Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Хозяйственные операции. 3

Содержание

1. Условие задачи…………………………………………………………………3

2. Задание 1…..…………………………………………………………………..10

3. Задание 2…..………………………………………………………………......12

4. Задание 3…..………………………………………………………………......16

5. Задание 4…..…………………………………………………………………..19

6. Задание 5…..………………………………………………………………......21

7. Задание 6…..………………………………………………………………......24

8. Задание 7…..………………………………………………………………......30

9. Задание 8…..………………………………………………………………......32

10. Задание 9..………………………………………………………..………......35

11. Задание 10..………………………………………………………………......36

12. Задание 11…………………………………………………………..……......38

13. Задание 12…………………………………………………………..……......44

14. Задание 13.………………………………………………………….……......51

15. Список использованной литературы………………………………..……...57

Общие сведения для решения задачи

-Общество занимается двумя видами деятельности:

1) оптовой торговлей сумками и портфелями и

2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций.

-Деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

-Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2011г. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.

-У Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 2011г; сальдо взаиморасчетов с контрагентами равно 0; сальдо взаиморасчетов с работниками и внебюджетными фондами равно суммам, уплачиваемым в январе 2011г. за декабрь 2010г.

-Все суммы определяются в целых рублях по правилам округления.

-Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование согласно Федеральному закону от 15 декабря 2001г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» установлены в размере 14 % от начисленной заработной платы. Деление взносов на накопительную и страховую части не производится.

-Тариф взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен в размере 0,2 %.

-Заработная плата за первую половину месяца выплачивается в размере 50 % от суммы, начисленной в текущем месяце.

-Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13 % от начисленной заработной платы.

-Себестоимость проданных товаров в бухгалтерском учете и налогообложении определяется по методу средней взвешенной себестоимости;

-Базовая доходность 1кв.м информационного поля рекламных конструкций составляет 3000 руб. в месяц, К1 в 2011 году – 1,295, значение коэффициента базовой доходности К2 -0,75.

-Срок полезного использования рекламных щитов 4 года.

Таблица 1

Хозяйственные операции Общества в 2011г.

№ п/п	Дата	Описание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	2	3	4
1	10 января 2011г.	Перечислены взносы на обязательное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2010г.	13 350
2	10 января 2011г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	89 000
3	10 января 2011г.	Выплачена заработная плата за декабрь 2010г.	89 000
4	11 января 2011г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-1» (Сумки)	2 800 000
5	11 января 2011г.	Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств (рекламных щитов=90 кв.м) (Табл.12) Покупная цена НДС Итого:	160 400 24 468 184 868
6	13 января 2011г.	Получен товар ООО «Поствщик-1» (Сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб.	2 800 000
7	14 января 2011г.	Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов	30 000
8	14 января 2011г.	Расходные материалы списаны на изготовление рекламы	30 000
9	20 января 2011г.	Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объекта)	184 868

Продолжение Таблицы 1

10	25 января 2011г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	27 500
Заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада. Аванс за январь = 55 500 х 50%=27 500 руб.
11	25 января 2011г.	Выплачена заработная плата за первую половину января 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	27 500 8 000 19 500
12	27 января 2011г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (Сумки): 380 шт. по цене 2 800 руб.	1 064 000
13	27 января 2011г.	Получена оплата от заказчиков размещения рекламы	464 000
14	29 января 2011г.	Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1» (Сумки)	1 456 000
15	31 января 2011г.	Начислена заработная плата за январь 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	55 000 16 000 39 000
16	31 января 2011г.	Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	7 150 2 080 5 070
НДФЛ за январь = 55 000 х 13%=7 150 руб.
17	31 января 2011г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	7 700 2 240 5 460
Страховые взносы в ПФР = 55 000 х 14% =7 700 руб.
18	31 января 2011г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	110 32 78
Взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ = 55 000 х 0,2% = 110 руб.
19	31 января 2011г.	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	464 000
20	31 января 2011г.	Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.25)	760 000
21	31 января 2011г.	Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью	18 272
16 000(з/п) +2 240(ПФР)+32(НСиПЗ)=18 272 руб.
22	31 января 2011г.	Отражены расходы января, связанные с распространением наружной рекламы	30 000
30 000(расх. материалы)
23	31 января 2011г.	Отражены общие расходы января (Табл.27), относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД	44 538 31 012 13 526

