Капитал банка

Министерство образования  и науки Российской Федерации

 

НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

 

 

 

 

 

 

Кафедра финансов и налоговой  политики

 

 

 

 

Реферат

по дисциплине «Банковское дело» на тему

«Капитал банка»

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила

Студентка: Макарова А.А.

Факультет: бизнеса

Группа: ФБЭ-81

 

 

 

 

Преподаватель: Тесля П.Н.

Дата сдачи: 14 октября

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Новосибирск

2012

 

Содержание

 

Введение……………………………………………………………………………...…3

1. Экономическое содержание собственного капитала банка…………..………....5

1. Понятие и функции собственного капитала банка…………………………5
2. Структура собственного капитала банка и характеристика его отдельных элементов……………………………………………………………………...7
3. Система управления собственным капиталом банка……………………….9
4. Порядок расчета величины собственного капитала банка………………..12

2. Требования в управлении финансами банка в принципах достаточности капитала……………………………………………………………………………15

1. Анализ норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)……………………………………………………………………………15

2. Анализ норматива резервов под возможные потери (нормативы допустимых кредитных рисков)………………… ………………………...23
3. Анализ норматива инвестирования собственных средств в доли (акции) других юридических лиц (Н12)… …………………………………………30
4. Оценка финансового положения ОАО «Россельхозбанк» на основе анализа обязательных нормативов банков…………………………………34

Заключение…………………………………………………………………………….36

Приложения……………………………………………………………………………38

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Совершенствование банковской деятельности и определения основных направлений развития банков являются одними из ключевых проблем современного экономического развития общества. В последнее время вопросы банковского дела, связанные с собственным капиталом банка привлекают особо пристальное внимание мировой общественности и науки. От размера собственного капитала банка, его структуры во многом зависят финансовые результаты деятельности кредитной организации, а также возможности увеличения вложений в экономику страны и расширения спектра услуг, оказываемых клиентам банка. Определенным толчком к такому пристальному вниманию послужил финансовый и банковский кризис 1998 года.

Особую актуальность проблеме управления собственным капиталом банка и вопросам его регулирования придает Базельский комитет по надзору, который предпринял попытку коренного изменения системы оценки достаточности собственного капитала банка.

Несмотря на незначительный удельный вес в совокупных пассивах банков собственный капитал остается основой надежности и устойчивости банка и фундаментом деятельности банка.

В настоящий момент политика Банка России направлена на укрупнение коммерческих банков, что связано не только со вступлением России в ВТО, но и с переходом коммерческих банков с 1 января 2004 года на новые международные стандарты финансовой отчетности. Большинству российских банков придется увеличить размер своего капитала, не только из-за предъявляемых со стороны Банка России требований, но и для того чтобы стать конкурентоспособными на мировом рынке.

Таким образом, комплексная  разработка теоретических и практических вопросов, раскрывающих все аспекты собственного капитала и управления им, является важной и актуальной проблемой в современной банковской системе России.

Целью моей работы является исследование сущности собственного капитала банка, выявление факторов на него влияющих.

Цель исследования обусловила постановку следующих задач:

1. Рассмотреть, сущность, функции и структуру собственного капитала банка.
2. Раскрыть систему управления собственным капиталом банка.
3. Определить и представить порядок расчета величины собственного капитала банка.
4. Указать требования в управлении финансами банка в принципах достаточности капитала.
5. Проанализировать и выделить причины, последствия и меры воздействия на обязательные экономически нормативы банка.
6. Оценить финансовое положение ОАО «Россельхозбанк» на основе обязательных нормативов банка.

Для выполнения вышеуказанных  задач нужно четко обозначить предмет и объект изучения.

Предметом исследования является теория собственного капитала банка.

Объектом исследований является российский коммерческий банк и банковская система России в целом.

В ходе данной работы была изучена  в первую очередь Инструкция Банка России от 16 января 2004 года № 110-И «Об обязательных нормативах банка», литература, посвященная рассмотрению данного вопроса. Это учебники по управлению капиталом банка, аудиту банков, банковской системы ведущих российских и зарубежных авторов, нормативные акты, монографии и статьи современных экономических периодических изданий, посвященные данной теме, а также Интернет-ресурсы.

