Контрольная работа по «Бухгалтерскому учету и аудиту». 16
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об активах, обязательствах, доходах и расходах предприятия и их изменения путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
Объектом приложения бухгалтерского учета является предприятие.
Бухгалтерский учет направлен на:
- формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой бухгалтерской отчетности;
- обеспечение информацией, необходимой для контроля за соблюдением законодательства РФ при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;
- предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.
Целью контрольной работы является приобретение практических навыков по составлению учётных регистров и отражению в них информации, необходимой для заполнения форм бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Основными задачами работы являются:
- составление бухгалтерских проводок, соответствующих содержанию хозяйственных операций;
- оформление учетных регистров;
- заполнение форм бухгалтерской (финансовой) отчетности на основе данных регистров.
1 Выписка из учетной политики ООО «эсмстрой» на 2013 г.
I Оганизационно-технический раздел
- Бухгалтерский учет в организации ведется бухгалтерией, возглавляемой главным бухгалтером;
- Для оформления хозяйственных операций применяются первичные документы, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.
- При оценке статей бухгалтерской отчетности обеспечивается соблюдение допущений и требований, предусмотренных Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», утвержденным приказом Минфина РФ от 06.10.2008г. № 106н.
- Бухгалтерский учет в 2013 г. ведется с применением Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденному Приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. № 94н.
- Для отражения хозяйственных операций применяются формы документов, используемых для внутренней бухгалтерской отчетности (регистры бухгалтерского учета).
II Методологический раздел
- При начислении амортизации объектов основных средств в бухгалтерском учете применяется линейный способ.
- Приобретение и заготовление материалов в бухгалтерском учете отражается с применением счета 10 «Материалы», на котором формируется фактическая себестоимость материалов и отражается их движение.
- При отпуске материально - производственных запасов в производство и ином выбытии, их оценка производится организацией по средней себестоимости.
- Коммерческие и управленческие расходы признаются в себестоимости проданной продукции в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности.
- Общепроизводственные расходы, учитываемые по дебету счета 25 «Общепроизводственные расходы» в конце месяца распределяются между основным и вспомогательным производствами пропорционально заработной плате рабочих.
- Незавершенное производство оценивается по фактической производственной себестоимости.
- Бухгалтерский учет выпуска готовой продукции ведется на счете 43 «Готовая продукция».
- Управленческие (общехозяйственные) расходы, учитываемые по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы», по окончании отчетного периода списываются в дебет счета 90 «Продажи».
2 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
Исходные данные представлены в таблице 1.
Таблица 1 – Сальдо по счетам главной книги ООО «ЭСМстрой» на 01.01.2013
№ счета |
Название счета |
Сальдо |
01 |
Основные средства |
5200000 |
02 |
Амортизация основных средств |
2340000 |
10 |
Материалы |
540000 |
20 |
Основное производство |
340000 |
23 |
Вспомогательное производство |
- |
43 |
Готовая продукция |
700000 |
50 |
Касса |
95000 |
51 |
Расчетные счета |
6900000 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчики |
470000 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
170000 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
1726000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
469800 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
524200 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
1512000 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
170000 |
73-2 |
Расчеты по возмещению материального ущерба |
7000 |
75-2 |
Расчеты с учредителями по выплате доходов |
250000 |
80 |
Уставный капитал |
2900000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
5460000 |
2 Журнал хозяйственных операций ООО «эсмстрой»
за январь 2013 г.
Журнал хозяйственных операций ООО «ЭСМстрой» приведен в таблице 2.
Таблица 2 – Журнал хозяйственных операций ООО «ЭСМстрой» за январь 2013 г.
