйственной деятельности, такими как банки и прочие финансовые институты. В частности, оно имеет важное значение при решении вопросов кредитования, поскольку финансовые учреждения хотят быть уверены в возвратности собственных средств, а страхование выступает в качестве одного из ее гарантов.

Цель данной работы – рассмотреть особенности формирования программ страхования имущественных интересов предприятия и тарифной политики страховых организаций..

1 ФОРМИРОВАНИЕ КОМПЛЕКСНОЙ ПРОГРАММЫ СТРАХОВАНИЯ И ИМУЩЕСТВЕННЫХ ИНТЕРЕСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

Любой хозяйствующий объект заинтересован в том, чтобы существовали источники компенсации понесенного им ущерба. Это позволяет говорить о наличии специфического страхового интереса, связанного с имущественным интересом собственника, возникающим тогда, когда ему может быть нанесен имущественный ущерб. Принято говорить, что такой субъект заинтересован в организации и предоставлении ему страховой защиты при наступлении неблагоприятных обстоятельств. Основной формой организации страховой защиты является страхование имущества.

Страхование имущества как особый вид экономической деятельности связано с: [4;67]

· перераспределением среди участников страхования (страхователей) риска нанесения ущерба имущественным интересам;

· опосредованным участием специализированных организаций (страховщиков), обеспечивающих аккумуляцию страховых взносов, образование страховых резервов и осуществление страховых выплат при нанесении ущерба застрахованным имущественным интересам.

При этом под перераспределением рисков среди страхователей следует понимать особый процесс, при осуществлении которого потенциальный риск нанесения ущерба имущественным интересам каждого из страхователей «раскладывается» на всех, вследствие чего в компенсации фактически наступившего ущерба участвует каждый из страхователей. Ключевым моментом в таких отношениях является уплата страхового взноса (страховой премии) страховщику, обеспечивающему организацию перераспределительного процесса.

Использовать метод страхования возможно в случаях, когда вероятность наступления рисков может быть оценена и существуют определенные финансовые гарантии компенсации ущерба со стороны страховщиков.

Страховая деятельность связана с обеспечением страховой защиты носителей имущественных интересов, т. е. страхователей, посредством организации перераспределения связанных с их работой страховых рисков. Такое перераспределение возможно только в отношении рисков — случайных событий.

Случайность наступления страхового случая требует исключить из числа рисков, которые могут быть приняты на страхование, достоверные события. Вместе с тем потенциальный риск должен быть охарактеризован некоторой вероятностью его наступления, основанной на фактических данных предшествующего опыта. Отсутствие таких сведений может затруднить или сделать невозможной оценку вероятности наступления подобного случая в будущем и его потенциальных финансовых последствий (ущерба от него). Это, в свою очередь, будет препятствовать определению доли каждого из страхователей в формировании совокупного страхового фонда, созданного для реализации целей возмещения ущерба. Ниже перечислены основные принципы, которым должны отвечать страховые отношения при имущественном страховании.

· Принцип замкнутого характера раскладки ущерба. При наступлении страхового случая право на возмещение ущерба могут иметь только участники страхования, другими словами, страхователи, уплатившие страховой взнос на формирование страхового фонда.

· Принцип эквивалентности между поступлениями и выплатами из страхового фонда. Эквивалентность достигается за страховой период, т. е. промежуток времени, соответствующий тому, на базе которого были рассчитаны размеры страховых взносов.

· Принцип раскладки ущерба во времени и в пространстве. Он связан с принципом эквивалентности и указывает на то, что она может быть достигнута во времени.

Страхование имущества связано с компенсацией ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователей. Практика проведения страхования выработала оптимальную форму организации таких отношений: путем создания специализированных компаний (страховых предприятий), опосредствующих отношения по формированию страхового фонда между страхователями и обеспечивающих страховые выплаты.

Особенность операций по страхованию имущества, связанная с перераспределением рисков и раскладкой потенциального ущерба во времени, делает необходимым формирование страховых резервов компанией, осуществляющей такие операции. Сущность страховых резервов означает, что поступающие от страхователей страховые взносы не могут рассматриваться страховщиком как доход или прибыль, поскольку текущие страховые взносы должны быть использованы в будущем для осуществления страховых выплат.

Образование страховых резервов, являясь необходимым условием деятельности страхового предприятия, позволяет рассмотреть и другую социальную функцию страхования имущества. Аккумулируемые на достаточно продолжительный период времени страховые резервы — это важный кредитный ресурс экономики, поскольку потребность в них как в источнике, обеспечивающем наличие средств для страховых выплат, возникнет в будущем. Действительно, практика деятельности зарубежных страховых компаний свидетельствует о том, что размеры их инвестиций в различные сектора экономики уступают только размерам вложений, которые осуществляют банки.

