Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту". 99

Содержание

1. Исходные данные 3

2. Практическая часть 5

3. Расчётная часть 13

4. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского

учёта 14

5. Составление регистра бухгалтерского учёта 21

Список использованных источников 25

1. Исходные данные

Таблица № 1

Сведения об остатках имущества, капитала и обязательств организации по состоянию на 1 октября 2012 года

№	Наименование имущества, капитала, обязательств (счета)	Сумма в рублях
№	Наименование имущества, капитала, обязательств (счета)	IV
1	2	3
1	Основные средства (01)	590000
2	Сырье и основные материалы (10-1) по фактической себестоимости, в том числе: транспортно-заготовительные расходы	262000 4500
3	Вспомогательные материалы (10-6) по фактической себестоимости	10500
4	Топливо (10-3)	18900
5	Затраты в незавершенном основном производстве (20)	123000
6	Расходы буд. периодов (97)	940
7	Готовая продукция (43)	85600
8	Уставный капитал (80)	876412
9	Амортизация основных средств (02)	69000
10	Нераспределенная прибыль (84)	5000
11	Задолженность по оплате труда (70)	105000
Продолжение таблицы № 1
1	2	3
12	Задолженность по социальному страхованию и обеспечению (69)	4900
13	Резерв предстоящих расходов и платежей (96)	1700
14	Касса (50)	152
15	Расчетный счет (51)	63150
16	Нематериальные активы (04)	105600
17	Прочие дебиторы (76)	470
18	Долгосрочные займы (67)	155000
19	Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками (60)	35000
20	Задолженность по налогам и сборам (68)	6300
21	Прочие дебиторы (76)	1800
22	Резервный капитал (82)	6300
23	Добавочный капитал (83)	3900

2. Практическая часть

Таблица № 2

Журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь 2012 г.

