Контрольная работа по дисциплине «Финансы и кредит». 2

Муниципальное  образовательное учреждение

Высшего  профессионального  образования

Южно-Уральский профессиональный институт

Контрольная работа

 по дисциплине «Финансы  и кредит»

Студентов заочной формы  обучения

специальности

080507.65 «Менеджмент организации»

8 вариант

                                                    Выполнил: ____________ Козлов А.А.

                                                    Проверил:____________ Трофимова Е.В.

Челябинск

2012

Содержание:

1.Финансовый план хозяйствующего субъекта……………………………2

2.Денежно-кредитная политика Центрального банка РФ…………………9

3. Список используемых  источников и литературы………………………13

1.Финансовый план  хозяйствующего субъекта.

Финансовое планирование - это научный процесс обоснования  на определенный период движения финансовых ресурсов и соответствующих финансовых отношений. В более глубоком смысле финансовое планирование - это совокупность мероприятий, связанных с планомерным  образованием и использование фондов денежных средств.

Его объектом в основном выступает финансовая деятельность государства или любого хозяйствующего субъекта, иногда круг или отдельные  финансовые операции.

Финансовое планирование и прогнозирование становятся важным элементом государственного регулирования  общественных процессов. С их помощью  прогнозируется и впоследствии реализуется  финансовая политика государства в  конкретном периоде.

Главным назначением внутрифирменного финансового планирования является расчет потребности в денежных средствах, объема и структуры затрат, определение  эффективности любых хозяйственных  и финансовых операций и итогов всей работы субъекта.

Из единой системы планирования финансовое планирование выделяют отличительные особенности, связанные с объектами, сферами планирования, его целью и характером, а также с формой основных показателей, а именно:

· объектом финансового планирования всегда выступает финансовая деятельность субъектов хозяйствования на любом  уровне управления;

· сфера его действия охватывает в основном перераспределительные  процессы, осуществляемые посредством  финансов при образовании, распределении  и использовании фондов денежных средств;

· финансовое планирование обращено к стоимостной стороне  воспроизводства и его основной целью является обоснование финансовых возможностей обеспечения намечаемых проектов и их эффективности;

· финансовые показатели, задания, планы всегда рассчитываются в стоимостной форме и являются производными от натуральных показателей (например, прибыль предприятия, зависит  от ряда факторов: какую продукция  произвели, в каком объеме и кому продали).

Виды финансового планирования:

Финансовое планирование может  быть долгосрочным, стратегическим (на срок свыше двух лет), среднесрочным (один-два года), краткосрочным, или  текущим (на срок до одного года), и оперативным (менее одного месяца). В силу специфики  российской экономики наиболее распространены краткосрочное и оперативное  планирование. Стратегические планы  характеризуют основные параметры  деятельности любой компании - ее цели, задачи, сферу деятельности, основные количественные и качественные ориентиры. Выделяют балансовые планы, т.е. планы  динамики активов предприятия в  целом, его структурных элементов, а также планы применяемых  финансовых ресурсов. Балансовый план позволяет оптимизировать соотношения  между оборотными и внеоборотными, собственными и заемными средствами, а также между другими элементами активов. Основными видами текущих  финансовых планов являются баланс, а  также план доходов и расходов предприятия, план поступления и  расходования денежных средств, план формирования и распределения финансовых ресурсов, а также капитальный бюджет. Текущий  финансовый план включает в себя: текущие  затраты; доходы, получаемые от операционной деятельности; сальдо доходов и текущих  затрат в виде валовой операционной прибыли. Платежный календарь является формой оперативного финансового планирования. Так как на предприятии существует масса потоков денежных средств, то каждый из них может составлять свой платежный календарь. Формами оперативного финансового планирования также является налоговый календарь, кассовый план, оперативный план капитальных вложений и др.

Содержание финансового планирования.

В современных условиях рыночных отношений  возникает объективная необходимость  финансового планирования. Без финансового  планирования невозможно добиться настоящих  результатов на рынке.

Финансовое планирование напрямую связано с планированием производственной деятельности предприятия. Все финансовые показатели базируются на показателях  объёма производства, ассортимента продукции, себестоимости продукции.