Функции страхования в системе экономических отношений в условиях рыночной экономики можно связывать с обеспечением перераспределения риска и раскладки ущерба между участниками страховых отношений, с формированием крупных инвестиционных ресурсов за счет образования страховых резервов.

Договору страхования посвящен ряд статей главы 48 ГК РФ. Современное законодательство определяет договор страхования следующим образом: «По договору имущественного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в договоре события (страхового случая) возместить другой стороне (страхователю) или иному лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с иными имущественными интересами страхователя (выплатить страховое возмещение) в пределах определенной договором суммы».

Договор страхования оформляется на основании письменного заявления страхователя по установленной форме. В заявлении содержится подробная информация о страхователе. В частности, его полное наименование, место нахождения, банковские реквизиты, вид деятельности, финансовое положение (активы, прибыль, убытки за последние три года). Также дается характеристика объекта страхования с целью оценки риска. Описываются местонахождение объекта страхования и природные опасности: географические координаты, ближайшие крупные города и промышленные объекты, климатические условия (минимальная и максимальная годовая температура, максимальное месячное и разовое выпадение атмосферных осадков), вероятность землетрясения (повторяемость, дата последнего землетрясения, максимальная сила по шкале Рихтера), вероятность наводнения (повторяемость, наличие и объем водохранилищ; высота водного зеркала относительно объекта страхования), свойства грунта. Характеризуются отдельные конструкции объекта. Сообщается о наличии рядом с объектом страхования (в радиусе 5 км) объектов, относящихся к категории потенциально опасных. [2;102]

Рассмотрим систему страхования и перестрахования имущества на примере ОАО «Архангельский целлюлозно-бумажный комбинат».

Система страхования и перестрахования имущества является частью комплексной системы управления рисками.

Порядок организации страхования и перестрахования имущественных рисков в ОАО «АЦБК» осуществляется в несколько этапов, реализуемых в определенной последовательности, и представляет собой не только организацию и заключение самого договора страхования с российской страховой компанией, но и организацию перестраховочной защиты имущественных рисков предприятия. Данная методика была выработана на основании семилетнего опыта работы отдела управления рисками предприятия.

Первый этап организации страховой защиты имущественных интересов ОАО «АЦБК» — определение страховых сумм. ОАО «АЦБК» является одним из крупнейших предприятий лесоперерабатывающей отрасли России, и поэтому описание его основных средств — это огромный список всевозможных видов основных средств, начиная от зданий и сооружений, машин и оборудования, и, заканчивая инструментом и прочим инвентарем. Для организации грамотного страхового и перестраховочного покрытия имущественных рисков ОАО «АЦБК» в отношении размера страховых сумм привлекается независимая компания-оценщик, пользующаяся надежной репутацией в области оценочной деятельности. Ее главная задача заключается в определении страховых сумм для всех производственных объектов ОАО «АЦБК», которые затем фиксируются в договоре страхования и перестраховочной документации. В результате формируется финальный отчет по оценке, данные которого используются в дальнейшем для организации страхования и перестрахования имущественных рисков ОАО «АЦБК».

Следующим этапом является подготовка технического задания для организации страхования и перестрахования, включающая в себя основную информацию, необходимую для организации страхования (перечень рисков, страховые суммы, лимиты ответственности, франшизы по видам рисков, дополнительные данные).

Параллельно подготовке технического задания ОАО «АЦБК» проводит тендер по выбору страхового брокера. Он включает в себя сбор и анализ сведений о финансовых показателях страховых брокеров за последние два-три года, таких как величина собственного капитала, величина текущих активов и пассивов, величина чистой прибыли, величина годового оборота и других показателей. Результатом тендера является выявление победителя и подписание с ним договора на оказание брокерских услуг в сфере страховой деятельности.

После проведения тендера по выбору страхового брокера ОАО «АЦБК» проводит тендеры по выбору российской страховой компании и перестраховщика-лидера.

Следующим этапом является согласование основных условий страхования и перестрахования имущественных рисков ОАО «АЦБК» и подписание договора страхования имущества между ОАО «АЦБК» и российской страховой компанией. В договоре отражаются основные условия страхования, которые соответствуют условиям перестрахования, согласованным с перестраховщиками.

Заключительным этапом процесса организации страховой защиты является контроль соответствия условий страхования и условий перестрахования.

