Контрольная работа по «Деньги, финансы и кредит»

Қазақстан Республикасының білім және ғылым министрлігі

Министерство образования и науки Республики Казахстан

 

Көкшетау гуманитарлы - техникалық колледжі

Кокшетауский гуманитарно-технический колледж

 

 

 

 

 

Контрольная работа

 

По дисциплине:

 

«Деньги, финансы и кредит»

 

Вариант № 1

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила:  23 УА

                       Ахмулина А.С.

 

 

Проверил (а) преподаватель:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Кокшетау - 2014 г.

Содержание:

 

I. Сущность и функции финансового предприятия

1.1  Сущность и функции  финансов

1.2 Денежная система

1.3 Капитальные вложения  предприятий

 

II. Финансовые инструменты предприятия

2.1Финансовые инструменты

2.2 Учет финансовых инструментов

2.3 Проценты, дивиденды, прибыли, убытки

2.4 Раскрытие информации о финансовых инструментах

2.5 Хеджирование

 

III. Виды кредитов

3.1 Потребительский кредит

3.2 Образовательный кредит

3.3 Кредитные карты

3.4 Автомобильный кредит

1.5 Ипотека

 

Список используемой  литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

I. Сущность и  функции финансового предприятия

 

1.1  Сущность и функции  финансов

 

Финансы предприятий это экономическая категория, особенность которой заключается в сфере ее действия и присущих ей функциях. Они выражают денежные распределительные отношения, без которых не может совершаться кругооборот общественных производственных фондов.

Финансы предприятий являются важнейшей составной частью финансовой системы Республики Казахстан. Их функционирование обусловлено существованием товарно-денежных отношений и действием закона стоимости. Финансам предприятий присущи те же черты, что и категории финансов в целом.

Финансы предприятий представляют собой совокупность денежных отношений, возникающих у конкретных хозяйствующих субъектов, связанных с формированием денежных доходов и накоплений и использованием их на выполнение обязательств.

Финансы предприятий возникают в реальном денежном обороте и их функционирование направлено на достижение общих целей эффективного развития предприятий.

Денежный оборот - это экономический процесс, вызывающий движение стоимости и сопровождающийся потоком денежных платежей и расчетов.

В экономической литературе выделяют и нереальный денежный оборот (квазиоборот), под которым понимаются расчеты «черным налом» и бартер.

Финансы предприятий выполняют распределительную и контрольную функции.

Распределительная функция проявляется в процессе распределения стоимости общественного продукта и национального дохода. Этот процесс происходит путем получения предприятиями денежной выручки за реализованную продукцию и использования ее на возмещение израсходованных средств производства, образование валового дохода. Финансовые ресурсы предприятия также подлежат распределению в целях выполнения денежных обязательств перед бюджетом, банками, контрагентами. Результатом распределения является формирование и использование целевых фондов денежных средств (фонда возмещения, оплаты труда и др.), поддержание эффективной структуры капитала. Основным объектом реализации распределительной функции выступает прибыль предприятия.

Под контрольной функцией финансов предприятий следует понимать внутренне присущую им способность объективно отражать и тем самым контролировать состояние экономики предприятия, отрасли и всего народного хозяйства с помощью таких финансовых категорий как прибыль, рентабельность, себестоимость, цена, выручка, амортизация, основные и оборотные средства.

Контрольная функция финансов предприятий способствует выбору наиболее рационального режима производства и распределения общественного продукта и национального дохода на предприятии и в народном хозяйстве.

Контрольная функция финансов реализуется по следующим основным направлениям:

- контроль за правильностью  и своевременностью перечисления  средств в фонды денежных средств  по всем установленным источникам  финансирования;

- контроль за соблюдением  заданной структуры фондов денежных средств с учетом потребностей производственного и социального характера;

- контроль за целенаправленным  и эффективным использованием  финансовых ресурсов.

Финансовые инструменты. Методы повышения доходов предприятия. Статьи про управление финансовой деятельностью. Все статьи по управлению деятельностью предприятий. Те, кто хочет увеличить свои собственные средства, доходы своей компании, необходимо знать про основные финансовые инструменты, которые позволяют достигнуть цели, ознакомиться с современными финансовыми возможностями, обучиться практике финансовых схем с целью получения повышенных доходов. Для этого стоит обратить внимание на следующие аспекты финансового менеджмента:

- Использование банковских услуг.

- Практические аспекты работы с депозитами банков - срочными и до востребования, в гривне и в валюте.

- Юридические основы деятельности банков.