№ операции |
Документ, содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция |
Сумма, руб. | |
Дебет |
Кредит | |||
1 |
Счет, счет – фактура. |
|||
Приняты к оплате поступившие от поставщиков материалы |
||||
1.1 |
стоимость материалов |
10 |
60 |
1300000.00 |
1.2 |
НДС |
19 |
60 |
234000.00 |
2 |
Авансовый отчет. |
|||
Приобретены работником отдела материально – технического снабжения (подотчетным лицом) материалы за счет подотчетных сумм |
10 |
71 |
1500.00 | |
3 |
Лимитно-заборная карта. |
|||
Отпущены за отчетный период материалы по фактической стоимости: |
||||
3.1 |
в основное производство |
20 |
10 |
1700000.00 |
3.2 |
во вспомогательном производстве |
23 |
10 |
18000.00 |
3.3 |
на общепроизводственные
нужды основного и |
25 |
10 |
53000.00 |
3.4 |
на общехозяйственные нужды |
26 |
10 |
20000.00 |
4 |
Счет, счет – фактура. |
|||
Акцептованы расчетные документы поставщиков за электроэнергию, потребленную: |
||||
4.1 |
в основном производстве |
20 |
60 |
225000.00 |
4.2 |
во вспомогательном производстве |
23 |
60 |
90000.00 |
4.3 |
на общепроизводственные
нужды основного и |
25 |
60 |
110000.00 |
4.4 |
на общехозяйственные нужды |
26 |
60 |
9000.00 |
4.5 |
НДС |
19 |
60 |
78120.00 |
5 |
Расчетно-платежная ведомость. |
|||
Начислена заработная плата: |
||||
5.1 |
рабочим основного производства |
20 |
70 |
740000.00 |
5.2 |
рабочим вспомогательного производства |
23 |
70 |
74000.00 |
5.3 |
управленческому и обслуживающему
персоналу основного и |
25 |
70 |
78000.00 |
5.4 |
работникам администрации предприятия |
26 |
70 |
151000.00 |
6 |
Расчет бухгалтерии. |
|||
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд от заработной платы: |
||||
6.1 |
рабочих основного производства |
20 |
69 |
162800.00 |
6.2 |
рабочих вспомогательного производства |
23 |
69 |
16280.00 |
Продолжение таблицы 2
№ операции |
Документ, содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция |
Сумма, руб. | ||
Дебет |
Кредит | ||||
6.3 |
управленческого и обслуживающего
персонала основного и |
25 |
69 |
17160.00 | |
6.4 |
работников администрации организации |
26 |
69 |
33220.00 | |
7 |
Расчет бухгалтерии. |
||||
Начислены страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования от заработной платы: |
|||||
7.1 |
рабочих основного производства |
20 |
69 |
37740.00 | |
7.2 |
рабочих вспомогательного производства |
23 |
69 |
3774.00 | |
7.3 |
управленческого и обслуживающего персонала основного и вспомогательного производств |
25 |
69 |
3978.00 | |
7.4 |
работников администрации организации |
26 |
69 |
7701.00 | |
8 |
Расчет бухгалтерии. |
||||
Начислены страховые взносы в Фонд социального страхования от заработной платы: |
|||||
8.1 |
рабочих основного производства |
20 |
69 |
21460.00 | |
8.2 |
рабочих вспомогательного производства |
23 |
69 |
2146.00 | |
8.3 |
управленческого и обслуживающего
персонала основного и |
25 |
69 |
2262.00 | |
8.4 |
работников администрации организации |
26 |
69 |
4379.00 | |
9 |
Расчет бухгалтерии. |
||||
Начислены страховые взносы в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от заработной платы: |
|||||
9.1 |
рабочих основного производства |
20 |
69 |
1480.00 | |
9.2 |
рабочих вспомогательного производства |
23 |
69 |
148.00 | |
9.3 |
управленческого и обслуживающего
персонала основного и |
25 |
69 |
156.00 | |
9.4 |
работников администрации организации |
26 |
69 |
302.00 | |
Справочно: класс профессионального риска |
I | ||||
10 |
Ведомость начисления амортизации. |
||||
Начислена амортизация основных средств: |
|||||
10.1 |
по основным средствам основного производства |
20 |
02 |
140000.00 | |
10.2 |
по основным средствам вспомогательного производства |
23 |
02 |
28000.00 | |
10.3 |
по основным средствам
общепроизводственного |
25 |
02 |
21000.00 | |
10.4 |
по основным средствам общехозяйственного назначения |
26 |
02 |
10000.00 | |
11 |
Ведомость распределения общепроизводственных расходов. |
||||
Списаны общепроизводственные расходы: |
|||||
11.1 |
на основное производство |
20 |
25 |
259596.36 | |
11.2 |
на вспомогательное производство |
23 |
25 |
25959.64 | |
12 |
Расчет бухгалтерии. |
||||
Списаны затраты вспомогательного производства |
20 |