Данная работа состоит  из двух частей, в одной из которых были рассмотрены теоретические экономические основы раскрытия сущности собственного капитала. Особую составную часть данного исследования составляют выделенные требования в управлении финансами банка в принципах достаточности капитала.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Экономическое содержание собственного капитала банка

 

Для осуществления своей  деятельности коммерческие банки должны иметь в своем распоряжении определенные ресурсы. В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой – размещает ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. В рыночных условиях именно объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности.

Ресурсы коммерческого банка  – это его собственный капитал  и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и  физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных  операций, которые в совокупности используются им для осуществления  активных операций.

Таким образом, при осуществлении банком операций по способу образования его ресурсы можно разделить на две основные группы:

1. Собственный капитал
2. Заемный капитал

Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие непосредственно  коммерческому банку в период его деятельности. Привлеченные средства носят для банка временный  характер.

 

1. Понятие и функции собственного капитала банка

 

Банковский капитал, несмотря на всю свою специфичность, делится на две категории – капитал собственный и заемный. Именно наличие в банковском капитале обеих категорий и позволяет отнести банковский капитал к капиталу функционирующему, а не только посредническому. Действительно, банковский капитал носил бы лишь посреднический и фиктивный характер, если бы собственный капитал у банкира отсутствовал вовсе или был весьма незначителен по отношению к заемному капиталу.

Собственный капитал коммерческого  банка представляет собой источник финансовых ресурсов.

Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Он формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал банка. Собственный капитал обеспечивает банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования. Выступая в качестве резерва ресурсов, он позволяет поддерживать платежеспособность банка даже при утрате им части своих активов.

Необходимо отметить, что  от размера собственного капитала банка и его структуры во многом зависят финансовые результаты деятельности кредитной организации. И в дальнейшем расширение сферы деятельности банка, рост его активных операций находится в зависимости от объема собственного капитала банка.

Анализируя и учитывая все вышесказанное, под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования.

В банковской практике собственный  капитал банка занимает 10-12% от всего  капитала банка, но, несмотря на незначительную долю в ресурсах коммерческого банка, собственный капитал выполняет  ряд жизненно важных функций, которые  в свою очередь выступают как составляющие собственного капитала в создании благоприятных условий для нормального функционирования банка и дальнейшего его развития.

Собственные средства (капитал) выполняют ряд важных функций  в обеспечении управления и жизнедеятельности  коммерческого банка. Выделяются три основные функции банковского капитала:

1. Защитная
2. Оперативная
3. Регулирующая

Самой главной функцией собственного капитала является защитная функция. Благодаря постоянному характеру собственный капитал выступает в качестве «главного средства защиты» интересов вкладчиков и кредиторов, за счет средств которых финансируется значительная доля активов банка.

Одновременно собственный  капитал служит для защиты самого банка от банкротства. Имея безвозвратный  характер, он позволяет банку осуществлять операции, несмотря на возникновение  крупных непредвиденных убытков, компенсируя  текущие потери, не затрагивая привлеченные средства вкладчиков.

Оперативная функция капитала банка является второстепенной по сравнению  с предыдущей функцией. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, такие как приобретение или аренда помещения, закупка оборудования и так далее. То есть данная функция заключается в том, что собственный капитал является источником вложений в собственные материальные активы и развития материальной базы банка.

В период роста любой функционирующий  банк заинтересован как в установлении долгосрочных отношений со своей  клиентурой, так и в привлечении  новых платежеспособных клиентов. Это  заставляет банка работать в направлении расширения спектра банковских услуг, повышения их качества, увеличения числа разработок, внедрения передовых банковских технологий, новых программных продуктов, обновления оборудования, а также проводить мероприятия структурного характера. Финансовой базой банка, а также средством защиты его от риска, связанного с организационным ростом и развертыванием операций, служит его собственный капитал.

