Контрольная работа по дисциплине «Комплексный анализ хозяйственной деятельности»

Контрольная работа по дисциплине

«Комплексный  анализ хозяйственной деятельности»  
 
 
 
 
 
 
 

Выполнила: 
 
 

Проверила: 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2011 
 

Задание 2. Оценить влияние трудовых факторов на изменение объема продукции 

     Решение:

     В данном задании требуется проанализировать влияние трудовых факторов на изменение  объема выпуска продукции предприятия. Анализ трудовых факторов заключается  в выяснении характера и величины влияния каждого фактора на отклонение от  данных прошлого года по объему выпуска продукции.

     Объектом  анализа является величина отклонения прошлого года выпуска продукции  от текущего года. На изменение объема выпуска продукции (ВП) оказывают  влияние три группы факторов:

• изменение уровня использования средств труда (основных фондов);
• изменение уровня использования предметов труда (оборотных фондов);
• изменение уровня использования трудовых факторов.

     К трудовым факторам, влияющим на изменение  объем выпуска продукции, относятся:

     1. Численность работников (Ч);

     2. Число отработанных дней 1 работником (Д);

     3. Средняя продолжительность 1 рабочей  смены (t);

     4. Среднечасовая выработка 1 работника  (В).

     Взаимосвязь исследуемого показателя с факторными показателями представим в виде четырехфакторной мультипликативной модели:

     Рассчитаем  объем выпуска продукции нашего предприятия и отклонение текущего года от прошлого:

     Таблица 1

     Из  данных таблицы 1 видно, что объем  выпуска продукции увеличился на 21 299 208 рублей. 

     Расчет  влияния трудовых факторов на объем  выпуска продукции произведем методом факторного анализа, который основанан на приеме элиминирования.

     Элиминирование – это логический прием, при помощи которого условно устраняется (исключается) ряд факторов, влияющих на результативный показатель, и оставляется какой-либо один фактор, влияние которого и измеряется. В экономическом анализе элиминирование используется в нескольких вариантах. Определим размер влияния факторов на изменение результативного показателя методом цепных подстановок.

     Для расчета показателей методом  цепных подстановок используем мультипликативную  модель и значения показателей табл.1 

     Получим:

      = 218*247*7,8*315 = 132 299 622 руб.;

      = 236*247*7,8*315 = 143 223 444 руб.;

      = 236*245*7,8*315 = 142 063 740 руб.;

      = 236*245*7,7*315 = 140 242 410 руб.;

      = 236*245*7,7*345 = 153 598 830 руб.

     Под воздействием всех факторов общее увеличение продукции в текущем году по сравнению  с предыдущим составило 21 299 208 руб.

      ,

      = 236*245*7,7*345  - 218*247*7,8*315 = + 21 299 208 руб. 

     Первая  подстановка. За счет увеличения численности рабочих выпуск продукции увеличился на сумму 10 923 822 руб.:

      (Ч)= - ,

      (Ч)= 236*247*7,8*315 - 218*247*7,8*315 = + 10 923 822 руб. 

     Вторая  подстановка. За счет уменьшения количества дней, отработанных каждым работником за год, выпуск продукции снизился на сумму -1 159 704 руб.:

      (Д)= - ,

      (Д)= 236*245*7,8*315 - 236*247*7,8*315 = -1 159 704 руб. 

     Третья  подстановка. За счет уменьшения средней продолжительности рабочей смены выпуск продукции снизился на сумму 1 821 330 руб.:

      (t) = - ,

      (t) = 236*245*7,7*315 - 236*245*7,8*315= - 1 821 330 руб. 

     Четвертая подстановка. За счет увеличения производительности труда (среднечасовой выработки рабочего) выпуск продукции увеличился на 13 356 420 руб.:

      (В) = - ,

      (В)= 236*245*7,7*345 - 236*245*7,7*315= + 13 356 420 руб. 

     Сделаем проверку:

     (+ 10 923 822) + (-1 159 704) + (- 1 821 330) + (+ 13 356 420)  = + 21 299 208 руб. 

     Проверка  результатов расчета показала, что  они выполнены правильно, поскольку  алгебраическая сумма размеров влияния  трудовых факторов совпадает с общим  изменением объема выпуска продукции.

     Таблица 2

     Расчет  влияния трудовых факторов на объем  выпуска продукции

     Аналитическая записка

     Согласно вышеприведенным данным можно сказать, что увеличение численности работников на 18 человек привело к увеличению объема выпуска продукции нашего предприятия на сумму 10 923 822 руб.