Планирование финансовых показателей  позволяет находить внутренние резервы  предприятия, соблюдать режим экономии. Получение планового размера  прибыли и других финансовых показателей  возможно лишь при условии соблюдения плановых норм затрат труда и материальных ресурсов. Объём финансовых ресурсов, рассчитанных на основе финансовых планов, устраняет чрезмерные запасы материальных ресурсов, непроизводительные расходы, внеплановые финансовые инвестиции. Благодаря финансовому планированию создаются необходимые условия  для эффективного использования  производственных мощностей, повышения  качества продукции.

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы  мероприятий по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми  ресурсами и повышению эффективности  финансовой деятельности в предстоящем  периоде.

Преимущества финансового планирования состоят в том, что оно:

воплощает стратегические цели в форму  конкретных финансовых показателей;

обеспечивает финансовыми ресурсами, заложенными в производственном плане экономические пропорции  развития;

предоставляет возможность определения  жизнеспособности проекта предприятия  в условиях реальной рыночной конкуренции;

служит очень важным инструментом получения финансовой поддержки  от внешних инвесторов.

Планирование помогает предотвращать  ошибочные действия в области  финансов, а также уменьшает число  неиспользованных возможностей.

Основные задачи финансового планирования на предприятии:

обеспечивать необходимыми финансовыми  ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

определять пути эффективного вложения капитала, оценки степени рационального  его использования;

выявлять внутрихозяйственные  резервы увеличения прибыли за счет экономичного использования денежных средств;

устанавливать рациональные финансовые отношения с кредиторами, бюджетом, банками и другими контрагентами;

соблюдать интересы акционеров и других инвесторов;

контролировать финансовое состояние, платежеспособность и кредитоспособность предприятия.

Финансовый план обеспечивает предпринимательский  план хозяйствующего субъёкта финансовыми  ресурсами и оказывает большое  влияние на экономику предприятия. Происходит это благодаря целому ряду существенных обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение  намечаемых затрат для осуществления  деятельности с реальными возможностями. В результате корректировки достигается  материально-финансовая сбалансированность. Во-вторых, статьи финансового плана  связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и  увязаны с основными разделами  предпринимательского плана: производством  продукции и услуг, научно-техническим  развитием, совершенствованием производства и управления, повышением эффективности  производства, капитальным строительством, материально-техническим обеспечением, труда и кадров, прибыли и рентабельности, экономическим стимулированием. Таким  образом, финансовое планирование оказывает  воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъёкта посредством  выбора объектов финансирования, направление  финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов

Финансовый план как раздел бизнес-плана хозяйствующего субъекта.

 Финансовый план, как никакой  другой раздел бизнес-плана, важен  не только для потенциальных  инвесторов, но и для внутреннего  использования, поэтому к его  составлению следует относиться  с особой тщательностью, регулярно  и периодически контролируя изменения  в деятельности фирмы и внося  корректировки в расчеты. Разработка  финансовых аспектов требует  особых знаний, прежде всего в  области финансового менеджмента,  бухгалтерского учета и анализа.  Поэтому. если предприятие настолько  мало, что у нее нет финансовой  службы, для подготовки данного  раздела приглашается специалисты  из консалтинговых фирм, специализирующихся  на бухгалтерском учете и аудите.

В зарубежной практике сложились достаточно строгие формализованные требования к подготовке финансового плана, которые включают определенный набор  финансовых плановых и отчетных документов и расчет безубыточности деятельности предприятия. Российская система бухгалтерского учета и анализа отличается от систем, принятых в большинстве зарубежных стран, но начавшийся в России переход  на международную систему учета  должен упростить взаимопонимание  в сфере предпринимательства, включая  подготовку бизнес-планов. Многие российские банки уже полностью перешли  на новую систему, другие - на подходе  к ней.

Если бизнес-план разрабатывается  для расширения деятельности уже  функционирующего предприятия, то начинать данный раздел рекомендуется с анализа  реального финансового состояния  организации. Цель такого анализа - предоставление объективной информации об уровне сбалансированности структурных элементов активов, капитала и обязательств организации  и уровне эффективности их использования. Информационная база для анализа  финансового состояния организации - бухгалтерская отчетность. Существует большое количество методов проведения анализа, которые подробно рассмотрены  в специальной литературе. Так, при  изучении бухгалтерского баланса целесообразно  использовать методы горизонтального  и вертикального анализа.

