Классификация форм страхования

 

Министерство образования  и науки

Кафедра финансы и кредит

 

 

 

Контрольная работа

по дисциплине

«Основы аудита».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    

 

 

 

 

     Вологда

                                                         2011

 

1. Классификация по формам страхования.

 

  По форме вовлечения в систему страховых отношений различают обязательное и добровольное страхование.

  Обязательное страхование в соответствии с п.2 ст.927 Гражданского кодекса РФ осуществляется путем заключения договоров в соответствии с правилами, установленными гл.48 ГК РФ. Оно осуществляется путем заключения договора обязательного страхования лицом, на которое федеральным законом о виде обязательного страхования возложена обязанность страховать жизнь, здоровье и имущество определенных в законе категорий граждан, а также имущество юридических лиц, свою гражданскую ответственность за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу третьих лиц или ответственность за нарушение договорных обязательств, со страховщиком, имеющим лицензию на проведение соответствующего вида обязательного страхования.

  Обязательное страхование связано с рисками, затрагивающими интересы широких масс или общества в целом. Оно осуществляется на основании законодательства страны. В соответствии с п.4 ст.3 федерального закона "Об организации страхового дела в Российской Федерации", условия и порядок осуществления конкретных видов обязательного страхования определяются федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования. Федеральный закон о конкретном виде обязательного страхования должен содержать ряд условий, в том числе размер, структуру и порядок определения страхового тарифа, срок и порядок уплаты страховой премии и др. Расходы, связанные с осуществлением обязательного страхования, относятся на себестоимость производимой продукции.

Обязательными, как правило, являются:

- медицинское страхование;

- государственное личное страхование госслужащих;

- личное страхование за счет работодателя граждан, занимающихся опасной для жизни деятельностью;

- страхование жизни и здоровья членов экипажей самолетов;

- страхование пассажиров;

- страхование ответственности при причинении вреда при строительстве;

- противопожарное страхование.

 

   Добровольное страхование осуществляется на основе добровольно заключаемого договора между страхователем и страховщиком. В зависимости от объекта страхования выделяют три отрасли страхования: личное, имущественное и страхование ответственности.

   Договор добровольного страхования заключается в соответствии с действующим законодательством. Закон может определять подлежащие добровольному страхованию объекты и наиболее общие условия страхования. Конкретные условия регулируются правилами страхования, которые разрабатываются страховщиком. Добровольное страхование всегда ограничено по срокам страхования. Есть начало и окончание срока в договоре. Непрерывность добровольного страхования можно обеспечить только путем повторного (иногда автоматического) перезаключения договора на новый срок. Добровольное страхование действует только при уплате разового или периодических страховых взносов. Неуплата страхового взноса ведёт к прекращению договора.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Страховой рынок РФ.

 

  Нынешние тенденции развития страхового рынка связаны с укрупнением страхового бизнеса, с объединением страховщиков, перестраховщиков, страховых брокеров.

  Укрупнение таких страховых монстров, как АХА-UAP, Allianz-GVN, General & Cologne Re, покупка Марш Макленоном крупнейшего страхового брокера Седжвик могут служить предельным выражением этой тенденции.

Состоявшаяся в начале июня II ежегодная страховая конференция, проходившая под лозунгом “Стремление  к слиянию – где оно кончится?”, подтвердила, что наибольшее стремление к консолидации проявляют среднеразмерные  участники рынка.

  В этой связи на рубеже  столетий на страховых рынках проходит волна слияний и приобретений. Последние экономические потрясения России также подталкивают национальный страховой рынок изыскивать пути повышения устойчивости и укрепления позиций его субъектов.

 Сложившаяся ситуация такова, что только совместные усилия участников страхового рынка позволят обеспечить его динамическое развитие, а следовательно, и развитие экономики страны, и предоставление надежных финансовых гарантий страхователям.

  Рассматривая перспективы процесса объединения на рынке страховых услуг РФ, можно представить его развитие в трех направлениях.

  Во-первых, объединения, сопряженные с изменением юридического статуса. Такого типа объединения имеют целью увеличение уставного капитала посредством слияния, присоединения.

Процесс объединения в  такой форме уже происходит на российском рынке в связи с  законодательно установленным с 01.01.1999 года минимальным размером уставного  капитала, являющимся недостижимым для  огромного числа страховых компаний.

