Контрольная работа по "Бухгалтерский учет". 35

 

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Челябинский  государственный  университет»

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

Кафедра финансов и кредита 
 
 
 

      КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА 

      По  дисциплине:  «Бухгалтерский учет» 
 
 

                                                  Выполнил студент:

                               Группа:

                                                                  Дата отправления _________

                                      Проверил:

                                                                Дата проверки __________ 
 
 
 
 
 

г. Челябинск, 2011

Исходные  данные 

Выписка из учетной политики предприятия на 2008 г.

      1. Учет основных средств ведется  в соответствии с ПБУ 6/01 и  инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 31 октября 2000 г. №94н. Определение остаточной стоимости описываемых основных средств (по любым причинам) производится на отдельном субсчете «Выбытие основных средств», открываемом к сч. 01 «Основные средства».

      2. Для выявления фактической себестоимости  заготовления материалов применяется  сч. 15 «Заготовлении и приобретение  материалов». На сч. 10 «Материалы»  учитываются по учетным ценам,  в качества которых используются  отпускные (договорные) цены (без НДС). Разница между стоимостью материалов по учетным ценам  и фактической себестоимостью приобретения поступивших материалов отражается на сч. 16 «Отклонение в стоимости материалов».

      3. материалы списываются со сч. 10 «Материалы» по учетным ценам в дебет разных счетов. Доведенные списания материалов по фактической себестоимости их приобретения производится путем пропорционального распределения общей суммы отклонений, отраженной в учете на конец отчетного периодов (месяца), между суммами  списания материалов на разные счета.

        4. Согласно ПБУ 10/99 акционерное общество ведет учет в резерве следующих элементов затрат:

      -материальные затраты;

      -затраты на оплату труда;

      -отчисления на социальные нужды;

      -амортизация;

      -прочие затраты

      5. В производственную себестоимость продукции включается следующие калькулированные статьи:

      -сырье и материалы;

      -заработная плата производственных рабочих;

      -отчисления на нужды социального страхования по заработной плате  производственных рабочих;

      -потери от брака;

      -общепроизводственные расходы;

      -общехозяйственные расходы.

      6. В полную себестоимость реализованной  продукции включается, кроме   полной ее  производственной себестоимости,  общий размер ежемесячных расходов  на продажу, учитываемых на  сч. 44 «Расходы на продажу» того же названия.

      7. Для учета затрат на производство  используются различные модели  отнесения затрат: в основном  производстве для учета управленческих  производственных затрат используется  сч. 25 «Общепроизводственные расходы», во вспомогательном же производстве данный счет не используется.

      8. При формировании себестоимости  производственной продукции основного  производства на сч. 20 «Основное  производство» отражаются основные (переменные) затраты, на сч. 25 «Общепроизводственные  расходы» учитывается часть накладных расходов, связанных с управлением основного производства, которые с определенной степенью  условности принимаются как условно-переменные. В конце месяца общепроизводственные расходы, учтенные на сч. 25 «Общепроизводственные расходы», полностью списываются на сч. 20 «Основное производство», где собираются переменные расходы, т.е. сокращения себестоимости.

      Переменные  затраты на изготовление продукции  учитываются по сокращенной номенклатуре статей (без общехозяйственных расходов).

      Общехозяйственные расходы (сч. 26) являются условно-постоянными и ежемесячно списываются непосредственно на сч. 90 «Продажи».

      9. Во вспомогательном производстве  себестоимость формируется непосредственно  на сч. 23 «Вспомогательное производство»,  на котором отражаются все переменные (основные и накладные) расходы, связанные с созданием продукции и управлением вспомогательным производством (без употребления сч. 25 «Общепроизводственные расходы»,  субсчета «Общепроизводственные расходы вспомогательного производства».

      10. Акционерное общество ежемесячно образует резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств. В соответствии с принятыми моделями учета затрат на производство суммы начисляемого резерва относятся:

      -по основному производству – на сч. 25 «Общепроизводственные расходы и сч. 26 «Общехозяйственные расходы»;

      -по вспомогательному производству – на сч. 23 «Вспомогательное производство»

      11. Размер незавершенного производства  по основному производству определяется  на основании данных инвентаризаций, проводимых на конец  отчетного месяца. Результаты  инвентаризации оформляются актами и утверждаются руководителем предприятия.

      12. Фактическая себестоимость выпущенной  продукции определяется на сч 20 «Основное производство» расчетным  путем: остатки незавершенного  производства на начало месяца плюс  дебетовые обороты за отчетный месяц минус остатки незавершенного производства на конец отчетного месяца.

