Министерство  образования и  науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное  учреждение высшего  профессионального  образования

Всероссийский заочный финансово-экономический  институт

Филиал  в г. Барнауле

Кафедра финансы и кредит 
 
 

Контрольная работа

по дисциплине: «Долгосрочная и краткосрочная  финансовая политика»

Вариант № 3 
 
 
 
 

                                                                             Студентка Залогина Анна Михайловна

                                                                             Специальность Финансы и кредит

                                                                             № личного дела 06ФФД10876 

                                                                             Образование Первое высшее

                                                                             Группа 6Фп-3

                                                             Преподаватель Коптева Наталья Валентиновна 
 

Барнаул 2011

Задание №1.

   Мебельная фабрика изготавливает  столы и шкафы, используя для   этого два вида материалов  – ДСП и сосну. Столы изготавливает  цех №1, шкафы №2. В следующем  году предполагаемая цена реализации  стола составит 300 рублей, шкафа –  600 рублей. Отдел маркетинга представил  поквартальный прогноз сбыта  на следующий год (таб.1). Для  упрощения задачи предположим,  что НДС не начисляется.

Запланированные продажи находим  как запланированные  продажи (ед.) умноженные на отпускные  цены (руб./ед.).

     На  основании анализа предыдущей деятельности установлено, что 70% от запланированного  объема продаж оплачивается в течение текущего периода (в том же квартале), 30% - в следующем периоде. Потери по безнадежным долгам отсутствуют (таб.2) 
 
 
 
 

     Кредитная политика организации такова, что 70% организация получает сразу, а 30% дает отсрочку по платежам на следующий  квартал. То есть выручка распадается  на  две части, то, что поступает  в квартале и дебиторскую задолженность. Из таб.1 берем исходные данные.

Дебиторская задолженность то, что осталось неуплачено в текущем квартале  и перешло  в следующий. Это Дт задолженность, наконец, 2 квартала и является остатком Дт задолженности на начало 3 квартала и т.д.

     Предполагается, что для предприятия оптимальной  является величина запаса готовой продукции  в размере 20% от объема продаж следующего квартала. Запас готовой продукции  на начало периода равен конечному  запасу предыдущего периода.  Запас  на конец 4-го квартала определен в размере: по столам - 20 шт., шкафам - 30 шт. 
 
 
 
 
 

     В этой таблице произведен расчет  производственного бюджета в  натуральных единицах. Рассчитана оптимальная  величина готовой продукции, которую  нужно произвести предприятию, чтобы  были запасы готовой продукции на начало и конец месяца. Плановый объем продаж взят из бюджета продаж таб.1  Остатки на конец предыдущего  месяца являются остатками на начало следующего. Плановый объем плюс плановые остатки и минус остатки на конец периода равен объему выпуска  готовой продукции.

      Расход  материалов на единицу продукции  показан в табл. 4.  Умножая количество единиц изделий, подлежащих изготовлению, на норму расхода сырья и материалов на единицу изделия, мы получаем общую  потребность в материалах (см. табл. 5).

      В свою очередь, произведение полученной величины на стоимость единицы материала (ДСП 10 руб., сосна 20 руб.) дает нам сумму  прямых затрат на материалы.  
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                                                                   Таблица 5

                   Бюджет прямых затрат на материалы

Бюджет  прямых затрат на материалы необходим  для того чтобы точно знать  сколько необходимо финансовых ресурсов для приобретения сырья. Количество берем из таб.3 производственный бюджет в натуральных единицах, цена нам  дана.

     Запасы  материалов на конец периода составляют 20% от потребности в материалах следующего месяца. Запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Желаемый запас  на конец 4 квартала определен в следующем объеме: по ДСП - в размере 212 м., по сосне - в размере 132 м.

Этот  бюджет необходим предприятию чтобы  знать, сколько материалов необходимо закупить и сколько для этого необходимо денежных средств. Количество единиц дано в Производственном бюджете таб.3. Запасы материалов на конец периода рассчитываются как 20% от потребности следующего периода и т.д. Объем закупок равен стр.1.1.+2.1.-3.1. по ДСП и стр. 1.2.+2.2.-3.2. по сосне.