Выполняя регулирующую функцию, капитал выступает регулятором  деятельности банка, посредством которого государственные органы задают ему  нормы экономического поведения, предостерегающие его от чрезмерных рисков. По действующему законодательству экономические нормативы, установленные Банком России и регулирующие деятельность коммерческих банков, в  основном исходят из размера собственных  средств банка. Размер имеющихся  у банка собственных средств  определяет масштабы его деятельности. Возможности коммерческих банков по расширению активных операций определяются размерами фактически имеющегося у  них собственного капитала.

Роль собственного капитала банка имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы. Собственный капитал в виде акционерного (паевого) капитала необходим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк не может начать свою работу. В дальнейшем расширение сферы деятельности банка, рост его активных операций находится в кратной зависимости от объема собственного капитала банка. В целом доля собственного капитала невелика в объеме финансирования его активных операций, но он создает адекватные условия для роста активных операций, тем самым служит обеспечением финансовой основы деятельности коммерческого банка. Реализация собственным капиталом своей стоимостной сущности возможна лишь через вышеперечисленные функции, которые способствуют снижению риска.

 

2. Структура собственного капитала банка и характеристика его отдельных элементов

 

Собственный капитал банка  представляет собой совокупность различных  по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую  самостоятельность, стабильность и  устойчивую работу банка. В структуре собственного капитала банка выделяются два уровня: основной (базовый) капитал, представляющего капитал первого уровня, и дополнительный капитал, или капитал второго уровня. То есть величина собственных средств кредитных организаций определяется как сумма основного капитала и дополнительного капитала.

К источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков. В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями включают средства, которые носят менее постоянный характер. В соответствии с положением Банка России от 10 февраля 2003 года № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» структура основного капитала выглядит следующим образом:

1. Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества. 
2. Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью.
3. Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества.
4. Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью.
5. Резервный фонд кредитной организации.
6. Нераспределенная прибыль.
7. Часть резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, акций и долей участия.

Источниками дополнительного  капитала банка являются следующие  элементы:

1. Прирост стоимости имущества за счет переоценки.
2. Часть резерва на возможные потери по ссудам.
3. Фонды, сформированные в текущем году, прибыль текущего года.
4. Субординированные кредиты.
5. Привилегированные акции с кумулятивным элементом.

Полученная таким образом  величина дополнительного капитала банка принимается в расчет совокупного  капитала в пределах суммы основного  капитала. Структура и отражение собственного капитала в отчетности коммерческого банка и Центрального Банка Российской и Федерации представлены в приложениях 1 и 2 соответственно.

Первоначально на этапе создания коммерческого банка единственным источником его собственного капитала является уставный капитал. Остальные источники образуются непосредственно в процессе деятельности банка. По мере из создания уставный капитал становится частью собственного капитала банка, но продолжает оставаться его основным элементом. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредиторов банка, и служит обеспечением его обязательств. Уставный капитал позволяет коммерческому банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных расходов и используется для их покрытия, если имеющихся у банка для финансирования таких затрат резервных фондов окажется недостаточно. Банк в отличие от других коммерческих предприятий сохраняет свою платежеспособность до тех пор, пока остается нетронутым его уставный капитал.

Важно отметить, что минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 300 миллионов рублей.

Коммерческие банки в  ходе своей деятельности по мере накопления прибыли создают за счет нее другой источник собственного капитала коммерческого  банка – различные фонды: резервный  фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие.

Создаваемый в обязательном порядке резервный фонд предназначен для покрытия убытков и возмещения потерь, возникающих в результате текущей деятельности банка, и служит, таким образом, обеспечением стабильной работы банка. Величина данного фонда  не может составлять менее 15% величины уставного капитала банка.

Фонды специального назначения и фонды накопления призваны обеспечить производственное и социальное развитие самого банка. В соответствии с целевым назначением они используются на приобретение новых мощностей в период роста банка, то есть выполняют оперативную функцию собственного капитала банка, а также направляются на социальное развитие коллектива, материальное поощрение работников банка, выплату пособий и другие цели.

