Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Хозяйственнная деятельность предприятия

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное

образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Рыбинский государственный авиационный технологический университет имени П.А. Соловьева»

Кафедра ЭМиЭИС

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бухгалтерский учет и анализ»

Вариант №4

Исполнитель: Рыбина М.Ю.

Студентка: группа ЗЭП-11

Преподаватель: Бондарченко Т.Н.

Дата :________________________

Оценка: _ ____________________ Подпись:_____________________

Рыбинск 2013

Содержание

Задание …………………………………………………………………………….3

Рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия ……………………………………………………….4

Журнал хозяйственных операций………………………………………………..6

Расчетная часть……………………………………………………………...……11

Открытие синтетических счетов………………………………………………...14

Оборотная ведомость…………………………………………………………….25

Список литературы………………………………………………………………27

Задание

1) Отразить предложенные хозяйственные операции в журнале регистрации хозяйственных операций.

2) Открыть синтетические счета, разнести хозяйственные операции, рассчитать обороты, остатки на конец отчетного периода.

3) Заполнить оборотную сальдовую ведомость.

4) К работе приложить необходимые расчеты и пояснения.

Исходные данные

Промышленное предприятие, организованное виде ОАО производит изделия А и Б. Для осуществления своей деятельности предприятие имеет тарную мастерскую. Остатки по синтетическим счетам приведены в приложении.

Ставки для начисления налогов составляют:

- единый социальный налог-26% от начисленной заработной платы;

- взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний -1% от начисленной заработной платы;

- налог на прибыль -20% от прибыли до налогообложения;

- НДС -18% в цене на продукцию, работы, услуги;

- налог на имущество предприятия -2.2 % от средней остаточной стоимости основных средств;

- значение земельного задается самостоятельно.

Рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Наименование счета	№ счета	Используемые субсчета
Раздел 1. Внеоборотные активы Основные средства	01	1. Основные средства в эксплуатации 2. Выбытие основных средств
Амортизация основных средств	02
Нематериальные активы	04
Амортизация нематериальных активов	05
Вложения во внеоборотные активы	08
Раздел 2. Производственные запасы Материалы	10	1. Сырье и материалы 1.1. Основные материалы 1.2. Вспомогательные материалы 4. Тара 8. Строительные материалы 9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	19
Раздел 3. Затраты на производство Основное производство	20	1. Производство изделия А 2. Производство изделия Б
Вспомогательные производства	23	1. Тарная мастерская 2. Автотранспортные расходы
Общепроизводственные расходы	25
Общехозяйственные расходы	26
Раздел 4. Готовая продукция и товары
Готовая продукция	43	1.Продукция А 2.Продукция Б
Расходы на продажу	44
Раздел 5. Денежные средства Касса	50
Расчетные счета	51
Финансовые вложения	58
Раздел 6. Расчеты Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60
Расчеты с покупателями и заказчиками	62
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	66
Расчеты по налогам и сборам	68	1. Налог на добавленную стоимость 2. Налог на доходы физических лиц 3. Земельный налог 4. Транспортный налог 5. Налог на имущество 6. Налог на прибыль
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69	1. ЕСН 2. Расчеты с фондом обязательного страхования от несчастных случаев
Расчеты с персоналом по оплате труда	70
Расчеты с подотчетными лицами	71
Расчеты с персоналом по прочим операциям	73
Расчеты с учредителями	75	2.Расчеты по выплате доходов
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	76
Раздел 7. Капитал Уставный капитал	80
Резервный капитал	82
Добавочный капитал	83
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	84
Раздел 8. Финансовые результаты Продажи	90	1. Выручка 2. Себестоимость продаж 3. Налог на добавленную стоимость 7. Управленческие расходы 8. Коммерческие расходы 9. Прибыль/убыток от продаж
Прочие доходы и расходы	91	1. Прочие доходы 2. Прочие расходы 9. сальдо прочих доходов и расходов
Резервы предстоящих расходов	96
Расходы будущих периодов	97
Прибыли и убытки	99
Забалансовые счета Арендованные основные средства	001

