Контрольная по "Анализу финансовой отчетности"

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ВСЕРОССИЙСКОГО ЗАОЧНОГО

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО ИНСТИТУТА»

Кафедра Бухгалтерского учета, аудита, статистики

Контрольная работа

по дисциплине

«Анализ финансовой отчетности»

Вариант №1

Содержание

Задание 1………………………………………………………………………3

Задание 2………………………………………………………………………5

Задание 3………………………………………………………………………8

Задание 4………………………………………………………………………9

Задание 5………………………………………………………………………11

Задание 6………………………………………………………………………14

Задание 7………………………………………………………………………16

Список используемой литературы…………………………………………..18

Задание 1

Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

Результаты проверки оформить в таблице 1.

Таблица 1 – Счетная проверка и взаимоувязка показателей форм

бухгалтерской отчетности

Продолжение таблицы 1

Счетная проверка и взаимоувязка показателей форм бухгалтерской отчетности показали, что в формах № 3 «Отчет об изменениях капитала» и № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» допущены ошибки.

Сумма по строке «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» остаток на начало года формы № 1 «Бухгалтерский баланс» (49 917 тыс. руб.) не соответствует сумме по строке «Остаток на 1 января отчетного года» графы «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) формы № 3 «Отчет об изменениях капитала» (49 177 тыс. руб.).

В показателе «Кредиторская задолженность» остаток на начало года формы № 1 «Бухгалтерский баланс» (278 635 тыс. руб.) не соответствуют остатку на начало года формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (278 800 тыс. руб.). Возможно при составлении формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» к сумме кредиторской задолженности была прибавлена сумма доходов будущих периодов.

Задание 2

По данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс» проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице 2.

Таблица 2 – Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации (по данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс»)

Продолжение таблицы 2

Продолжение таблицы 2

По данным таблицы 2 видно, что внеоборотные активы организации увеличились на 312 818 тыс. руб. или на 43,78%. Это произошло в основном за счет увеличения долгосрочных финансовых вложений. Однако имеется снижение доли нематериальных активов (на 191 тыс. руб. или на 78,28%), что является отрицательной тенденцией. В структуре внеоборотных активов большую долю составляют основные средства.             

Оборотные активы организации увеличились на 334 272 тыс. руб. или на 34,43 %. Это произошло в основном за счет увеличения краткосрочных финансовых вложений. Большую долю в структуре оборотных активов составляет дебиторская задолженность (со сроком погашения в течение 12 месяцев)

Капитал и резервы увеличились на 1 609 тыс. руб., большую часть увеличения составляет нераспределенная прибыль (1 575 тыс. руб.).

Обязательства увеличились на 645 481 тыс. руб. или на 59,94%, большую долю из которых составляют краткосрочные обязательства.

В целом имущество организации за рассматриваемый период возросло на 647 090 тыс. руб. или на 38,39%.

Задание 3

По данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс» заполнить таблицу 3 и проанализировать динамику состояния текущих расчетов с дебиторами.

Таблица 3 – Анализ состава и динамики дебиторской задолженности (по данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс» и формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»)

По данным таблицы 3 видно, что дебиторская задолженность организации увеличились на 134 858 тыс. руб. или на 28,44%, при этом вся задолженность предприятия является краткосрочной, т.е. платежи по ней ожидются в течение 12 месяцев после отчетной даты. Большую часть увеличения составили расчеты с покупателями и заказчиками, задолженность по которым возросла на 211 681 тыс. руб. или на 82,06%, тогда как задолженность по авансам выданным и прочая краткосрочная дебиторская задолженность снизились на 15 607 тыс. руб. и на 61 216 тыс. руб. или на 30,6% и 37,05% соответственно.

Задание 4

По данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс» рассчитать величину чистых активов организации на начало и конец отчетного года и оценить динамику этого показателя.

Результаты расчетов представить в таблице 4.

