Функции финансов и их роль в экономике
План
- Функции финансов и их роль в экономике.
- Функции финансов.
- Роль финансов в экономике.
- Финансовые ресурсы предприятия и источники их формирования.
- Расходы бюджета: структура и особенности формирования по уровням бюджетной системы.
- Структура расходов Федерального бюджета.
- Структура расходов бюджетов субъектов РФ.
- Структура расходов местных бюджетов.
- Функции финансов и их роль в экономике.
- Функции финансов.
Конкретное содержание и общественное назначение финансов проявляется в их функциях. Следует помнить, что функция должна быть специфичной, свойственной данной стоимостной категории. Нельзя смешивать функцию экономической категории как форму проявления ее общественного назначения с ролью категории как результата ее практического использования в воспроизводстве.
Некоторые исследователи отводят финансам две функции: распределительную и контрольную. При этом сторонники распределительной концепции считают, что финансы воздействуют на производство опосредованно (косвенно) через отношения распределения ВВП и оказывают существенное влияние на экономическую сторону производства при распределении денежной формы стоимости общественного продукта и национального богатства.
Сторонники перераспределительной концепции полагают, что финансовые отношения возникают главным образом при перераспределении доходов хозяйствующих субъектов и государства, придавая им императивную (государственно-властную) форму. Автор данной концепции профессор Э. А. Вознесенский наделял финансы тремя следующими функциями: формирование денежных фондов (доходов), использование денежных фондов (доходов) и контрольная функция.
Наконец, сторонники воспроизводственной концепции добавляют к распределительной и контрольной третью функцию — обслуживание индивидуального кругооборота средств субъектов хозяйствования. Последний совершается по формуле:
Д — Т ... П ... Т' — Д',
где Д — первоначально авансированные в процесс производства денежные средства;
Т — товарная форма стоимости (стоимость товарных запасов на складе);
П — производительная форма стоимости (процесс производства товаров);
Т' — товарная форма стоимости, полученная в результате процесса производства (стоимость готовой продукции на складе и в отгрузке);
Д' — денежная форма стоимости в виде выручки (нетто) от продажи товаров, включая прибыль.
Полагаем, что денежные отношения, возникающие в процессе индивидуального кругооборота средств хозяйствующих субъектов, выражают ключевую роль, выполняемую финансами предприятий и корпораций.
Перечисленные функции финансов не раскрывают их специфики как стоимостной категории, поскольку индивидуальный кругооборот средств опосредуют не только финансы, но и деньги, кредит, оборотные средства. Поэтому в условиях рыночного (товарного) хозяйства правомерно признать за финансами наличие трех функций:
1).Формирование капитала, доходов и денежных фондов;
2).Использование капитала, доходов и денежных фондов;
3).Контрольная функция.
Первая из них (формирование капитала, доходов и денежных фондов) служит необходимым условием осуществления непрерывности воспроизводственного процесса. За счет первичного распределения выручки от продажи товаров образуют специальные фонды предприятий и корпораций (потребления, накопления и резервные), находящие отражение в их финансовых планах (бюджетах).
В процессе перераспределения выручки от продаж за счет всех ее элементов (с + о + т) формируют следующие доходы государства.
За счет фонда возмещения (с) уплачивают налоги, включаемые в издержки производства и обращения (налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов).
Из фонда оплаты труда (о) по установленным тарифам уплачивают единый социальный налог (взнос), зачисляемый в федеральный бюджет для образования государственных внебюджетных фондов (Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхования РФ, Фонда обязательного медицинского страхования РФ).
За счет прибыли (т) вносят в бюджетный фонд налог на прибыль и иные обязательные платежи, относимые на счет «Прибыли и убытки».
Использование капитала, доходов и денежных фондов на цели, предусмотренные в финансовом плане (бюджете) предприятия, составляет экономическое содержание второй функции финансов. В процессе использования его доходов происходит: их распределение, т. е. первичное разделение на составляющие элементы (с + v + т); перераспределение — при уплате налога на прибыль в бюджетный фонд государства; конкретное расходование образованных за счет прибыли и других внутренних финансовых источников денежных фондов, которое сопровождается встречным движением стоимости в товарной форме (Д-Т и Т-Д).