  Например, претерпели изменения Медицинская Страховая Компания “Жизнь”, Пятигорск, слившись с КМВ “Полис”, Пятигорск; Краснодарская страховая компания “Медстрах ЛТЛ” влилась в “Корпорацию медицинского страхования”.

  Во-вторых, создание различных холдингов – групп компаний, остающихся юридически свободными и связанными между собой участием в уставных капиталах,  следовательно, и управлением компаниями. Формы холдингов могут быть различными - от блокирующего до управляющего.

  Одним из наиболее известных примеров холдинга, сложившегося, правда, исторически, является ОАО “Росгосстрах” с его более 80 региональными страховыми компаниями. Центральное Правление же осуществляет стратегическое руководство подконтрольными ему участниками холдинга.

Сейчас у российских страховщиков на повестке дня стоит вопрос о  финансовой устойчивости в условиях экономического кризиса. В связи  с этим имеет смысл рассматривать  это направление – консолидацию баз изменения юридического статуса, например, путем объединения в  страховые пулы по соответствующим  направлениям деятельности.

  В настоящее время на российском страховом рынке существует ядерный пул, куда входят такие крупные компании, как МАКС, ИСК, РОСНО, Ингосстрах, ВСК, Энергогарант, Интеррос-Согласие. Пул создан для страхования гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих объекты с использованием атомной энергии. Состоят в пуле и организации обязательного медицинского страхования Москвы, между ними распределен рынок ОМС по территориальному признаку.

  Процесс консолидации в российском страховом бизнесе является объективной закономерностью развития отечественного страхового рынка. Можно прогнозировать, что в скором времени в национальном страховании произойдет поэтапное объединение страховщиков в 10-15 крупных объединений.

Анализ финансового состояния страхового рынка указывает на определенные стагнирующие явления:

- отсутствие крупных рынков, например, страхования жизни, страхования автогражданской ответственности, страхования ответственности работодателей на фоне отсутствия менталитета;

- отток средств частных страхователей, которые  переводят деньги в доллары;

- действие старых и проникновение новых транснациональных страховых групп;

- уменьшение инвестиционной привлекательности страховых компаний за счет долларового снижения стоимости страховых резервов и собственных средств;

- уменьшение возможности собственного удержания и работы в режиме фронтирующих компаний и уменьшение инвестиционного дохода от оборота резервов; снижение возможностей российских инвесторов (кризис банков), в том числе, страховщиков.

 

   Все это требует от участников страхового рынка немедленного осуществления продуманных действий, направленных на поддержку отечественного страхования и преодоление сложившихся негативных тенденций. Развитие страхового рынка не может происходить без серьезной и продуманной государственной поддержки.

  В настоящее время основная задача состоит в развертывании страховой пропаганды как важного элемента рыночного сознания. Для решения этой проблемы требуется объединение усилий страховщиков и государства. Поскольку принятие “идеологических документов” не может быстро улучшить положение дел в страховой сфере, необходимо предпринять ряд  практических шагов с целью развития страхования.

  Это,  во–первых, создание благоприятных макроэкономических и правовых условий для формирования цивилизованного страхового рынка. Во-вторых, это решение кадровой проблемы в отрасли. Необходимо создать современную систему подготовки страховщиков. Одним из элементов системы должны стать постоянно действующие семинары и курсы. Другой элемент системы страхового образования – школы и курсы для подготовки по страховым специальностям. Такую школу можно создать под эгидой Всероссийского союза страховщиков. В качестве преподавателей могут быть сотрудники Росгосстраха.

  Вместе с тем надо отметить, что страховые компании нуждаются сегодня в страховых кадрах различной специализации: в менеджерах, актуариях, правоведах, финансистах, оценщиках и т.д. Поэтому целевая подготовка таких специалистов в одном ВУЗе невозможна. Поэтому следует ввести соответствующую специализацию в разных ВУЗах.

  В-третьих, необходимо обеспечить финансовую устойчивость страховых операций. Для этого надо более детально подойти к определению способности страховой организации выполнять свои обязательства по страховым выплатам перед страхователями. Это потребует доработки существующих нормативных документов.

  В-четвертых, без создания эффективной системы стимулов, как для страхователей, так и для страховщиков ни о каком развитии страхования  речи быть не может. Именно стимулов, а не льгот, так как система страхования в нашей стране только формируется. В связи с этим возникают проблемы налогообложения  в страховой сфере. Для успешного решения проблем было бы целесообразно:

1. создать методологическую базу налогообложения в страховой сфере. Для чего разработать принципы построения системы налогообложения, к которым следует отнести:

- Принцип системности, то есть подходить к страхованию как к целой отрасли.