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Краткое содержание операции	Документ	Дебет счета	Кредит счета	Сумма рублей
1	Арендованы основные средства - оборудование для производства готовой продукции	Договор аренды	001		10000
2	Получена лицензия на производство основных видов продукции сроком на 5 лет	Договор купли-продажи, лицензия	97	76	6000
3	Получены от поставщика основные материалы НДС	Накладная, счет-фактура	10.1 19	60 60	300000 54000
4	Принят к учету счет-фактура транспортной организации по доставке основных материалов НДС	счет-фактура	10.1 19	60 60	6000 1080
5	Из кассы выданы денежные средства подотчетному лицу на приобретение хозяйственных принадлежностей	Расходный кассовый ордер	71	50	4130
6	Хозяйственные принадлежности приняты на склад НДС	Приемно-статочная накладная	10 19	60 60	3500 630
7	Задолженность подотчетного лица по авансовому отчету списана в счет оплаты хозяйственных принадлежностей	Авансовый отчет	60	71	4130
8	Получены от поставщика строительные материалы НДС	Накладная, счет-фактура	10 19	60 60	200000 36000
9	Принят к оплате счет-фактура за электроэнергию, потребленную - при изготовлении продукции А - при изготовлении продукции Б - на освещение производственного цеха основного производства, - при изготовлении тары в тарной мастерской - в административном здании НДС	Счет-фактура	20 20 25 23 26 19	60 60 60 60 60 60	2000 2000 1000 1000 2000 1440
10	Начислена амортизация по основным средствам - основного производства - тарной мастерской - общехозяйственного назначения	Ведомость начисления амортизации	25 23 26	02 02 02	1825 1217 1095
11	Начислена амортизация по НМА	Ведомость начисления амортизации	04	05	5400
12	Начислена заработанная плата - рабочим за изготовления продукции А, - рабочим за изготовление продукции Б, - начальнику и мастерам основного производства, - подсобно - вспомогательным рабочим основного производства, - работникам тарной мастерской, -административно-управленческому персоналу	Ведомость начисления заработной платы	20 20 25 25 23 26	70 70 70 70 70 70	50000 30000 25000 20000 16000 32000
13	Удержан НДФЛ из заработанной платы	Ведомость удержаний	70	68-2	22490
14	Начислен ЕСН и взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на заработанную плату - рабочих за изготовления продукции А, - рабочих за изготовление продукции Б, - начальника и мастеров основного производства, - подсобно - вспомогательных рабочих основного производства, - работников тарной мастерской, -административно-управленческого персонала	Ведомость распределения заработной платы	20 20 25 25 23 26	69 69 69 69 69 69	13500 8100 6750 5400 4320 8640
15	Отпущены основные материалы на производство - продукции А - продукции Б - тары	Лимитно-заборная карта Требование накладная	20 20 23	10.1 10.1 10.1	100000 80000 60000
16	Отпущены вспомогательные материалы - в основное производство на содержание оборудования - в тарную мастерскую - на общехозяйственные нужды	Лимитно-заборная карта Требование накладная	25 23 26	10.1 10.1 10.1	50000 30000 20000
17	Отпущены для общехозяйственных нужд хозяйственные принадлежности	Лимитно-заборная карта Требование накладная	26	10.9	3500
18	Отпущены на строительство нового производственного цеха: - строительные материалы - вспомогательные материалы	Лимитно-заборная карта Требование накладная	08 08	10.8 10.1	200000 50000
19	Начислена заработанная плата работникам, занятым на строительстве	Ведомость начисления заработной платы	08	70	30000
20	Начислен единый социальный налог и взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев	Ведомость распределения заработной платы	08	69	8100
21	Удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы строительных рабочих	Ведомость удержаний	70	68	3900
22	Производственный цех принят в эксплуатацию	Акт-приема передачи	01	08	288100
23	Получено от поставщика оборудование НДС	Накладная, счет-фактура	07 19	60 60	150000 27000
24	Оборудование введено в эксплуатацию	Акт-приёма передачи	01	07	150000