Возьмем, например, приобретение за счет средств, направляемых на капитальные вложения, проектно-сметной документации, материалов и оборудования для строительства и объектов. В этой функции финансы способствуют превращению денежной формы стоимости в товарную и обратно.
Государство за счет полученных доходов (в форме налогов и сборов) осуществляет их расходование на цели, предусмотренные в федеральном и региональных бюджетах.
В третьей (контрольной) функции финансы используют для контроля за соблюдением стоимостных и материально-вещественных пропорций при образовании и использовании доходов предприятий (корпораций) и государства. Данная функция базируется на движении финансовых ресурсов при уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы РФ. Она также предоставляет государству возможность воздействовать на конечные финансовые результаты деятельности хозяйствующих субъектов.
Инструментом реализации контрольной функции выступает финансовая информация, содержащаяся в финансовой отчетности. Эта информация служит исходной базой для расчета аналитических коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость, платежеспособность, доходность, деловую и рыночную активность хозяйствующих субъектов. Финансовые показатели позволяют оценить результаты коммерческой деятельности предприятий (корпораций) и наметить меры по устранению выявленных негативных моментов. Поскольку «сигналы», посылаемые контрольной функцией финансов, получают свое выражение через количественные финансовые показатели (объем продаж, инвестиции, активы, собственный капитал, прибыль и др.), остро встает вопрос о достоверности финансовой информации. Только при таких условиях можно принимать обоснованные управленческие решения.
Контрольная функция, объективно присущая финансам, может быть реализована на практике с большей или меньшей полнотой. Степень и полнота реализации этой функции во многом зависит от состояния финансовой дисциплины в народном хозяйстве. Финансовая дисциплина — это обязательный для всех хозяйствующих субъектов и должностных лиц порядок ведения финансового хозяйства и соблюдения установленных правил выполнения финансовых обязательств и совершения операций.
- Роль финансов в экономике.
Роль финансов состоит в том, чтобы приспособить пропорции производства к нуждам производственного и личного потребления, а также обеспечить потребности государства и хозяйствующих субъектов в финансовых ресурсах. Развитие общественных потребностей приводит к изменению состава и структуры финансовых ресурсов, поступающих в распоряжение государства и субъектов хозяйствования. В современных условиях государство формирует финансовые ресурсы за счет: налоговых и неналоговых доходов, внутренних и внешних заимствований на рынке капитала и других источников.
Хозяйствующие субъекты формируют финансовые ресурсы за счет:
1).Собственных и приравненных к ним средств;
2).Мобилизации средств на финансовом рынке в виде результата сделок с ценными бумагами, ссудно-депозитных и иных операций;
3).Временного привлечения средств сторонних организаций (кредиторов) как результата текущих хозяйственных операций и др.
На макроуровне с помощью финансов обеспечивают:
1).Общественный кругооборот фондов на расширенной основе;
2).Создание общегосударственного фонда финансовых ресурсов (в форме бюджетного фонда и социальных внебюджетных фондов);
3).Регулирование территориальной и отраслевой структуры экономики;
4).Стимулирование быстрейшего внедрения научно-технических достижений в национальное хозяйство, т. е. перевод его на инновационный путь развития;
5).Удовлетворение других общественных потребностей (социальной сферы, обороны страны, поддержания правопорядка, решения экономических проблем, ликвидации последствий стихийных бедствий, пополнения государственного резерва и т. д.) в финансовых ресурсах.
На микроуровне (на уровне субъектов хозяйствования) роль финансов сводится к одной из следующих функций:
1).Обслуживание индивидуального кругооборота фондов, т. е. смены форм стоимости. В процессе такого кругооборота денежная форма стоимости трансформируется в товарную, и после завершения процесса производства и реализации готового продукта товарная форма стоимости вновь выступает в первоначальной денежной форме (в форме выручки от продажи товаров);
2).Распределение выручки от продажи товаров (работ, услуг) после уплаты косвенных налогов в фонд возмещения материальных затрат (включая амортизационные отчисления);
3).Фонд оплаты труда (включая взносы в государственные внебюджетные фонды в форме единого социального налога) и чистый доход, выступающий в форме прибыли;
4).Перераспределение чистого дохода на платежи в бюджет (налог на прибыль и иные налоги, уплачиваемые из прибыли) и прибыль, оставляемую в распоряжении предприятий (корпораций) на их нужды;
5).Использование прибыли, оставляемой в распоряжении хозяйствующих субъектов (чистой прибыли) на фонды потребления, накопления и резервный, а также на другие цели, предусмотренные в финансовых планах (бюджетах);
6).Контроль за соблюдением соответствия между движением материальных и денежных ресурсов в процессе индивидуального кругооборота фондов, т. е. за состоянием платежеспособности и ликвидности баланса предприятия;
Повышение рыночной стоимости компании за счет:
1).Стабильного генерирования текущей прибыли в объеме, достаточном для выплаты дивидендов и развития производства;
2).Минимизации операционного и финансового рисков;
3).Оптимизации структуры источников привлечения капитала и др.
