Контрольная работа по "Анализу финансовой деятельности". 2

 

Министерство образования  и науки РФ

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение

Высшего профессионального  образования

«Омский государственный  технический университет»

Кафедра «Экономика и организация  труда»

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине:

«АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»

 

 

 

 

                                                    Выполнил: студент группы ЗУТ - 618

                                                            _______________________Ю.И. Карицкая

                                                                       «        » __________________________2013 г.

                                                              

        Проверил:    

                                                                        ____________________________ С.Л.Жаркова

                                                                       «        » __________________________2013 г.

 

 

 

Омск 2013 г.

Содержание

Введение

1. Теоритическая часть

1.1.Понятие факторного анализа и виды моделирования…………………....4

1.2 Методы детерминированного  факторного анализа………………………7

Расчетная часть…………………………………………………………………11

Заключение

Библиографический список

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

На современном этапе  для обеспечения экономического роста необходимо, прежде всего, добиться существенного повышения эффективности  управления организациями. Однако организации  различных форм собственности функционируют  в определенной экономической среде, создаваемой государством посредством  налоговой и таможенной политики, норм и правил банковской деятельности, межбюджетных отношений и отношений  собственности.

Хозяйственная деятельность предприятия является объектом изучения многих наук, например, бухгалтерский  учет, аудит, статистика, макро- и микроэкономика, менеджмент и др. Каждая из перечисленных  наук изучает, исследует хозяйственные  процессы с определенной, присущей ей точки зрения и с помощью  тех способов и приемов, которые  сложились в рамках этой прикладной дисциплины. Особенностью исследования хозяйственной деятельности в экономическом  анализе является его комплексный  подход, определение влияния и  количественное измерение причинно-следственных связей.

Постоянное и пристальное  изучение экономики организации, ежедневное наблюдение за ходом выполнения заказа-плана  с использованием всех источников информации создают необходимые условия  для выявления скрытых резервов, а раскрытие и использование  их без хорошо поставленного экономического анализа невозможно.

Правильно раскрыть и понять основные причины, или, как в анализе  принято называть, факторы, оказавшие  влияние на ход выполнения плана, правильно установить их действие и  взаимодействие - значит правильно  понять ход всей хозяйственной деятельности анализируемого объекта. В процессе анализа не только вскрывают и  характеризуют основные факторы, влияющие на хозяйственную деятельность, но и измеряют степень их воздействия.

 

 

Теоритическая часть

1.Понятие факторного анализа и виды моделирования

Факторный анализ - методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативного показателя.

Существуют следующие  типы факторного анализа:

1. Детерминированный (функциональный) – результативный показатель представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов.

2. Стохастический (корреляционный) – связь между результативным и факторными показателями является неполной или вероятностной.

3. Прямой (дедуктивный) – от общего к частному.

4. Обратный (индуктивный) – от частного к общему.

5. Одноступенчатый и многоступенчатый.

6. Статический и динамический.

7. Ретроспективный и перспективный.

Детерминированный факторный  анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер.

Основные свойства детерминированного подхода к анализу:

- построение детерминированной  модели путем логического

анализа;

- наличие полной (жесткой)  связи между показателями;

- невозможность разделения  результатов влияния одновременно

действующих факторов, которые  не поддаются объединению в

одной модели;

- изучение взаимосвязей  в краткосрочном периоде.

Моделирование - процесс  представления исследуемого показателя с факторами, которое передается в форме конкретного математического уравнения.

Различают четыре типа детерминированных  моделей.

1. Аддитивные модели представляют  собой алгебраическую сумму показателей и имеют вид:

К таким моделям, например, относятся показатели себестоимости  во взаимосвязи с элементами затрат на производство и со статьями затрат; показатель объема производства продукции в его взаимосвязи с объемом выпуска отдельных изделий или объема выпуска в отдельных подразделениях.

2. Мультипликативные модели  в обобщенном виде могут быть представлены формулой

Примером мультипликативной  модели является двухфакторная модель

объема производства продукции:

где Ч - среднесписочная численность  работников;

CB - средняя выработка  на одного работника.

3. Кратные модели:

,

Примером кратной модели служит показатель срока оборачиваемости

товаров (в днях) ТОБ.Т:

где ЗТ - средний запас  товаров; ОР - однодневный объем реализации.