      13. Движение готовой продукции на  сч. 43 «Готовая продукция отражается  по нормативной сокращенной себестоимости.  Для учета выпуска продукции используется сч. 40 «Выпуск продукции». По дебету данного счета учитывается фактическая сокращенная фактическая сокращенная себестоимость готовой (выпущенной из производства) продукции, а по кредиту ее нормативная (плановая) стоимость. Сч. 40 «Выпуск продукции» ежемесячно закрывается. Отклонения, образовавшиеся на данном счете, списываются в дебет сч.  90 «Продажи» черной или красной записью в зависимости от характера отклонений.

      14. Моментом реализации продукции  основных средств и прочих активов для учета, так же как и для налогообложения, является момент отгрузки,  оформленный соответствующими первичными документами и с предъявлением покупателем счетов и счетов-фактур.

      15. Исходя из принятой модели  учета готовой продукции, фактическая  себестоимость реализованной продукции формируется на сч. 90 «Продажи». Она состоит из нормативной сокращенной стоимости отгруженной продукции, списанных отклонений фактической  себестоимости выпущенной продукции от ее нормативно-плановой величины, общехозяйственных расходов и расходов на продажу. Из этого следует, что на основании соответствующих первичных и других документов, составляемых при отгрузке продукции, делаются проводки: Д-т сч. 90 «Продажи», К-т сч. 43 «Готовая продукция» (на сумму  нормативной стоимости отгруженной продукции), сч. 40 «выпуск продукции (работ, услуг)» (на сумму фактической  себестоимости нормативно-плановой оценки), сч. 44 «Расходы на продажу» (в  полном размере затрат, осуществленных в отчетном периоде), сч. 26 «Общехозяйственные расходы (в полном размере затрат, осуществленных в отчетном месяце).

      16. Использованная часть непраспределенной  прибыли предприятиях учитывается  на отдельном субсчете синтетического  сч. 84 «Нераспределенная прибыль  (непокрытый убыток)». 

 

       Таблица 1

      Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 марта 2008г.

№ Наименование  счетов Дебет Кредит
01 Основные средства 11 280 000  
02 Амортизация основных средств   4 823 275
04 Нематериальные  активы 765 300  
05 Амортизация нематериальных активов    191 325
07 Оборудование к установке 30 200  
08 Вложения во внеоборотные активы 627 520  
10 Материалы (по учетным  ценам) 613 370  
15 Заготовление  и приобретение материальных126 210 ценностей    
16 Отклонение  в стоимости материальных ценностей 53 270  
19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 65 610  
20 Основное производство 1 320 780  
43 Готовая продукция 672 570  
50 Касса 6 780  
51 Расчетный счет 7 241 200  
52 Валютный счет 1 270 530  
57 Переводы в  пути 75 800  
58 Финансовые  вложения 580 000  
59 Резервы под  обеспечение вложений в ценные бумаги   192 500
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   429 710
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 892 700  
66 Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам   1 597 800
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам   6 417 800
68 Расчеты по налогам  и сборам   420 170
69 Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению    230 450
70 Расчеты с персоналом по оплате труда   729 530
71 Расчеты   4 500
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 70 350  
75 Расчеты с учредителями 270 560  
76 Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами:

- дебиторами

- кредиторами

  
109 600 		 
 
270 830
80 Уставный капитал   9 770 000
81 Собственный капитал 1 561 300  
82 Резервный капитал    27 500
83 Добавочный  капитал   978 600
84 Нераспределенная  прибыль   665 100
96 Резервы предстоящих  расходов   46 630
98 Доходы будущих  периодов   75 800
99 Прибыль и убытки   765 130
  Итого 27 627 650 27 627 650
 
 
 

      Таблица 2

      Журнал  хозяйственных операций

      №       Операция       Сумма       Дебет       Кредит
      1  Поступили  от поставщиков основные средства. Согласно счету-фактуре:

 Покупная  цена поставленных основных средств

       40 500  
      08		  
      60
 НДС, включенный в счет-фактуру поставщика 18%       8 100       19       60
 Итого:       48 600                
      2  Оказаны консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств. Составлен акт и предъявлен счет-фактура:

 по тарифу

  
      1 060		  
      08		  
      60
 НДС, включенный в счет-фактуру 18%       212       19       60
 Итого:       1 272                
      3  Списываются расходы за транспортировку приобретенных  основных средств, оплаченные из подотчетных средств:

 Стоимость услуг  по тарифу согласно счету-фактуре

  
      720		  
      08		  
 
      71
 НДС по счету-фактуре 18%       144       19       71
 Итого:       864                
      4  Оплачен счет-фактура  по договору подряда       5040 000       60       51
 Приняты по акту выполненные строительно-монтажные  работы по договору-подряду