- Правила расчетов сумм безопасного депозита.

- Правила приобретения кредитов в банках в гривне и в валюте.

- Разработка личных планов финансовой безопасности.

- Фонд гарантирования вкладов физических лиц.

- Стандартные схемы работы с банками, позволяющими повысить инвестиционный доход на личные вклады.

- Подходы, как подстраховаться от тенденции снижения ставок по депозитным вкладам.

Работа с банковскими металлами. Также стоит обратить внимание на

- Кредитные союзы.

- Практику работы с депозитами и кредитами.

- Как определить надежность кредитного союза.

- Как брать кредиты.

- Разработку индивидуальных кредитных схем.

- Практические наработки повышения их эффективности.

- Пролуму безопасности вкладов.

Разработку стандартных схем работы с кредитными союзами. Также основными финансовые инструментами являются:

- Использование возможностей лизинговых компаний.

- Оперативный и финансовый лизинг.

- Операции с недвижимостью.

- Работа с облигациями инвестиционных строительных компаний.

Работа с ипотечными центрами казахстанских банков. Изучите следующие принципы управления финансами:

- Практика различных форм  покупки.

- Переуступка прав собственности.

- Перспективы и формы работ с земельной собственностью.

- Практическая работа  с ценными бумагами.

- Работа на фондовом  рынке.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Денежная система

 

Деньгами в обширном смысле могут быть названы всякие знаки ценности, служащие для размена, приобретения других предметов, покупки или найма человеческого труда.

Деньги - это общественный институт, который увеличивает богатство, снижая издержки обмена и способствуя большей специализации в соответствии с имеющимися у людей сравнительными преимуществами.

Преимущество использования денег, по сравнению с натуральным обменом, огромны. Издержки обмена были бы намного больше, а общественное богатство вследствие этого намного меньше, если бы не существовало денег, значительно облегчающих весь этот процесс. В экономической системе, ограниченной натуральным обменом, людям приходилось затрачивать непомерное количество времени на поиск тех,  с кем им было бы выгодно обмениваться. Зная о таких издержках обмена, люди старались производить блага для собственного потребления, избегая необходимости разыскивать тех, с кем можно было бы обмениваться.</h4>

Однако, постепенно происходил процесс специализации, т.е. выделялись скотоводы, земледельцы, охотники и т.д.

На первых стадиях развития товарного обмена широко распространенными был скот, шкурки, которые выполняли роль денег  у древнейших греков и славян. У многих народов, живших на берегах морей, в роли денег выступали ракушки каури и рыба.

После отделения ремесла в отдельный промысел в роли денег начинают выступать металлы. Первыми металлическими деньгами были медные и железные. Но постепенно у всех народов всеобщим эквивалентом становятся благородные металлы: серебро и золото, а затем только золото.

Отличительной чертой денег является их ликвидность. Деньги - это ликвидное (легко реализуемое) имущество. Чем более ликвидна вещь, тем более она похожа на деньги. Ликвидность какого-либо имущества непосредственно связана с издержками его обмена на другие виды имущества.

Таким образом, любое имущество в определенной степени является деньгами.

Тот вид имущества, который свободно принимается всеми в качестве средства обращения, образует денежную массу данного общества. Средство обращения - это "посредник", которым пользуются в процессе обмена одного товара на другой.

Принципиально важным для сохранения ценности денег является ограниченная доступность, ведь ценность является следствием редкости. А редкость возникает вследствие спроса при ограниченной доступности, которая находится в ведении тех, кто регулирует денежное обращение.

Возникновение и развитие различных денежных систем почти во всех известных нам обществах является красноречивым свидетельством выгод, которые дает общепринятое средство обращения - деньги.

Функции денег

1. Как меры  стоимости. Выражение стоимости товара в деньгах происходит путем установления цен.

2. Как средство обращения  и платежа. Деньги играют роль  посредника в схеме Т-Д-Т (товар - деньги - товар), устраняя неудобство  схемы Т - Т. В период инфляции  функция денег как средство  обращения резко падает и правительство вынуждено прибегать к рационированию (введению карточной системы распределения).

3. Как средство накопления. Эта функция возникла в период  обращения полноценных денег  как стремление людей к  богатству

4.Мировые деньги. Средство  межгосударственных расчетов (современная общеевропейская валюта - евро, в других случаях - золото).

Возникновение денег тесно связано с историческим процессом обмена товаров и смены форм собственности.  На ранней ступени обмен носил случайный характер. Такому обмену соответствовала простая или случайная форма собственности, при котором один товар выражал свою стоимость в одном противостоящем ему товаре-эквиваленте. Товар-эквивалент служит для выражения стоимости первого товара. Формула Т - Т.