4. Смешанные модели представляют  собой комбинацию перечисленных выше моделей и могут быть описаны с помощью специальных выражений:

Примерами таких моделей  служат показатели затрат на 1 руб. товарной продукции, показатели рентабельности и др.

Моделирование мультипликативных  и аддитивных моделей осуществляется за счет разложения одного из факторных показателей на его сомножители:

A = a + b; b = c + d; A = a + c + d или

A = a ∗ b; b = c ∗ d; A = a ∗ c ∗ d

Степень детализации и  расширения модели зависит от цели исследования, а также от возможностей детализации и формализации показателей в пределах установленных правил.

Процесс моделирования сложный  и ответственный момент. От реальности и точности моделей зависят конечные результаты анализа. Детализация в факторном анализе во многом определяется числом факторов, влияние которых можно количественные оценить, поэтому большое значение в анализе имеют многофакторные мультипликативные модели.

В основе их построения лежат следующие принципы:

- место каждого фактора  в модели должно соответствовать  его роли в формировании результативного показателя;

- модель должна строиться  из двухфакторной полной модели  путем  последовательного расчленения факторов, как правило качественных, на составляющие;

- при написании формулы  многофакторной модели факторы  должны располагаться слева направо в порядке их замены. Построение факторной модели – первый этап детерминированного анализа. Далее определяют способ оценки влияния факторов.

1.2 Методы детерминированного факторного анализа

1. Метод цепных подстановок

Метод цепных подстановок  заключается в определении ряда промежуточных значений результативного показателя путем последовательной замены базисных значений факторов на отчетные. Данный способ основан на элиминировании. Элиминировать – значит устранить, исключить воздействие всех факторов на величину результативного показателя, кроме одного. Предполагается, что все факторы изменяются независимо друг от друга, т.е.  сначала изменяется один фактор, а все остальные остаются без изменения, потом изменяются два при неизменности остальных и т.д.

В общем виде применение способа цепных постановок можно  описать следующим образом:

где a0, b0, c0 - базисные значения факторов, оказывающих влияние на обобщающий показатель у; a1 , b1, c1 - фактические значения факторов; ya, yb, - промежуточные изменения результирующего показателя, связанного с изменением факторов а, b соответственно.

Общее изменение Δу=у1–у0 складывается из суммы изменений результирующего показателя за счет изменения каждого фактора при фиксированных значениях остальных факторов:

2. Метод абсолютных разниц                        Метод абсолютных разниц является модификацией способа цепной подстановки. Изменение результативного показателя за счет каждого фактора определяется как произведение абсолютного прироста исследуемого фактора на базисную величину факторов, которые находятся справа от него и отчетную величину факторов, расположенных слева от него в модели.

3. Метод относительных  разниц

Метод относительных разниц также является одной из модификацией способа цепной подстановки. Применяется для измерения влияния факторов на прирост результативного показателя в мультипликативных моделях. Он используется в случаях, когда исходные данные содержат определенные ранее относительные отклонения факторных показателей в процентах. Для мультипликативных моделей типа у = а . в . с методика анализа следующая:

находят относительное отклонение каждого факторного показателя: определяют отклонение результативного показателя у за счет каждого

4. Интегральный метод

Интегральный метод применим к мультипликативным, кратным и смешанным моделям. Метод позволяет получать более точные результаты расчета влияния факторов по сравнению с методами цепной подстановки, абсолютных и относительных разниц. Интегральный метод позволяет достигнуть полного разложения результативного показателя по факторам и носит универсальный характер, т.е.

Можно использовать также  уже сформированные рабочие формулы, приводимые в специальной литературе:

1. Модель вида:

2. Модель вида:

3. Модель вида:

4. Модель вида:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчетная часть

Задания

1. Проанализировать влияние  использования основных производственных фондов на объем продукции. Составить двухфакторную мультипликативную модель. Использовать способ цепных подстановок. Сделать соответствующие выводы.

2. Проанализировать влияние  использования предметов труда  на объем продукции по приведенным данным методом абсолютных разниц. При анализе использовать двухфакторную мультипликативную модель.

3. Провести анализ влияния  использования труда на объем  продукции с помощью интегрального метода. Использовать двухфакторную мультипликативную модель. Сделать выводы.