25	Ликвидирован объект основных средств - списана первоначальная стоимость объекта - списана амортизация, начисленная с начала эксплуатации, - остаточная стоимость списана на прочие расходы - начислена заработная плата работникам за разборку основного средства - начислен единый социальный налог и взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев - удержан налог на доходы физических лиц - оприходованы на склад материалы и запасные части после разборки основного средства - определен финансовый результат от ликвидации основного средства.	Расчет бухгалтерии Ведомость начисления заработной платы Ведомость распределения заработной платы Ведомость удержания	01 02 91 91 91 70 10 99	01 01 01 70 69 68 91 91	25000 11250 13750 5000 1350 650 3000 17100
26	Начислен земельный налог	Расчет	26	68	150
27	Зачислен на расчетный счет кредит банка сроком на 6 месяцев	Платежное поручение	51	66	1500000
28	Начислены проценты по долгосрочному кредиту – 15% годовых	Расчет бухгалтерии	91	76	142500
29	Начислены проценты по краткосрочному кредиту – 12% годовых	Расчет бухгалтерии	91	76	60000
30	Начислен налог на имущество	Расчет бухгалтерии	01	68	1845,84
31	Расходы будущих периодов (страхование цеха основного производства от пожара) списаны на соответствующий счет затрат в размере 1/12 от заданной величины	Справка расчет	25	97	11250
32	Начислена арендная плата арендодателю НДС	Расчет	25 19	76 76	2500 450
33	Из тарной мастерской тара сдана на склад	Приёмно-статочная накладная	10	23	112537
34	Тара отпущена на упаковку - продукции А – 50% от складских запасов - продукции Б – 40% от складских запасов	Лимитно-заборная карта	20 20	10 10	56268,5 45014,8
35	Общепроизводственные затраты распределены пропорционально прямым материальным затратам между видами готовой продукции - продукция А - продукция Б	Расчет. Бухгалтерская справка	20 20	25 25	69286 54439
36	Сдана на склад готовая продукция - продукция А – 90% от произведенной, - продукция Б – 100% от произведенной	Приемно-статочная накладная	43 43	20 20	261949,1 219553,8
37	Акцептован счет-фактура транспортной организации за перевозку реализованной продукции покупателям НДС	счет-фактура	44 19	60 60	5000 900
38	Принят счет фактура за рекламу готовой продукции НДС	Сче-фактура	44 19	60 60	5000 900
39	Готовая продукция отгружена покупателям (по 90% от складских запасов по каждому виду): - отражена выручка от реализации продукции А - отражена выручка от реализации продукции Б - начислен НДС от реализации продукции А - начислен НДС от реализации продукции Б - списана продукция А со склада по себестоимости - списана продукция А со склада по себестоимости - общехозяйственные затраты списаны на финансовые результаты - коммерческие расходы списаны на финансовые результаты - определен финансовый результат от реализации готовой продукции	Накладная, счет-фактура, расчет бухгалтерии Приказ- накладная Расчет	62 62 90.3 90.3 90.2 90.2 90 90 90	90.1 90.1 68 68 43 43 26 44 99	1180000 944000 180000 144000 261949,1 219553,8 67385 10000 1241112,1
40	НДС по полученным материальным ценностям принят к зачету	Расчет бухгалтерии	68	19	122400
41	Сумма задолженности по НДС оплачена с расчетного счета	Выписка из расчетного счета	68	51	122400
42	Оплачено с расчетного счета поставщику за электроэнергию	Платежное поручение	60	51	12500
43	Получена оплата на расчетный счет за готовую продукцию от покупателей – 80% от суммы выручки	Выписка из расчетного счета	51	62	1699200
44	С расчетного получены денежные средства в кассу для выдачи заработанной платы (задолженность по оплате труда за прошлый месяц руб.)	Приходный кассовый ордер	50	51	50000
45	Заработанная плата выдана на 5000 руб. меньше	Платежная ведомость РКО	70	51	45000
46	Не выданная заработанная плата депонирована	Реестр не выданной заработной платы	70	76	5000
47	Не выданная заработанная плата сдана из кассы на расчетный счет	Объявление на взнос, квитанция. ордер	51	50	5000
48	Перечислена с расчетного счета среднемесячная сумма арендной платы	Платежное поручение	76	51	2500
49	Перечислено с расчетного счета - земельный налог - НДФЛ - налог на имущество	Платежное поручение	68 68 68	51 51 51	150 26390 1845,84
50	Перечислено с расчетного счета поставщикам	Платежное поручение	60	51	799450
51	С расчетного счета осуществлен вклад в уставной капитал дочернего предприятия	Выписка с расчетного счета	58	51	70000
52	Работнику предприятия выдана из кассы беспроцентная ссуда	Расходный кассовый ордер	73	50	6000
53	Списано сальдо прочих доходов и расходов	Расчет бухгалтерии	99	91-9	202500
54	Начислен налог на прибыль	Расчет бухгалтерии	99-1	68-6	204302,4
55	Определена чистая прибыль (непокрытый убыток) производственно-хозяйственной деятельности	расчет	99	84	817209,6