23 |
245307.64 | ||
Справочно: незавершенное вспомогательное производство на конец месяца |
13000.00 | ||||
Продолжение таблицы 2
№ операции |
Документ, содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция |
Сумма, руб. | ||
Дебет |
Кредит | ||||
13 |
Ведомость распределения общехозяйственных расходов. |
||||
Списаны общехозяйственные расходы |
90-2 |
26 |
235602.00 | ||
14 |
Накладная. |
||||
Оприходована на складе готовая продукция основного производства |
43 |
20 |
3785784.00 | ||
Справочно: незавершенное основное производство на конец месяца |
87600.00 | ||||
15 |
Счет, счет – фактура. |
||||
Приняты к оплате расчетные документы рекламной компании: |
|||||
15.1 |
стоимость рекламных услуг |
44 |
60 |
69000.00 | |
15.2 |
НДС |
19 |
60 |
12420.00 | |
16 |
Выписка из расчетного счета. |
||||
Оплачен счет рекламной компании с расчетного счета |
60 |
51 |
81420.00 | ||
17 |
Списаны расходы по продаже |
90-2 |
44 |
69000.00 | |
18 |
Счет. |
||||
Признана в бухгалтерском учете выручка от продажи продукции |
62 |
90-1 |
5900000.00 | ||
19 |
Счет – фактура. |
||||
Выделен НДС из выручки от продажи |
90-3 |
68 |
900000.00 | ||
20 |
Накладная. |
||||
Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции |
90-2 |
43 |
3945000.00 | ||
21 |
Выписка из расчетного счета. |
||||
Зачислена на расчетный счет задолженность покупателей за отгруженную им продукцию |
51 |
62 |
5650000.00 | ||
22 |
Выписка из расчетного счета. |
||||
Перечислено в оплату счетов поставщиков |
60 |
51 |
1752000.00 | ||
23 |
Расчет бухгалтерии. |
||||
Удержаны из заработной платы работников: |
|||||
23.1 |
НДФЛ |
70 |
68 |
135590.00 | |
23.2 |
суммы по возмещению материального ущерба |
70 |
73 |
3000.00 | |
24 |
Расходный кассовый ордер. |
||||
Выдано из кассы под отчет директору на расходы по командировке |
71 |
50 |
15000.00 | ||
25 |
Расчет бухгалтерии. |
||||
Начислены проценты по краткосрочному кредиту |
91 |
66 |
8000.00 | ||
26 |
Принят к вычету НДС |
68 |
19 |
324540.00 | |
27 |
Выписка из расчетного счета. |
||||
Погашена задолженность: |
|||||
27.1 |
перед работниками по оплате труда |
70 |
51 |
1000000.00 | |
27.2 |
перед учредителями по выплате доходов |
75 |
51 |
250000.00 | |
27.3 |
перед бюджетом по НДФЛ |
68 |
51 |
135590.00 | |
27.4 |
перед бюджетом по НДС |
68 |
51 |
900000.00 | |
27.5 |
по процентам за краткосрочный кредит банка |
66 |
51 |
8000.00 | |
27.6 |
по основной сумме обязательства по краткосрочному кредиту (1/10 часть) |
66 |
51 |
172600.00 | |
Продолжение таблицы 2
№ операции |
Документ, содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция |
Сумма, руб. | ||
Дебет |
Кредит | ||||
28 |
Расчет бухгалтерии. |
||||
Выявлен финансовый результат от продажи продукции |
90-9 |
99 |
750398.00 | ||
29 |
Расчет бухгалтерии. |
||||
Выявлен финансовый результат по прочим операциям |
99 |
91-9 |
8000.00 | ||
30 |
Расчет бухгалтерии. |
||||
Начислен налог на прибыль |
99 |
68 |
151679.60 | ||
Итого |
32189093.24 | ||||
3 СЧЕТА СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА ООО «эсмстрой»
Счета синтетического учета ООО «ЭСМстрой» приведены в таблицах 3-28.
Таблица 3 - Счет 01 "Основные средства" | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дебет |
Кредит | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сн |
5200000.00 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Од |
- |
Ок |
- | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ск |
5200000.00 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Таблица 5 – Счет 10 «Материалы» | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дебет |
Кредит | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сн |
540000.00 |
3.1 |
1700000.00 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.1 |
1300000.00 |
3.2 |
18000.00 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 |
1500.00 |
3.3 |
53000.00 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3.4 |
20000.00 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Од |
1301500.00 |
Ок |
1791000.00 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ск |
50500.00 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Таблица 6 - Счет 19 "НДС по приобретенным ценностям" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сн |