- Принцип развития: система налогообложения должна вести не к стагнации, а способствовать развитию страхового рынка.

- Принцип преемственности: принимаемые законы не должны ухудшить положения страхователей и страховщиков по сравнению с действующим законодательством.

-  Принцип социальной защиты: система должна давать стимулы для развития социально значимых видов страхования.

2.Для координации  усилий по разработке нового налогового законодательства создать (восстановить) при  Правительстве РФ Экспертного совета по страхованию.

3. Подготовка и принятие нового Налогового кодекса РФ и т.д.

4. Создать под руководством ВВС и под присмотром Департамента страхового надзора МФ РФ рабочую группу по подбору партнеров для объединения страховщиков. Вычленить партнеров по интересам и сделать им официальные предложения по  объединению, а не пытаться отложить увеличение нормативов для уставного капитала страховщиков.

5. Особого внимания требует проблема  развития долгосрочного страхования жизни в РФ, так как оно успешно решает вопросы социального обеспечения.

Пенсионное, в частности, страхование позволяет  получить дополнительно к государственной пенсию, причем не только по старости, но и по инвалидности; снижает нагрузку на расходную часть бюджета, поскольку снижает затраты государства на социальное обеспечение граждан.

  Страхование ренты обеспечивает застрахованным дополнительный доход, не зависящий от выплаты их бюджета.

  Страхование жизни позволяет накопить определенную сумму  денежных средств, а также защищает финансовые интересы семьи застрахованного на случай его смерти.

  Таким образом, следует отметить, что страховой рынок России, имея большие возможности, находится на первоначальном этапе своего развития. Для реализации этих возможностей нужна активная  государственная поддержка страховой отрасли. Чем быстрее государство осознает роль страхования как стратегического сектора экономики, тем скорее в России будет осуществлен переход к социально-ориентированному рыночному росту.

 

 

 

 

3. Доходы и расходы страховой компании.

 

  Актуальность данной темы заключается в том, что доходы и расходы, наряду с финансовыми результатами (прибыль и убыток) являются важнейшими показателями деятельности предприятия и основными элементами Отчета о финансовых результатах. Целью ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности в соответствии с Законом о бухучете, является предоставление пользователям для принятия решений полной, правдивой и непредвзятой информации о финансовом положении, результатах деятельности и движении денежных средств предприятия. Финансовые результаты деятельности предприятия определяются путем сопоставления доходов и соответствующих им расходов. Именно поэтому правильная постановка учета доходов и расходов является одним из главных элементов организации бухгалтерского учета предприятия.

  Все записи на счетах бухгалтерского учета выполняются только на основании первичных документов. Документальное оформление доходов и расходов начинается с выписки первичных документов.

  Для учета доходов предприятия используются такие первичные документы: приходный кассовый ордер, расходные накладные, банковская выписка.    Основанием для оформления приходных кассовых ордеров в страховых компаниях служит продажа полисов-договоров страхования. Основной доход - это продажа страховых полисов и оплата франшизы.

  Основными первичными документами для учета общепроизводственных расходов является отчеты об использовании средств, выданных на командировку или под отчет, расходные кассовые ордера, накладные, расчетно-платежные ведомости, справки и расчеты бухгалтерии; расчетная ведомость, ведомости распределения заработной платы производственного персонала на себестоимость производимой продукции; акт предоставленных услуг, путевой лист.

  Информация, содержащаяся в первичных документах систематизируется в регистрах синтетического учета. Итоги из журналов-ордеров переносят в главную книгу. Главная книга построена по дебетовому признаку, открывается на год, в нее заносятся остатки по счетам на 1 января. Данные Главной книги используются для сверки и составления отчетности.

  Планом счетов бухгалтерского учета для обобщения информации о доходах от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия, а также доходов от чрезвычайных событий предусмотрены счета класса 7 «Доходы и результаты деятельности».

  Для обобщения информации о доходах от реализации готовой продукции товаров, работ и услуг, доходах от страховой деятельности, о доходах от игорного бизнеса, от проведения лотерей, а также о сумме скидок, предоставленных покупателям, и о других вычетах из дохода предусмотрен счет 70 «Доходы от реализации». Счет 70 имеет следующие субсчета: 701 «Доход от реализации готовой продукции», 702 «Доход от реализации товаров», 703 « Доход от реализации работ и услуг», 704 «Вычеты из дохода», 705 «Перестрахование».