     Уменьшение  продолжительности рабочего года на 2 дня для каждого работника предприятия привело к снижению выпуска продукции на сумму 1 159 704 руб.

     Уменьшение  средней продолжительности рабочей  смены на 0,1 ч привело к снижению объема выпуска продукции на сумму 1 821 330 руб.

     Увеличение  среднечасовой выработки каждого  работника предприятия на 30 руб. привело к увеличению объема выпуска продукции на 13 356 420 руб.

     Баланс  отклонений составляет:

     (+ 10 923 822) + (-1 159 704) + (- 1 821 330) + (+ 13 356 420)  = + 21 299 208 руб.

     Таким образом, из-за уменьшения продолжительности  рабочего года, средней продолжительности рабочей смены предприятие недовыпустило продукции на сумму 2 981 034 руб. (-1 159 704 - 1 821 330). Однако недовыпуск продукции был полностью компенсирован ростом производительности труда и увеличением численности работников. Увеличение среднечасовой выработки привело к дополнительному выпуску продукции на сумму 13 356 420 руб. А также увеличив  штат работников, предприятие смогло увеличить объем выпуска продукции на сумму 10 923 822 руб. В результате чего, данные показатели позволили нашему предприятию получить сверх плана продукции на сумму 21 299 208 руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание  31.  Проанализировать структуру  удельных материальных затрат, показатели эффективности их использования   

     Решение:

     Проанализируем  структуру данных затрат:

     Таблица 1

     Себестоимость единицы продукции – один из важнейших  экономических показателей, характеризующих  эффективность использования все  видов ресурсов.

     Себестоимость (С) — это сумма затрат данного предприятия на производство и реализацию продукции. Следовательно, себестоимость в нашей задаче в текущем году равна 98,7, в прошлом - 91.

     Другим  из важных показателей эффективности  использования затрат является удельный вес материальных затрат.

     Удельный  вес материальных затрат в себестоимости  продукции исчисляется отношением суммы материальных затрат к полной себестоимости произведенной продукции.

     Таблица 2

     Рассчитаем  удельные веса всех затрат в структуре  затрат:

     Аналитическая записка

     Себестоимость продукции является важнейшим показателем  экономической эффективности производства. В ней отражаются все стороны  хозяйственной деятельности, аккумулируются результаты использования всех производственных ресурсов. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, финансовое состояние субъектов хозяйствования, конкурентоспособность продукции.

     Из  данных таблицы 1, видно, что себестоимость  продукции выросла по сравнению  с прошлым годом на 7,7 (98,7 – 91). Это связано в большей степени с увеличением материальных затрат на 6, технологические отходы увеличились на 1, а технологические потери на 0,7.

     Эффективность системы управления затратами во многом зависит от организации их анализа. Она определяется следующими факторами:

• формой и методами учета затрат, применяемыми на предприятии;
• степенью автоматизации учетно-аналитического процесса;
• состоянием планирования и нормирования уровня операционных затрат;
• наличием соответствующих видов ежедневной, еженедельной и ежемесячной внутренней отчетности об операционных затратах, позволяющих оперативно выявлять отклонения, их причины и своевременно предпринимать корректирующие действия;
• умением специалистов грамотно анализировать процесс формирования затрат и управлять им.

     Анализ материальных затрат является важным инструментом в системе управления затратами. Он позволяет изучить тенденции изменения ее уровня, установить наличие отклонение фактических затрат от нормативных (стандартных) и их причины, выявить резервы снижения себестоимости продукции и выработать мероприятия по их использованию.

     В структуре затрат на производство материальные затраты имеют наибольший удельный вес, об этом свидетельствуют данные таблицы 2. Удельный вес материальных затрат прошлого года составил 87,9%, текущего - 87,1%. Из данных таблицы 2 видно, что удельный вес материальных затрат текущего года уменьшился на 0,8 % по сравнению с прошлым, это связано с перераспределением всех затрат в общей структуре затрат. Следует отметить, что увеличились в текущем году технологические отходы на 1, в сравнении с прошлым годом. В результате этого увеличился удельный вес технологических отходов на 0,3 % в общей структуре затрат. Удельный вес технологический потерь также увеличился по сравнению с прошлым годом на 0,5 %. Это произошло из-за увеличения в текущем году технологических потерь на 0,7. 
 