Расчетная часть

Начисление амортизации по основным средствам

Сумма амортизации 73000 рублей

- основного производства (50%), срок полезного использования 5 лет.

Ам = (73000 * 0,50) / (5*4) =1825 рублей

- тарной мастерской (20%), срок полезного использования 3 года.

Ам =(73000*0,2) / (3*4) =1217 рублей.

- общехозяйственного назначения (30%), срок полезного использования 5 лет.

Ам (73000*0,3) / (5*4) = 1095 рублей.

Начислена амортизация на НМА

Срок полезного использования 5 лет, сумма амортизации 108000 рублей.

Ам= 108000/(5*4) = 5400 рублей.

Производственный цех принят в эксплуатацию

Сч 08 = 200000+50000+30000+8100=288100 рублей.

Тара сдана на склад

Сч 23 + 1000+1217+16000+4320+60000+30000=112537 рублей.

Тара отпущена на упаковку

Продукция А-50% =112537* 0,5=56268,5 рублей.

Продукция Б-40% =45014,8 рублей.

Распределение общепроизводственных затрат

Сч 25 =1000+1825+25000+20000+6750+5400+50000+2500+11250=123725 рублей. Распределим пропорционально продукции А и Б.

Сдана на склад готовая продукция

Продукция А =2000+50000+13500+100000+56268,5+69286 = 291054,5 * 90%=261949,1 рублей.

Продукция Б = 2000+30000+8100+80000+45014,8+54439 = 219553,8 рублей

Готовая продукция отгружена покупателям

Сч26

Сч44

Сч90

2000

1095 32000

8640

20000

3500

150

5000

180000

144000

261949,1

219553,8

67385

10000

1180000

944000

67385

10000

882887,9

2124000

Ск =1241112,1 рублей.

НДС по приняты к зачету

Сч19=54000+1080+630+36000+1440+27000+450+900+900=122400

Оплата за готовую продукцию

Сч 62 =1180000+944000=2124000*80%=1699200

Поставщикам перечислено с расчетного счета

Сч60 =300000+54000+6000+1080+3500+630+200000+36000+9440+150000+

+27000+5000+900+5000+900 = 799450 рублей.

Списано сальдо прочих доходов и расходов

Сч 91

1350

13750

5000

142500

60000

3000

17100

222600

20100

Ск=222600-20100=202500

Начислен налог на прибыль

Сч99

17100

202500

12411112,1

219600

12411121

Ск=1241112,1-219600*0,2= 204302,4 рублей

Определена чистая прибыль

Сч 99

17100

202500

204302,4

1241112,1

423902,4

1241112,1

Ск =1241112,1-423902,4 =817209,7 рублей

Начислен налог на имущество

Сн=162000

Сч 01

288100

150000

25000

11250

13750

463100

50000

Ск=162000+463100-50000=575100

Сн=73000

Сч 02

11250

1825

1217

1095

11250

4137

Ск=73000+4137-11250=65887рублей.

Средняя стоимость имущества = (162000+(575100-65887))/2=335606,5 рублей.

Налог на имущество- 335606,5*0,022\4=1845,84рублей.

Открытие синтетических счетов

Счет 01 «Основные средства

Дебет	Кредит
Сн=162000
Обороты по дебету 288100 150000 25000 1845,84	Обороты по кредиту 25000 11250 13750
464945,84	50000
Ск=576945,84

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет	Кредит
	Сн=73000
Обороты по дебету 11250	Обороты по кредиту 1825 1217 1095
11250	4137
	Ск=65887

Счет 04 «Нематериальные активы»

Дебет	Кредит
Сн=270000
Обороты по дебету 5400	Обороты по кредиту 0
5400	0
Ск=275400

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

Дебет	Кредит
	Сн=108000
Обороты по кредиту 0	Обороты по кредиту 5400
0	5400
	Ск=113400

Счет 06 «Долгосрочные финансовые вложения»