  Обобщение информации о прочих доходах от операционной деятельности отчетного периода, кроме дохода (выручки) от реализации продукции (товаров, работ, услуг), ведется на счете 71 «Прочий операционный доход». Счет 71 имеет такие субсчета: 711 «Доход от реализации иностранной валюты; 712 «Доход от реализации прочих оборотных активов»; 713 «Доход от операционной аренды активов»; 714 «Доход от операционной курсовой разницы»; 715 «Полученные штрафы, пени, неустойки»; 716 «Возмещение ранее списанных активов»; 717 «Доход от списания кредиторской задолжености»; 718 «Доход от безвозмездно полученных оборотных активов»; 719 «Прочие доходы от операционной деятельности».

  Информация о доходах от инвестиций, которые осуществлены в ассоциированные, дочерние или совместные предприятия и учет которых ведется по методу участия в капитале, обобщается на счете 72 «Доход от участия в капитале». Счет 72 имеет следующие субсчета: 721 «Доход от инвестиций в ассоциированные предприятия»; 722 «Доход от совместной деятельности»; 723 «Доход от инвестиций в дочерние предприятия».

Для учета прочих доходов  от финансовой деятельности, не отраженных на счете 72 «Доход от участия в капитале», планом счетов предусмотрен

  Счет 73 «Прочие финансовые доходы», который имеет следующие субсчета: 731 «Дивиденды полученные», 732 «проценты полученные», 733 «Прочие доходы от финансовых операций».

  Счет 74 « Прочие доходы» предназначен для учета доходов, возникающих в процессе обычной деятельности, но не связанных с операционной и финансовой деятельностью предприятия. Счет 74 имеет следующие субсчета: 741 «Доход от реализации финансовых инвестиций»; 742 «Доход реализации финансовых инвестиций»; 743 «Доход от реализации имущественных комплексов»; 744 «Доход от неоперационной курсовой разницы»; 745 «Доход от безвозмездно полученных активов»; 746 «Прочие доходы от обычной деятельности».

 

 

Для учета расходов на счетах бухгалтерского учета предусматривается 3 варианта:

1. Ведение учета расходов  предусматривает использование  счетов только 9 класса «Расходы  деятельности». В этом случае  обобщается информация о расходах  от обычной деятельности и  чрезвычайных событиях. По Дт  счетов 9-го класса отражаются  суммы расходов, по Кт - их списание  на финансовый результат в  конце каждого месяца.

Счета 9 класса «Расходы деятельности»  применяются для обобщения информации о расходах операционной, инвестиционной, финансовой деятельности и расходах на предупреждение чрезвычайных событий  и ликвидацию их последствий. Счет 90 «Себестоимость реализации» предназначен для обобщения информации о себестоимости  реализованной готовой продукции, товаров, выполненных работ, предоставленных  услуг, субсчета: 901 «Себестоимость реализованной  готовой продукции», 902 «Себестоимость реализованных товаров», 903 «Себестоимость реализованных работ и услуг», 904 «Страховые выплаты». Учет производственных накладных затрат ведется на счете 91 «Общепроизводственные расходы». На счете 92 «Административные расходы» отражаются общехозяйственные расходы, связанные с управлением и обслуживанием предприятия. Учет расходов, связанных со сбытом (реализацией, продажей) продукции, товаров, работ, услуг ведется на счете 93 «Расходы на сбыт». На счете 94 «Прочие расходы операционной деятельности ведется учет расходов операционной деятельности, кроме затрат, которые отражаются на счетах 90, 91, 92, 93, субсчета: 940 «Расходы от первоначального признания и от изменения стоимости активов, учитываемых по справедливой стоимости», 941 «Расходы на исследования и разработки», 942 «Себестоимость реализованной иностранной валюты», 943 «Себестоимость реализованных производственных запасов», 944 «Сомнительные и безнадежные долги», 945 «Потери от операционной курсовой разницы», 946 «Потери от обесценения запасов», 947 «Недостачи и потери от порчи ценностей», 948 «Признанные штрафы, пени, неустойки», 949 «Прочие расходы операционной деятельности». На счете 95 «Финансовые расходы ведется учет расходов на %, субсчета: 951 «Проценты за кредит», 952 «Прочие финансовые расходы». Потери от уменьшения стоимости инвестиций ведется на счете 96 «Потери от участия в капитале», субсчета: 961 «Потери от инвестиций в ассоциированные предприятия», 962 «Потери от совместной деятельности», 963 «Потери от инвестиций в дочерние предприятия». Учет расходов, не связанных с производством и реализацией основной продукции ведется на счете 97 «Прочие расходы», субсчета: 971 «Себестоимость реализованных финансовых инвестиций», 972 «Себестоимость реализованных необоротных активов», 973 «Себестоимость реализованных имущественных комплексов», 974 «Потери от неоперационных курсовых разниц», 975 «Уценка необоротных активов и финансовых инвестиций», 976 «Списание необоротных активов», 977 «Прочие расходы обычной деятельности». Затраты на налог на прибыль отражаются на счете 98 «Налог на прибыль», субсчета: 981 «Налог на прибыль от обычной деятельности», 982 «Налог на прибыль от чрезвычайных событий». Учет потерь, связанных с событиями, которые отличаются от обычной деятельности отражается на счете 99 «Чрезвычайные расходы», субсчета: 991 «Потери от стихийного бедствия», 992 «Потери от техногенных катастроф и аварий», 993 «Прочие чрезвычайных расходы».

