Формирование оборотно-сальдовой ведомости

   Содержание            

Задание          2               Журнал хозяйственных операций       4   Схемы счетов         5

Оборотный баланс        8

Бухгалтерский баланс        10

Список использованной литературы     11

 

      

     Задание           1.Необходимо отразить хозяйственные операции с помощью бухгалтерских проводок

    2.Составить  карточки счетов

    3Сформировать  оборотно-сальдовую ведомость за  каждый месяц

           4. Составить баланс          Исходные данные задачи

  1. На 01 февраля 2011 года имелись следующие остатки на счетах бухгалтерского учёта:            Таблица №1
Номер счёта Дебет Кредит
01 «Основные средства» 1 000 000    
02 «Амортизация основных средств»       110 000  
04 «Нематериальные активы»     200 000    
05 «Амортизация НМА»         50 000  
08 «Вложения во внеоборотные активы»     700 000    
10 «Материалы»     670 000    
19 «НДС по приобретённым ценностям»     130 000    
20 «Основное производство»     310 000    
43 «Готовая продукция»     390 000    
50 «Касса»       30 000    
51 «Расчётный счёт»     450 000    
52 «Валютные счета»       35 000    
60 «Расчёты с поставщиками и  подрядчиками»       120 000  
62 «Расчёты с покупателями и  заказчиками»     235 000    
66 «Расчёты по краткосрочным кредитам  и займам»       140 000  
67 «Расчёты по долгосрочным кредитам  и займам»       600 000  
68 «Расчёты по налогам и сборам»         50 000  
69 «Расчёты по социальному страхованию  и обеспечению»         80 000  
70 «Расчёты с персоналом по оплате  труда»       460 000  
71 «Расчёты с подотчётными лицами»     100 000    
75 «Расчёты с учредителями»       120 000  
80 «Уставный капитал»   1 600 000  
83 «Добавочный капитал»       460 000  
84 «Нераспределённая прибыль»       320 000  
99 «Прибыли и убытки»       140 000  

                                                                                                                                                                                                                                                                                                    В течение февраля  были осуществлены следующие операции:                Таблица №2

Дата Содержание  операции Сумма
1 фев Материалы переданы в производство      75 000  
1 фев Оплачен счёт поставщика      45 500  
2 фев Выпущена готовая  продукция     126 700  
3 фев Реализован  объект основных средств (первоначальная стоимость - 230 000 руб., накопленная амортизация - 174 000 руб.)      90 000  
4 фев Подотчётное лицо вернуло выданный аванс      34 700  
4 фев Со склада переданы материалы для строительства  нового цеха      45 000  
5 фев Перечислены страховые  взносы во внебюджетные фонды      65 000  
5 фев Получен кредит в банке на 9 месяцев по 15%     150 000  
6 фев Приобретён  подъёмный кран, требующий специальной  установки и наладки     450 000  
6 фев Акцептован  счёт за доставку строительного крана (в том числе НДС 18%)      59 000  
10 фев Подъёмный кран передан в монтаж  
15 фев Выплачена заработная плата с р/с     300 000  
25 фев Сотрудникам начислена  заработная плата     329 000  
27 фев Удержан НДФЛ  
28 фев Начислена амортизация  на основное оборудование      45 000  
28 фев Начислена амортизация  на НМА        6 000  
28 фев Выпущена готовая  продукция      38 000  
2 мар Получена предоплата от покупателя в счёт будущей поставки продукции      70 800  
10 мар Реализована готовая  продукция себестоимостью 40 000 руб.      70 800  
12 мар Уплачен налог      32 000  
 

 

