Контрольная работа ДКБ

Содержание

1.Доходы и расходы коммерческого  банка……………………………………...2

2. Зеркальный кредит и  открытая кредитная линия…………………………...11

3.Задача…………………………………………………………………………...15

4.Список используемой  литературы……………………………………………17

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Доходы и расходы  коммерческого банка.

     Доходы коммерческого банка и их источники.

     Источником доходов коммерческого банка являются все виды его деятельности (бизнеса), которые подразделяются на основную и побочную деятельность. Кроме того, к источникам доходов относят прочие виды его деятельности неординарного (непредвиденного) характера. Основная деятельность банка - это совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся остальная деятельность банка, приносящая доход, считается побочной.

     Источники  доходов коммерческих банков  рассматриваются в соответствии с видами банковского бизнеса и группируются по форме получения, степени стабильности и порядку учета доходов.

     Банковские  доходы можно подразделить на стабильные и нестабильные. К стабильным источникам доходов относятся доходы, полученные от оказания различных услуг клиентам банка. К нестабильным -доходы от преобладающей части его операций с ценными бумагами на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случайные доходы.

     Доходы коммерческого  банка обязательно должны покрывать  его расходы, тем самым образуя прибыль. При этом часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия имеющихся рисков. Кроме того, для эффективного функционирования банка необходимо, чтобы он не только имел объем доходов, превышающих его расходы, и покрывал риски, но также обеспечивал регулярность поступления доходов. В таком планировании стабильность источника доходов имеет решающее значение.

     Совокупность  доходов коммерческого банка  по форме получения подразделяется на три группы:

- процентные доходы;

- комиссионные вознаграждения;

- прочие виды доходов  (штрафы, пени, неустойки, доходы  от операций банков по реализации ценных бумаг, дисконтный доход и др.).

     В ряде случаев  по отдельным кредитным операциям  банк может получать одновременно  и процентный доход, и комиссионные.

     Сумма всех  доходов банка в данном отчетном  периоде называется валовым доходом.

    В составе валового  дохода выделяются следующие  группы:

1) операционные доходы:

- процентные доходы;

- комиссионные доходы;

- доходы от операций  на финансовых рынках;

- прочие операционные  доходы;

2) доходы от побочной  деятельности банка;

3) прочие доходы.

     Наибольший  удельный вес в структуре доходов  коммерческого банка занимают доходы от основной деятельности, т.е. операционные доходы. В составе операционных доходов выделяются процентные и непроцентные доходы.

     Преобладающая  часть доходов банка относится  к процентным доходам, а именно  доходам от платного размещения  собственных средств банка и  привлеченных средств. Это доходы от предоставления кредитов клиентам или размещения временно свободных денежных средств в центральном и коммерческих банках, процентные доходы от вложений в долговые обязательства, доходы от различных учетных операций.

     Все виды  перечисленных процентных доходов  формируются посредством предоставления  денежных средств во временное  пользование и приносят доход в виде процентов на вложенную сумму. В последние годы у основной части российских банков процентные доходы составляют около 80% общего объема доходов.

     Процентные  доходы по кредитам относятся  к группе стабильных источников доходов банка. Стабильные доходы - это доходы, которые являются постоянными для банка на протяжении относительно длительного периода времени (1 - 2 года) и в этой связи могут планироваться на перспективу. К стабильным доходам в практике банка обычно относятся доходы от основной деятельности. К нестабильным относятся доходы от валютных операций и операций с ценными бумагами на финансовых рынках. В практике функционирования коммерческих банков обязательным условием их успешной работы является преобладающее увеличение доходов за счет стабильных источников при незначительной доле доходов за счет нестабильных источников.

     Непроцентные  доходы включают комиссионные  доходы, доходы от операций на финансовых рынках и ряд других доходов.