№	Содержание операции	Сумма в рублях
№	Содержание операции	I	Дебит	Кредит
1	2	3	4	5
1.	Акцептован счет поставщика за офисную мебель на - покупную стоимость	14000	08	60
2.	Акцептован счет сервисной сервисной службы за доставку и сборку офисной мебели: - стоимость услуг	1000	08	60
3.	Оплачено с расчетного счета: - поставщикам мебели; - сервисной службе за доставку и сборку мебели	14000 1000	60 60	51 51
4.	Оприходован и принят в эксплуатацию комплект офисной мебели - на первоначальную стоимость	15000	01	08
5.	Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение их задолженности	280	51	76
6.	Отпущено со склада топливо для технологических нужд производства (по фактической себестоимости)	1300	20	10-3
Продолжение таблицы № 2
1	2	3	4	5
7.	Акцептован счет поставщика за поступившие основные материалы: - по покупным ценам	65000	10-1	60
8.	Получены счета транспортных организаций за услуги по доставке основных материалов	900	10-1	60
9.	Отпущены со склада вспомогательные материалы (по фактической себестоимости): - для обслуживания оборудования - для хозяйственных нужд - для нужд управления организацией Итого:	1341 50 180 1570	25-1 25-2 26	10-6 10-6 10-6
10.	Отпущены со склада в производство основные материалы по покупным ценам	13000	20	10-1
11.	Списываются транспортно-заготовительные расходы по затраченным в производство основным материалам. Составить расчет по форме (таблица №1)	215	20	10-1
Продолжение таблицы № 2
1	2	3	4	5
12.	Начислено за аренду складских помещений: - за текущий месяц - за следующие два месяца Итого:	80 160 240	25-2 97	76 76
13.	Перечислено за аренду складских помещений	80	76	51
14.	Начислена и распределена заработная плата за текущий месяц: - производственным рабочим - рабочим, обслуживающим оборудование - ИТР и служащим производственных подразделений - управленческому персоналу - рабочим за время очередных отпусков Итого:	54000 700 15000 8500 2400 80600	20 25-1 25-2 26 96	70 70 70 70 70
15.	Начислено во внебюджетные фонды по ЕСН в размере 35,6% от сумм начисленной заработной платы: - производственным рабочим - рабочим, обслуживающим оборудование	19224 249	20 25-1	69 69
Продолжение таблицы № 2
1	2	3	4	5
	- ИТР и служащим производственных подразделений - управленческому персоналу - рабочим за время очередных отпусков Итого:	5340 3026 855 28694	25-2 26 96	69 69 69
16.	Удержано из заработной платы рабочих и служащих: - налог на доходы физических лиц по ставке 13% - суммы по исполнительным листам Итого:	10478 1300 11778	70 70	68 76
17.	Резервируются для включения в себестоимость продукции предстоящие расходы на оплату очередных отпусков в размере 8% от заработной платы: - производственных рабочих - рабочих, обслуживающих оборудование (суммы определить и проставить) Итого:	4320 56 4376	20 25-1	96 96
Продолжение таблицы № 2
1	2	3	4	5
18.	Начислена амортизация по основным средствам за месяц: - машин и оборудования - зданий, сооружений производственного назначения - зданий, сооружений управления организации Итого:	3300 1600 1500 6400	25-1 25-2 26	02 02 02
19.	Списываются для включения в себестоимость основной продукции произведенные в прошлом полугодии расходы по подписке на газеты и журналы в доле, относящейся к текущему месяцу	118	20	97
20.	Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (сумму определить)	5646	20	25-1
21.	Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции (суммы опред.): - общепроизводственные расходы - общехозяйственные расходы	22070 13206	20 20	25-2 25-1
Продолжение таблицы № 2
1	2	3	4	5
22.	Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической производственной себестоимости согласно калькуляции: (сумму опред.) Примечание. Сумму фактической производственной себестоимости по данной операции определить, имея в виду, что затраты в незавершенном производстве на конец месяца составляют	102669 150000	43	20
23.	Предъявлены покупателю расчетные документы за отгруженную продукцию: - по договорным ценам Примечание: Доходы, учитываемые при расчете налоговой базы, определяются методом начисления.	153500	90-1	62
24.	Списывается отгруженная покупателю готовая продукция по фактической себестоимости	150000	90-2	43
Продолжение таблицы № 2
1	2	3	4	5
25.	Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции покупателям	1600	44	60
26.	Списываются в полном объеме расходы на продажу на увеличение себестоимости проданной продукции	1600	90-2	44
27.	Поступила на расчетный счет задолженность от покупателей за проданную продукцию по договорным ценам с НДС	153500	51	62
28.	Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции (сумму определить и проставить)	1900	90-9	99
29.	Начислен текущий (внутриквартальный) платеж налога на прибыль по ставке 24%	456	99	68
30.	Получено по чеку наличными с расчетного счета в кассу: - для выдачи заработной платы рабочим и служащим (сумму определить) - на хозяйственные расходы Итого:	70122 1000 71122	50 50	51 51
Продолжение таблицы № 2
1	2	3	4	5
31.	Перечислена задолженность с расчетного счета: - во внебюдж. фонды по ЕСН - бюджету по налогу на доходы физических лиц - на лицевые счета получателям по исполнительным листам Итого:	4900 6300 1800 13000	69 68 76	51 51 51
32.	Выдано из кассы рабочим и служащим: - заработная плата в полном объеме - под отчет на хозяйственные расходы Итого:	105000 1000 106000	70 71	50 50
33.	Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков	62000	60	51
34.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности транспортным организациям	900	60	51
35.	Перечислена с расчетного счета сумма задолженности бюджету по налогу на прибыль	456	68	51
	Всего:	1239176

3. Расчетная часть

Таблица № 3

Расчет суммы транспортно-заготовительных расходов по израсходованным на производство материалам

№	Показатели	По покупным ценам	Транспортно-заготовительные расходы	По фактической себестоимости
1.	Остаток материалов на начало месяца	257500	4500	262000
2.	Поступило материалов за отчетный месяц	65000	900	65900
3.	Итого поступило c остатком	322500	5400	327900
4.	ТЗР, %	5400/327900*100=1,65
5.	Израсходовано материалов за месяц	13000	215	13215
6.	Остаток материалов на конец месяца	335500	5536	341036

Процент транспортно-заготовительных расходов определяется следующим образом:

4. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учёта

01 – основные средства
С-до на 01.10.12	Д-т	590000	К-т
	4	15000
Итого		15000
С-до на 01.11.12		605000

02 – амортизация основных средств
С-до на 01.10.12	Д-т	69000	К-т
	18	6400
Итого		6400
С-до на 01.11.12		75400