Выделение скотоводческих и земледельческих племен привело к регулярному обмену и появлению полной формы собственности. Эта форма отличается от простой тем, что при ней в обмене участвуют многочисленные товары, а потому каждый товар может быть обменян на разные товары-эквиваленты.

Развернутая форма собственности выражала более развитый обмен. В то же время стоимость каждого товара не получала законченного выражения. Поскольку число товаров-эквивалентов было неопределенным, стоимость получала многообразное и разнородное выражение, а непосредственный товар оказывался очень затрудненным. Потому выделялись товары, которые в данный период времени на местном рынке товаров стали выражаться в одном товаре, который становится всеобщим эквивалентом. Возникла всеобщая форма стоимости. Постепенно в результате развития обмена из нескольких  товаров выделился один товар, который стал играть эту роль постоянно. Рождается денежная форма собственности.

Таким образом, деньги имеют товарную природу, но являются не обычным, а специфическим товаром, постоянно выполняя роль всеобщего эквивалента. Разница между обыкновенными товарами проявляется в их потребительской стоимости. Каждый товар способен удовлетворять лишь какую-либо определенную человеческую потребность, т.е. имеет единичную потребительскую стоимость. Денежный товар кроме этого обладает непосредственной и всеобщей  стоимостью (может быть легко обменян на другой товар). Поэтому деньги обладают всеобщей потребительской стоимостью.

Итак, исторически деньги выделились из общего мира товаров и сами поначалу являлись и обычным товаром, и  специфическим товаром - деньгами. Дальнейший ход истории привел к ликвидации товарной формы денег и переходу к новым формам.

Обращение полноценных металлических денег, когда  они совпадают с товарной формой, во-первых слишком дорого, во-вторых добыча металлов не поспевает за ростом потребности экономики в средствах обращения. Между тем  в самой природе денег заложено решение этой проблемы. Дело в том, что деньги как всеобщий эквивалент используются идеально. Выступая посредником в обмене товаров, они играют мимолетную роль. Именно на этой основе создаются предпосылки для появления знаков стоимости. Таким образом, сам процесс обращения металлических денег, по мере отклонения обозначенного на них номинального содержания от реального веса предопределил появление первых функциональных форм денег, которые определили в будущем полный отрыв денег от товарной  формы и ее полное исчезновение.

Первоначально знаки полноценных денег тоже поступали в виде металлических монет (сначала медь, бронза, затем роль денег надолго закрепилась  за золотом).  Почему именно золото играет в истории развития денег решающую роль. Золото - это вещь, а деньги не есть вещь. Золото выполняет чисто общественную роль. С другой стороны, его трудно произвести (добыть, обработать), т.е. оно удовлетворяет определению денег.

По сравнению с другими металлами (кроме открытых в ХХ век) золото имеет более высокую стоимость, не ржавеет со временем, обладает делимостью (что очень важно!); а потом у многих (да почти у всех народов мира) был культ Солнца, а золото на солнце имеет такой же блеск, как и светило. Наравне с ними такие качества, как портативность, легкость в чеканке, принимаемость везде, где развита торговля. Думается, что не последнюю роль в утверждении золота как синонима богатства, денег сыграли женщины. По данным археологов, практически все лучшие  украшения для прекрасной половины человечества изготовлены из золота, причем старейшие из них датируются V-IV тыс. до н.э.

Затем в обороте стали использоваться монеты из неблагородных металлов, по мере того как стоимость золота росла. После этого стали появляться знаки полноценных  денег, изготовленных из бумаги.

Бумажные деньги впервые изобрели (их изобретали несколько раз) китайцы. Впервые они начали печататься в 812 г.н.э. и получили распространение к 970 г.н.э. В XV-XVIII деньги, изготовленные из бумаги появились в Европе и так сильно распространились и прижились, что стали основным заменителем полноценных денег.

 

 

 

 

 

 

 

1.3 Капитальные вложения  предприятий

 

Каждое предприятие, планирующее капитальные вложения, должно изучить целесообразность их направления на развитие тех или иных фондов. И речь идёт не только о прибыльности будущих основных фондов, но и о гармоничности развития всего предприятия (если речь идёт о средствах предприятия) или всего народнохозяйственного комплекса (если мы говорим о государственных КВ). Эта оценка производится с помощью анализа структуры КВ.