     К комиссионным  доходам относятся доходы, полученные  за оказание клиентам банковских услуг не кредитного характера, которые обычно называют комиссионными услугами банков. В состав последних входят услуги, которые банк проводит от имени, по поручению и за счет клиентов. Плата за такие услуги обычно взимается в виде комиссионного вознаграждения. Ставка комиссионного вознаграждения устанавливается в зависимости от суммы совершаемой сделки или операции. Наряду с этим к комиссионным доходам относятся также и доходы от тех услуг, плата за которые устанавливается в виде определенной суммы, а в отдельных случаях -- в виде сумм, компенсирующих понесенные банком определенные расходы.

     Перечень оказываемых  современными коммерческими банками  услуг постоянно увеличивается. К числу основных банковских услуг, которые образуют комиссионные доходы, относятся следующие виды услуг: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов, конверсионные операции, брокерские и депозитарные услуги, операции с пластиковыми картами, лизинговые операции, форфейтинговые операции, операции доверительного управления (траст), факторинговые услуги, услуги депозитного хранения (предоставление клиентам в аренду специальных сейфов, ячеек и помещений для хранения ценностей и документов) и др.

Раньше  большинство банков предоставляли клиентам расчётно-кассовые и другие услуги совершенно бесплатно, покрывая свои издержки за счёт доходов, получаемых от размещения привлечённых средств. Однако в условиях снижения процентной маржи, т.е. разницы между средней ставкой размещения и ставкой привлечения ресурсов, банки были вынуждены отказаться от такой практики. В настоящее время наметилась тенденция к увеличению доли комиссионных доходов в общей массе доходов коммерческих банков. Это связано не только с сокращением уровней процентной маржи и доходности операций на финансовых рынках, но и с тем, что комиссионные доходы более стабильны, чем процентные. Кроме того, получение комиссионных доходов практически не сопряжено с рисками потери стоимости вложенных средств (кроме гарантийных операций).

     По данным  за 2005 г. комиссионные доходы составляли  около 23 % доходов коммерческих банков. Наиболее динамично развиваются услуги доверительного управления.

     Еще один  важный источник доходов, бывший  особенно популярным среди  банков до августа 1998 г., -это доходы от операций па финансовых рынках, т.е. от купли-продажи ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов, финансовых дериваторов и пр.

     Эти операции по сути являются торговыми и осуществляются по принципу «дешевле купить -- дороже продать». Как правило, большинство спекулятивных операций сопряжено со значительными рисками и поэтому в некоторых странах коммерческим банкам запрещено заниматься, например, куплей-продажей ценных бумаг, В нашей стране подобных прямых запретов нет, однако после кризиса 1998г. коммерческие банки и сами неохотно занимаются торговлей на фондовом рынке.

    На валютном  рынке  банк  практически свел  к минимуму возможность совершения банками спекулятивных сделок, оставив им право покупать и продавать валюту только под конкретные экспортно-импортные контракты клиентов.

     При этом  не следует путать доходы от  купли-продажи банком иностранной валюты за свой счет и доходы от конверсионных операций, совершаемых банками за счет клиентов. Последние банк получает не от разницы в курсах валют, в виде комиссионного вознаграждения, взимаемого с клиентов.

     Кроме того, банк может получать доходы  от переоценки средств в иностранной валюте. Эти доходы образуются, если при росте курса иностранной валюты активы банка» номинированные в этой валюте, превышают пассивы, номинированные в ней же, либо если при снижении курса иностранной валюты пассивы банка, номинированные в этой валюте, превышают активы, номинированные в ней.

     В условиях  значительных колебаний валютных  курсов и высокой активности банка на валютном рынке эти доходы могут иметь существенную долю в составе операционных доходов банка.

     Доходы от  побочной деятельности банков  имеют относительно небольшой удельный вес в структуре доходов коммерческого банка.

     В состав  этой группы доходов включаются  доходы от оказания услуг небанковского характера: от сдачи в аренду банковских помещений, машин, оборудования, продуктов программного обеспечения и их возможной реализации; от участия в деятельности предприятий и организаций, а также доходы различных подразделений банка (учебных, маркетинговых, консалтинговых и др.).

     К числу последних относятся доходы от реализации информационных, рекламных, аудиторских, юридических, телекоммуникационных, компьютерных, маркетинговых, транспортных, охранных и других услуг, оказываемых клиентам банка.