Особую составную часть  собственного капитала банка представляют собой страховые резервы, образуемые банком для поддержания устойчивого  функционирования коммерческого банка  в ходе совершения конкретных операций. В страховые резервы включаются  резерв под обесценение вложений в ценные бумаги и резерв на возможные  потери по ссудам. Формирование таких  резервов носит обязательный характер и находится под жестким контролем  Банка России.

В роли капитала второго  уровня (дополнительного капитала) может выступать такой гибридный  инструмент, как субординированный  кредит. Он предоставляется коммерческому банку на срок не менее пяти лет и может быть востребован кредитором только по окончании срока действия договора. Такой кредит может быть востребован кредитором только по окончании срока действия договора, а также нельзя без согласия регулятора расторгнуть или внести изменения в договор этого кредита. В случае банкротства организации, получившей субординированный заем, требования по этому кредиту или облигациям удовлетворяются в последнюю очередь.

Непосредственно от величины и представленной структуры собственного капитала зависят состав и структура активов, а, следовательно, и величина доходов банка.

Регулятор в лице Центрального Банка России предъявляет к капиталу кредитных организаций ряд требований. В частности, банк должен соблюдать  условие достаточности собственных  средств, дополнительный капитал не должен превышать основной. Если основной капитал равен нулю или имеет отрицательную величину, то дополнительный капитал в расчет не принимается. Суммируя рассчитанные величины основного и дополнительного капитала, получаем абсолютную величину совокупного капитала. Банк России также устанавливает минимальный объем собственных средств в размере 180 млн. рублей с 1 января 2012 года.

 

3. Система управления собственным капиталом банка

 

Мировая практика показывает, что снижение уровня собственного капитала банка является неизбежной характеристикой  и следствием банковских кризисов. Эффективность функционирования банковского  капитала зависит от качества управления компонентами, формирующими его структуру.

Управление капиталом  означает прогнозирование его величины с учетом роста объема балансовых и забалансовых операций, величины рисков, принимаемых банком, соблюдения установленных нормативными актами пропорций между различными элементами капитала с целью достижения установленных банком параметром.

При управлении собственными средствами (капиталом) банка необходимо выделить следующие объекты управления:

1. Абсолютная величина собственного капитала.
2. Соотношение между капиталом I и II уровней.
3. Поэлементная структура внутри каждого уровня.
4. Затраты на формирование и рентабельность капитала.

Процесс управления капиталом, как и любым другим аспектом банковской деятельности, имеет несколько этапов, связанных между собой. В упрощенном виде управление капиталом состоит из анализа (диагностики состояния), выработки тактических мероприятий или планирования, реализации данных мероприятий через активный менеджмент и контроль за результатом от принятых решений. Данный процесс наглядно представлен на рисунке № 1.1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок № 1.1

Управление собственным  капиталом коммерческого банка

Вместе с тем следует  отметить, что в последние годы коммерческие банки России испытывают все большую необходимость в  увеличении объема капитала для поддержки  роста активов и уменьшения уровня риска для вкладчиков.

Дополнительная потребность  в собственном капитале у банков вызвано рядом фактором и прежде всего требованиями со стороны Центрального Банка России по обеспечению безопасной деятельности коммерческих банков, ростом конкуренции, состоянием экономики.

Одним из важных факторов является инфляция, которая одновременно увеличивает  объемы активов и пассивов и уменьшает  собственный капитал. Другим немаловажным фактором является неустойчивый характер экономики, что ведет к возрастанию  рисков в банковской деятельности и  снижению стабильности в получении  банком доходов. При этом с отменой  регулирования процентных ставок по депозитам возрастают издержки на привлеченные средства клиентов, что приводит к  уменьшению прибыли банка – главного источника устойчивого роста  капитала. В последние годы многие инвесторы на рынке капиталов  считают, что банковская деятельность становится более рискованной вследствие ослабления регулирования со стороны  центральных банков.

Ключевым элементом управления собственным капиталом банка  является стратегия. Именно стратегия определяет систему критериев оценки капитала и факторов на него влияющих, а также приоритеты в управлении капиталом и мероприятия активного менеджмента, то есть инструменты управления капиталом. Поэтому, при формулировании корпоративной стратегии банка, необходимо особо выделить стратегию управления собственным капиталом и определить ее составляющие.