 Сметная стоимость  строительно-монтажных работ по возведению здания цеха согласно счету-фактуре

  
      4 200 000		  
      08		  
 
      60
 НДС по счету-фактуре 18%       840 000       19       60
 Итого:       5040 000                
      5  Отражены  затраты за  регистрацию права  собственности на задние цеха       2 100       08       60
      6  Внесены учредителями в качестве вклада в уставный капитал       30 000       51       75
      7  Приняты объекты  основных средств к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости (сумму  определить)  
      4 244 380		  
      01		  
      08
         Начислена амортизации  я основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:

 оборудования  и др. объектов, используемых в основном производстве

  
      2 300		  
      25		  
      02
 объектов, используемых во вспомогательных производствах       1 200       23       02
 Объектов  общехозяйственного назначения       2 250       26       02
 Итого:       5 750                
      9  Списана амортизация, начисленная по основным средствам, подлежащим реализации в отчетном месяце       6 780       02/1       01/2
      10  Списана первоначальная стоимость основных средств, реализуемых  в отчетном периоде       30 700       01/2       01/1
      11  Списана остаточная стоимость основных средств, реализованных в отчетном месяце, (сумму определить)       23 920       91/2       01/2
      12  Отражена  продажная стоимость основных средств, отгруженных  покупателю, на основании  выписанного счета-фактуры:

 по договорной стоимости без НДС 

  
      21 125		  
      62		  
      91/1
 НДС 18%       4 225       91/2       68
 
 Итого:		       25 350                
      13  Отгружено оборудование в качестве взносов в уставный фонд другой организации  оборудование, требующее монтажа по фактической  себестоимости заготовления  
      7 200		  
      58/4		  
      07
      14  Списываются  расходы по погрузке, разгрузке и доставке оборудования, требующего монтажа, переданного в уставный капитал другой организации (услуги  сторонней организации)  
      780		  
      58/4		  
      76
      15  На основании  счета-фактуры транспортной  организации  отражена сумма НДС по доставке, погрузке и разгрузке оборудования, передаваемого в уставный капитал другой организации  
      156		  
      58/4		  
 
      76
 
      16		  Отражена  договорная стоимость переданного  оборудования  и списана разница  в его оценке (сумму определить)  
      25 360		  
      62/1		  
      91/1
      17  Выручка (поступившая  на расчетный счет) по договорной цене (включая НДС) за реализованные основные средства  
      25 360		  
      51		  
 
      62/1
      18  Принятые  к оплате счета-фактуры поставщиков  по транспортным услугам, связанными с  реализацией основных  средств:

 Стоимость услуг  по счетам поставщиков (без НДС)

  
      700		  
      91/2		  
      60
 НДС по счету-фактуре поставщика 18%       140       19       60
 Итого:       840                
      19  Произведены ежемесячные отчисления в резерве  предстоящих расходов и платеже  для регулирования затрат на ремонт основных средств:

 основных  цехов 

  
      4 000		  
      25		  
      96
 вспомогательных цехов       2 200       23       96
 общехозяйственных  подразделений       3 800       26       96
 Итого:       10 000                
      20  Предъявлены акты в счета-фактуры подрядчиков  за выполненные ремонтные работы:

 стоимость работ  без НДС

  
      12 600		  
      96		  
      60
 НДС по ремонтным работам 18%       2 520       19       60
 Итого:       15 120                
      21  Оприходованы  приобретенные нематериальные активы в акцептован счет:  
      5 800		  
      04		  
      08
 Стоимость по счету-фактуре (без НДС)       5 800       08       60
 НДС 18%       1 160       19       60
 Итого:       6 960                
      22  Начислена ежемесячная  амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения  
      8 300		  
      26		  
      05
      23  Списана первоначальная стоимость нематериальных активов, подлежащих реализации  
      7 965		  
      91/2		  
      04
      24  Списана амортизация, начисленная по материальным активам, подлежащим реализации  
      7 965		  
      05		  
      91/1
      25  Списаны:

 Нематериальные  активы, отгруженные (реализованные) покупателю по остаточной стоимости (сумму определить)

  
      1 750		  
      91/2		  
      04
 расходы по реализации,  оплаченные из подотчетных  сумм 620       91/2       71
 Стоимость переданных покупателю реализованных  нематериальных активов (включая НДС)  
      9 600		  
      62		  
      91/1
 НДС по реализованным нематериальным активам 18%       1600       91/2       68/2
      26  Поступили Ра расчетный счет суммы за реализованные  нематериальные активы  
      9600		  
      51		  
      62
      27  Приняты к  оплате в течение месяца счета  поставщиков материалов:

 по оптовым  ценам

  
 