2. Учет расходов предусматривает  использование счетов 8 и 9 класса  одновременно. Данный вариант учета  расходов позволяет раскрыть  информацию не только с позиции  их функционального значения, но  и с позиции экономических  элементов:

· материальные затраты (стоимость  сырья, материалов, покупных полуфабрикатов, топлива, электроэнергии и т.п., которые используются в процессе производства). Для учета таких расходов предусмотрен специальный счет 80 «Материальные расходы».

· расходы на оплату труда - это заработная плата по окладам  и тарифам, премии и поощрения, материальная помощь, компенсационные выплаты, оплата отпусков. Для учета таких расходов 81 «Расходы на оплату труда».

· отчисления на социальные мероприятия- отчисления на пенсионное обеспечение, социальное страхование, отчисления в фонд на случай безработицы. Для учета таких расходов 82 «Отчисления на социальные мероприятия».

· Амортизация - сумма начисленных  амортизаций необоротных активов, для учета этих расходов используют счет 83 -«Амортизация».

· прочие операционные расходы - все те расходы, которые не нашли  своего отображения в вышеперечисленных  элементах затрат, например, расходы  на командировки, услуги связи, плата за расчетно-кассовое обслуживание и т.д. Для учета - 84 «Прочие операционные расходы».

  В этом случае счета 8 класса являются транзитными, то есть дебетовый оборот по этим счетам всегда будет равен кредитовому, что обуславливает отсутствие сальдо.

3. Предприятие для учета расходов использует только 8-й класс счетов субъекты малого предпринимательства и предприятия основной целью которых не является получение прибыли.

  Класс 8- счета этого класса предназначены для обобщения информации о затратах предприятия на протяжении отчетного периода. Для обобщения информации о материальных затратах предназначен счет 80 «Материальные затраты», который имеет субсчета: 801 «Затраты сырья и материалов», 802 «Затраты покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий», 803 «Затраты топлива и энергии», 804 «Затраты тары и тарных материалов», 805 «Затраты строительных материалов», 806 «Затраты запасных частей», 807 «Затраты материалов сельскохозяйственного назначения», 808 « Затраты товаров», 809 «Прочие материальные затраты». Счет 81 «Затраты на оплату труда» предназначен для обобщения информации о затратах на оплату труда, субсчета: 811 «Выплаты по окладам и тарифам», 812 «Премии и поощрения», 813 «Компенсационные выплаты», 814 «Оплата отпусков», 815 «Оплата другого неотработанного времени», 816 «Прочие затраты на оплату труда». Информация о затратах и отчислениях на социальные мероприятия обобщается на счете 82 «Отчисления на социальные мероприятия, субсчета: 821 «Отчисления на пенсионное обеспечение», 822 «Отчисления на социальное страхование», 823 «Страхование на случай безработицы», 824 «Отчисления на индивидуальное страхование». Счет 83 «Амортизация» предназначен для обобщения информации о сумме начисленной амортизации, субсчета счета: 831 «Амортизация основных средств», 832 «Амортизация других необоротных материальных активов», 833 «Амортизация нематериальных активов». Для учета операционных затрат, которые не отражаются на других счетах 8 класса предназначен счет 84 «Прочие операционные затраты». Счет 85 «Прочие затраты» предназначен для учета затрат на инвестиционную и финансовую деятельность, а также затрат от чрезвычайных событий.

