Характеристика хозяйственной деятельности ОАО «Торговое предприятие «Меркурий»

1 .Характеристика хозяйственной деятельности ОАО «Торговое предприятие  «Меркурий»  

    Открытое акционерное общество  «Торговое предприятие «Меркурий»  создано 15 марта 1994 года. В   Единый государственный реестр  юридических лиц межрайонной  инспекцией МНС РФ № 16 по РТ  10.12.2002 года внесена запись  о юридическом лице, зарегистрированном до 01.07.2002 года, за основным государственным номером 1021601628916.      

    Акционерами Общества  являются  физические лица – граждане  России.

    Уставный капитал общества составляет 409 100 (четыреста девять тысяч сто) рублей.

Уставный  капитал разделен на 40 910 акций номинальной стоимостью 10 рублей, в том числе: 38865 шт. – обыкновенные акции, 2045 шт. – привилегированные акции.

    Размер добавочного капитала  составляет 1622035 руб.

    В течение 2009 года величина  уставного капитала не изменялась.

 ОАО  «Торговое предприятие «Меркурий»  на балансе не имеется собственных  акций.

 Дочерних  и зависимых организаций нет.

   Общество создает   резервный  фонд в размере  5 % от его уставного капитала.

    На конец отчетного периода  численность работников ОАО составляла 6 человек.

    ОАО ТП «Меркурий» по состоянию  на 01.01.2010 г. имеет 3 магазина и  фруктохранилище. Торговая площадь  магазинов составляет 728,9 кв.м., емкость фруктохранилища 520 т.

     Согласно уставу в 2009 г. ОАО  ТП «Меркурий» осуществляло сдачу  внаем собственного нежилого  имущества. Выручка от реализации  за 2009 год составила 

4215 тыс.руб.  Выручка полностью получена от  реализации на территории РФ.

            Кредитов и займов в 2009 году ОАО ТП «Меркурий» не имело.

     В соответствии с Законом РФ  «О бухгалтерском учете», Положением  по бухгалтерскому учету «  Учетная политика организации»  была принята учетная политика  ОАО ТП «Меркурий»  на 2009 год.  В соответствии с главой 26.2 НК РФ и на основании Уведомления № 77 от 09.12.2002г., выданного МРИ МНС  РФ № 16 по РТ,  ОАО применяет специальный налоговый режим: упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения – доходы. Амортизация объектов основных средств начисляется линейным способом.

     Резервы предстоящих расходов  на предстоящую оплату отпусков  работникам, выплату ежегодного  вознаграждения за выслугу лет,  выплату вознаграждений по итогам  работы за год, ремонт основных  средств, резерв по сомнительным долгам, иные резервы не создаются. 
 

     Экономический    анализ    деятельности    ОАО    «Торговое предприятие  «Меркурий»

       Деятельности  ОАО «Торговое предприятие  «Меркурий» выражается системой показателей, дающих характеристику реальной эффективности деятельности предприятия; содержащих минимальное число обобщающих показателей, которые выражают эффективность производства; представляющих комплекс взаимосвязанных показателей, нацеленных на обобщение результатов деятельности фирмы. Для анализа финансовых результатов используем данные бухгалтерской отчетности за 2009 и 2008 годы.

       2. Проанализируем динамику прибыли до налогообложения, ее составных элементов, чистой прибыли. Оценим изменения в структуре прибыли. Для этого заполним таблицу 1.

                                                                                                                              Таблица 1

Анализ  состава и динамики прибыли ОАО ТП «Меркурий»  

     Анализ  показывает, что прибыль от продаж увеличилась в отчетном году  на 495 тыс. руб. (110,6%), но чистая прибыль ОАО ТП «Меркурий» в отчетном периоде уменьшилась по сравнению с базовым периодом на 435 тыс. руб, темп роста составил 59,3%. Прибыль до налогообложения уменьшилась на 418 тыс. руб. (13,2%), темп роста составил – 66,1%. Это произошло за счет увеличения на 1393 тыс.руб. прочих расходов (244,9%). Уменьшение суммы чистой прибыли показывает, что ОАО ТП «Меркурий» нужно снижать расходы. По итогам 2009 года оно являлось убыточным предприятием.

       3. Проанализируем влияние отдельных факторов на изменение прибыли от продаж. Данные для анализа приведены в таблице 2.

                                                                                                                           Таблица 2 

Рентабельность  продаж рассчитаем по формуле:

 
R_np = прибыль от продаж / выручка от продаж (нетто)       (1).