Различают следующие виды структур КВ:

-по источникам финансирования;

-воспроизводственная;

-технологическая;

-отраслевая;

-территориальная и др.

Распределение КВ по источникам финансирования в значительной мере предопределяет финансовую устойчивость предприятия в будущем. Например, высокая доля заёмных средств в КВ резко удорожает стоимость строительства (с учётом выплаты процентов по кредиту и т.д.).

При анализе воспроизводственной структуры изучается удельный вес затрат на:

-техническое перевооружение  и реконструкцию;

-расширение действующих  предприятий;

-новое строительство;

-поддержание действующих мощностей (капитальный ремонт).

Следует сказать, что распределение средств по этим направлениям достаточно сложная оптимизационная задача, но её решение окупается сторицей.

Технологическая структура характеризует соотношение между средствами, направленными на:

-СМР;

-оборудование, машины, инвентарь и т.д.

Ясно, что чрезмерное повышение удельного веса собственно строительных затрат в составе СМР снижает удельный вес активной части основных фондов; обратная тенденция может создать недостаток зданий и сооружений, необходимых для функционирования машин и оборудования.

Отраслевая структура характеризует соотношение КВ по отдельным отраслям. Для предприятия это - основное производство, складское хозяйство, административные помещения, здания и сооружения для внепроизводственных целей и т.п.

Ясно, что уменьшение удельного веса затрат на воспроизводство фондов основного производства рано или поздно приведёт к банкротству; отвлечение средств на внепроизводственные нужды (например, на строительство виллы хозяина предприятия) должно быть чётко обосновано. Для государства анализ технологической структуры обеспечивает регулирование развития отраслей, решение заданных социальных целей и т.д.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

II.Финансовые инструменты

 

2.1Финансовые инструменты

 

Финансовый инструмент - это любой договор, в результате которого одновременно возникают финансовый актив у одной компании и финансовое обязательство или долевой инструмент - у другой.

 

Финансовые инструменты могут быть как признанными, так и не признанными в балансе.

 

Финансовые активы - это активы, такие как:

 

• Денежные средства;
• Договорное право требования денежных средств или другого финансового актива от другой компании;
• Договорное право на обмен финансовых инструментов с другой компанией;
• Долевой инструмент другой компании.

Физические активы не являются финансовыми активами, так как они не являются правом получать денежные средства или другие финансовые активы

 

Финансовое обязательство - это обязанность по договору:

 

Предоставить денежные средства или иной финансовый актив другой компании;

Обменять финансовые инструменты с другой компанией.

Обязательства, налагаемые законодательными требованиями (например, обязательство по уплате налогов), не являются финансовыми обязательствами, так как не являются договорными.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Учет финансовых инструментов

 

Обязательства и капитал

 

Эмитент финансового инструмента классифицирует этот инструмент или его компоненты как обязательство или как капитал в соответствии с сутью договорного отношения при изначальном признании инструмента в балансе и определениями финансового обязательства и долевого инструмента.

 

Финансовый инструмент является обязательством, если он представляет собой договорное обязательство о передаче денежных средств или иных активов, т.е. если его эмитент обязан предоставить, а владелец вправе потребовать денежные средства или любой другой финансовый актив (например, привилегированные акции, выкуп которых является обязательным).  Финансовые затраты (проценты, дивиденды, прибыли и убытки), связанные с обязательствами, отражаются как расход.

 

Финансовый инструмент является капиталом, если он свидетельствует об остаточной доле в активах компании после вычета всех ее обязательств. Выплаты капитала рассматриваются как распределение прибыли, а не как расход.

 

Конвертируемый долг, который дает держателю данного инструмента право выбора между получением денежных средств или акций, делится на два компонента: долг и капитал.

 

Эмитент составного финансового инструмента, который содержит элементы и обязательства, и капитала (например, конвертируемые облигации), должен классифицировать отдельно составные части этого инструмента:

 

Общая сумма - Составляющее обязательство = Составляющая капитала;

Количественная оценка капитала + Количественная Оценка Пассивов = Общая стоимость.

В соответствии с МСФО 32 классификация финансового инструмента у эмитента в качестве обязательства или в составе капитала:

 

Основана на сущности, а не на форме инструмента;

Осуществляется на момент эмиссии и впоследствии не меняется.

 

 

 

 

2.3 Проценты, дивиденды, прибыли, убытки

 

Долевой инструмент - это любой договор, подтверждающий право на долю активов компании, оставшихся после вычета всех ее обязательств.

 

Обязательство по выпуску долевого инструмента не является финансовым обязательством, так как приводит к росту капитала.