Горизонтальный заключается в  построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых  абсолютные показатели дополнительными  относительными темпами роста (снижения). Как правило, берутся базисные темпы  роста за ряд лет (смежных периодов). Это позволяет анализировать  не только изменение отдельных показателей, но и прогнозировать их значения, что  важно для характеристики финансового  состояния организации. Горизонтальный анализ позволяет выявить тенденции  изменения отдельных статей или  их групп, входящих в состав бухгалтерской  отчетности. Так, динамика стоимости имущества организации дает дополнительную к величине финансовых результатов информацию о мощи организации. Однако важно заметить, ценность горизонтального анализа существенно снижается в условиях инфляции.

Вариант горизонтального анализа - анализ тенденций развития (трендовый  анализ), при котором каждая позиция  отчетности сравнивается с рядом  предыдущих периодов и определяется тренд, то есть основная тенденция динамики показателя, очищенная от случайных  влияний и индивидуальных особенностей периодов. Этот анализ имеет перспективный  прогнозный характер.

Большим значением для оценки финансового  состояния обладает и вертикальный (структурный) анализ актива и пассива  баланса. Такой анализ дает представление  баланса в виде относительных  показателей. Цель вертикального анализа  заключается в расчете удельного  веса отдельных статей в итоге  баланса и оценке его изменений. с помощью вертикального анализа  можно проводить межхозяйственные сравнения организаций. К тому же относительные показатели сглаживают негативное влияние инфляционных процессов.

Широко используемый способ оценки финансового состояния организации - расчет и оценка специальных финансовых коэффициентов. Они представляют собой  систему финансовых показателей, характеризующих  соотношение между отдельными статьями бухгалтерскоой отчетности, соотношение  основных результатов финансовой деятельности организации. Использование финансовых коэффициентов повышает полезность информации и дает возможность сравнивать полученные результаты с установленными нормативами, с данными за прошлый период, с соответствующими показателями организаций - конкурентов, а также со среднеотраслевыми данными, избегая влияние инфляции.

2.Денежно-кредитная  политика Центрального банка  РФ.

Денежно-кредитная политика Ц.Б.  Р.Ф. является составной частью экономической политики государства, главные стратегические цели которой — обеспечение экономического роста и повышения благосостояния населения. Объектами регулирования выступают спрос и предложение на денежном рынке, изменяющиеся в результате действий денежных властей, частных банков и небанковских организаций. Предметами регулирования являются банковские резервы, процентная ставка и валютный курс. Конечная цель денежно-кредитной политики — поддержание ценовой стабильности, устойчивости национальной валюты, долговременного экономического роста.

В современных условиях в  основе ДКП большинства стран  лежит принцип «компенсационного  регулирования», основанный на сочетании  двух противоположных комплексов мероприятий, которые применяются на различных  фазах экономического цикла:

• политика денежно-кредитной рестрикции (политика «дорогих денег») - ограничение кредитных операций, повышение уровня процентных ставок, торможение темпов роста денежной массы. Применяется в условиях оживления хозяйственной конъюнктуры с целью ограничить кредитование экономики с тем, чтобы избежать перепроизводство товаров;
• политика денежно-кредитной экспансии (политика «дешевых денег») - стимулирование кредитных операций, снижение нормы процента, нагнетание в платежный оборот дополнительных денежных средств. Применяется в кризисной фазе цикла в условиях падения производства и роста безработицы. Заключается в стимулировании кредитных операций банков, введении льготных условий кредитования в целях увеличения спроса на товары и услуги и оживления экономической конъюнктуры.

Методы денежно-кредитного регулирования принято делить на общие и селективные.

Общие (косвенные) методы позволяют воздействовать на рынок ссудных капиталов в целом. К ним относятся: регулирование официальной процентной ставки (ставки рефинансирования), управление обязательными резервами, операции на открытом рынке с ценными бумагами.

Селективные (прямые) методы предполагают прямое регулирование конкретных видов банковских операций и кредитование отдельных секторов экономики. До 70-х годов XX в. абсолютное большинство центральных банков промышленно развитых стран придерживались применения прямых инструментов, а с 80-х годов в денежно-кредитной политике преобладают косвенные инструменты.