R_np6 =507 /4212 = 0,12037

  R_npo=1002 /4215 = 0,23772 

       Рассчитаем  влияние на изменение прибыли  от продаж :

       Rпр = Пр/ Выручка

       Пр = Выручка * Rпр

       ∆Пр ^{выручки} = выручка₁* Rпр₀ – выручка₀  *  Rпр₀

       ∆Пр ^Rпр = выручка₁  * Rпр₁  -  выручка₁  * Rпр₀

       ∆Пр = ∆Пр^{выручки} + ∆Пр^Rпр

       ∆Пр^{выручки} = 4215*0,12037 – 4212*0,12037 = 0,36

       ∆Пр^Rпр = 4215*0,23772 – 4215*0,12037 = 494,6

       ∆Пр = 0,36 + 494,6 = 494,96 ≈ 495

       Изменение выручки от продажи на 3 тыс. руб. повысило прибыль от продаж на 0,36 тыс.руб, а увеличение уровня рентабельности продаж увеличило прибыль на 494,6 тыс.руб. 
 
 
 
 

       4. Проанализируем динамику рентабельности производственных фондов на основе данных таблицы 3.

                                                        Таблица3Анализ рентабельности производственных фондов ОАО ТП «Меркурий»

       Среднегодовая стоимость основных фондов определяется как частное от деления на 2 суммы, полученной от сложения стоимости основных фондов на начало и конец отчетного года .

       Среднегодовую стоимость основных фондов Ф_срг определим по формуле:

 
Ф_срг = (Ф_нг +Ф_кг)/2    (2), 

Где Ф_нг - стоимость основных фондов на начало отчетного периода, руб.;

   Ф_кг  -   стоимость   введенных   основных   фондов   на   конец   отчетного периода, руб.

Ф_сргб= (2511 +2285) /2 =2398 тыс. руб.

 Ф_срго= (2285 + 2670) /2 = 2477,5 тыс. руб.

       Среднегодовую стоимость материальных оборотных  средств (запасов) определим по формуле:

 
МОЗ_срг = (МОЗ_нг+ МОЗ_кг) /2 (3),

Где МОЗ_нг - стоимость материальных оборотных средств (запасов) на начало отчетного периода, руб.;

    МОЗ_кт - стоимость материальных оборотных средств (запасов) на конец отчетного периода, руб.

МОЗ_сргб= (254 +224) /2 =239 тыс. руб.

МОЗ_Срго= (224+161) /2 = 192,5 тыс. руб.

    Фондоемкость  продукции определим отношением средней стоимости основных средств (ОФ) к выручке от продажи по формуле:

 
ФЕ=ОФ/Впр                                      (4)

 
Где ОФ - средняя  стоимость основных средств; Впр – выручка от продажи

ФЕ_б = 2398 /4212 = 0,57 

ФЕ₀ =2477,5/4215 = 0,59

       Фондоемкость  увеличилась, произошел перерасход основных производственных фондов. На 1 рубль стоимости продукции объем  производственных фондов увеличился на 0,02 руб.

       Материалоемкость  продукции определим как отношение суммы материальных затрат к выручке от продаж по формуле:

 
М_е = М₃ / Впр                                 (5),

Где М₃ - материальные затраты;

    Впр   -   выручка от продаж

Ме_б = 239 / 4212= 0,06;

Ме₀ = 192,5/4215= 0,05

       Анализ материалоемкости показывает, что материальные затраты, приходящиеся на каждый рубль выпущенной продукции уменьшились на 0,01руб. Изменение материалоемкости произошло за счет следующего фактора. При увеличении выпуска продукции уменьшилась ее себестоимость.

       Рентабельность производственных фондов рассчитаем путем соотношения балансовой прибыли деленной на сумму среднегодовой стоимости основных производственных фондов и среднегодовой стоимости материальных оборотных средств:

 
Rпр.ф. = Пр/ (Ф_ср.г. + МОЗ_ср.г.) (6),

Где Пр - прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия; Ф_ср.г - средняя стоимость основных фондов;

МОЗ_ср.г – средняя стоимость материальных оборотных средств

 
Rпр.ф.б = 507/(2398+239) = 0,19

Rпр.ф.б = 1002/(2477,5+192,5) = 0,38 
 

Рентабельность   производственных   фондов увеличилась   (+0,19%). Предприятие ОАО ТП «Меркурий» рентабельное. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       Проанализируем        влияние        факторов        на        рентабельность производственных фондов способом цепных подставок. 

                                                                                                                      Таблица 4

Рабочая таблица по расчету влияния факторов на рентабельность 
производственных фондов (Rпп) (способ цепных подставок) 

Преобразуем формулу  рентабельности производственного  фонда: 

       Rпп = Rпр/ (Фе+Ме)

       Исходя  из формулы с помощью метода цепных подстановок рассчитаем:

       прошлый год:

       0,12/ (0,57+0,06) = 0,19 

       1-ая  подстановка:

       0,24/(0,57+0,06) = 0,38

       2-ая  подстановка:

       0,24/(0,59+0,06) = 0,37

       Отчетный  год:

       0,24/(0,59+0,05) = 0,38

       Общее изменение рентабельности производственных фондов:

       0,19+(-0,01)+0,01 = 0,19

       Таким образом, повышение рентабельности продаж обеспечило рост рентабельности производственного фонда на 0,19%. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 5

5. Динамика состава и структуры имущества ОАО ТП «Меркурий» 

 
 
Среднегодовая стоимость находится:  сумму на начало года  и конец года делим пополам 

       Анализ  динамики и структуры имущества  предприятия показывает, что общая стоимость имущества изменилась. Стоимость увеличилась (+505,5 тыс. руб.), темп роста составил 105%.

       Внеоборотные  активы уменьшились (-215,5 тыс. руб.), темп роста составил 93,2%. Стоимость внеоборотных активов снизилась за счет уменьшения незавершенного строительства (-295 тыс. руб.), темп роста – 62,3%. Стоимость основных средств увеличилась (+79,5 тыс. руб.), темп роста – 103,3%.

       Стоимость оборотных активов увеличилась (+721 тыс. руб.), темп роста составил +110,2%. Это произошло за счет увеличения денежных средств (+1894,5 тыс.руб.), темп роста 135,8%.

      Анализ  структуры имущества предприятия  показывает, что внеоборотные активы составляют 27,6%, оборотные активы составляют 72,4%.

      В структуре внеоборотных активов (в  отношении ко всему имуществу  предприятия) основные средства составляют 23,1% (2008 – 23,4%), незавершенное строительство – 4,5% (2008 -7,6%).

       Оборотные активы состоят из: запасов – 1,8% (2008 – 2,3%) (в том числе сырье и материалы – 1,3% (2008 – 1,7%); расходы будущих периодов – 0,5% (2008 – 0,6%); краткосрочная дебиторская задолженность – 3,8% (2008 – 4,6%). Краткосрочные финансовые вложения в 2008г – 10,4%; денежные средства – 66,8% (2008 – 51,6%).

      6. Проанализируем динамику состава и структуры источников средств предприятия по данным таблицы 6.

                                                                                                           Таблица 6

Динамика состава  и структуры источников средств  ОАО «Меркурий» 

      Анализ  состава и структуры источников средств предприятия показывает: собственный капитал составляет 93,9% (2008 – 92,1%); краткосрочные обязательства – 6,1% (2008 – 7,9%). Среднегодовая стоимость собственного капитала по сравнению с базисным периодом увеличилась по сумме (+650,5тыс. руб.). или на 1,8%. Уменьшились краткосрочные обязательства (-145 тыс. руб.) или 1,8%.

      Состав  собственного капитала по отношению ко всему имуществу: уставной капитал – 3,8% (2008 -4%), нераспределенная прибыль - 75% (2008 -72,3%). Состав краткосрочных обязательств: из них: задолженность перед поставщиками и подрядчиками снизилась на 1,5%; задолженность по заработной плате тоже снизилась на 0,2%, что положительно сказывается на финансовом состоянии предприятия; задолженность по налогам увеличилась на 0,1%; перед прочими кредиторами задолженность снизилась на 0,01%.

       Вывод: стоимость собственных средств  предприятия в 2009 году увеличилась, изменилась их структура. В 2009 году уменьшилась сумма краткосрочных обязательств. У предприятия появилась возможность погашать долги. Уменьшилась задолженность перед персоналом, уменьшились долги перед поставщиками и подрядчиками, перед бюджетом.

Таблица 7

7. Анализ показателей финансовой устойчивости  ОАО 

       Проведем  анализ показателей финансовой устойчивости. Собственный оборотный капитал  увеличился (+673 тыс. руб.), поэтому увеличился коэффициент обеспеченности собственными средствами (+0,01).

       Коэффициент независимости увеличился. Предприятие стало меньше зависеть от внешних кредитов и займов. Коэффициент независимости составляет 0,94 (2008 - 0,93) (рекомендуемое значение - 0,5-0,6). Это означает, что доля активов сформированных за счет собственных средств позволяет предприятию не зависеть от сторонних кредитов.

       Коэффициент финансирования равен в базисном периоде 0,07 и 0,06 в отчетном периоде (-0,01). Нормативное значение равно 1, это означает, что финансирования недостаточно для развития предприятия.

       Коэффициент инвестирования уменьшился (-0,01). Это показывает, что доля инвестиций, направленных на производственное развитие, уменьшилась. Доля инвестиций намного ниже нормативного значения (0,25-1). В 2009 году составила 0,06 (2008 – 0,07).

       Коэффициент мобильности собственного капитала в базисном периоде составил 0,6; в отчетном 0,7 (+0,1). Следовательно, доля собственных источников, направляемых на финансирование текущей деятельности уменьшилась. У предприятия есть хорошие возможности изменить деятельность, так как коэффициент мобильности собственного капитала наравне с нормативным значением.

       Коэффициент финансовой устойчивости указывает  на стабильность деятельности предприятия. Коэффициент имеет значение 0,94 (2008 - 0,93). Рекомендуемое значение 0,8-0,9. В отчетном периоде коэффициент финансовой устойчивости увеличился (+0,01).

       Таким образом, анализ говорит о финансовой устойчивости ОАО ТП «Меркурий».

Таблица 8

8. Анализ показателей платежеспособности ОАО «Меркурий»