 

 

 

 

 

 

 

4. Страхование финансовых рисков

 

  Финансовый риск – это вероятность наступления ущерба в результате проведения каких-либо операций в финансово-кредитной и биржевой сферах, совершения операций с фондовыми ценностями, т.е. риск, вытекающий из природы этих операций.

  К финансовым рискам можно также отнести риск наступления косвенного (побочного) финансового ущерба (неполучения или недополучения прибыли) в результате наступления страхового события – остановки производства (торговли) из-за утраты, повреждения застрахованного имущества. Этот риск угрожает, прежде всего, производственным предприятиям.

  Финансовые риски косвенно связаны с имущественным страхованием и распространяются в основном на финансово-кредитную и биржевую сферы. При этом есть одно исключение: к финансовым рискам можно отнести риск неплатежа по потребительскому кредиту, где одним из субъектов страхования может являться физическое, а не юридическое лицо. Существует много связанных с финансово-кредитной сферой рисков, которые нельзя в полной мере отнести к финансовым рискам. Таковы, например, риски убытков, вызванных:

 

·     мошенничеством банковских служащих;

 

·     принятием  банком фальшивых денежных знаков;

 

·     подделкой  или утратой различных ценных бумаг;

 

·     подделкой  чеков, векселей, кассовых ордеров;

 

·     кражей, уничтожением или повреждением находящихся в  помещении банка денежных знаков, драгоценных камней, металлов, ценных бумаг, страховых полисов, бухгалтерских  книг и т.д.

 

  Названные риски, хотя и связаны с финансово-кредитной сферой, относятся скорее не к финансовым, а к имущественным, но их страхование имеет большое значение для коммерческих банков и должно получить широкое распространение.

Можно предложить следующую  классификацию страхования финансовых рисков.

 

1.    Страхование  кредитов, в том числе страхование:

 

·   риска невозврата кредита (страхователь – банк);

 

· ответственности заемщика за невозврат (непогашение) кредита (страхователь – заемщик);

 

·     несвоевременной  уплаты процентов за кредит заемщикам;

 

·     потребительского кредита (страхователь – физическое лицо);

 

·     коммерческого  кредита (страхование векселей);

 

·     депозитов (страхователь – банк или вкладчик).

 

2.    Страхование  косвенных рисков, в том числе:

 

·     на случай потери прибыли (дохода);

 

·     дополнительных расходов (как отдельный вид страхования);

 

·     временной  прибыли, арендной платы и т.п.

 

3.    Страхование  биржевых рисков, в том числе:

 

·     рисков неплатежа  по коммерческим сделкам;

 

·     комиссионного  вознаграждения брокерской фирмы;

 

·     операций с  ценными бумагами.

 

4.    Страхование риска неправомерного применения финансовых санкций государственными налоговыми инспекциями. В соответствии с ГК страхование финансовых рисков представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации потери доходов (дополнительных расходов), вызванных следующими событиями:

 

·    остановка производства или сокращение объема производства в результате оговоренных событий;

 

·     потеря работы;

 

·     непредвиденные расходы;

 

·     неисполнение договорных обязательств контрагентом застрахованного лица, являющегося  кредитором по сделке;

 

·     понесенные застрахованным лицом судебные расходы (издержки);

 

·     иные события.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Задача

 

 Страховая оценка имущества составляет 2 млн. руб. В договоре страхования указана страховая сумма 1,4 млн. руб. В результате страхового случая страхователю нанесён ущерб в размере 120 тыс. руб.

  Исчислить размер страхового возмещения по системам первого риска и пропорциональной ответственности.

 

1. Страхование по системе пропорциональной ответственности означает неполное страхование стоимости объекта. Величина страхового возмещения по этой системе определяется по формуле:

СВ = СС*У/СО, где СВ – величина страхового возмещения, руб.;

СС – страховая сумма  по договору, руб.;

У – фактическая сумма  ущерба, руб.;

СО – стоимостная оценка объекта страхования, руб.

СВ= 1,4*0,12/2=0,084 млн. руб.

 

2. Страхование по системе первого риска предусматривает выплату страхового возмещения в размере ущерба, но в пределах страховой суммы. По этой системе весь ущерб в пределах страховой суммы (первый риск) компенсируется полностью. Ущерб сверх страховой суммы (второй риск) не возмещается.