Дебет	Кредит
Сн=110000
Обороты по дебиту 0	Обороты по кредиту 0
0	0
Ск=110000

Счет 07 «Оборудование к установке»

Дебет	Кредит
0
Обороты по дебету 150000	Обороты по кредиту 150000
150000	150000
Ск=0

Счет 08 «Вложение во внеоборотные активы»

Дебет	Кредит
Сн=24000
Обороты по дебету 200000 50000 30000 8100	Обороты по кредиту 288100
288100	288100
Ск=24000

Счет 10 «Материалы»

Дебет	Кредит
Сн=240000
Обороты по дебету 300000 6000 3500 200000 3000 112537	Обороты по кредиту 100000 80000 60000 50000 30000 20000 3500 200000 50000 56268,5 45014,8
625037	694783,3
Ск=170253,7

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дебет	Кредит
Сн=12000
Обороты по дебету 54000 1080 630 36000 1440 27000 450 900 900	Обороты по кредиту 122400
122400	122400
Ск=12000

Счет 20«Основное производство»

Дебет	Кредит
Сн=70000
Обороты по дебету 2000 2000 50000 30000 13500 8100 100000 80000 56268,5 45014,8 69286 54439	Обороты по кредиту 261949,1 219553,8
288100	481502,9
Ск=99105,4

Счет 23 «Вспомогательное производство»

Дебет	Кредит
Сн=0
Обороты по дебету 1000 1217 16000 4320 60000 30000	Обороты по кредиту 112537
112537	112537
Ск=0

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

Дебет	Кредит
Сн=0
Обороты по дебету 1000 1825 25000 20000 6750 5400 50000 11250 2500	Обороты по кредиту 69286 54439
123725	123725
Ск=0

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет	Кредит
Сн=0
Обороты по дебету 2000 1095 32000 8640 20000 3500 150	Обороты по кредиту 67385
67385	67385
Ск=0

Счет 43 «Расходы на продажу»

Дебет	Кредит
Сн=120000
Обороты по дебету 261949,1 219553,8	Обороты по кредиту 261949,1 219553,8
481502,9	481502,9
Ск=120000

Счет 44 «Расходы на продажу»

Дебет	Кредит
Сн=0
Обороты по дебету 5000 5000	Обороты по кредиту 10000
10000	10000
Ск=0

Счет 50 «Касса»

Дебет	Кредит
Сн=120000
Обороты по дебету 50000	Обороты по кредиту 4130 5000 6000
50000	15130
Ск=154870

Счет 51 «Расчетный счет»

Дебет	Кредит
Сн=1400000
Обороты по дебету 1500000 1699200 5000	Обороты по кредиту 122400 12500 50000 45000 2500 150 26390 1845,84 799450 70000
3204200	1130235,84
Ск=3473964,16

Счет 58 «Финансовые вложения»

Дебет	Кредит
Сн=50000
Обороты по дебету 70000	Обороты по кредиту 0
70000	0
Ск=120000

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет	Кредит
	Сн=150000
Обороты по дебету 4130 12500 799450	Обороты по кредиту 300000 54000 6000 1080 3500 630 200000 36000 2000 2000 1000 1000 2000 1440 150000 27000 5000 900 5000 900
816080	745450
	Ск=79370

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет	Кредит
Сн=600000
Обороты по дебету 1180000 944000	Обороты по кредиту 1699200
2124000	1699200
Ск=1024800

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет	Кредит
	Сн=500000
Обороты по дебету 0	Обороты по кредиту 1500000
0	1500000
	Ск=2000000

Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дебет	Кредит
	Сн=950000
Обороты по дебету 0	Обороты по кредиту 0
0	Ск=950000

Счет68 «Расчеты с бюджетам по налогам и сборам»

Дебет	Кредит
	Сн=41000
Обороты по дебету 122400 122400 150 26390 1845,84	Обороты по кредиту 22490 3900 650 150 1845,84 180000 144000 204302,4
273185,84	557338,24
	Ск=325152,4

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет	Кредит
	Сн=35000
Обороты по дебету 0	Обороты по кредиту 13500 8100 6750 5400 4320 8640 8100 1350
0	56160
	Ск=91160