     Кроме доходов  от основной и побочной деятельности  банки получают и некоторые  другие доходы, которые относятся  к категории прочих доходов:

- доходы по операциям  прошлых лет, поступившие или  выявленные в отчетном году;

- штрафы, пени, неустойки,  взысканные с клиентов;

- оприходование излишков  кассы;

- восстановление сумм  резервов;

- доходы в виде возврата  сумм из бюджета за переплату  налогов на прибыль;

- возмещение расходов  по охране здания, коммунальных  платежей от арендующих организаций и др.

     Эти доходы, по существу, являются доходами  непредвиденного характера и,  как правило, не учитываются  при составлении прогнозов доходов  банка на предстоящий период.

     Расходы коммерческого банка и их направления

     Расходы коммерческих  банков представляют собой использование  денежных средств, необходимых для осуществления всех видов банковской деятельности.

     Расходы банков  подразделяются по форме образования,  характеру, периоду, к которому они относятся, способу учета.

     Расходы коммерческих  банков можно группировать по  такой же классификации, что и доходы. Такая группировка дает возможность определить финансовые результаты и рентабельность как в целом по банку, так и по каждому виду деятельности банка.

     Исходя из этого расходы коммерческого банка можно сгруппировать следующим образом:

1. Операционные расходы:

1.1 Процентные расходы.

1.2 Комиссионные расходы.

1.3 Расходы по операциям  на финансовых рынках.

1.4 Прочие операционные расходы.

2. Расходы по обеспечению  деятельности банка.

3. Прочие расходы.

     Операционными  расходами являются расходы, производимые  непосредственно для выполнения банковских операций.

     Главное их  отличие от других видов расходов  состоит в том, что их объем  зависит от объема и структуры  совершаемых банком операций. В  связи с этим операционные  расходы называют также прямыми  расходами.

     Основную часть  кредитных ресурсов банка образуют  привлеченные средства, использование которых необходимо оплачивать. Эти затраты составляют наибольшую часть расходов банка. Плата за использование привлеченных ресурсов осуществляется в форме выплат процентов, и соответственно эти расходы являются процентными.

     Процентные  расходы коммерческих банков, осуществляющих  различные виды кредитной деятельности, обычно занимают более 50% всех  его расходов. Одновременно их удельный вес в общей сумме расходов различен для каждого банка и зависит, в первую очередь, от соотношения отдельных видов платных пассивов (обязательств) банка.

     Наибольшие  суммы процентов обычно выплачиваются  по вкладам населения и кредитам, получаемым на межбанковском рынке, депозитам юридических лиц, депозитным сертификатам, ценным бумагам (облигациям, процентным векселям). Относительно небольшие проценты банки выплачивают за использование средств, находящихся на счетах до востребования физических лиц, за использование средств на расчетных и текущих счетах юридических лиц.

     Таким образом,  объем прибыли банка существенным  образом зависит от величины  и соотношения различных видов  процентных расходов: чем меньше величина процентных расходов, тем больше прибыль банка.

     Расходы банка  по оказанию клиентам услуг  некредитного характера связаны в основном с расходами по оплате услуг: банков-корреспондентов, центрального банка, бирж, юридических фирм, процессинговых и клиринговых центров и др. Оплата такого рода услуг производится обычно в виде комиссии от суммы совершаемой операции.

     В связи  с этим данная группа расходов  классифицируется как комиссионные. Комиссионные расходы составляют небольшой удельный вес в общей сумме расходов банка.

     Отдельную  группу расходов банка составляют  расходы по осуществлению операций  на финансовых рынках. В состав  этой группы входят расходы  на приобретение акций, облигаций,  оплата купонных доходов по  облигациям, оплата по векселям, а также расходы по переоценке  ценных бумаг и другого имущества.

     К этой группе  расходов можно отнести и расходы  по операциям с иностранной валютой.

     К прочим  операционным расходам относятся  расходы, непосредственно связанные  с проведением определенных банковских  операций. Это почтовые и телеграфные  расходы по платежам клиентов, налоги, относимые на затраты  банка, и др.