08 – вложения во внеоборотные активы
С-до на 01.10.12	Д-т		К-т
	1 2	14000 1000	4	15000
Итого		15000		15000
С-до на 01.11.12

10-1 Сырьё и основные материалы
С-до на 01.10.12	Д-т	262000	К-т
	7 8	65000 900	10 11	13000 215
Итого		65900		13215
С-до на 01.11.12		341036

10-3 Сырьё. Топливо
С-до на 01.10.12	Д-т	18900	К-т
			6	1300
Итого				1300
С-до на 01.11.12		17600

10-6 Вспомогательные материалы
С-до на 01.10.12	Д-т	10500	К-т
			9	1571
Итого				1571
С-до на 01.11.12		8929

20 Основное производство
С-до на 01.10.12	Д-т	123000	К-т
	6 10 11 14 15 17 19 20 21 21	1300 13000 215 54000 19224 4320 118 2346 21990 13156	22	102669
Итого		129669		102669
С-до на 01.11.12		150000

25-1 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
С-до на 01.10.12	Д-т		К-т
	9 14 15 17 18	1341 700 249 56 3300	20	5646
Итого		5646		5646
С-до на 01.11.12

25-2 Общепроизводственные расходы
С-до на 01.10.12	Д-т		К-т
	9 12 14 15 18	50 80 15000 5340 1600	21	22070
Итого		22070		22070
С-до на 01.11.12

26. Общехозяйственные расходы
С-до на 01.10.12	Д-т		К-т
	9 14 15 18	180 8500 3026 1500	21	13206
Итого		13206		13206
С-до на 01.11.12

43. Готовая продукция
С-до на 01.10.12	Д-т	85600	К-т
	22	102669	24	150000
Итого		102669		150000
С-до на 01.11.12		38269

44. Расходы на продажу
С-до на 01.10.12	Д-т		К-т
	25	1600	26	1600
Итого		1600		1600
С-до на 01.11.12

50. Касса
С-до на 01.10.12	Д-т	152	К-т
	30	106000	32	106000
Итого		106000		106000
С-до на 01.11.12		152

51. Расчетные счета
С-до на 01.10.12	Д-т	63150	К-т
	5 27	280 153500	3 13 30 31 33 34 35	15000 80 106000 13000 62000 900 456
Итого		153780		197436
С-до на 01.11.12		19214

60. Расчеты с поставщиками и подрядчиками
С-до на 01.10.12	Д-т		К-т	35000
	3 33 34	15000 62000 900	1 2 7 8 25	14000 1000 65000 900 1600
Итого		77900		82500
С-до на 01.11.12				8100

62. расчёты с покупателями и заказчиками
С-до на 01.10.12	Д-т		К-т
	23	153500	27	153500
Итого		153500		153500
С-до на 01.11.12

68. Расчёты по налогам и сборам
С-до на 01.10.12	Д-т		К-т	6300
	31 35	6300 456	16 29	10478 456
Итого		6756		10934
С-до на 01.11.12				10478

69. Расчеты по социальному страхованию
С-до на 01.10.12	Д-т		К-т	4900
	31	4900	15	28694
Итого		4900		28694
С-до на 01.11.12				28694

70. Расчеты по оплате труда
С-до на 01.10.12	Д-т		К-т	105000
	16 32	11778 105000	14	80600
Итого		116778		80600
С-до на 01.11.12		68822

71. Расчеты с подотчетными лицами
С-до на 01.10.12	Д-т		К-т
	32	1000
Итого		1000
С-до на 01.11.12		1000

76-1. Прочие дебиторы
С-до на 01.10.12	Д-т	470	К-т
			5	280
Итого				280
С-до на 01.11.12		190

76-2. Прочие кредиторы
С-до на 01.10.12	Д-т		К-т	1800
	13 31	80 1800	12 16	240 1300
Итого		1880		1540
С-до на 01.11.12				1460

90-1. Продажи. Выручка.
С-до на 01.10.12	Д-т	К-т
		23	153500
Итого			153500
С-до на 01.11.12			153500

90-2. Продажи. Себестоимость продаж.
С-до на 01.10.12	Д-т		К-т
	24 26	15000 1600
Итого		16600
С-до на 01.11.12		16600