      410 420		  
 
      15		  
 
      60
 НДС по счету-фактуре 18%       82 084       19       60
 Итого:       492 504                
      28  Отражаются  расходы по транспортировке, выгрузке и других операций по заготовлению материалов:

 по счетам-фактуре  поставщиков (без НДС)

 
      70 360		  
      15		  
      60
 НДС по счетам-фактурам поставщика 18%       14 072       19       60
 Итого:       84 432                
      29  Отражаются  расходы на приобретение, выгрузку и другие операции  по заготовление материалов:

 По авансовым  отчетам (без НДС)

  
      13 662		  
      15		  
      71
 НДС по авансовым отчетам 18%       2 732       19       71
 Итого:       16 394                
      30  Оприходованы  приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам  
      410 420		  
      10		  
      15
      31  Списаны отклонения фактической себестоимости  приобретенных  материалов от их учетной цены (суму определить)  
      84 022		  
      16		  
      15
      32  Отпущены  в производство материалы по учетной  цене, предназначенные для:

 изготовления  продукции

  
      210 100		  
      20		  
      10
 на  производство услуг вспомогательных  производств       150 400       23       10
 на  обслуживание оборудования и другие общепроизводственные цели в основном производстве  
      120 300		  
      25		  
      10
 на  общехозяйственные цели       170 500       26       10
 на  упаковку продукции       60 300       44       10
 Итого:       711 600                
      33  Списаны отклонения фактической себестоимости материалов, относящихся к израсходованным:

 на изготовление продукции

  
      28 174		  
      20		  
      16
 на  производство услуг вспомогательных  производств       20 169       23       16
 на  обслуживание оборудования и другие общепроизводственные цели в основном производстве  
      16 132		  
      25		  
      16
 на  общехозяйственные цели       22 864       26       16
 на  упаковку продукции       8 086       44       16
 Итого: (для расчета сумм отклонений составьте  табл., приведенную в приложение 1)  
      95425		                
      34  Отгружены покупателям  материалы по рыночным ценам       2 778       62/1       91/1
      35  Списана фактическая  себестоимость заготовления реализованных  материалов:

 по учетной  цене

  
      2 315		  
      91/2		  
      10
 Отклонения  фактической себестоимости заготовления от учетной оценки (см. Приложение 1)  
      310		  
      91/2		  
      16
      36  Начислен  НДС по реализованным материалам       463       91/2       68
      37  Поступили на расчетный счет суммы за реализованные  материальные активы  
      2 778		  
      51		  
      62
      38  Начислены суммы, причитающиеся в оплату труда  рабочим за изготовление продукции  
      270 500		  
      20		  
      70
 работникам  за обслуживание основных цехов  
      80 400		  
      25		  
      70
 работникам  вспомогательных производств       90 600       23       70
 управленческому персоналу организации       210 200       26       70
 премии  работникам, занятым изготовлением  продукции       130 400       20       70
 по  листам нетрудоспособности       30 300       69       70
 Итого:       812 400                
      39  Произведены удержания из заработной платы:

 Налог на доходы работникам (физических лиц)

  
      97 500		  
      70		  
      68/1
 по  исполнительным документам       22 300       70       76/2
 в возмещение материального ущерба       250       70       73/2
 Итого:       120 050                
      40  
 
 
      		  Произведены отчисления на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение  и медицинское страхование на основе заработной платы 26%: рабочих, занятых изготовлением продукции                                102 790  
      20		       69
 работников, обслуживающих основные цеха       30 552              25       69
 работников  вспомогательных цехов       34 428       23       69
 управленческого персонала организации       79 876       26       69
 премии  работников, занятых изготовлением  продукции       49 552       20       69
 Итого:       297 198                
      41  Получены  наличные денежные средства в кассу  организации с расчетного счета  по чеку  
      955 000		  
      50		  
      51
      42  Получены  наличные денежные средства в кассу  организации в качестве вклада а уставный капитал от физических лиц  
      80 000		  
      50		  
      75/1
      43  Возвращен в  кассу остаток неиспользованных подотчетных 
сумм.                                                                                         		 
      520		  
      50		  
      71
      44  Погашена задолженность по недостаче, выявленной в ходе инвентаризации, путем взноса денежных средств в кассу организации  
      150		  
      50		  
      73/2
      45  Выдана заработная плата работникам организации (за вторую , половину предыдущего месяца и аванс за текущий месяц)       980 000       70       50
      46  Выдана сумма  под отчет       20000       71       50
      47  
 