Продолжение Таблицы 1

24	31 января 20110г.	Определен результат от торговой деятельности за январь 2011г.	254 716
1 064 000-(760 000+18 272+31 012)=254 716 руб.
25	31 января 2011г.	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 2011г.	420 474
464 000-(30 000+13 526)= 420 474 руб.
26	3 февраля 2011г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-2» (Портфели)	3 720 000
27	4 февраля 2011г.	Получена от ООО «Покупатель-1» (Портфели) предоплата за товар	760 000
28	5 февраля 2011г.	Отгружен товар ООО «Покупатель1» (Сумки):140 шт. по цене 2 800,00 руб.	392 000
29	5 февраля 2011г.	Получен товар от ООО «Поставщик-2» (Портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100,00 руб.	3 720 000
30	6 февраля 2011г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (Портфели): 500 шт. по цене 3 800,00 руб.	1 900 000
31	10 февраля 20110г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	7 150 2 080 5 070
32	10 февраля 2011г.	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	7 700 2 240 5 460
33	10 февраля 2011г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	110 32 78
34	10 февраля 2011г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	20 350
35	10 февраля 2011г.	Выплачена заработная плата за вторую половину января 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	20 350 5 920 14 430
36	15 февраля 2011г.	Поступили денежные средства ООО «Покупатель-1» (Портфели) за товар	1 140 000
37	18 февраля 2011г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-2» (Сумки): 500 шт. по цене 2 500,00 руб.	1 250 000
38	20 февраля 2011г.	Получены денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Сумки) за товар	1 000 000
39	22 февраля 2011г.	Получены денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Портфели) за товар	1 500 000
40	25 февраля 2011г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	27 500

Продолжение Таблицы 1

41	25 февраля 2011г.	Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	27 500 8 000 19 500
42	27 февраля 2011г.	Отгружен ООО «Покупатель-2» (Портфели) товар: 600 шт. по цене 3 500,00 руб.	2 100 000
43	28 февраля 2011г.	Начислена заработная плата за февраль 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	54 550 15 550 39 000
44	28 февраля 2011г.	Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	7 092 2 022 5 070
45	28 февраля 2011г.	Начислены страховые взносы в Пенсионные фонд РФ с заработной платы за февраль 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	7 637 2 177 5 460
46	28 февраля 2011г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	109 31 78
47	28 февраля 2011г.	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	580 000
48	28 февраля 2011г.	Начислена амортизация по рекламным щитам за февраль 2011г.	3 851
Определим амортизацию линейным способом (срок использования 4 года) (48 месяцев): 184 868/48=3 851 руб.
49	28 февраля 2011г.	Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.25)	4 690 000
50	28 февраля 2011г.	Отражены расходы февраля, связанные с торговой деятельностью	17 758
15 550(з/п)+2 177(ПФР)+31(НС и ПЗ)= 17 758
51	28 февраля 2011г.	Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы	3 851
3851(амортизация)
52	28 февраля 2011г.	Отражены общие расходы февраля (Табл.27), относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД	44 538 40 384 4 154
53	28 февраля 2011г.	Определен результат от торговой деятельности за февраль 2011г.	893 858
(392 000+1 900 000+1 250 000+2 100 000)-(4 690 000+17 758+40 384)=893 858
54	28 февраля 2011г.	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 2011г.	571 995
580 000-(3 851+4 154)=571 995