90-9. Продажи. Прибыль от продаж.
С-до на 01.10.12	Д-т		К-т
	28	1900
Итого		1900
С-до на 01.11.12		1900

96. Резервы предстоящих расходов
С-до на 01.10.12	Д-т		К-т	1700
	14 15	2400 855	17	4376
Итого		3255		4376
С-до на 01.11.12				2821

97. Резервы будущих периодов
С-до на 01.10.12	Д-т	940	К-т
	12	160	19	118
Итого		160		118
С-до на 01.11.12		982

99. прибыли и убытки
С-до на 01.10.12	Д-т		К-т
	29	459	28	1900
Итого		459		1900
С-до на 01.11.12				1441

5. Составление регистра бухгалтерского учёта:

Таблица № 4.

Оборотно-сальдовая деятельность за октябрь 2012 года

Код	Счёт	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
Код	Наименование	Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
1	2	3	4	5	6	7	8
01	Основные средства	590000		15000		605000
02	Амортизация основных средств		69000	6400		75400
04	Нематериальные активы	105600				105600
08	Вложения во внеоборотные активы			15000	15000
Продолжение таблицы № 4
1	2	3	4	5	6	7	8
10-1	Сырьё и основные материалы	262000		65900	13215	341036
10-3	Сырьё, топливо	18900			1300	17600
10-6	Вспомогательные материалы	10500			1571	8929
20	Основное производство	123000		129669	102669	150000
25-1	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования			5646	5646
25-2	Общепроизводственные расходы			22070	22070
26	Общехозяйственные расходы			13206	13206
43	Готовая продукция	85600		102669	150000	38269
44	Расходы на продажу			1600	1600
50	Касса	152		106000	106000	152
51	Расчётный счёт	63150		153780	197436	19214
60	Расчёты с поставщиками и подрядчиками		35000	77900	82500		8100
62	Расчёты с покупателями и заказчиками			153500	153500
67	Долгосрочные займы	155000					155000
68	Расчёты по налогам и сборам		6300	6756	10934		10478
Продолжение таблицы № 4
1	2	3	4	5	6	7	8
69	Расчёты по социальному страхованию и обеспечению		4900	4900	28694		28694
70	Расчёты по оплате труда		105000	116778	80600	68822
71	Расчёты с подотчётными лицами			1000		1000
76-1	Расчёты с прочими дебиторами	470			280	190
76-2	Расчёты с прочими кредиторами		1800	1880	1540		1460
80	Уставной капитал		876412				876412
82	Резервный капитал		6300				6300
83	Добавочный капитал		3900				3900
84	Нераспределённая прибыль		5000				5000
90-1	Продажи. Выручка.				153500		153500
90-2	Продажи. Себестоимость			16600		16600
90-9	Продажи. Прибыль от продаж			1900		1900
96	Резерв предстоящих расходов и платежей		1700	3255	4376		2821
97	Расходы будущих периодов	940		160	118	982
Продолжение таблицы № 4
1	2	3	4	5	6	7	8
99	Прибыли и убытки			459	1900		1441
	Всего:	1415312	1115312	1022028	1147655	1450694	1253098

Список использованных источников

1. План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению (утв. Приказом МФ РФ от 31.10.2000 г. №94-н)

2. Налоговый кодекс РФ. (часть вторая), в ред. Федерального закона от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ

3. Положение по бухгалтерскому учёту «Доходы организации»ПБУ 9/99 (утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.99г. № 82-н).

4. Положение по бухгалтерскому учёту «Учёт основных средств» ПБУ 6/01 (утв.Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. № 26-н).

5. Федеральный закон « О бухгалтерском учёте» от 21.11.96 № 129-ФЗ (с изменениями от 23.07.98г.)

6. Программа реформирования бухгалтерского учёта в соответствии с международными стандартами финансовой отчётности. Постановление правительства РФ от 06.03.98 г. №283.

7. Положение по проведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в Российской Федерации (утв. Приказом Минфина РФ от 29.08.98г. №34-н с изменениями).

8. Закон о бухгалтерском учёте (129 ФЗ, от 26.11.1996г.)

9. «План счетов бухгалтерского учёта» МФ от 31.10.2000г.

Контрольная работа по Бухгалтерскому учету и аудиту. 99 📙 Контрольная → 🆔 51180