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет	Кредит
	Сн=50000
Обороты по дебету 22490 3900 650 45000 5000	Обороты по кредиту 50000 30000 25000 20000 16000 32000 30000 5000
77040	208000
	Ск=180960

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет	Кредит

Обороты по дебету 4130	Обороты по кредиту 4130
4130	4130
	Ск=0

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дебет	Кредит

Обороты по дебету 6000	Обороты по кредиту 0
6000	0
Ск=6000

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет	Кредит
	Сн=100000
Обороты по дебету 2500	Обороты по кредиту 60000 142500 60000 2500 450 5000
2500	270450
	Ск=367950

Счет 80 «Уставной капитал»

Дебет	Кредит
	Сн=269000
Обороты по дебету 0	Обороты по кредиту
0	0
	Ск=269000

Счет 82 «Резервный капитал»

Дебет	Кредит
	Сн=158000
Обороты по дебету 0	Обороты по кредиту 0
0	0
	Ск=158000

Счет 84 «Нераспределенная прибыль»

Дебет	Кредит
	Сн=500000
Обороты по дебету 0	Обороты по кредиту 817209,1
0	817209,1
	Ск=1317209,1

Счет 90 «Продажи»

Дебет	Кредит

Обороты по дебету 180000 144000 261949,1 219553,8 67385 10000 1241112,1	Обороты по кредиту 1180000 944000
2124000	2124000
	Ск=0

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет	Кредит

Обороты по дебету 13750 5000 1350 142500 60000	Обороты по кредиту 3000 17100 202500
222600	222600
	Ск=0

Счет 96«Резервы предстоящих расходов»

Дебет	Кредит
	Сн=104000
Обороты по дебету 0	Обороты по кредиту 0
0	0
	Ск=104000

Счет 97 «Расходы будущих периодов»

Дебет	Кредит
	Сн=35000
Обороты по дебету 6000	Обороты по кредиту 11250
6000	11250
Ск=129750

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет	Кредит
	Сн=35000
Обороты по дебету 17100 202500 204302,4 817209,7	Обороты по кредиту 1241112,1
1241112,1	1241112,1
	Ск=275000

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам

Наименование счета	Код счета	На начало месяца		Обороты за месяц		На конец месяца
Наименование счета	Код счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Основные средства	01	162000		464945,84	50000	576945,84
Амортизация основных средств	02		73000	11250	4137		65887
Нематериальные активы	04	270000		5400		275400
Амортизация нематериальных активов	05		108000		5400		113400
Долгосрочные финансовые вложения	06	110000				110000
Оборудование к установке	07			150000	150000
Вложения во внеоборотные активы	08	24000		288100	288100	24000
Материалы	10	240000		625037	694783,3	170253,7
НДС по приобретенным ценностям	19	12000		122400	122400	12000
Основное производство	20	70000		510608,3	481502,9	99105,4
Вспомогательные производства	23			112537	112537
Общепроизводственные расходы	25			123725	123725
Общехозяйственные расходы	26			67385	67385
Готовая продукция	43	120000		481502,9	481502,9	120000
Расходы на продажу	44			10000	10000
Касса	50	120000		50000	15130	154870
Расчетные счета	51	1400000		3204200	1130235,84	3473964,16
Финансовые вложения	58	50000		70000		120000
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60		150000	816080	745450		79370
Расчеты с покупателями и заказчиками	62	600000		2124000	1699200	1024800
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	66		500000		1500000		2000000
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	67		950000				950000
Расчеты по налогам и сборам	68		41000	273185,84	557338,24		325152,4
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69		35000		56160		91160
Расчеты с персоналом по оплате труда	70		50000	77040	208000		180960
Расчеты с подотчетными лицами	71			4130	4130
Расчеты с персоналом по прочим операциям	73			6000		6000
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	76		100000	2500	270450		367950
Уставной капитал	80		269000				269000
Резервный капитал	82		158000				158000
Нераспределенная прибыль	84		500000		817209,7		1317209,7
Продажи	90			212400	2124000
Прочие доходы и расходы	91			222600	222600
Резервы предстоящих расходов	96		104000				104000
Расходы будущих периодов	97	135000		6000	11250	129750
Прибыли и убытки	99		275000	1241112,1	1241112,1		275000
Итого		3313000	3313000	13193738,98	13193738,98	6297089,1	6297089,1