Продолжение Таблицы 1

55	3 марта 2011г.	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Портфели) за товар	550 000
56	5 марта 2011г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (Сумки): 300 шт. по цене 3 000,00 руб.	900 000
57	5 марта 2011г.	Получена оплата от заказчиков размещения рекламы	580 000
58	5 марта 2011г.	Начислено пособие по временной нетрудоспособности продавцу (УСНО) В том числе: За первые 2 дня болезни За последующие дни болезни	2 072 592 1 480
9 000 х 12/365=296, что меньше максимума; 296 х 100% х 7 дней=2 072
59	5 марта 2011г.	Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности (УСНО)	269
60	9 марта 2011г.	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-3» (Сумки) за товар	1 000 000
61	10 марта 2011г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	7 092 2 022 5 070
62	10 марта 2011г.	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	7 637 2 177 5 460
63	10 марта 2011г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	109 31 78
64	10 марта 2011г.	Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы	19 958
65	10 марта 2011г.	Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	19 958 5 528 14 430
66	15 марта 2011г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар «Поставщик-3» (Сумки)	1 400 000
67	17 марта 2011г.	Получен товар от ООО «Поставщик-3» (Сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 1 800,00 руб.	2 520 000
68	18 марта 2011г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (Сумки): 500шт. по цене 2 800,00 руб.	1 400 000
69	25 марта 2011г.	Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы	27 500

Продолжение Таблицы 1

70	25 марта 2011г.	Выплачена заработная плата за первую половину марта 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	27 500 8 000 19 500
71	26 марта 2011г.	Получен товар (портфели) от ООО «Поставщик-3» на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 000,00 руб.	3 600 000
72	27 марта 2011г.	Получена от ООО « Покупатель-1» (Портфели) предоплата за товар	1 520 000
73	28 марта 2011г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар ООО «Поставщик-3» (Портфели)	2 000 000
74	28 марта 2011г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (портфели): 400 шт. по 3 800,00 руб.	1 520 000
75	31 марта 2011г.	Начислена заработная плата за март 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	53 435 14 435 39 000
76	31 марта 20110г.	Удержан НДФЛ с заработной платы за март 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	6 947 1 877 5 070
77	31 марта 2011г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	7 481 2 021 5 460
78	31 марта 2011г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	107 29 78
79	31 марта 2011г.	Начислена амортизация по рекламным щитам за март 2011г.	3 851
80	31 марта 2011г.	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	590 000
81	31 марта 2011г.	Признаны расходы на приобретение основных средств (Табл.3)	69 086
82	31 марта 2011г.	Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.25)	2 677 228
83	31 марта 2011г.	Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью	86 163
592(б/л)+14 435(з/п)+2 021(ПФР)+29(НС и ПЗ)+69 086(ОС)=86 163
84	31 марта 2011г.	Отражены расходы марта, связанные с распространением наружной рекламы	3 851
3851(амортизация)
85	31 марта 2011г.	Отражены общие расходы марта (Табл.27), относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД	44 538 38 579 5 959

Продолжение Таблицы 1

86	31 марта 2011г.	Определен результат от торговой деятельности за март 2011г.	1 018 030
(900 000+1 400 000+1 520 000)-(2 677 228+86 163+38 579)=1 018 030
87	31 марта 2011г.	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за март 2011г.	580 190
590 000- (3 851+5 959)=580 190
88	31 марта 2011г.	Начислен авансовый платеж по УСНО	257 715
89	31 марта 2011г.	Начислен ЕНВД за 1 квартал 2011г.	115 809

Задание 1

На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2011г. (табл.2) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 2011г. Все эксплуатируемые основные средства используются в торговой деятельности. Результаты представлены в табл.3

Таблица 2

Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 2011г.

№ варианта	Основные средства II группы	Основные средства IV группы	Основные средства VII группы
3	39 173	346 160	640 900

Таблица 3

Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения

Группа основных средств	Сумма, руб.	Процент стоимости, подлежащей списанию в 2011г.	Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2011г.	Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения
Основные средства со сроком полезного использования менее 3 лет	39 173	100	39 173	9 793
Основные средства со сроком полезного использования от 3 до 15 лет	346 160	50	173 080	43 270
Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет	640 900	10	64 090	16 023
Всего	1 026 233	-	276 343	69 086