Таблица 4 – Расчет чистых активов организации (по данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс»), тыс. руб.

Стоимость чистых активов организации рассчитывается как итого активы, принимаемые к расчету минус итого пассивы, принимаемые к расчету.

По данным таблицы 4 видно, сумма принимаемых к расчету активов к концу отчетного периода увеличилась на 647 090 тыс. руб. и составила 2 332 565 тыс. руб. Это произошло в основном за счет увеличения долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений и основных средств. Сумма принимаемых к расчету пассивов к концу года увеличилась на 645 481 тыс. руб., за счет долгосрочных обязательств по займам и кредитам и краткосрочной задолженности. Стоимость чистых активов предприятия на начало года составляла 608 635 тыс. руб., а на конец года – 610 244 тыс. руб. Произошло увеличение чистых активов на 1 609 тыс. руб., которое говорит о повышении привлекательности предприятия в целом.

Задание 5

По данным бухгалтерской отчетности дать оценку эффективности использования оборотных активов, рассчитав показатели их оборачиваемости. Определить влияние изменения объема продаж и среднегодовых остатков оборотных активов на изменение коэффициента оборачиваемости.

Результаты расчетов представить в таблице 5.

Таблица 5 – Расчет эффективности использования оборотных активов (по данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс» и формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»)

1.      Среднегодовые остатки оборотных активов за отчетный период рассчитываются (по данным формы № 1) по следующей формуле:

,   где

– среднегодовые остатки оборотных активов за отчетный период; , – оборотные активы на начало и на конец года соответственно за отчетный период.

2.      Коэффициент оборачиваемости оборотных активов рассчитывается по следующей формуле:

- коэффициент оборачиваемости оборотных активов за предудыщий и отчетный период; – среднегодовые оборотные активы за предыдущий и отчетный периоды соответственно; – выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг.

Изменение коэффициента оборачиваемости:

3.      Коэффициент оборачиваемости при объеме продаж анализируемого периода и среднегодовых остатках предыдущего периода рассчитывается по следующей формуле:

– среднегодовые оборотные активы за предыдущий период; – выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг за отчетный период.

4.      Влияние факторов на изменение коэффициента оборачиваемости можно рассчитать методом цепных подстановок.

Влияние объема продаж на изменение коэффициента оборачиваемости:

Влияние среднегодовых остатков оборотных активов на изменение коэффициента оборачиваемости:

Задание 6

По данным формы № 3 «Отчет об изменениях капитала» охарактеризовать состав и движение собственного капитала. Рассчитать коэффициенты поступления и выбытия каждого элемента капитала.

Расчеты провести за предыдущий период и представить результаты в таблице 6.

Таблица 6 – Анализ состава и движения собственного капитала (по данным формы № 3 «Отчет об изменениях капитала»)

Коэффициент поступления можно рассчитать по формуле:

Коэффициент поступления для резервного капитала:

Коэффициент поступления для нераспределенной прибыли:

Коэффициент поступления в целом:

По данным таблицы 6 видно, что движение собственного капитала произошло в связи с увеличением резервного капитала и нераспределенной прибыли. Общая сумма собственного капитала увеличилась на 20 544 тыс. руб. или на 3,49% за счет увеличения нераспределенной прибыли на 19 517 тыс. руб. и резервного капитала на 1 027 тыс. руб. Движений по уставному и добавочному капиталам не было. Коэффициент поступления по резервному капиталу составил  0,38 или 38%, а по нераспределенной прибыли 0,39 или 39%. В целом по предприятию коэффициент поступления составил 0,0338 или 3,38%. Вследствие того, что выбытия собственного капитала не происходило можно сделать вывод о процессе наращения капитала.

Задание 7

              По данным формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» проанализировать структуру и движение основных средств за отчетный год.

              Результаты расчетов представить в таблице 7.

Таблица 7 – Анализ состояния и движения основных средств организации (по данным формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому          балансу»)