Характеристика органов валютного контроля и их функции

Введение

     В современных условиях ни одно государство  не может функционировать абсолютно  самостоятельно, без взаимодействия с другими государствами. По этой причине Российская, Федерация стала  все более активно включаться в мировое хозяйство. Она стала членом Международного валютного фонда (МВФ), группы Международного банка реконструкции и развития (МБРР), Европейского банка реконструкции и развития и т.д.

     Важным  связующим звеном включения национальной экономики в мировую является валютное регулирование, позволяющее, с одной стороны, с большей эффективностью использовать преимущества такого участия, а с другой стороны, ограничивать негативные воздействия мирового рынка на снижение курса национальной валюты, ограничивать отток инвестиционных потоков, защищать национального производителя и экспортера от международной конкуренции.

     Различают национальное и межгосударственное регулирование валютных курсов.

     Основными органами национального регулирования  выступают центральные банки  и министерства финансов.

     Основные  методы регулирования валютных курсов — валютные интервенции, дисконтная политика и валютные ограничения.

     Валютные  интервенции центральных банков имеют целью противодействовать снижению курса национальной валюты или, наоборот, его повышению. Однако следует отметить, что валютные интервенции могут быть эффективным методом воздействия на валютные курсы в краткосрочном плане, поскольку только интервенциями невозможно обеспечить такие уровни курсов, которые не соответствуют базисным экономическим и финансовым показателям. Наиболее эффективны валютные интервенции, сопровождаемые соответствующими мероприятиями в области общеэкономической политики государства.

       Во многих странах широко применяется  дисконтная политика, которая заключается  в манипулировании учетным процентом. Стремясь повысить курс валюты, центральный банк повышает учетный процент, что стимулирует приток иностранных капиталов. В результате улучшается состояние платежного баланса, повышается валютный курс. Если правительство ставит цель понизить валютный курс, центральный банк снижает учетный процент, капиталы перемещаются в зарубежные страны и в результате курс валюты понижается.

       На валютный курс оказывают  влияние валютные ограничения,  т. е. совокупность мероприятий  и нормативных правил государства,  установленных в законодательном или административном порядке, направленных на ограничение операций с валютой, золотом и другими валютными ценностями. Валютные ограничения по текущим операциям платежного баланса не распространяются на свободно конвертируемые валюты, к которым МВФ относит доллар США, марку ФРГ, японскую иену, английский фунт стерлингов и французский франк.

     Валютный  контроль в зарубежных странах охватывает деятельность как банков, так и  небанковских институтов. В различных  странах применяются разные методы валютного контроля:

     - лимитирование сроков по операциям  «лидс энд лэго» (ускорение  или замедление расчетов в  предвидении тех или иных изменений валютных курсов);

     - запрещение или наличие предварительного  разрешения национальных валютных  органов на открытие счета в иностранной валюте в данной стране или за ее пределами;

     - внесение беспроцентного импортного  депозита в уполномоченный банк  и др.

     С введением плавающих валютных курсов регулирование процесса курсообразования через МВФ ослабло. В современных условиях межгосударственное регулирование валютных курсов осуществляется в основном в рамках ЕВС. Поэтому, вопросы валютного регулирования и валютного контроля в этих условиях приобретают исключительно важное значение.

1.Цель и направления валютного контроля 

     Целью валютного контроля в России является обеспечение соблюдения норм национального  валютного законодательства на территории государства при осуществлении  валютных операций.

     Особым  направлением валютного контроля является контроль за соблюдением валютного законодательства при осуществлении внешнеторговой деятельности - предпринимательской деятельности в области международного обмена товарами, работами, услугами, информацией, результатами интеллектуальной деятельности, в том числе исключительными правами на них.

     В соответствии со ст.10 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»  валютный контроль за осуществлением внешнеторговой деятельности ведется  по следующим основным направлениям:

     - определение соответствия проводимых  валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий;

     - проверка выполнения резидентами  обязательств в иностранной валюте  перед государством, а также обязательств  по продаже валюты на внутреннем  валютном рынке Российской Федерации; 

     - проверка обоснованности платежей  в валюте;

     - проверка полноты и объективности  учета и отчетности по валютным  операциям.

     Для реализации поставленных задач было начато формирование механизмы валютного  контроля за внешнеторговой деятельностью, под которыми понимается совокупность специальных институтов, органов, лиц, участвующих в процессе валютного контроля (субъективная составляющая), а так же набор форм и методов контрольной деятельности (функциональная составляющая).