- Финансовые ресурсы предприятия и источники их формирования.
Финансовые ресурсы как материальные носители финансовых отношений находятся в распоряжении хозяйствующих субъектов и государства и предназначены для удовлетворения различных общественных потребностей. На микроуровне финансовым источником для выплаты заработной платы служит денежная выручка от продажи товаров (работ, услуг), поступающая на расчетные счета субъектов хозяйствования. Однако выплату заработной платы персоналу предприятий не относят к финансовым отношениям.
Взаимосвязь финансов и прибыли проявляется в том, что в последней материализованы финансовые отношения субъектов хозяйствования с государством и контрагентами, например, по выплате налога на прибыль в бюджетный фонд, дивидендов акционерам и др. Кроме того, прибыль — один из основных источников образования финансовых ресурсов у хозяйствующих субъектов и государства. Взаимосвязь финансов и капитала заключается в том, что последний служит источником образования финансовых ресурсов (собственных и привлеченных средств). В свою очередь финансовые ресурсы выступают вещественным носителем финансовых отношений, возникающих в процессе формирования и использования капитала, представленного в пассиве бухгалтерского баланса субъекта хозяйствования. Собственный капитал состоит из уставного, добавочного и резервного капитала, а также нераспределенной прибыли. Привлеченный капитал включает краткосрочные и долгосрочные кредиты и займы, а также кредиторскую задолженность по товарным и финансовым операциям. Капитал служит источником финансирования внеоборотных и оборотных активов.
Финансы как инструмент регулирования экономики.
Экономика России представляет собой сложный комплекс отраслей, видов производств и территорий, которые развиваются неравномерно. Потребности общества в материальных благах изменчивы, а производство стремится к ним приспособиться. Между тем динамичное развитие национального хозяйства возможно лишь при условии взаимосвязи между деятельностью субъектов хозяйствования. Согласование функционирования отдельных звеньев экономики достигается посредством ее регулирования. В рыночных условиях такое регулирование обеспечивают с помощью перераспределения финансовых ресурсов.
На микроуровне регулирование экономики происходит путем использования хозяйствующими субъектами метода самофинансирования (самоинвестирования), т. е. главным образом за счет внутренних финансовых источников (чистой прибыли и амортизационных отчислений). Однако и в этом случае возможно привлечение дополнительных денежных средств с финансового рынка (посредством дополнительной эмиссии акций и корпоративных облигаций). Перераспределение финансовых ресурсов происходит и в вертикально-интегрированных структурах (ФПГ и холдингах) между их участниками.
На практике часто возникает необходимость в использовании дополнительных методов регулирования экономики посредством государственного вмешательства в экономические процессы. Необходимость такого вмешательства обусловлена решением задач, связанных с удовлетворением потребностей всего общества (поддержка из федерального бюджета приоритетных отраслей национального хозяйства, реализация крупномасштабных инвестиционных проектов на основе государственно-частного партнерства, социальных программ и т. д.). Вмешательство государства в экономику страны базируется на применении законодательными и исполнительными органами государственной власти стоимостных методов воздействия на процессы общественного развития. Используя бюджетную, налоговую, таможенную, инвестиционную и денежно-кредитную политику, государство формирует контрольный механизм влияния на экономику, который обеспечивает ее переход в новое качество. Например, с помощью механизма налогообложения, бюджетных инвестиций, амортизационной политики государство побуждает хозяйствующих субъектов осуществлять такие варианты развития их деятельности, которые удовлетворяют общественные потребности в товарах и услугах. Однако вмешательство государства в экономику имеет объективно обусловленные границы, за пределами которых может произойти ослабление экономических стимулов и снижение эффективности функционирования всего хозяйственного механизма.