      		  Подтверждена  целесообразность расходов, включенных в состав издержек, по авансовым отчетам: общехозяйственных         320       26       71
 расходов  пи продаже       1 150       44       71
 Итого:       1 470                
      48   Депонированы  невыплаченные суммы заработной платы и аванса       3 370       70       76/4
      49  Внесены на расчетный счет денежные средства из кассы  
      7 020		  
      51		  
      50
      50  Получен краткосрочный  кредит банка на пополнение оборотных  средств       190 000       51       66
      51  
 
 
 
 
      		  Согласно  полученным счетам-фактурам начислены затраты за использование тепла, света, газа и др. в процессе: обслуживания основного производства       25 700       25  
 
      60
 обслуживания  вспомогательного производства       7300       23       60
 обслуживания  общехозяйственных подразделений  организации       10200       26       60
 реализации  продукции       2100       44       60
 НДС по приобретенным услугам 18%                                 9 060       19       60
 Итого:       54 360                
      52  Оплачены  счета организаций, предоставляющих  тепло, свет, газ, электроэнергию и аналогичные услуги  
      54 360		  
      60		  
      51
      53  
 
 
 
 
 
 
      		  Перечислена задолженность: поставщикам и подрядчикам (по расчетам текущего месяца, см. операции 1,18,20,21,27,28), в том числе НДС       648 456  
      60		  
      51
 разным  кредиторам (по расчетам за март, см. операцию 2), в том числе НДС       1 272       60       51
 разным кредиторам (по расчетам прошлых периодов), е том числе ДС,        79 794       76/5  
      51
 бюджету по налогам       420 170       68       51
 органам социального страхования и обеспечения  
      230 450		  
      69		  
      51
 в уплату краткосрочного кредита       50 000       66       51
 в уплату долгосрочного кредита       80 000       67       51
 Итого:       1 480 142                
      54  Поступила на расчетный счет выручка за продукцию  по оптовым ценам, включая НДС  
      1 210 600		  
      51		  
      62
      61  Подлежит  зачету НДС по оприходованным и оплаченным  
товарно-материальным ценностям и оказанным услугам 		 
      128 523		  
      68		  
      19
      62  Затраты вспомогательного производства в конце месяца отнесены на:

 обслуживание  основного производства (сумму определить)

 
      245 038		  
      25		  
      23
 общехозяйственные нужды       61 259       26       23
 Итого:       306 297                
      63  Списаны затраты  на обслуживание основного производства (сумму определить)      
      352 455		  
      20		  
      25
      64  Оприходована  на склад выпущенная из производства готовая продукция по учетной  цене  
      1 001 467		  
      43		  
      40
      65  
 Произведен  расчет и списана фактическая  себестоимость выпущенной из производства продукции, с учетом того, что незавершенное производство составило 1 410709 руб. Для расчета фактической себестоимости составьте табл. в ч.3 Приложения 2        		      1 005 934  
      40		  
      20
      66  Списывается разница между фактической себестоимостью готовой продукции и ее оценкой по учетным ценам (сумму определить)  
      4 467		  
      90/2		  
      40
      67  Списывается отгруженная (реализованная) продукция  по учетным ценам  
      822 860		  
      90/2		  
43
      68  Отгружена со склада готовая продукция покупателям  внутри страны и на экспорт по договорным ценам, включая НДС  
      1 905 960		  
      62		  
      90/1
      69  Отражено  записями в аналитическом учете  по сч. 62 получение от покупателя векселя  
      876 000		  
      58/2		  
      62/1
      70  Поступили на расчетный счет денежные средства:

 а) в оплату векселя

 
      876 000		  
      51		  
      58/2
 б) в оплату % по векселю исходя из квартального срока действия векселя и годовой  ставки равной 30% (сумму  
      65 700		  
      51		  
      91/1
      71  Начислен  НДС на реализованную продукцию 18%              
      317 660		  
      90/3		  
      68/2
         Определить  налог на пользование автодорогами       Отменен с 2003 года
      72  Списываются на расходы по продаже продукции  общехозяйственные расходы (сумму определить)   
      695 792		  
      90/2		  
      26
      73  Описываются коммерческие расходы (сумму определить)  
      71 636		  
      90/2		  
      44
      74  Выкуплены у  акционеров принадлежащие им акции. Оплата произведена из кассы  
      30 200		  
      81		  
      50
      75  Уменьшен  уставный капитал АО путем погашения  выкупленных акций по номинальной  стоимости (после регистрации изменения  размера уставного капитала в установленном порядке)  
      28 000		  
      80		  
      81
      76  Начислен доход по облигациям (ценным бумагам) за месяц         30 000       76       91/1
 Одновременно  произведено списание части разницы  между номинальной (1 200 000 руб.) и покупной стоимостью (1 000 000 руб.)       10 000       81       91/1
 Итого:       40 000                
      94  Списывается сальдо прочих доходов и расходов на финансовые результаты (сумму определить)  
      281 799		  
      91/9		  
      99
      95  Списывается прибыль/убыток от продаж (сумму определить)  
      20 465		  
      90/9		  
      99
      96  Начислен  налог на прибыль       39 362       99       68
 

 

       Приложение 1

      Расчет  отклонений фактической  себестоимости материалов от их учетной цены за сентябрь месяц 2008 г.