Журнал  регистрации хозяйственных  операций      Таблица №3

№ п/п дата Документ  и краткое содержание операции СЧЕТА Сумма, д.е.
Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6
1 1.02.2011 Материалы переданы в производство 20 10 75000
2 1.02.2011 Оплачен счет поставщика 60 51 45500
3 2.02.2011 Выпущена готовая  продукция 43 20 126700
4 3.02.2011 Реализован  объект основных средств(первоночальная стоимость -230000р,накопленная амортизация-174000 р) 01 08 90000
5 4.02.2011 Подотчетное лицо вернуло выданный аванс 50 71 34700
6 4.02.2011 Со склада переданы материалы для строительства  нового цеха 20 10 45000
7 5.02.2011 Перечислены страховые  взносы во внебюджетные фонды 69 51 65000
8 5.02.2011 Получен кредит в банке на 9 месяцев по 15% 51 66 150000
9 6.02.2011 Приобретен  подъемный кран требующий специальной  установки и наладки 08 60 450000
10 6.02.2011 Акцептован  счет за доставку строительного  крана                                      ( в т.ч НДС 18%) 08         19 60        60 48380   10620
11 10.02.2011 Подъемный кран передан в монтаж(450000+48380) 01 08 498380
     
12 15.02. 2011 Выплачена заработанная плата  с р/с 70 51 300000
13 25.02. 2011  Сотрудникам  начислена заработанная плата 20 70 329000
14 27.02. 2011 Удержан НДФЛ 70 68 32900
15 28.02. 2011 Начислена амортизация  на основное оборудование 20 02 45000
16 28.02.  2011 Начислена амортизазия  на НМА 05 04 6000
17 28.02.  2011 Выпущена готовая  продукция 43 20 38000
18 2.03.   2011 Получена предоплата от покупателя в счет будущей поставки продукции 51 62 730800
19 10.03. 2011 Реализована готовая  продукция себестоимостью40000 руб 90 43 30800
20 12.03. 2011 Уплачен налог 90 68 32000

                                  Схемы счетов          

                                  Схемы счетов          

01(А)  
Дт Кт  
1000000   1
90000    
498380    
     
588380 - 2
1588380   3
02(П)
Дт Кт
  110000
  45000
   
- 45000
- 155000
04(А)
                           Дт Кт
200000  
- 6000
- 6000
194000  
           
    
05(П)
Дт Кт
  50000
6000 -
6000 -
  44000

где 1 – начальное  сальдо, 2 – обороты за период, 3 –  конечное сальдо.    

50(А)
Дт Кт
30000  
34700 -
                             
34700 -
64700  
08(А)
Дт Кт
  700000             
450000 90000
48380 498380
498380 588380
610000  
 
 
 
 
20(А)
Дт Кт
310000  
75000 126700
45000  329000  45000                      38000
494000 164700
639300  
10(А)
Дт Кт
670000  
  75000
- 45000
- 120000
550000  
 
 
 

 

 
 

            

19(А)
Дт Кт
130000  
10620 -
                             
10620 -
140620  
43(А)
Дт Кт
390000  
126700 30800
38000                          
164700 30800
523900  

 
 
                                                                  

51(П)
Дт Кт
450000  
150000 45500
   70800                       65000  300000
220800 410500
260300  
60(П)
Дт Кт
  120000
45500 450000
  48380         10620
45500 509000
  583500

 
           

 

62(А)
Дт Кт
235000  
- 70800
          
- 70800
164700  

          

66(П)
Дт Кт
  140000
- 150000
          
- 150000
  290000

 
 
 

68(П)
Дт Кт
  50000
- 32900    32000
          
- 64900
  114900
69(П)
Дт Кт
  80000
65000 -
          
65000 -
  15000

 
 
                                                                             

70(П)
Дт Кт
  460000
300000 329000
32900         
332900 329000
  456100
71(А)
Дт Кт
100000  
  34700
          
  34700
65300  

 
 

99(А)
Дт Кт
140000  
  -62800
          
  -62800
77200  
90
Дт Кт
   
30800 62800
32000         
62800 62800
   

 
 
 
 