В регулировании экономики принимают участие различные звенья финансов: федеральный, региональные и местные бюджеты, государственный кредит, страхование, финансовый рынок, финансы субъектов хозяйствования. Специфика данных звеньев обусловливает неодинаковый характер их воздействия на стоимостные пропорции в национальном хозяйстве. Так, регулирующие возможности федерального и региональных бюджетов используют для балансирования отраслевых и территориальных пропорций; рейдирующие возможности финансов организаций (предприятий) — для внутрихо-зяйственного и межхозяйственного перераспределения финансовых ресурсов.
Таким образом, широкое использование финансов создает потенциальные возможности для изменения воспроизводственной, отраслевой и территориальной структуры общественного производства в необходимом государству направлении.
- Расходы бюджета: структура и особенности формирования по уровням бюджетной системы.
- Структура расходов Федерального бюджета.
Расходы федерального бюджета – это денежные средства, направляемые на финансирование затрат общегосударственного характера. Они выражают экономические отношения, связанные с распределением и перераспределением национального дохода, используемого на общегосударственные цели.
Расходы федерального бюджета по главным распорядителям средств федерального бюджета, по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, группам расходов, предметным статьям, подстатьям и элементам расходов экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации утверждаются федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год.
В соответствии с действующим законодательством в Российской Федерации исключительно из федерального бюджета финансируются следующие виды расходов:
1.Обеспечение деятельности Президента РФ, Федерального Собрания РФ, Счетной палаты РФ, Центральной избирательной комиссии РФ, федеральных органов исполнительной власти и их территориальных органов, другие расходы на общегосударственное управление по перечню, определяемому при утверждении федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год;
2.Функционирование федеральной судебной системы;
3.Осуществление международной деятельности в общефедеральных интересах (финансовое обеспечение реализации межгосударственных соглашений и соглашений с международными финансовыми организациями, международного культурного, научного и информационного сотрудничества федеральных органов исполнительной власти, взносы Российской Федерации в международные организации, другие расходы в области международного сотрудничества, определяемые при утверждении федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год);
4.Национальная оборона и обеспечение безопасности государства, осуществление конверсии оборонных отраслей промышленности;
5.Фундаментальные исследования и содействие научно - техническому прогрессу;
6.Государственная поддержка железнодорожного, воздушного и морского транспорта;
7.Государственная поддержка атомной энергетики;
8.Ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий федерального масштаба;
9.Исследование и использование космического пространства;
10.Содержание учреждений, находящихся в федеральной собственности или в ведении органов государственной власти Российской Федерации;
11.Формирование федеральной собственности;
12.Обслуживание и погашение государственного долга Российской Федерации;
13.Компенсация государственным внебюджетным фондам расходов на выплату государственных пенсий и пособий, других социальных выплат, подлежащих финансированию в соответствии с законодательством Российской Федерации за счет средств федерального бюджета;
14.Пополнение государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней, государственного материального резерва;
15.Проведение выборов и референдумов Российской Федерации;
16.Федеральная инвестиционная программа;
17.Обеспечение реализации решений федеральных органов государственной власти, приведших к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов бюджетов других уровней;
18.Обеспечение осуществления отдельных государственных полномочий, передаваемых на другие уровни власти;
19.Финансовая поддержка субъектов Российской Федерации;
20.Официальный статистический учет;
21.Прочие расходы.
Средства федерального бюджета используются для финансирования мероприятий регионального и местного значения, включаемых в целевые региональные и местные программы. По согласованию с региональными и местными органами власти совместно за счет средств федерального бюджета, средств бюджетов субъектов Российской Федерации и средств местных бюджетов финансируются следующие виды расходов:
1.Государственная поддержка отраслей промышленности (за исключением атомной энергетики), строительства и строительной индустрии, сельского хозяйства, автомобильного и речного транспорта, связи и дорожного хозяйства, метрополитенов;
2.Обеспечение правоохранительной деятельности;
3.Обеспечение противопожарной безопасности;
4.Научно - исследовательские, опытно - конструкторские и проектно - изыскательские работы, обеспечивающие научно - технический прогресс;
5.Обеспечение социальной защиты населения;
6.Обеспечение охраны окружающей природной среды, охраны и воспроизводства природных ресурсов, обеспечение гидрометеорологической деятельности;
7.Обеспечение предупреждения и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий межрегионального масштаба;
8.Развитие рыночной инфраструктуры;
9.Обеспечение развития федеративных и национальных отношений;
10.Обеспечение деятельности избирательных комиссий субъектов РФ в соответствии с законодательством РФ;
11.Обеспечение деятельности средств массовой информации;
12.Финансовая помощь другим бюджетам;
13.Прочие расходы, находящиеся в совместном ведении РФ, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.
- Структура расходов бюджетов субъектов РФ.
Бюджет субъекта РФ – это консолидированный бюджет, который включает собственно региональный бюджет, а также окружной (так называемые местные бюджеты).
Расходы бюджетов субъектов РФ – это денежные средства, направляемые из бюджетного фонда на финансовое обеспечение выполняемых задач и функций субъектов РФ. Органы государственной власти субъектов РФ, органы местного самоуправления с учетом имеющихся финансовых возможностей вправе увеличивать нормативы финансовых затрат на оказание государственных, муниципальных услуг. Состав расходов такого бюджета отличается от федерального бюджета тем, что в нем нет расходов на национальную оборону, международную деятельность, фундаментальные научные исследования, предупреждение и ликвидацию чрезвычайных ситуаций, обслуживание государственного внешнего долга, пополнение государственных запасов и резервов. В остальном расходы бюджета субъекта РФ совпадают с классификациями расходов федерального бюджета и финансируются как за счет собственных источников дохода, так и за счет федерального бюджета в виде дотаций, субсидий и т.д.
Основная проблема региональных органов власти – обеспечить экономическое и социальное развитие территорий. Главное направление использования региональных финансов – финансирование социальной и производственной инфраструктуры.
Консолидированный бюджет субъекта РФ составляют бюджет самого субъекта и свод бюджетов находящихся на его территории муниципальных образований.
Основные направления использования средств региональных бюджетов:
1.Обеспечение функционирования органов законодательной (представительной) и исполнительной власти субъектов Российской Федерации;
2.Обслуживание и погашение государственного долга субъектов РФ;
3.Опроведение выборов и референдумов субъектов Российской Федерации;
4.Обеспечение реализации региональных целевых программ;
5.Формирование государственной собственности субъектов Российской Федерации;
6.Осуществление международных и внешнеэкономических связей субъектов Российской Федерации;
7.Содержание и развитие предприятий, учреждений и организаций, находящихся в ведении органов государственной власти субъектов РФ;
8.Обеспечение деятельности средств массовой информации субъектов;
9.Оказание финансовой помощи местным бюджетам;
10.Обеспечение осуществления отдельных государственных полномочий, передаваемых на муниципальный уровень;
11.Компенсация дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами государственной власти субъектов РФ, приводящих к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов местных бюджетов;
12.Прочие расходы, связанные с осуществлением полномочий субъектов Российской Федерации.
В расходной части бюджетов может быть предусмотрено создание резервных фондов органов исполнительной власти. Размер резервных фондов в бюджетах субъектов РФ устанавливается органами законодательной власти субъектов РФ при утверждении бюджетов на очередной финансовый год. Средства резервных фондов расходуются на финансирование непредвиденных расходов, в том числе на проведение аварийно-восстановительных работ, связанных с ликвидацией последствий стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций, имевших место в финансовом году.
В части увеличения расходных обязательств бюджетов субъектов Российской Федерации:
1.Передача с федерального уровня полномочий по предоставлению и финансовому обеспечению пособий гражданам, имеющих детей;
2.Передача с федерального уровня полномочий по установлению и финансовому обеспечению льгот ветеранам труда, в настоящее время финансируемых за счет средств федерального бюджета;
3.Передача иных полномочий по социальной защите населения (в части, в настоящее время установленной федеральными законами и финансируемой из федерального бюджета и/или местных бюджетов, за исключением полномочий по реализации Федеральных законов «О ветеранах» и «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации», передаваемых федеральным органам государственной власти);