      № Содержание По  учетным ценам Отклонения По  фактическим затратам
      1 Остаток материалов на 1 марта (сч. 10 и 16) 613 370 53 270 666 640
      2 Приобретено за март (сч. 10 и 16) 410 420 84 022 494 442
      3 ИТОГО с остатками 1 023 790 137 292 1 161 082
      4 Израсходовано - всего 711 600 95 425 807 025
      5 в том числе      
      6 на производство продукции 210 100 28 174 238 274
      7 на обслуживание основного производства 120 300 16 132 136 432
      8 во вспомогательных  производствах 150 400 20 169 170 569
      9 на общехозяйственные  нужды 170 500 22 864 193 364
      10 на упаковку продукции 60 300 8 086 68 386
      11 реализовано материалов 2 315 310 2 625
 

      Таблица 2

      Остатки незавершенного производства по нормативной (стандартной) себестоимости

      № 
      		       Статьи  затрат 
      		       Сумма
      на 1.03       на 1.04
      1       Сырье и материалы       275 347       275 859
      2 Заработная  плата производственных рабочих        324 900       352 689
      3       Отчисления  на социальные нужды       123 462       134022
      4       Брак  в производстве                
      5       Общепроизводственные  расходы       597 071       648 139
              Итого:       1 320 780       1 410 709
 

 

       Приложение 2

      Сводная ведомость учета  затрат на производство и выпуск продукции

      Затраты на производство и реализацию выпускаемой продукции 

№ С кредита счетов 
 
 
 
 

В дебет счетов

 Затраты на производство продукции  в поэлементном разрезе Итого элементов Распределение затрат по сч. 23 Итого после распределения  затрат вспомогательного производства
02.05 10.16 70 69 60, 71 89 и др.
А Б 1 2 3 4 5 6 7 8
1 20. Основное производство - 238274 400900 104234 - 743408 Х 743408
2 23. Вспомогательное  производство 1200 170569 90600 23556 9500 295425 Х Х
3 25. Общепроизводственные  расходы 2300 136432 80400 20904 29700 269736 82719 352455
4 26. Общехозяйственные  расходы 10550 193364 210200 54652 14320 483086 212706 695792
5 44. Расходы на продажу - 68386 - - 3250 71636 Х 71636
6 Итого (п.1+п.2+п.3+п.4+п.5) 14050 807025 782100 203346 56770 1863291 295425 1863291
7 Всего затрат по экономическим элементам 14050 807025 782100 203346 56770 1863291 Х Х

  

      Расчет  фактической сокращенной  себестоимости выпущенной продукции в разрезе  калькуляционных  статей (согласно действующей  учетной политике)

№ Показатели  расчета Сырье и материалы Заработная  плата производственных рабочих Отчисления  на производственные нужды Брак  в производстве Общепроизводственные  расходы Итого
А Б 1 2 3 4 5 6
1 Затрат  на основное производство 238 274 400 900 104 234 - 352 455 1095863
  Остатки незавершенного производства (см. табл. 2)            
2 а) на начало месяца 275 347 324 900 123 462 - 597 071 1320780
3 б) на конец месяца 275 859 352 689 134 022 - 648 139 1410709
4 Итого фактическая себестоимость  выпущенной продукции (стр.1+стр.2-стр.3)  
 
 
 
237 762		  
 
 
 
373 111		  
 
 
 
93 674		  
 
 
 
-		  
 
 
 
301 387		  
 
 
 
1005934
 

      Расчет  фактической себестоимости  реализованной продукции  исходя из принятой учетной политики

      №       Показатели  расчета       Кредит  счета       Сумма
      1       Учетная стоимость реализованной  продукции       43       822 860
      2       Отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от ее нормативной величины       40       4 467
      3       Общехозяйственные расходы       26       695 792
      4       Расходы на продажу       44       71 636
      5       Итого фактическая себестоимость  реализованной  продукции         1 594 755
 

 

       Карточки синтетических  счетов

01 - Основные средства 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца - 11280000  
7) 4244380 9) 6780
10) 30700 10) 30700
  11) 23920
Оборот - 4275080 Оборот- 61400
Сальдо  на конец месяца - 15493680  
   