4. Проанализировать влияние  изменения численности промышленно- производственного персонала и средней заработной платы на отклонение фактического фонда заработной платы от планового. Анализ провести двумя методами: абсолютных разниц и интегральным. Сравнить результаты. Сделать выводы.

5. Проанализировать влияние  изменения средней стоимости нормируемых оборотных средств и выручки от реализации продукции на количество оборотов (коэффициент оборачиваемости) оборотных средств по приведенным данным. Использовать любой возможный в данном случае метод. Сделать выводы по задаче.

6. Провести анализ изменения  стоимости реализованной продукции  под действием факторов: количества реализованной продукции (физического объема) и цены. Использовать индексный метод. Выводы.

7. Провести рейтинговую  оценку предприятий, используя  метод многомерного сравнительного анализа, по следующим показателям:

- объем реализованной  продукции;

- прибыль от реализации;

- фондоотдача;

- средняя заработная плата.

Для моего анализа использую  данные для варианта 2:

Выполняемый вариант	2
Варианты для многомерного анализа	2 6 7

Исходные данные:

№	Наименование показателя	Ед. изм.	Вариант
			2		6		7
			План	Факт	План	Факт	План	Факт
1	Среднегодовая стоимость  ОПФ	Млн. руб.	100	110	200	220	200	190
2	Среднегодовая стоимость  нормируемых оборотных средств	Млн. руб.	50	55	100	80	150	140
3	Стоимость сырья и материалов	Млн. руб.	40	42	70	60	100	110
4	Производство продукции	Млн. руб.	35	42	320	360	210	240
5	Выручка от реализации	Млн. руб.	33	40,3	300	357	200	235
6	Прибыль от реализации	Млн. руб.	-10	-10,5	100	105	50	53
7	Объем реализации в натуральном  выражении	Тыс. шт.	30	35	100	102	50	56
8	Цена единицы продукции	Тыс. руб.	1,11	1,15	3,0	3,5	4	4,2
9	Численность персонала	Чел	100	98	200	199	200	204
10	Численность рабочих	Чел	50	49	150	155	170	177
11	Фонд заработной платы	Млн. руб.	2	2,1	3,0	3,0	3,5	3,6
12	Число дней, отработанных всеми  рабочими за год	Тыс. чел.-дней	25	25,2	50	48	50	51
13	Число часов, отработанных всеми рабочими за г	Тыс. чел.-час	200	199	400	350	400	408

Задание 1

 

 Проанализировать влияние  использования основных производственных  фондов на объем продукции.  Составить двухфакторную мультипликативную  модель. Использовать способ цепных  подстановок. Сделать соответствующие  выводы.

Решение:

Объем продукции может  быть найден по формуле:

 

где: ОПФ – среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб.;

  – фондоотдача, руб./руб.

Найдем значение фоондоотдачи и рассчитаем отклонение:

 

 

 

 

№	Наименование показателя	Ед. изм.	План	Факт	Абс. отк.
1	Среднегодовая стоимость  ОПФ	Млн. руб.	100	110	10
2	Производство продукции	Млн. руб.	35	42	7
3	Фондоотдача	руб./руб.	0,35	0,38	0,03

 

 

 

 

Производство продукции увеличилось на 7 млн.руб. Проанализируем влияние использования основных производственных фондов на объм продукции:

1. увеличение среднегодовой стоимости ОПФ привело к увеличению объема продукции на:

 

2. Увеличение фондоотдачи привело к увеличению объема продукции на:

 

Общее влияние факторов:

 

Вывод: увеличение среднегодовой стоимости ОПФ привело к увеличению объема продукции на 3,5 млн. руб. и увеличение фондоотдачи привело к увеличению объема продукции на 3,3 млн. руб.

 

Задание 2.

Проанализировать  влияние  использования  предметов  труда  на  объем продукции по приведенным  данным методом абсолютных разниц. При анализе использовать двухфакторную  мультипликативную модель.

Решение:

Двухфакорная модель:

 

где: МЗ –  стоимость сырья и материалов(материальные затраты), млн. руб.;

–материалоотдача, руб./руб.