 

Проценты, дивиденды, убытки и прибыли, относящиеся к финансовому инструменту (финансовым обязательствам) должны отражаться в отчете о прибылях и убытках в качестве расходов или доходов. Распределение доходов владельцам финансового инструмента (акционерам) должно отражаться эмитентом как уменьшение капитала (по дебету счета капитала).

 

Денежные финансовые активы и финансовые обязательства (денежные финансовые инструменты) - это финансовые активы и финансовые обязательства, предусматривающие получение или выплату фиксированных или определяемых денежных сумм.

 

Классификация этого финансового инструмента в балансе определяет порядок учета и отражения в отчете о прибылях и убытках процентов, дивидендов, убытков, прибылей:

 

Дивиденды по акциям, классифицированные как обязательства, будут классифицированы как расходы;

Прибыли и убытки (надбавки или дисконты) по выкупу и рефинансированию инструментов, классифицированных как обязательства, отражаются в отчете о прибылях и убытках, а прибыли и убытки по инструментам, трактуемым как капитал эмитента, фиксируются как изменение капитала.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4 Раскрытие информации о финансовых инструментах

 

Требования МСФО 32 по раскрытию информации обусловлены необходимостью получения сведений пользователем финансовой отчетности с целью оценки риска.

 

Для каждого класса финансовых активов, финансовых обязательств и долевых инструментов,    как признанных, так и не признанных в балансе, следует раскрыть:

 

Объем и характер финансовых инструментов;

Основные условия, влияющие на суммы, сроки и определенность денежных потоков;

Критерии признания финансовых инструментов в балансе и базу для их оценки, принятые в учетной политике.

Для решения каких хозяйственных задач привлекаются эти финансовые инструменты;

Справедливую стоимость финансовых активов и финансовых обязательств.

Справедливая стоимость - это сумма денежных средств, достаточная для приобретения актива или исполнения обязательств при совершении сделки между хорошо осведомленными, действительно желающими совершить такую сделку, независимыми друг от друга сторонами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.5 Хеджирование

 

Если финансовый инструмент учитывается в качестве инструмента хеджирования рисков, связанных с предполагаемыми будущими сделками, то раскрытию подлежат:

 

Описание ожидаемых сделок, включая временной период совершения операции;

Описание инструментов хеджирования;

Сумма будущих или непризнанных прибылей и убытков, включая временной период их признания.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

III. Виды кредитов

 

3.1 Потребительский кредит

 

Многие помнят времена, когда обустройство быта растягивалось на годы. На деньги, подаренные на свадьбу, покупалось самое необходимое, а затем молодая семья год за годом откладывала на мебель, стиральную машину, телевизор.

Сегодня сложно копить, не опасаясь за сохранность сбережений. Кроме того, есть способ ускорить приобретение всего необходимого. </h4>

Кредитование товаров «массового спроса» банки выделяют в отдельное направление – потребительское кредитование. Этот вид банковских займов отличает несколько особенностей: небольшой размер ссуды, удобство и простота оформления, возможность оформления кредита без высокого «белого» дохода.

К примеру, потребительский кредит в Казахстане можно получить при наличии дохода от 80 000 тенге и минимального пакета документов (УД, РНН, СИК, выписка из НПФ, подтверждение адреса).

Во всем мире одной из самых популярных разновидностей потребительских кредитов является банковский займ на покупку товаров в магазине или экспресс-кредиты. Они оформляются, что называется, не отходя от кассы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2 Образовательный кредит

 

Лучшие инвестиции – это инвестиции в человеческий капитал. Согласно статистике, человеку, имеющему образование и соответствующую квалификацию, намного проще ориентироваться на рынке труда и соответственно, найти работу, и конечно оплата труда квалифицированного специалиста всегда больше, нежели работника без образования. </h4>

Кредит на образование позволяет оплатить обучение в любом ВУЗе Республики Казахстан, прошедшем процедуру государственной аттестации, включая все формы обучения (очное, заочное, дистанционное, экстерн), а также дает возможность получить не только высшее образование, но и послевузовское (магистратура, докторантура).

Во всем мире кредиты на образование выдаются при активной поддержке государства. Основная цель этой поддержки – создание благоприятных условий для получения образования всеми желающими. Так и в нашей республике в 2005 году была запущена и внедрена система гарантирования образовательных кредитов. Постановлением Правительства Республики Казахстан №541 от 1 июня 2005 года координатором системы образовательного кредитования определен АО «Финансовый центр».