2. Характеристика органов валютного контроля и их функции 

     Органы  валютного контроля и валютного  регулирования — это организации, издающие на основе выработанной валютной политики нормативные акты, обязательные к исполнению, в которых определяется порядок учета и отчетности по валютным операциям, осуществляющие контроль и проверки их проведения, а в случае установления отклонений принимающее меры к их устранению.

     В России внутри страны функционирует  двухуровневая система валютного  контроля и валютного регулирования, состоящая из:

     а) органов валютного контроля и валютного регулирования;

     б) агентов валютного контроля и  валютного регулирования.

       Органами валютного контроля  в Российской Федерации являются  Центральный банк Российской  Федерации, а также Правительство  Российской Федерации в лице  таких органов, как Министерство финансов Российской Федерации, Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю (ВЭК), Государственный таможенный комитет Российской Федерации, правоохранительные органы.

     Основным  органом валютного регулирования является Центральный банк Российской Федерации, уполномоченный:

      - определять сферу и порядок  обращения в Российской Федерации  иностранной валюты;

      - издавать нормативные акты, обязательные  к исполнению на территории  России резидентами и нерезидентами;

      - проводить все виды валютных операций;

      -устанавливать правила проведения  резидентами и нерезидентами  в РФ операций с иностранной  валютой и ценными бумагами  в иностранной валюте, а также  правила проведения нерезидентами  в РФ операций с валютой  РФ и ценными бумагами в валюте РФ;

      - устанавливать порядок обязательного  перевода, ввоза и пересылки в  Российскую Федерацию иностранной  валюты и ценных бумаг в  иностранной валюте, принадлежащих  резидентам, а также случаи и  условия открытия резидентами  счетов в иностранной валюте в банках за пределами РФ;

      - устанавливать общие правила  выдачи лицензий банкам и иным  кредитным учреждениям на осуществление  валютных операций и выдавать  такие лицензии;

      - устанавливать единые формы  учёта, отчётности, документации  и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления;

      - готовить и публиковать статистику  валютных операций Российской  Федерации по принятым международным  стандартам, а также выполнять  иные функции, предусмотренные Законом.

Банк  России так же:

а) устанавливает  порядок приобретения и использования  в стране национальной валюты нерезидентами;

б) определяет порядок и цели покупки резидентами  иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;

в) устанавливает  порядок покупки и продажи иностранной валюты через уполномоченные банки, а также порядок и условия деятельности валютных бирж;

г) может  устанавливать предел отклонения курса  покупки иностранной валюты от курса  ее продажи;

д) устанавливает  случаи и условия открытия и ведения счетов резидентов в иностранной валюте в банках за пределами РФ;

е) устанавливает  порядок открытия и ведения уполномоченными  банками счетов резидентов в иностранной  валюте;

ж) устанавливает  порядок осуществления резидентами  операций, связанных с движением капитала;

з) устанавливает  порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в РФ иностранной  валюты и ценных бумаг в иностранной  валюте, принадлежащих резидентам;

и) устанавливает  порядок открытия и ведения уполномоченными  банками счетов нерезидентов в иностранной валюте и в валюте РФ;

к) устанавливает  порядок продажи и покупки  нерезидентами иностранной валюты за валюту РФ;

л) устанавливает совместно с Министерством финансов РФ и Государственным таможенным комитетом РФ порядок осуществления резидентами и нерезидентами вывоза и пересылки из РФ валюты РФ и ценных бумаг, выраженных в валюте РФ, а также ввоза и пересылки в РФ валюты РФ и ценных бумаг, выраженных в валюте РФ;

м) устанавливает совместно с Государственным таможенным комитетом РФ порядок осуществления резидентами вывоза и пересылки из РФ валютных ценностей.

       Федеральная служба по валютному  и экспортному контролю выполняет  следующие функции:

      - контролирует соблюдение резидентами  и нерезидентами законодательства  России и ведомственных нормативных актов, регулирующих осуществление валютных операций, и выполнение резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте;

      - осуществляет контроль за полнотой  поступления в установленном  порядке средств в иностранной  валюте по внешнеэкономическим операциям;

      - участвует в ведении контроля  за соблюдением порядка квотирования  и лицензирования экспорта товаров  и услуг и правильности использования  полученных квот и лицензий;

      - осуществляет контроль за правомерностью  предоставления или отказа в предоставлении права на экспорт стратегически важных сырьевых товаров предприятиям и организациям;

      - организует с участием других  органов и агентов валютного  и экспортного контроля, заинтересованных  органов федеральной исполнительной  власти проверки полноты и объективности учета и отчётности по валютным, экспортным, импортным и иным внешнеэкономическим операциям, а также проверки операций нерезидентов в валюте Российской Федерации;

      - контролирует эффективность использования  кредитов в иностранной валюте, предоставляемых Российской Федерации на основе международных договоров и соглашений;

      -проводит анализ и обобщает  практику валютного и экспортного  контроля, в том числе в зарубежных  странах, и представляет в установленном  порядке предложения по развитию и совершенствованию законодательства России в этой области;

      - обеспечивает взаимодействие с  органами валютного и экспортного  контроля иностранных государств;

     - осуществляет иные функции, связанные  с валютным и экспортным контролем,  предусмотренные законодательством России.

     Для осуществления перечисленных функций  Федеральная служба имеет право:

     - получать от органов и агентов  валютного и экспортного контроля  необходимую информацию и документы;

     - проводить проверки финансовых  и иных документов, связанных  с осуществлением хозяйствующими  субъектами внешнеэкономических  операций,

     - получением и переводом валютных  ценностей, выполнением обязательств  перед государством в иностранной  валюте;

     - ставить вопрос в установленном порядке о приостановлении валютных, экспортно-импортных и иных внешнеэкономических операций, о лишении хозяйствующих субъектов лицензий и других прав.

       В области внешнеэкономической  деятельности, вносить в установленном  порядке предложения по исключению хозяйствующих субъектов из перечня экспортеров стратегически важных сырьевых товаров в случаях непредставления (или отказа в представлении) органам федеральной службы соответствующих документов, связанных с проведением указанных операций;

     - иные права, предусмотренные законодательством. 

     Таможенный  комитет как орган валютного  контроля в соответствии со ст.199 Таможенного  кодекса Российской Федерации осуществляет валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств. 

     Комитет Российской Федерации по финансовому  мониторингу (КФМ России), образованный по Указу Президента РФ от 1 ноября 2001 г. № 1263 «Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) Доходов, полученных преступным путем», осуществляет:

— сбор, обработку и анализ информации об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих контролю;

— создание единой информационной системы и  ведение федеральной базы данных в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, Полученных преступным путем;

— направление  информации в правоохранительные органы в соответст вии с их компетенцией при наличии достаточных оснований, свидетельст вующих о том, что операция, сделка связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем;

— взаимодействие и информационный обмен в соответствии с между родными договорами компетентных органов Российской Федерации и иностранных государств в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и др.

     В валютном контроле и валютном регулировании  участвуют и другие федеральные органы исполнительной власти:

а) Федеральная  служба безопасности РФ;

б) Министерство внутренних дел РФ;

в) Служба внешней разведки РФ и Министерство обороны РФ.

     Они информируют Правительство РФ о ставших им известными фактах нарушения резидентами и нерезидентами валютного и таможенного законодательства и иных нормативных актов, касающихся осуществления валютных и других операций.

     Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательством могут осуществлять функции валютного контроля. К агентам валютного контроля в настоящее время отнесены уполномоченные банки, подотчётные Центральному банку Российской Федерации и иные небанковские кредитные организации, имеющие лицензии на осуществление валютных операций, подотчетные федеральным органам исполнительной власти, в соответствии с законодательством Российской Федерации. 

Агенты в пределах своей компетенции:

а) осуществляют контроль за соответствием валютных операций законодательству, условиями  выдачи лицензий и разрешений, а также за соблюдением актов органов валютного контроля;

б) проводят проверки совершения валютных операций.

     В целях упорядочения работы по более  четкому практическому применению валютного законодательства Российской Федерации, а также по его совершенствованию Банк России рекомендует уполномоченным банкам Российской Федерации, как агентам валютного контроля и валютного регулирования:

— самостоятельно инструктировать свои дочерние учреждения и филиалы, а также клиентуру  по вопросам выполнения требований нормативных актов;

— направлять в Главные территориальные управления Банка России запросы по проблемам  валютного регулирования и валютного  контроля, вызывающим затруднения в  применении либо допускающим неоднозначное  толкование;

— анализировать  информацию о возникающих в ходе практической работы трудностях по применению нормативных актов, а также направлять соответствующие предложения в Главные территориальные управления Банка России. 
 
 
 
 
 
 

3. Паспорт сделки

     Для целей осуществления валютного  контроля применяется паспорт сделки. Паспорт сделки оформляется резидентом в уполномоченном банке при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки содержит сведения, необходимые для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами (Инструкция Центрального банка РФ от 15 июня 2004 г. № 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок").

     Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения  учета и отчетности по валютным операциям  между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в  паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.

     Представление паспорта сделки (паспорта импортной  сделки, паспорта бартерной сделки) (далее - паспорт сделки) и указание его реквизитов (номера и даты) в  таможенной декларации требуется при помещении товаров под заявляемый таможенный режим, если перемещение товаров через таможенную границу Российской Федерации либо изменение их таможенного режима осуществляется на основании договора, на который в соответствии с законодательством Российской Федерации и иными правовыми актами Российской Федерации распространяется требование об оформлении паспорта сделки.

     Паспорт сделки не представляется при помещении  товаров под таможенные режимы международного таможенного транзита, перемещения  припасов, иные специальные таможенные режимы, устанавливаемые в соответствии со статьей 268 Таможенного кодекса Российской Федерации:

     1. Не требуется повторного представления  паспорта сделки и указания  сведений о его реквизитах (номере  и дате) в таможенной декларации, если паспорт сделки представлялся при помещении товаров на основании того же договора под ранее заявленный таможенный режим (в этом случае при их декларировании путем подачи грузовой таможенной декларации в графе 28 под номером 1 указывается код таможенного режима, при заявлении которого представлялся паспорт сделки);

     2. Не требуется представления паспорта  сделки и указания сведений  о его реквизитах (номере и  дате) в таможенной декларации  при декларировании товаров, за  которые не предусмотрена оплата или получение иного встречного предоставления по договору, заключенному при совершении внешнеэкономической сделки.

     Таможенные  органы не выдают разрешение на помещение  под заявляемый таможенный режим  товаров, вывозимых с таможенной территории Российской Федерации, а также при изменении таможенного режима ранее вывезенных с таможенной территории Российской Федерации товаров (за исключением изменения таможенного режима в связи с их ввозом на таможенную территорию Российской Федерации) в случае непредставления паспорта сделки (копии паспорта сделки, заверенной в соответствии с установленным порядком (далее - копия паспорта сделки).

     Таможенные  органы разрешают представление  паспорта сделки (копии паспорта сделки) согласно порядку и условиям, предусмотренным  статьей 131 Таможенного кодекса Российской Федерации, в случае невозможности его представления при декларировании товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации, а также при изменении таможенного режима ранее ввезенных на таможенную территорию Российской Федерации товаров (за исключением изменения таможенного режима в связи их с вывозом с таможенной территории Российской Федерации), в случае выпуска товаров таможенным органом до подачи таможенной декларации (статья 150 Таможенного кодекса Российской Федерации) такое разрешение выдается на срок, не превышающий 45 дней со дня выпуска товаров таможенным органом.

Заключение 

     Валютное регулирование представляет собой законодательную форму осуществления валютной политики государства.

     В свою очередь, валютная политика – составная часть общеэкономической, в том числе денежно-кредитной, политики государства, направленная на укрепление валютно-финансового положения страны, поддержание на высоком уровне ее платёжеспособности и кредитоспособности, обеспечение поступления валюты из-за рубежа по внешнеэкономическому обороту, приостановку вывоза капитала за границу, привлечение иностранного капитала, укрепление российского рубля и т.д.

     Валютное  регулирование способствует решению данных задач и является одним из важнейших направлений финансовой деятельности государства. Тактические цели валютного регулирования состоят в создании условий для постепенного снятия ограничений на валютные операции, которые прежде всего связаны с основными макроэкономическими показателями. Среди данных характеристик наиболее существенными являются низкая конкурентоспособность товаров и услуг на мировом рынке, недостаточная эффективность инвестиций, высокая инфляция, высокий уровень долгового бремени, плохая кредитная история, близкая к монопродуктовой структура экспорта, неразвитость современных рыночных институтов и, наконец, недостаточное урегулирование отношений собственности.

     Конечная  цель валютного регулирования - свободная  конвертируемость национальной валюты.

     Целью валютного контроля в России является обеспечение соблюдения норм национального валютного законодательства на территории государства при осуществлении валютных операций.  
 
 

Список использованных источников

1. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
2. Таможенный кодекс Российской Федерации.- М.,2009 г.
3. Инструкция Центрального банка РФ от 15 июня 2004 г. № 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок
4. Балабанов И.Т. Валютный рынок и валютные операции в России.- М.: Финансы и статистика, 2004.- 240с.
5. Голубович А.Д. Кулагин М.В., Миримская О.М. Валютные операции в коммерческих банках.- М.: АО «Менатеп-информ», 2003.-240 с.
6. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 368 с.