     Расходы по  обеспечению функционирования банка  включают затраты, которые нельзя прямо отнести на определенные банковские операции. Эти расходы являются, по существу, общехозяйственными. Сумма этих расходов находится в прямой зависимости от объемов операций и всей деятельности.

     К расходам  по обеспечению функционирования  банка относятся:

1. Расходы на содержание  всех зданий (офисов) и вспомогательных  помещений (затраты на эксплуатацию и ремонт, амортизация, аренда помещений, коммунальные платежи и оплата налогов на землю и имущество) и др.

2. Расходы на содержание  персонала (оплата труда, расходы  на командировки, социально-бытовые расходы, расходы по охране труда, расходы по обучению и.повышению квалификации и др.).

3. Расходы на приобретение  и эксплуатацию банковского оборудования (компьютеры, программное обеспечение,  телекоммуникационное оборудование, оргтехника, сейфы, офисная мебель и оборудование, различный инвентарь и др.).

4. Расходы на средства  связи, телекоммуникаций и информационные  услуги (оплата телефонов и факсов, Интернета, каналов связи, информационные, специальные и периодические  издания).

5. Расходы на рекламу.

6. Транспортные расходы.

7. Прочие расходы по  обеспечению деятельности банка  (оплата юридических, консалтинговых, аудиторских услуг, оплата научных и методических разработок, налоги, относимые на затраты, и др.).

     Указанные  расходы по обеспечению функционирования  деятельности банка можно сгруппировать  и по ряду других признаков:  расходы, осуществляемые за счет прибыли банка, и расходы, относимые на затраты; нормируемые и ненормируемые расходы; текущие расходы и расходы капитального характера; расходы на приобретение оборудования и др.

     К группе  прочих расходов обычно относят  затраты банка, обусловленные  непредвиденными (незапланированными) причинами.

     В состав  прочих расходов включаются: расходы  по списанию недостач и хищений,  дебиторской задолженности; уплаченные  штрафы, пени, неустойки; расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов; расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам при недостаточности средств резервного фонда; расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, и др.

     Особую группу  расходов в банковской практике  составляют затраты, связанные с формированием резервного фонда, предназначенного для покрытия возможных убытков и потерь по ссудам и по другим активным операциям, по дебиторской задолженности, по обесценению различных видов ценных бумаг.

 

 

 

 

2. Зеркальный кредит  и открытая кредитная линия.

     Иногда  в   целях  поддержания  двусторонних  взаимоотношений,  но  при невозможности  предоставления прямого  кредита  (например,  если  уже  выбран лимит одного заемщика) стороны могут воспользоваться «Зеркальным кредитом».

     Операция представляет  собой предоставление кредита  через  третий  банк,  при  котором первоначальный  кредитор  рефинансирует  официального  кредитора  на условиях,   полностью   соответствующих   «зеркальному»   соглашению   между официальным  кредитором  и  реальным  заемщиком.  Поскольку  такие   кредиты предоставляются  на  джентльменской  основе,  то   по   первому   требованию официального  кредитора  реальный  кредитор  и   реальный   заемщик   должны «открыть» свои взаимоотношения с выплатой  открытой  цессии  (недополученной прибыли) официальному кредитору.

      «Зеркальные»  операции применяются обычно  в  рамках  одной  финансовой группы  в  целях  перелива  капитала  в  главную  контору,   а   также   для вуалирования страновой и региональной  политики  группы.  При этом  данные кредиты внутри страны подчиняются ее  законодательству,  а международные  –законодательству  страны  первоначального  кредитора  или  норм  английского права.

     Кредитная  линия – это юридически оформленное  обязательство банка выдавать клиенту кредит в определенном объеме в течение оговоренного времени. Кредитная линия отличается от единовременного кредитования тем, что клиент может получать ссуду не один раз в какой-то указанный в соглашении день, а тогда, когда ему она потребуется, частями.

     Кредитные  линии в банковской практике  принято делить на несколько  видов.