 

№	Наименование показателя	Ед. изм.	План	Факт	Абс. отк.
1	Стоимость сырья и материалов	Млн. руб.	40	42	2
2	Производство продукции	Млн. руб.	35	42	7
3	Материалоотдача	руб./руб.	0,87	1	0,13

 

 

 

 

Метод абсолютных разниц:

1. Увеличение стоимости сырья и материалов на 2 млн.руб. привело к увеличению объема продукции на:

 

2. Увеличение материалоотдачи на 0,13 руб./руб. привело к увеличению объема продукции на:

 

Общее влияние факторов:

 

Вывод: все факторы положительно повлияли на увеличение выпуска продукции.

Задание 3.

 Провести анализ влияния  использования труда на объем  продукции с помощью интегрального  метода. Использовать двухфакторную  мультипликативную модель. Сделать  выводы.

Решение:

Двухфакторная модель:

 

где: – численность рабочих, чел.;

– производительность труда одного рабочего, руб.

 

№	Наименование показателя	Ед. изм.	План	Факт	Абс. отк.
1	Численность рабочих	Чел	50	49	-1
2	Производство продукции	Млн. руб.	35	42	7
3	Производительность труда  одного рабочего	млн.руб./чел.	0,7	0,85	0,15

 

 

 

 

Интегральный метод:

1. Уменьшение численности рабочих привело к уменьшению производства продукции.

 

2. Увеличение производительности труда одного рабочего привело к  увеличению производства продукции в денежном выражении на:

 

Вывод: уменьшение численности рабочих на 1 человек привело к уменьшению производства продукции на 7,075 млн.руб; увеличение производительности труда привело к увеличению производства продукции на 7,425 млн.руб.

Задание 4.

 Проанализировать влияние  изменения численности промышленно-производственного  персонала и средней заработной  платы на отклонение фактического  фонда заработной платы от планового. Анализ провести двумя методами: абсолютных разниц и интегральным. Сравнить результаты. Сделать выводы.

Решение:

Двухфакторная модель:

 

где: – численность ПВП, чел.;

– среднегодовая  зароботная плата одного работника ПВП, руб.

№	Наименование показателя	Ед. изм.	План	Факт	Абс. отк.
1	Численность ПВП	Чел	100	98	-2
2	Фонд заработной платы	Млн. руб.	2	2,1	0,1
3	Среднегодовая заработная плата одного работника ПВП	руб.	20000	21428,57	1428,57

 

 

 

Метод абсолютных разниц:

1. Уменьшение  численности ПВП на 2 чел. привело к уменьшению фонда заработной платы на:

 

2. Увеличение среднегодовой заработной платы одного работника ПВП привело к увеличению фонда заработной платы на:

 

Общее влияние факторов:

 

Интегральный метод:

1. Уменьшение численности ПВП на 1 чел. привело к уменьшению фонда заработной платы на:

 

2. Увеличение среднегодовой зароботной платы одного работника ПВП привело к увеличению фонда зароботной платы на:

 

Общее влияние факторов:

 

Вывод: оба фактора привели к увеличению ФЗП.

 

Задание 5.

 Проанализировать влияние  изменения средней стоимости  нормируемых оборотных средств  и выручки от реализации продукции  на количество оборотов (коэффициент  оборачиваемости) оборотных средств  по приведенным данным. Использовать  любой возможный в данном случае  метод. Сделать выводы по задаче.

Решение:

Двухфакторная модель:

 

где: РП – выручка от реализации продукции, млн. руб.;

 НОС –нормируемые оборотные средства, млн. руб.

 

№	Наименование показателя	Ед. изм.	План	Факт	Абс. отк.
1	Выручка от реализации	Млн. руб.	33	40,3	7,3
2	Среднегодовая стоимость  нормируемых оборотных средств	Млн. руб.	50	55	5
3	Коэффициент оборачиваемости	обороты	0,66	0,732	0,072

 

 

 

Метод абсолютных разниц:

1. Увеличение выручки от реализации продукции привело к увеличению коэффициента оборачиваемости на:

 

2. Увеличение нормируемых оборотных средств привело к уменьшению коэффициента оборачиваемости на:

 

Общее влияние факторов:

 

Вывод: фактор увеличение выручки от реализации положительно повлиял на увеличение коэффициента оборачиваемости, а фактор увеличение нормируемых оборотных средств — негативно, но общее влияние факторов оказало положительное влияние на увеличение коэффициента оборачиваемости

Задание 6.

 Провести анализ изменения стоимости реализованной продукции под действием факторов: количества реализованной продукции (физического объема) и цены. Использовать индексный метод. Выводы.