2 ТАРИФНАЯ ПОЛИТИКА СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

Под тарифной политикой в страховании понимают систематическую работу страховой организации по разработке, уточнению и упорядочению страховых тарифов в целях успешного и безубыточного развития страхового дела. Тарифная политика базируется на принципах: [3;76]

- эквивалентности страховых отношений страхователя и страховщика;

- доступности страховых тарифов;

- стабильности размеров страховых тарифов;

- расширения объема страховой ответственности;

- обеспечения самоокупаемости и рентабельности страховых операций.

Принцип эквивалентности страховых отношений означает, что нетто-ставки должны максимально соответствовать вероятности ущерба, с тем чтобы обеспечить возвратность средств страхового фонда за тарифный период той совокупности страхователей, для которой рассчитывались страховые тарифы.

Принцип доступности страховых тарифов означает, что Страховые взносы страхователя не должны быть для него обременительными. Чрезмерно высокие тарифные ставки являются тормозом развития страхования.

Принцип стабильности размеров страховых тарифов означает, что, если тарифные ставки остаются неизменными длительное время, у страхователя укрепляется уверенность в надежности страховщика.

Принцип расширения объема страховой ответственности является приоритетным. Расширение объема страховой ответственности выгодно как страхователю, так и страховщику. Для страхователя более доступными становятся тарифные ставки, для страховщика обеспечивается снижение показателя убыточности страховой суммы.

Принцип самоокупаемости и рентабельности страховых операций означает, что страховые тарифы должны рассчитываться таким образом, чтобы поступление страховых платежей безусловно покрывало расходы страховщика и даже обеспечивало ему определенную прибыль.

Вопрос оптимизации тарифной политики страховщика является весьма актуальным с точки зрения обеспечения его финансовой устойчивости.

Страховой тариф представляет собой взнос страхователя с единицы страховой суммы, и может быть выражен в рублях со страховой суммы или в процентах от нее. Тариф определяется страховщиком, (исключение составляют тарифы по обязательным видам страхования, определяемые законодательными актами) на основе ожидаемой совокупности объектов страхования и используется для определения страхового взноса как цены страховой защиты.

Экономическое содержание страхового тарифа можно определить как единицу измерения взаимных обязательств страховщика и страхователя, принимаемых ими при заключении страхового договора, или, иначе говоря, как выражение того обязательства, которое страховщик принял на себя по отношению к страхователю в пределах и на условиях, определяемых страховым договором.

Рекомендуемые методики расчета тарифных ставок нашли признание со стороны страховых организаций, большинство компаний используют именно рекомендованные методики расчета. Но существуют также критические замечания, так как некоторые параметры расчета неадекватны сложившейся ситуации на рынке страховых услуг.

Расчет нетто-ставки производится по следующей формуле:

Tn =To+Tp;

Основная нетто-ставка (То), соответствующая средним выплатам страховщика, рассчитывается исходя из уровня убыточности и вероятности наступления страхового случая:

To=100*Sb/S*q;

Рисковая надбавка вводится для того, чтобы учесть вероятные превышения количества страховых случаев относительно их среднего значения.

Рисковая надбавка определяется по двум вариантам.

Первая методика определяет рисковую надбавку по следующей формуле:

Тр=То*a(g) ((1/n*q) * (n*q) + (Rb/Sb))

Где a(g) – коэффициент, который зависит от гарантии безопасности гамма.

Rb – среднеквадратическое отклонение возмещения при наступлении страховых случаев.

Согласно второй методике рисковая надбавка определяется на основании построения убыточности страховой суммы.

1. по каждому году определяется фактическая убыточность страховой суммы (Y) как отношение страхового возмещения к общей страховой сумме застрахованных рисков (Sb/S), со 100руб. страховой суммы;

2. на основе полученного ряда убыточности рассчитывается прогнозируемый уровень убыточности страховой суммы для чего используется модель линейного тренда, согласно которой фактические данные по убыточности страховой суммы выравниваются на основе линейного уравнения:

y*=a0+a1*i

где yi- выровненный показатель убыточности страховой суммы;

a0, a1 – параметры линейного тренда;

i - порядковый номер соответствующего года.

Параметры линейного тренда определяются методом наименьших квадратов. На основании которых можно определить выравненую убыточность по годам.

3.Для определения рисковой надбавки необходимо по следующей формуле рассчитывать среднее квадратическое отклонение фактических значений убыточности от выравненных значений:

d = (S(y* - yi) / n – 1)

Таким образом нетто-ставка рассчитывается следующим образом:

Tn = Yd + b(g; n) *d

Где b(g; n) - коэффициент, используемый для исчисления размера рисковой надбавки , зависит от заданной гарантии безопасности.