02 - Амортизация основных  средств 
Дебет Кредит
  Сальдо на начало месяца - 4823275
9) 6780 8) 5750
Оборот - 6780 Оборот- 5750
  Сальдо на конец  месяца - 4822245
   
04 - Нематериальные  активы 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца - 765300  
21) 5800 23) 7965
  25) 6215
Оборот - 5800 Оборот-14180
Сальдо  на конец месяца - 756920  
   
05 - Амортизация нематериальных  активов 
Дебет Кредит
  Сальдо на начало месяца - 191325
24) 7965 22) 8300
Оборот - 7965 Оборот- 8300
  Сальдо на конец  месяца - 197875
   
07 - Оборудование к  установке 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца - 30200  
  13) 7200
Оборот  – 0 Оборот- 7200
Сальдо  на конец месяца – 23000  
   
 
 
 
 
 
 
 
08 - Вложения во внеоборотные  активы 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца - 627520  
1) 40500 7) 4244380
2) 1060 21) 5800
3) 720  
4) 4200000  
5) 2100  
21) 5800  
   
Оборот - 4250180 Оборот- 4250180
Сальдо  на конец месяца - 627520  
   
10 - Материалы 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца - 613370  
30) 410420 32) 711600
  35) 2315
Оборот - 410420 Оборот- 713915
Сальдо  на конец месяца - 309875  
   
15 - Заготовление и  приобретение материальных  ценностей 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца - 129210  
27) 410420 30) 410420
28) 70360 31) 84022
29) 13662  
Оборот - 494442 Оборот - 494442
Сальдо  на конец месяца - 129210  
   
16 - Отклонение в  стоимости материальных  ценностей
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца - 53270  
31) 84022 33) 95425
  35) 310
Оборот - 84022 Оборот- 95735
Сальдо  на конец месяца - 41557  
   

 

19 - Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца - 65610  
1) 8100 61) 128523
2) 212  
3) 144  
4) 840000  
18) 140  
20) 2520  
21) 1160  
27) 82084  
28) 14072  
29) 2732  
51) 9060  
Оборот - 960224 Оборот- 128523
Сальдо  на конец месяца - 897311  
   
20 - Основное производство 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца - 1320780  
32) 210100 65) 1005934
33) 28174  
38) 270500  
38) 130400  
40) 102790  
40) 49552  
63) 352455  
Оборот - 1143971 Оборот- 1005934
Сальдо на конец месяца - 1458817  
   
23 - Вспомогательное   производство 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца -  
8) 1200 62) 82719
19) 2200 62) 212706
32) 150400  
33) 20169  
38) 90600  
40) 23556  
51) 7300  
Оборот - 295425 Оборот - 295425
Сальдо на конец месяца -  
   
 
 
 
 
 
25 - Общепроизводственные  расходы 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца -  
8) 2300 63) 352455
19) 4000  
32) 120300  
33) 16132  
38) 80400  
40) 20904  
51) 25700  
62) 82719  
Оборот - 352455 Оборот - 352455
Сальдо  на конец месяца -  
   
26 - Общехозяйственные  расходы 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца -  
8) 2250 72) 695792
19) 3800  
22) 8300  
32) 170500  
33) 22864  
38) 210200  
40) 54652  
47) 320  
51) 10200  
62) 212706  
Оборот-  695792 Оборот-  695792
Сальдо  на конец месяца -  
   
40 - Выпуск продукции 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца -  
65) 1005934 64) 1001467
  66) 4467
Оборот- 1005934 Оборот- 1005934
Сальдо  на конец месяца -  
43 - Готовая продукция 
   
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца - 672570  
64) 1001467 67) 822860
Оборот - 1001467 Оборот- 822860
Сальдо  на конец месяца - 851177  
 
 
 
 
44 - Расходы на продажу 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца -  
32) 60300 73) 71636
33) 8086  
47) 1150  
51) 2100  
Оборот- 71636 Оборот- 71636
Сальдо  на конец месяца -  
   
   
50 - Касса 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца - 6780  
41) 955000 45) 980000
42) 80000 46) 20000
43) 520 49) 7020
44) 150 74) 30200
Оборот - 1035670 Оборот- 1037220
Сальдо на конец месяца - 5230  
   
51 - Расчетные счета 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца -7241200  
6) 30000 4) 4956000
17) 25360 41) 955000
26) 9800 52) 53454
37) 2778 53) 637649
49) 7020 53) 1052701
50) 190000 59) 1056760
54) 1210600 90) 830
57) 300000  
70) 876000  
   
   
70) 65700  
83) 73000  
91) 16600  
91) 830  
Оборот - 2807688 Оборот- 8712394
Сальдо  на конец месяца - 1336494  
   