Раздел II. Закупки материалов (в стоимостном  выражении) данные берем из бюджета  прямых затрат на материалы  ДСП  по столам прибавляем ДСП по шкафам  будет стр. 6.1.ДСП и также по сосне затем суммируем стр.6.3. Запас материалов на начало периода  это остатки предыдущего периода. Сумма затрат на закупку материалов  стр.5.3+стр.6.3-стр.7.

     Все платежи будут осуществляться по принципу: 50% приобретенных материалов оплачиваются в текущем периоде. Остальные 50% - в следующем периоде.                                                                                     Таблица 7

       График оплаты приобретенных  материалов (руб.)

Предприятие рассчитывается за приобретенный товар  на 50% в текущем периоде , а остальные 50% в следующем. Расчет производим, беря данные из бюджета закупок материалов в стоимостном выражении таб.6 стр.8. Кт задолженность это неоплаченный товар на начало и конец месяца.

     Предположим, что для изготовления  одного стола требуется 5 человеко-часов, одного шкафа – 10 человеко-часов. Стоимость 1 человеко-часа составляет  20 руб. Для  упрощения будем также предполагать, что задолженность по зарплате  отсутствует (она выплачивается в периоде начисления), ЕСН на зарплату не начисляется.                                                                                                 

                                    Таблица 8

     Бюджет  прямых затрат на оплату труда

     Данные  для бюджета прямых затрат на оплату труда берем из бюджета прямых затрат на материалы  таб.5 это количество ед. подлежащих изготовлению умножаем на человеко-часы и получаем  затраты  рабочего времени по столам  и  шкафам суммируем получаем общие. Общие затраты умножив на часовую ставку получаем прямые затраты на оплату труда. Эти затраты нам необходимы чтобы составить бюджет общепроизводственных расходов.

     Бюджет  общепроизводственных расходов составлен, исходя, из планируемого фонда времени  труда основных производственных рабочих (таб.9). Переменная часть расходов по каждому цеху рассчитывается исходя из ставок начисления за каждый час  использования труда основных производственных рабочих. В связи с вводом в  эксплуатацию оборудования в 1 квартале (см.таб. 17 «Инвестиционный бюджет») начисляются амортизационные начисления в цехах №1 и №2. Для упрощения задачи будем полагать, что оплата общепроизводственных расходов осуществляется в периоде начисления и ЕСН за зарплату не начисляется.                  Таблица 9

Бюджет  общепроизводственных расходов.

       Этот  бюджет отражает объем затрат связанных  с производством, за исключением  затрат на прямые материалы и прямых затрат на  оплату труда. Расходы  распределяются по объектам затрат на конкретные виды выпускаемой продукции  по цехам. Данные берем из бюджета прямых затрат на оплату труда (таб.8) подставляем в стр.1,стр.2 состоит из стр.2.1+2.2+2.3+2.4  .Итого накладные   расходы начисленные по цеху№1 равны переменные расходы плюс постоянные, а ставка накладных расходов по цеху№1 равна итого накладные расходы деленные на запланированные прямые затраты труда (час.). Аналогично по цеху№2. И в целом по предприятию складываем переменные расходы по цеху №1и №2, затем постоянные по цехам, суммируем их получаем итого накладных расходов.  Итого выплаты денежных средств равно итого накладных расходов за вычетом амортизации.

       В соответствии с учетной политикой  рассматриваемого предприятия применяется  метод учета и калькулирования полной производственной себестоимости (в себестоимость готовой продукции включаются как прямые, так и накладные  расходы.    

       Таблица 10

       Расчет  себестоимости единицы готовой  продукции (руб.)

Расчет  себестоимости единицы готовой  продукции показывает нам сколько

 стоит   стол и шкаф по методу полной  производственной себестоимости.

 Запас готовой продукции на конец периода составляет 20% от продаж следующего месяца. Остатки незавершенного производства отсутствуют. Запасы  материалов на конец периода составляют 20% от потребности в материалах следующего месяца. Стоимость единицы запасов материалов  составляет  10 руб. (ДСП) и 20 руб. (Сосна).                                      
 

 Таблица  11

Бюджет  производственных запасов.