 
 
 
 
 
 

     Задание  60. Определить средний  нормативный и средний фактический срок службы основных фондов, проанализировать показатели по основным фондам, установить факторы, повлиявшие на их изменения  

     Решение:

     Определим средний  нормативный срок службы основных фондов с помощью средней арифметической взвешенной. Формула средней арифметической взвешенной имеет вид:

     Получаем  = = 6,3 лет – средний нормативный срок службы основных фондов прошлого года.

     Аналогично  вычислим средний фактический срок службы основных фондов:

      = = 6 лет – средний фактический срок службы прошлого года.

     Вычислим  средний  нормативный и средний фактический срок службы основных фондов текущего года:

      = = 7,12 лет – средний нормативный срок службы основных фондов текущего года.

     Средний фактический срок службы основных фондов текущего года вычисляется:

      = = 6,5 лет.

     Вычислим  отклонение показателей основных фондов текущего года от прошлого, полученные данные представлены в таблице 1.

     Таблица 1

     Также в таблице 1 рассчитан удельный вес  оборудования для каждой возрастной группы.

     Аналитическая записка

     Возрастная  структура основных фондов нашего предприятия  представлена в таблице 1.

     Из  таблицы видно:

• прошлый год (норматив):

     Большую долю основных фондов производства предприятия  в прошлом году составляли фонды, средний возраст которых, относится к группе «до 5-ти лет»(53,3%). Четвертую часть от доли основных фондов составило оборудование, относящееся к группе «до 8 лет» (26,7%). Остальная часть фондов распределилась между оборудованием со сроком службы «до 10 лет»(13,3 %) и «до 3 лет»(6,7 %). Средний нормативный срок службы основных фондов предприятия составил – 6,3 лет.

• прошлый год (факт):

     Половину  доли основных фондов производства предприятия в прошлом году составляли фонды, средний возраст которых, относится к группе «до 5-ти лет»(50 %). Чуть меньше четвертой части от доли основных фондов составило оборудование, относящееся к группе «до 8 лет» (23,8%). Остальная часть фондов распределилась между оборудованием со сроком службы «до 10 лет»(11,9 %) и «до 3 лет»(14,3 %). Средний фактический срок службы основных фондов предприятия составил – 6 лет.

• текущий год (норматив):

     Наибольшая  доля основных фондов производства предприятия в текущем году представлена оборудованием, средний возраст которого, входит в группу основных фондов со сроком службы «до 5-ти лет»(38,3%). Затем по шкале убывания идет оборудование, относящееся к группе «до 10 лет» (29,8%). Четвертую часть от доли основных фондов составляет оборудование, относящееся к группе «до 8 лет» (25,5%). Остальная часть фондов закрепилось за оборудованием со сроком службы «до 3 лет»(6,4 %). Средний нормативный срок службы текущего года основных фондов предприятия составил – 7,12 лет.

• текущий год (план):

     Большая доля основных фондов производства предприятия в текущем году представлена оборудованием, относящимся к группе «до 5-ти лет»(53,3%). Затем по шкале убывания идет оборудование, относящееся к группе «до 8 лет» (35,6 %). Остальная часть фондов распределилась между оборудованием со сроком службы «до 10 лет»(9%) и «до 3 лет»(2,2%). Средний фактический срок службы основных фондов предприятия составил в текущем году – 6,5 лет.

     По  данным таблицы 1, при расчете отклонений, можно увидеть, что в текущем  году выбыло 5 единиц основных фондов со сроком службы до 3 лет. Хотя по нормативным  данным не предполагалось выхода из строя данного оборудования. Однако предприятие приобрело дополнительно оборудование со сроком службы до 8 лет, в размере 6 единиц. Также в текущем году вышло из строя оборудование со сроком службы до 10 лет – 1 ед. Дополнительно введено в эксплуатацию 3 единицы основных фондов со сроком службы до 5 лет. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Задание 89. Воспользовавшись приведенными индексами изменения показателей, установить самостоятельно необходимые показатели для 2009 г. и 2010 г., проанализировать динамику фондоотдачи, фондовооруженности труда, производительности труда во взаимосвязи с объемом продукции.

     Решение:

     Используя необходимые формулы, заполним недостающие показатели нашей таблицы:

1) i_Q  =  Q₂₀₁₀ / Q₂₀₀₉   - индекс изменения объема продукции, где Q₂₀₁₀ - объем продукции в 2010 г., Q₂₀₀₉   -   объем продукции в 2009 г.  =>