     Простая (невозобновляемая) кредитная линия предполагает установление лимита выдачи, когда заемщику предоставляется возможность взять деньги один раз в течение определенного срока. То есть в случае, когда клиенту это потребуется, но только единовременно. Предположим, компания планирует закупить необходимое оборудование. Она заключает с банком кредитный договор, ей открывают кредитную линию. Компания ищет лучшего поставщика. И, пока она это делает, проценты за кредит не платятся – потому что заем еще не взят. Как только компания заключает договор на поставку оборудования, она его оплачивает, получив кредит по кредитной линии, - и начинает платить проценты за использование ссуды. Предположим, что сделка заключена, оборудование поставлено, компания начинает возвращать кредит банку. Задолженность снижается, но это не увеличивает кредитный лимит. То есть взять деньги, которые выплачены банку, еще раз нельзя.

     Возобновляемая (револьверная) кредитная линия –  это схема кредитования, позволяющая заемщику получать средства периодически по мере необходимости в рамках установленного заранее лимита, гасить всю сумму задолженности или только ее часть, производить повторное заимствование в течение срока действия кредитной линии. Представим себе торговую компанию, которая периодически закупает продукцию других фирм. По мере реализации она производит новые закупки. Но, продавая продукцию, она получает за нее деньги, которые приходят на расчетный счет и уменьшают сумму задолженности. Когда это требуется, компания вновь берет кредит на пополнение своего ассортимента. При этом она платит только тогда и только за то, что она в каждый отдельный момент своей деятельности должна банку.

     Рамочная кредитная  линия – кредит, открываемый банком  на условиях единого соглашения, по которому осуществляется оплата  нескольких связанных между собой поставок или финансирование некоего проекта. В договоре прописаны общие условия кредитования. А под каждую отдельную операцию заключается дополнительное соглашение в рамках основного.

     Онкольная  кредитная линия означает такую  схему кредитования, при которой возврат части задолженности восстанавливает лимит кредитования на эту сумму. Скажем, банк предоставил компании онкольную кредитную линию на один миллион рублей. Из этой суммы компания взяла половину, пятьсот тысяч. Тогда она может занять еще столько же. Но, предположим, деньги не потребовались, а наоборот, удалось вернуть первый заем. Тогда у компании вновь есть возможность взять весь миллион.

     Контокоррентная  кредитная линия – это кредит, при предоставлении которого банк открывает для клиента единый активно-пассивный счет, с которого займы берутся и автоматически погашаются при поступлении средств. Таким образом, у компании есть возможность брать деньги в долг в нужное время и платить только за тот период, когда кредит в действительности используется.

     Кроме того, в договорах с банками часто  используются еще два понятия,  связанные с предоставлением  кредитных линий. Это, во-первых, кредитные линии с лимитом  выдачи, когда ограничивается общая  сумма выдаваемых средств. Возврат  денег не увеличивает лимита  кредитования, то есть фактически такой кредит относится к категории невозобновляемых. И, во-вторых, так называемая кредитная линия с лимитом задолженности - ограничивается общая сумма долга. Если компания вернула часть денег, то объем кредитования восстанавливается. Следовательно, это возобновляемая кредитная линия.

     В целом  предоставление кредитной линии  – более удобный способ получения займов для клиентов, позволяющий использовать заем тогда, когда требуется, и платить за него только за тот период, когда он взят. Неслучайно сами банки в отношениях между собой пользуются именно такой схемой: устанавливают лимиты друг на друга. И в рамках этих лимитов управляют своей текущей ликвидностью – одалживают деньги и, наоборот, размещают свободные остатки.

     В форме  открытой кредитной линии (в   пределах  заранее  оговоренного  лимита)  привлекаются  средства  под  рефинансирование  кредитов  в   пользу клиентов банка – покупателей товаров. Наличие открытой кредитной линии  дает заемщику возможность привлечь в любой момент средства для  проведения  своих сделок. Соответственно кредитор обязуется  по  первому  требованию  заемщика предоставить необходимые тому ресурсы, что вынуждает его отвлекать  средства из  оперативного  и  среднесрочного  оборота.  Появляющиеся  в  этой   связи расходы, а также часть недополученной кредитором прибыли компенсируется  ему заемщиком в форме комиссии за обязательство.