Разработку ДКП как  составной части национальной макроэкономической политики осуществляет Банк России. Этот процесс организован следующим  образом:

• Банк России разрабатывает проект ДКП и передает его на рассмотрение Национальному банковскому совету;
• Национальный банковский совет дает по проекту заключение;
• Банк России уточняет проект по рекомендациям Национального банковского совета и представляет его Президенту РФ и Правительству РФ;
• до 1 октября Банк России представляет в Государственную Думу проект Основных направлений единой государственной ДКП на предстоящий финансовый год, который должен быть утвержден до 1 декабря.

Основные направления  единой государственной ДКП на предстоящий  финансовый год содержат анализ состояния  и прогноз развития экономики  РФ. основные ориентиры, параметры и  инструменты единой ДКП. Реализация утвержденной ДКП возложена на Банк России.

Особенность советской банковской практики заключалась в жестком  разграничении наличного и безналичного денежного оборота. Понятие «денежная  эмиссия» применялось преимущественно  к выпуску наличных денег в  обращение. До 1988 г. эмиссионный процесс  концентрировался в Госбанке СССР, поскольку

Стройбанк осуществлял кредитные  вложения за счет бюджетных источников, а эмиссия Внешэкономбанка была незначительной. Создание системы специализированных банков поставило их в положение  главных эмитентов денег, т.е. процесс  денежной эмиссии стал децентрализованным. Дальнейшее реформирование кредитной  системы, создание сети коммерческих банков и единого эмиссионного ЦБ РФ привело  к изменениям в методах денежно-кредитного регулирования.

До начала 90-х годов  денежная масса не рассматривалась  как целостный объект регулирования. Главный объект регулирования —  наличные деньги в обращении. Другим объектом служила величина кредитных  вложений (безналичные деньги, эмитированные  в оборот банковской системой). Процессы управления этими показателями были обособлены. Планируемый объем наличных денег устанавливался в кассовом плане Госбанка СССР, размер кредитных  вложений определялся в сводном  кредитном плане.

С созданием в 1988 г. системы  специализированных банков сводный  кредитный план стал составляться на базе расчетов кредитных планов специализированных банков. При этом ресурсы кредитования планировались по отдельным источникам, а кредиты — общими суммами  на краткосрочные и долгосрочные цели. Изменилась кредитная политика. Если до 1988 г. расширение кредитования экономики рассматривалось как  положительная тенденция, то в 1988 г. кредитное планирование ориентируется  на ресурсосбережение. Таким образом, традицией для банковской практики было наличие чрезмерно централизованной системы управления кредитными ресурсами, нарушение качественного единства денежной массы как объекта управления, что стало впоследствии одним из факторов инфляции.

Создание системы самостоятельных  коммерческих банков привело к дальнейшей децентрализации кредитных ресурсов. Принципиально изменились и методы денежно-кредитного регулирования. В  основе направлений денежно-кредитной  политики лежат такие макроэкономические показатели, как общий рост производства, индексы цен и инфляции, коэффициент  занятости, состояние платежного баланса  страны. Использование традиционных инструментов денежно-кредитного регулирования  должно позволить государству воздействовать на объем и структуру кредитных  вложений в экономику, влиять на все  важнейшие показатели экономического роста.

Литература

Основная:

1. Вахрин П.И.Финансы и кредит. - М.: Дашков и К, 2005
2. Вахрин П.М. Финансы. – М.: Дашков и К, 2005. – 520 с.
3. Финансы и кредит / Под ред. М.В. Романовского. – М.: Высшее образование, 2006. – 575 с.

Дополнительная:

1. Абрамова М.А. Финансы и кредит. – М.: ИД Юриспруденция, 2003. – 448 с
2. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М.: ФиС, 2005
3. Федулова С.Ф. Финансы. – М.: КноРус, 2005. – 400 с.
4. Финансы / Под ред. В.В. Ковалева. – М.: ТК Велби, 2003. – 634 с.
5. Финансы, денежное обращение и кредит / Под ред. В.К. Сенчагова. – М.: Проспект, 2006. – 720 с.
6. Финансы. Денежное обращение. Кредит / Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ, 2006. – 512 с.