  Оборотная ведомость  по счетам синтетического  учета.     Таблица№4

    
    №№

    3п/п

 Наименование

    счета

     кКод

сче та

     Остатки на 01.02     Оборот  за февраль     Остаток на 01.03
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
    11. Основные  средства     001 1000000     - 588380     - 1588380     -
    22. Амортиз.  основных средств     002     - 110000     - 45000     - 155000
    33. Нематериальные  активы  04 200000     -     - 6000 194000     -     
    44 Амортизация нематер.активов     005     - 50000 6000     -     - 44000 
    
    55. Вложения  во внеоборотные  активы          008 700000     - 498380 588380 610000     -
    66. Материалы     110 670000     -     - 120000 550000     -
    77. НДС по приобретенным  ценностям     119 130000     - 10620     - 140620     -
    88. Основное  производство     220 310000     - 494000 164700 639300     -
    99. Готовая продукция          443 390000     - 164700 30800 523900     -
    110. Касса          550 30000     - 34700     - 64700     -
    111. Расчетный счет     551 450000     - 220800 410500 260300     -
    112. Валютные  счета     552 35000     -     -     - 35000     -
    113. Расч. С  поставщиками и подрядчиками     660     - 120000 45500 509000     - 583500
    114. Расч.с  покупателями и заказчиками       
62		 235000     -     - 70800 164200     -
    115 Расч.по краткосрочным кредитам и займам 66     - 140000     - 150000     - 290000
    116 Расчпо  долгосрочным кредитам и займам     667              - 600000     -     -     - 600000
    117 Расч  по налогам и сборам     668     - 50000     - 64900     - 114900
    118 Расчпо  соц.страхов. и обеспечению     669     - 80000 65000     -     - 150000
    119 Расчс персоналом по оплат труда     770     - 460000 332900 332900     - 456100
    220 Расч с подотч лицами     771 100000     -     - 34700 65300     -
    221 Расчс учредителями     775     - 120000     -     -     - 120000
    222 Уставный капитал     880     - 1600000     -     -     - 1600000
    223 Добавочный  капитал     883     - 460000     -     -     - 460000
    224 Нераспределенная  прибыль     884     - 320000     -     -     - 320000
    225 Продажи     990     -     - 62800     -     -     -
    226 Прибыль и убытки     999     - 140000           -62800     - 77200
          Итого       4250000 4250000 2523780 2523780 4835700 4835700
                                                     

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                Бухгалтерский баланс на 01 марта.

Таблица№5

№ п/п                      Актив №  п/п                          Пассив
Наименование  счета Код счета Сумма Наименование  счета Код счета Сумма
             
1 Основные средства 120 1588380 1 Амортизация НМА   44000
2 Нематериальные  активы 110 194000 2 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   583500
3 Вложения во внеоборотные активы 150 610000 3 Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам   290000
4 Материалы 210 550000 4 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам   600000
5 НДС по приобретенным  ценностям 220 140620 5 Расчеты по налогам  и сборам   114900
6 Основное производство 210 639300 6 Расчеты по соц  страхованию и обеспечению   15000
7 Готовая продукция 210 523900 7 Расчеты с персоналом по оплате труда   456100
8 Касса   64700 8 Расчеты с учредителями   120000
9 Расчетный счет   260300 9 Уставной каптал 410 1600000
10 Валютные счета   35000 10 Добавочный  капитал 420 460000
11 Расчеты с покупателями и заказчиками   164200 11 Нераспределенная  прибыль   320000
12 Расчеты с подотчетными лицами   65300 12 Прибыль и убытки   77200
ИТОГО     4835700   ИТОГО   4835700

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                            Список используемой литературы                        1. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ: Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98г., №34н.-267с.

2.Блинова.Т.В  «Основы бухгалтерского учета»  М:Форум-ИНФРА-М.2004-219с      3.Белов.Н.Г «Практикум по бухгалтерскому учету» М:КолосС 2003-350с.      4. Тепляков А.Б Внутренний бухгалтерский отчет. М:Гросс медиа 2003 -319с.    5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению: Утвержден приказом Минфина РФ от 31,10.2000г. №94н.-90с.

Формирование оборотно-сальдовой ведомости