      Соглашения  об открытых кредитных линиях  являются целевыми, связанными, обычно имеют фиксированную ставку процентов,  предусматривают  неравномерное использование  лимита  линии  при  равномерном  погашении  основного  долга. Использование кредитной линии обычно  осуществляется  в  форме  платежей  по инкассо   или   аккредитивам.   Согласно   международной   практике,   датой использования  средств  открытой  кредитной  линии  является   подтверждение кредитора, а не дата выписки товароотгрузочных документов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.Задача.

     Сделать расчет  графика лизинговых платежей 

№п/п	Наименование показателей	Вариант 10
1	Контрастная стоимость объекта  лизинга, млн. руб.	140
2	Количество лизинговых платежей	10
3	Лизинговая ставка, %	24
4	Периодичность платежей	Ежемесячно, не позднее 20 числа  каждого месяц
5	Амортизация объекта за период действия договоро, %	90
6	Дней в году	360
7	Дней в месяце	30

 

     Дата первого платежа 20 января 2001 года. Учесть тот факт, что лизинговые платежи в части инвестиционных расходов арендодателя списываются равными частями в процентах от конкретной стоимости объекта лизинга, и его величина определяется по следующей формуле:

А(%)/К

90/10=9млн.руб

Где А(%) – амортизация объекта лизинга за период действия договоро, %

     К – количество лизинговыз платежей.

     Инвестиционные  доходы 140*9%=12.6млн.руб

Доход арендодателя определяется следующим образом:

Пд=(ОД*ЛС%*Д)/360*100

(140*24*30)/360*100=2.8млн.руб

Где Пд – лизинговый платеж в части дохода

      ОД –  стоимость основного долга, которая  ежемесячно уменьшается на сумму  начисленной амортизации

     ЛС% - лизинговая  ставка, %

     Д – количество  дне в месяце

 

 

 

№	Стоимость основного долга	Лизинговые платежи
		Дата платежа	В части инвестиц. Расходов арендодателя	Доход арендодателя Пд	Всего	НДС	Итого
1	140	19.01.12	12.6	2.8	15.4	3.1	18.5
2	127.4	19.02.12	12.6	2.5	15.1	3	18.1
3	114.8	19.03.12	12.6	2.2	14.8	3	17.8
4	102.2	19.04.12	12.6	2	14.6	2.9	17.5
5	89.6	19.05.12	12.6	1.8	14.4	2.9	17.3
6	77	19.06.12	12.6	1.5	14.1	2.8	16.9
7	64.4	19.07.12	12.6	1.3	13.9	2.8	16.7
8	51.8	19.08.12	12.6	1	13.6	2.7	16.3
9	39.2	19.09.12	12.6	0.8	13.4	2.7	16.1
10	26.6	19.10.12	12.6	0.5	13.1	2.6	15.7
	Итого:					28.5	170.9

 

     Вывод:

     Остаточная стоимость лизинговых платежей составляет 2.8млн.руб

     Сумма итого: 170.9млн.руб, в т.ч НДС – 28.5млн.руб

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы.

1.Алехин Б.И. Кредитно-денежная  политика: Учеб. Пособие – 2-е изд., перераб. И доп. М.:ЮНИТИ-ДАНА,2004

2. Банки и небанковские  кредитные организации и их операции: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: Вузовский учебник, 2004

3. Воронин В. П., Федосова  С. П. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие. М. : Юрайт – Издат., 2002

4. Войтов А. Г. Деньги. Учебное пособие. – М.: Дашко, 2002

5.Деньки, кредит, банки. Учебник / Под общей ред. Кравцовой Г. И.- Мн.: БГЭУ. 2008.

6. Деньки, кредит, банки. Учебник / Под общей ред. Кравцовой Г. И.- Мн.: БГЭУ. 2005.