Наиболее важное значение, как мы видим при расчете тарифной ставки, имеет нетто-ставка. Именно ее правильное определение является гарантией обеспечения финансовой устойчивости страховщика. Одновременно расчет нетто-ставки является наиболее сложным моментом при определении тарифа.

Главной трудностью в определении нетто-ставки на сегодняшний день является отсутствие статистических данных, либо их недостоверность.

Вследствие этого возникают мнения, как например, Р. Юлдашева и Ю. Тронина в «Концепции научной корректировки регулирования страховой деятельности», о том, что тарифную политику необходимо проводить по аналогии тарифных ставок уже сложившихся на страховом рынке. [8;16]

А именно, страховой тариф компаний, подающих заявку на лицензию по видам страхования присутствующим на региональном (федеральном) страховом рынке, не может отклонятся от среднего по рынку страхового тарифа больше чем на 10%. А расчет нетто-ставок страховых тарифов по новым для российского рынка видам страхования может осуществляться страховщиками или юридическими лицами, уполномоченными Росстрахнадзором, на основе более корректных методов, один из которых был предложен авторами. В настоящее время ВСС является уполномоченным органом СК-членов ВСС для установления страховой политики.

Такая практика существует в некоторых зарубежных странах, правительства не назначают ставки или тарифы, но зато сохраняют право отклонить отдельные ставки при их установлении или изменении. При этом требуется, чтобы изменения в размере премий были обоснованы. Для увеличения размера премий страховщик обычно показывает экономическую необходимость такого увеличения, так как завышенные тарифные ставки ущемляют интересы страхователей. При уменьшении размера тарифных ставок нужно показать, что это не приведет к вредным последствиям для благосостояния компании и ее держателей полисов. Контролирующего органа интересует не прибыль, а прежде всего, последствия которые могут сказаться на финансовой устойчивости компании. Практика, когда ценообразование остается на усмотрении страховщика и рынка требует наличия сильного, обеспеченного правовыми санкциями антитрестовского законодательства, и жесткой экспертизы и контроля платежеспособности.

Независимое ценообразование может представлять опасность в случае компаний, действующих в развивающихся конкурентных областях из-за возникновения желания назначить цену ниже конкурентоспособного уровня, даже если это повлияет на благополучие компании.

Таким образом, значительное отклонение тарифных ставок от их объективных основ может разрушить финансовую устойчивость страховщика, привести к невозможности выполнения обязательств перед страхователями.

Поэтому соблюдение принципов построения страховых тарифов должно контролироваться органами страхового надзора, чтобы не допускать их завышения либо занижения, что с учетом возможности утраты финансовой устойчивости является приоритетным направлением регулирования.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, порядок организации страхования и перестрахования, который принят, например в ОАО «АЦБК», позволяет обеспечить максимально надежную страховую защиту имущественных интересов предприятия. Последовательное выполнение всех предложенных этапов позволяет достичь необходимого результата и, как следствие, выплаты основной суммы страховых возмещений при наступлении страхового случая.

Система страховой защиты ОАО «АЦБК» является составной частью комплексной системы управления рисками предприятия и эффективным методом снижения производственных рисков, возникающих в процессе его работы.

- эквивалентности страховых отношений страхователя и страховщика;

- доступности страховых тарифов;

- стабильности размеров страховых тарифов;

- расширения объема страховой ответственности;

- обеспечения самоокупаемости и рентабельности страховых операций.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27 ноября 1992 года N 4015-1 (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 30.10.2009 N 243-ФЗ) // Российская газета от 03.11.2009.
Басаков М.И. Страхование: 100 экзаменационных ответов / Экспресс – справочник для студентов вузов. – М.: ИКЦ «МарТ», 2003. – 256с.
Воблый К.Г. Страховое дело: Основы экономики страхования – М.: Анкил, 2006 – 237 с.
Сплетухов Ю.А., Дюжиков, Е.Ф. Страхование: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 312 с.
Шахов В.В. Страхование. — М.: Анкил, 2002. — 480 с.
Пфайффер К. Введение в перестрахование. — М.: Анкил, 2000. — 160 с.
Турбина К.Е. Инвестиционный процесс и страхование инвестиций от политических рисков. — М.: Анкил, 2005. — 80 с.
Юлдашев Р.Т., Тронин Ю.Н. Концепция научной корректировки регулирования страховой деятельности // Страховое дело – 2000 - № 7. – С.16 – 22.

Формирование комплексной программы страхования и имущественных интересов предприятия