52 - Валютный счет 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца -1270530  
55) 400000 56) 300000
59) 1056760  
60) 137053  
Оборот - 1593813 Оборот- 300000
Сальдо  на конец месяца - 2564343  
   
57 - Переводы в пути 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца - 75800  
56) 300000 58) 300000
Оборот - 300000 Оборот- 300000
Сальдо  на конец месяца - 75800  
   
58 - Финансовые вложения 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца - 580000  
13) 7200 70) 876000
14) 780 82) 70000
15) 140 85) 282000
69) 876000  
78) 910000  
80) 30000  
Оборот - 1824120 Оборот-1228000
Сальдо  на конец месяца - 1176120  
   
59 - Резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги
Дебет Кредит
  Сальдо на начало месяца - 429710
Оборот - Оборот-
Сальдо  на конец месяца - Сальдо на конец  месяца - 429710
 
60 - Расчеты с поставщиками  и подрядчиками 
Дебет Кредит
  Сальдо на начало месяца - 429710
4) 4956000 1) 47790
52) 53454 2) 1251
53) 637649 4) 4956000
53) 1251 5) 2100
  18) 826
  20) 14868
  21) 6844
  27) 484296
  28) 83025
  51) 53454
Оборот - 5648354 Оборот- 5650454
  Сальдо на конец  месяца - 431810
   
 
 
 
 
 
62 - Расчеты с покупателями  и заказчиками 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца - 892700  
12) 21125 17) 25360
16) 25360 26) 9800
25) 9800 37) 2778
34) 2778 54) 1210600
68) 1905960 55) 400000
  69) 876000
Оборот - 1965023 Оборот- 2524538
Сальдо  на конец месяца - 333185  
   
66 - Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам 
Дебет Кредит
  Сальдо на начало месяца - 1597800
53) 50000 50) 190000
Оборот - 50000 Оборот- 190000
  Сальдо на конец  месяца - 1737800
67 - Расчеты по долгосрочным  кредитам и займам
Дебет Кредит
  Сальдо на начало месяца - 6417800
53) 80000  
Оборот - 80000 Оборот-
  Сальдо на конец  месяца - 6337800
68 - Расчеты по налогам  и сборам 
Дебет Кредит
  Сальдо на начало месяца - 420170
53) 420170 12) 3803
61) 864203 25)1495
90) 830 36) 424
  39) 97500
  71) 290740
  87) 830
  94) 72543
Оборот - 1285203 Оборот- 467335
Сальдо  на конец месяца - 397698  
   
69 - Расчеты по социальному  страхованию 
Дебет Кредит
  Сальдо на начало месяца - 230450
38) 30300 40) 203346
53) 230450  
Оборот - 260750 Оборот- 203346
  Сальдо на конец  месяца - 173046
   
 
 
 
70 - Расчеты с персоналом  по оплате труда 
Дебет Кредит
  Сальдо на начало месяца - 729530
39) 120050 38) 812400
45) 980000  
48) 3370  
Оборот - 1103420 Оборот- 812400
  Сальдо на конец  месяца - 438510
   
71 - Расчеты с подотчетными  лицами 
Дебет Кредит
  Сальдо на начало месяца - 4500
46) 20000 3) 850
  25) 620
  29) 16121
  43) 520
  47) 1470
Оборот - 20000 Оборот- 19581
  Сальдо на конец  месяца - 4081
73 - Расчеты с персоналом  по прочим операциям 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца - 70350  
  39) 250
  44) 150
Оборот  –  Оборот- 400
Сальдо  на конец месяца - 69950  
   
75 - Расчеты с учредителями 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца - 270560  
  6) 30000
  42) 80000
Оборот - Оборот- 110000
Сальдо  на конец месяца - 160560  
   
76 - Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца - 109600 Сальдо на начало месяца - 270830
53) 270830 14) 780
76) 30000 15) 140
79) 56400 39) 22300
81) 73000 48) 3370
84) 220000 77) 910000
88) 16600 83) 73000
89) 830 86) 18000
  91) 16600
  91) 830
Оборот -  667660 Оборот- 1045020
Сальдо  на конец месяца - 109600 Сальдо на конец  месяца - 648190
80 - Уставный капитал
Дебет Кредит
  Сальдо на начало месяца - 9770000
75) 28000  
Оборот - 28000 Оборот-
  Сальдо на конец  месяца - 9742000
   

Контрольная работа по Бухгалтерский учет. 35 📙 Контрольная → 🆔 50414

Контрольная работа по Бухгалтерский учет. 35 📙 Контрольная → 🆔 50414

Контрольная работа по "Бухгалтерский учет". 35