- |
||
1.2 |
234000.00 |
26 |
324540.00 |
4.5 |
78120.00 |
||
15.2 |
12420.00 |
||
Од |
324540.00 |
Ок |
324540.00 |
Ск |
- |
||
Таблица 7 – Счет 20 «Основное производство» | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сн |
340000.00 |
||
3.1 |
1700000.00 |
14 |
3785784.00 |
4.1 |
225000.00 |
||
5.1 |
740000.00 |
||
6.1 |
162800.00 |
||
7.1 |
37740.00 |
||
8.1 |
21460.00 |
||
9.1 |
1480.00 |
||
10.1 |
140000.00 |
||
11.1 |
259596.36 |
||
12 |
245307.64 |
||
Од |
3533384.00 |
Ок |
3785784.00 |
Ск |
87600.00 |
||
Таблица 8 - Счет 23 "Вспомогательное производство" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сн |
- |
||
3.2 |
18000.00 |
12 |
245307.64 |
4.2 |
90000.00 |
||
5.2 |
74000.00 |
||
6.2 |
16280.00 |
||
7.2 |
3774.00 |
||
8.2 |
2146.00 |
||
|
|
|||
Продолжение таблицы 8 | |||
Дебет |
Кредит |
||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
9.2 |
148.00 |
||
10.2 |
28000.00 |
||
11.2 |
25959.64 |
||
Од |
258307.64 |
Ок |
245307.64 |
Ск |
13000.00 |
||
Таблица 9 – Счет 25 «Общепроизводственные расходы» | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сн |
- |
||
3.3 |
53000.00 |
11.1 |
259596.36 |
4.3 |
110000.00 |
11.2 |
25959.64 |
5.3 |
78000.00 |
||
6.3 |
17160.00 |
||
7.3 |
3978.00 |
||
8.3 |
2262.00 |
||
9.3 |
156.00 |
||
10.3 |
21000.00 |
||
Од |
285556.00 |
Ок |
285556.00 |
Ск |
- |
||
Таблица10 - Счет 26 "Общехозяйственные расходы" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сн |
- |
||
3.4 |
20000.00 |
13 |
235602.00 |
4.4 |
9000.00 |
||
5.4 |
151000.00 |
||
6.4 |
33220.00 |
||
7.4 |
7701.00 |
||
8.4 |
4379.00 |
||
9.4 |
302.00 |
||
10.4 |
10000.00 |
||
Од |
235602.00 |
Ок |
235602.00 |
Ск |
- |
||
Таблица 11 – Счет 43 «Готовая продукция» | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сн |
700000.00 |
||
14 |
3785784.00 |
20 |
3945000.00 |
Од |
3785784.00 |
Ок |
3945000.00 |
Ск |
540784.00 |
||
Таблица 12 - Счет 44 "Расходы на продажу" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сн |
- |
||
15.1 |
69000.00 |
17 |
69000.00 |
Од |
69000.00 |
Ок |
69000.00 |
Ск |
- |
||
Таблица 13 – Счет 50 «Касса» | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сн |
95000.00 |
||
24 |
15000.00 | ||
Од |
Ок |
15000.00 | |
Ск |
80000.00 |
||
Таблица 14 - Счет 51 "Расчетные счета" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сн |
6900000.00 |
||
21 |
5650000.00 |
16 |
81420.00 |
22 |
1752000.00 | ||
27.1 |
1000000.00 | ||
27.2 |
250000.00 | ||
27.3 |
135590.00 | ||
27.4 |
900000.00 | ||
27.5 |
8000.00 | ||
27.6 |
172600.00 | ||
Од |
5650000.00 |
Ок |
4299610.00 |
Ск |
8250390.00 |
||
Таблица 15 – Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сн |
470000.00 | ||
16 |
81420.00 |
1.1 |
1300000.00 |
22 |
1752000.00 |
1.2 |
234000.00 |
4.1 |
225000.00 | ||
4.2 |
90000.00 | ||
4.3 |
110000.00 | ||
4.4 |
9000.00 | ||
4.5 |
78120.00 | ||
15.1 |
69000.00 | ||
15.2 |
12420.00 | ||
Од |
1298854.00 |
Ок |
2127540.00 |
Ск |
764120.00 | ||
Таблица 16 – Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сн |
1700000.00 |
||
18 |
5900000.00 |
21 |
5650000.00 |
Од |
5900000.00 |
Ок |
5650000.00 |
Ск |
1950000.00 |
||
Таблица 17 – Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сн |
1726000.00 | ||
27.5 |
8000.00 |
25 |
8000.00 |
27.6 |
172600.00 |
||
Од |
209200.00 |
Ок |
8000.00 |
Ск |
1553400.00 | ||
- Контрольная работа по «Бухгалтерскому учету и аудиту»
- Контрольная работа по «Бухгалтерскому учету и аудиту»
- Контрольная работа по «Бухгалтерскому учету и аудиту»
- Контрольная работа по «Бухгалтерскому учету и аудиту»
- Контрольная работа по «Бухгалтерскому учету и аудиту»
- Контрольная работа по «Бухгалтерскому учету и аудиту»
- Контрольная работа по «Бухгалтерскому учету и аудиту»
- Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"
- Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"
- Контрольная работа по «Бухгалтерскому учету и аудиту»
- Контрольная работа по «Бухгалтерскому учету и аудиту»
- Контрольная работа по «Бухгалтерскому учету и аудиту»
- Контрольная работа по «Бухгалтерскому учету и аудиту»
- Контрольная работа по «Бухгалтерскому учету и аудиту»