Под стратегией управления собственным капиталом банка следует понимать ключевые направления достижения уровня адекватности капитала, необходимого для реализации корпоративной миссии банка.

Выделяют три типа стратегии управления собственным капиталом банка:

1. Стратегия управления, основной упор в которой делается на обеспечение максимальной отдачи капитала, то есть на максимизацию прибыли при поддержании ликвидности.

2. Стратегия управления, в которой предпочтение отдается поддержанию ликвидности при заданной норме прибыли.

3. Стратегия, в которой  ликвидность и прибыль уравновешены.

При выборе той или иной стратегии управления собственным  капиталом поведение банка на рынке и соответствующие управленческие мероприятия будут различными.

Процесс разработки и реализации стратегии банковской деятельности весьма сложен и основан на всестороннем анализе внешней среды и внутренних возможностей банка.

Рисунок № 1.2

Влияние факторов на стратегию  управления собственным капиталом  банка

 

Ни один коммерческий банк не существует изолированно от экономической и политической жизни общества. На банк как субъект рыночных отношений оказывает влияние значительное число факторов, которые непременно накладывают определенный отпечаток на деятельность банка и на процесс управления этой деятельностью. На процесс управления любым аспектом банковской деятельности оказывают влияние две группы факторов: факторы внешней и внутренней среды. Схематично влияние данных факторов отражено на рисунке № 1.2.

Действие данных факторов необходимо учитывать в совокупности и по степени их значимости при управлении собственным капиталом банка. Наиболее значимыми для процесса управления капиталом являются политико-правовые и экономические факторы, потому как именно под влиянием данных факторов складывается стратегия банковской деятельности. При спаде экономики и высоких темпах инфляции коммерческий банк не может быть ориентирован на инвестирование и крупные масштабы деятельности. Кроме того, значительно повышается степень рисковости банковской деятельности, что заставляет банков предъявлять более высокие требования к своему капиталу.

На втором месте по значимости находятся факторы технологические, так как развитие техники и технологии расширяют или снижают возможности банковского бизнеса. Деятельность коммерческих банков на современном этапе развития общества весьма зависима от информационных технологий. Уровень использования информационных технологий в обществе не только накладывает отпечаток на банковский бизнес, но и существенно влияет на процесс управления, позволяя более или менее оперативно анализировать информационные потоки и выбирать оптимальное решение.

Факторы мезоуровня – это факторы, действующие только внутри банковской отрасли; поэтому их можно назвать и отраслевыми. К данной группе факторов относятся: состояние банковской отрасли, степень конкуренции, особенности нормативной базы по банковскому делу, особенности действующей системы надзора за кредитными организациями со стороны государства, система налогообложения данного вида предпринимательской деятельности и наличие системы страхования депозитов.

К последней группе факторов внешней среды относятся факторы  микросреды, то есть среды, непосредственно окружающей отдельный коммерческий банк. К данной группе факторов следует отнести влияние трех рыночных сил на банк: конкурентов, клиентов, контактных групп.

После выбора стратегии банка  и определения степени влияния тех или иных факторов на процесс управления капиталом банка необходимо выработать четкие положения о механизме управления капиталом и определить инструменты реализации выбранной стратегии, причем в соответствии с требованиями органов надзора.

 

4. Порядок расчета величины собственного капитала банка

 

Собственный капитал как  совокупность всех источников основного  и дополнительного капиталов представляет валовой собственный капитал банка (капитал-брутто). Однако в российской практике для расчета экономических нормативов, лимитов открытой валютной позиции и в других случаях используется показатель чистого собственного капитала (капитал-нетто), который представляет собой величину фактически имеющихся у банка собственных средств и не может быть использован в качестве кредитных ресурсов.

Характерной особенностью двухуровневой  структуры собственного капитала банка  является установление предельных соотношений между различными его частями. В частности, основной капитал банка должен составлять по меньшей мере 50% от общей величины собственного капитала банка, а дополнительный капитал соответственно не может быть по своему размеру больше величины основного капитала. Расчет чистого собственного капитала банка производится в три следующих этапа: