Контрольная работа по "Страхованию". 237

Министерство  образования и науки Российской Федерации 
Федеральное государственное автономное образовательное  
учреждение высшего профессионального образования

    «Северный (Арктический) федеральный университет им. М.В. Ломоносова» 

  Кафедра финансов и кредита

(наименование  кафедры) 
 

Семьин  Иван Владимирович

(фамилия,  имя, отчество студента) 
 

Факультет____ИЭ__3_курс__324____группа 

  
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА 
 

По дисциплине:                             Страхование

На тему:                                 Вариант 8

 

 
 

Отметка о зачете      _________________________            _______________

                                                                                                           (дата) 

Руководитель   Старший преподаватель                                          А.П. Тарутин

                                              (должность)                                        (подпись)                       (и., о., фамилия)

                             

                               ______________

       (дата) 
 
 
 
 
 
 
 
 

Архангельск

2011г

ЛИСТ  ЗАМЕЧАНИЙ

 

ОГЛАВЛЕНИЕ 
 

ВВЕДЕНИЕ                             3

1 Формирование комплексной программы страхования имущественных интересов предприятия реального сектора экономики                                                                  4

1.1 Страхование  ответственности                                               5

1.2 Страхование  коммерческих рисков                                                                  6 1.3 Страхование имущества физических и юридических лиц                         7

2 Формирование финансового результата деятельности страховой

 компании                    9

3 Задача 28 А                   13

4 Задача 38 Е                   16

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                             18

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ                        19 

 

    

ВВЕДЕНИЕ 

     Принято считать, что начало страховому делу было положено в XVII веке, в лондонской кофейне Эдварда Ллойда. Страхователи стремятся к получению денежной компенсации ущерба, причиненного личности или имуществу в результате случайных обстоятельств, причем размер этой компенсации должен быть как можно выше и уж, во всяком случае, больше суммы уплаченной страховой премии. Страховая выплата подчас выступает для страхователя единственным способом покрытия убытков. В некоторых видах страхования (к примеру, накопительном) целью страхования может быть также получение части дохода от вложения сумм уплаченных им премий в те или иные рыночные активы.

     Страховщик, в свою очередь, преследует цель получить страховую премию, вложить ее в те или иные активы и извлечь инвестиционный доход. Заключение договоров страхования для него – вид предпринимательской деятельности, который возможен потому, что далеко не по каждому договору наступает страховой случай. Страховые же премии причитаются по каждому из договоров , что позволяет создать фонды для страховых выплат.

        Наиболее характерной чертой  страхования является образование  обособленного имущественного фонда  за счет децентрализованных источников  – взносов страхователей. Этот фонд находиться в распоряжении самостоятельного юридического лица – страховой организации, которой выдана лицензия на право осуществлять страховую деятельность. Из этого фонда при наступлении страхового случая и производиться выплаты либо самому страхователю, либо иному указанному в законе или договоре лицу.  

     Страхование – это такой вид необходимой  общественно полезной деятельности, при которой граждане и организации  заранее страхуют себя от неблагоприятных  последствий в сфере их материальных и личных нематериальных благ путем внесения денежных взносов в особый фонд специализированной организации (страховщика), оказывающей страховые услуги, а эта организация при наступление указанных последствий выплачивает за счет средств этого фонда страхователю или иному лицу обусловленную сумму.  
 

 

 
 
 
 
 

1 ФОРМИРОВАНИЕ  КОМПЛЕКСНОЙ ПРОГРАММЫ СРАХОВАНИЯ  ИМУЩЕСТВЕННЫХ ИНТЕРЕСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ  РЕАЛЬНОГО СЕКТОРА ЭКОНОМИКИ 

     Имущественное страхование в Российской Федерации - отрасль страхования, где объектами страховых правоотношений выступает имущество в различных видах. Под имуществом понимается совокупность вещей и материальных ценностей, состоящих в собственности и оперативном управлении физического или юридического лица. В состав имущества входят деньги и ценные бумаги, а также имущественные права на получение вещей или иного имущественного удовлетворения от других лиц.

     Экономическое содержание имущественного страхования  заключается в организации особого  страхового фонда, предназначенного для  возмещения ущерба его участникам, который возник в результате причинения вреда. Застрахованным может быть имущество, как являющееся собственностью страхователя (участника страхового фонда), так и находящееся в его владении, пользовании и распоряжении.

     Страхование имущества проводится на случай:

     -    гибели, повреждения или частичной утраты застрахованного имущества;

     - неполучения или недополучения ожидаемых доходов из-за нарушения партнерами своих обязательств или по другим причинам, т.е. финансовых рисков;

     -  возникновения гражданской ответственности перед третьими лицами в случае причинения вреда их здоровью или ущербов их имущественным или другим интересам.

     Цель  имущественного страхования – возмещение ущерба. Принцип возмещения ущерба состоит в том, что страхователь после наступления страхового случая должен быть поставлен в такое же финансовое положение, в котором он находился непосредственно перед ним. В связи с этим встает проблема оценки стоимости страхуемого имущества и  определения страховой суммы. Страховая сумма – эта сумма, в пределах которой страховщик несет страховую ответственность по договору.

     Как правило, страховая стоимость – это фактическая стоимость объекта страхования за вычетом износа.

     Классификация имущественного страхования по различным  категориям:

     - Страхование ответственности;

     - Страхование имущества физических и юридических лиц;

     - Страхование коммерческих рисков.

       Рассмотрим формирование комплексной  программы страхования имущественных  интересов строительной организации  ОАО «СМТ-1».

           Любое строительство, реконструкция, ремонт зданий и сооружений несет опасность - людям, технике, близлежащим объектам. 

     

1. Страхование ответственности

 

     Страхование ответственности представляет собой  самостоятельную сферу страховой  деятельности. Объектом страхования  здесь выступает ответственность страхователя по закону или в силу договорного обязательства перед третьими лицами за причинение им вреда.

     В силу возникающих страховых правоотношений страховщик принимает на себя риск ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда со стороны страхователя жизни, здоровью или имуществу третьих лиц.

     Страхование профессиональной ответственности  связано с возможностью предъявления имущественных претензий к физическим или юридическим лицам, которые  заняты выполнением своих профессиональных обязанностей. Имущественные претензии, предъявляемые к физическим или юридическим лицам, обусловлены небрежностью, халатностью, ошибками и упущениями профессиональной деятельности. Назначение страхования профессиональной ответственности заключается в страховой защите лиц определенного круга профессий против юридических претензий к ним со стороны клиентуры.

     По  условиям лицензирования страховой  деятельности на территории Российской Федерации к блоку страхования  ответственности относятся следующие виды:

- страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;   - страхование гражданской ответственности перевозчика;

-страхование гражданской ответственности предприятий - источников повышенной опасности;

- страхование профессиональной ответственности;

- страхование ответственности за неисполнение обязательств;

- страхование иных видов ответственности. 

2. Страхование коммерческих рисков

 

     Страхование коммерческих рисков новая отрасль  страхования для России. Этот вид страхования начали проводить альтернативные страховые общества (акционерные, кооперативные, взаимные, ведомственные).

     Поскольку главным стимулом предпринимательской  деятельности служит стремление к получению  прибыли (дохода), то риск возможности  неполучения прибыли или дохода, снижения уровня рентабельности или образования убытков является объектом данного страхования.

     Здесь возможны также, например, виды страхования:

- страхование на случай неплатежа по счетам поставщика продукции;

- страхование на случай снижения заранее оговоренного уровня рентабельности;

- страхование на случай непредвиденных убытков;

- страхование упущенной выгоды по неудавшимся сделкам, по случаям искажения или задержки деловой информации;

- страхование от простоев оборудования, перерывов в торговле и другие.

     Финансовая  устойчивость страхования предпринимательских  рисков зависит от степени развитости рыночных отношений и прочности  деловых связей между юридическими лицами. 
 

1.3. Страхование  имущества физических и юридических лиц 

     Страхователями  выступают не только собственники имущества, но и другие юридические и физические лица, несущие ответственность за его сохранность. Условия страхования  чужого и собственного имущества  могут существенно различаться, что отражено в конкретных правилах страхования.

     Для целей страхования принято классифицировать имущество по видам хозяйствующих  субъектов, которым оно принадлежит. Различают имущество:

- промышленных предприятий;

- сельскохозяйственных предприятий;

- имущество граждан.

     Договор страхования имущества, принадлежащего предприятию, может быть заключен по его полной стоимости или по определенной доле (проценту) этой стоимости, но не менее 50% балансовой стоимости имущества; по страхованию строений - не ниже остатка задолженности по выданным ссудам на их возведение.

     Страхование имущества проводится на случай гибели или повреждения в результате пожара, удара молнии, взрыва, наводнения, землетрясения, просадки грунта, бури, урагана, ливня, града, обвала, оползня, действия подпочвенных вод, селя и аварий, в том числе средств транспорта, отопительной, водопроводной и канализационной системы.

     Страховое возмещение выплачивается за все  погибшее или поврежденное имущество, в том числе и за имущество, поступившее к страхователю в  период действия договора. При гибели или повреждении застрахованного имущества во время перевозки страховое возмещение выплачивается в случае, когда законодательством или договором перевозки не установлена ответственность перевозчика за гибель или повреждение груза.

     Страховое возмещение выплачивается независимо от местонахождения имущества во время гибели или повреждения, а за имущество, принятое от других организаций и населения, - в случае гибели и повреждения его только в местах (магазинах, складах, мастерских и т.п.), указанных в заявлении о страховании.

     Страхование строительно – монтажных работ.

     Объекты страхования:

     - строительные работы, включая строительные материалы и конструкции, расходы на заработную плату, расходы по перевозке, таможенные сборы и пошлины, строительные элементы и материалы, поставляемые заказчиком;

     - монтажные работы, включая монтируемое оборудование, расходы на зарплату и пр.;

     - оборудование строительной площадки (временные сооружения, строительные леса, складские помещения и т.п.);

     - расходы по расчистке указанной в договоре страхования территории от обломков имущества, пострадавшего в результате страхового случая.

           Страхование осуществляется, в частности, от следующих рисков: пожар, взрыв, падение летательных  аппаратов, смерч, ураган, сход снежных лавин, наводнение, паводок, ливень, обвал, просадка грунта, землетрясение, противоправные действия третьих лиц, авария инженерных сетей, ошибки при монтаже и пр.

           Ориентировочные тарифы по страхованию строительно-монтажных  работ составляют от 0,5 до 2% от сметной стоимости каждого объекта. 
 

 

      
 
 
 
 

     2 ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ  

     Денежный  оборот страховой компании имеет  свои особенности в сравнении  с другими финансовыми институтами  рынка и включает формирование и  использование средств страхового фонда, финансирование собственных затрат по ведению страхового дела (по аналогии со структурой брутто-ставки), инвестирование собственных средств и средств страхового фонда.

     Доходом страховщика называется совокупная сумма поступлений на его счета в результате осуществления им страховой и иной, не запрещенной законодательством деятельности. В зависимости от источника поступлений доходы страховых компаний условно делятся на три группы: доходы от страховых операций, доходы от инвестиционной деятельности, прочие доходы, полученные от деятельности, напрямую не связанной со страховыми операциями.

     Расходы, обусловленные проведением уставной деятельности и отражаемые в установленном порядке в бухгалтерской отчетности, называются расходами страховой компании, которые можно классифицировать по различным признакам: по времени осуществления (последовательности финансирования), по отношению к основной деятельности (связанности со страховыми операциями), по целевому назначению.

     Финансовым  потенциалом страховой компании называются финансовые ресурсы, находящиеся  в хозяйственном обороте и  используемые для проведения страховых операций и осуществления инвестиционной деятельности.

     Финансовый  результат как налогооблагаемая база исчисляется как разность между  выручкой от реализации страховых услуг  и поступлениями от иной деятельности, осуществляемой страховщиками в  соответствии с действующим законодательством, и расходами, включаемыми в себестоимость оказываемых ими страховых услуг и иных работ (услуг), с учетом сумм доходов и расходов, относимых непосредственно на финансовые результаты их деятельности.

     Финансовый  результат деятельности страховой компании определяется путем сопоставления ее доходов и расходов за отчетный период. Такой способ применяется при расчете финансовых результатов, учитываемых для целей налогообложения прибыли страховщиков. Прибыль в страховании может рассматриваться в двух аспектах:

     - прибыль как финансовый результат;

     - прибыль нормативная, или прибыль в тарифах.

     Нормативная прибыль закладывается в тариф при его расчете, однако в силу вероятностного характера страховой деятельности (и отклонения финансового результата от расчетной величины) окончательный ее размер складывается на основе сопоставления валового дохода с расходами;

     - при анализе финансово-хозяйственной деятельности страховых компаний особо выделяют прибыль от инвестиционной деятельности.

     На  основании нормативных актов  финансовый результат как налогооблагаемая база исчисляется как разность между  выручкой от реализации страховых услуг  и поступлениями от иной деятельности, осуществляемой страховщиками в  соответствии с действующим законодательством, и расходами, включаемыми в себестоимость оказываемых ими страховых услуг и иных работ (услуг), с учетом сумм доходов и расходов, относимых непосредственно на финансовые результаты их деятельности.

     Выручка от реализации страховых услуг формируется за счет:

     - поступлений страховых взносов  по договорам страхования, сострахования,  перестрахования 140 за вычетом страховых выплат, отчислений в страховые резервы, страховых взносов по договорам, переданным в перестрахование;

     - сумм возврата страховых резервов, отчисленных в предыдущие периоды;

     - комиссионных вознаграждений и  тантьем по договорам, переданным  в перестрахование;

     - комиссионных вознаграждений, полученных  за оказание услуг страхового  агента, страхового брокера, сюрвейера  и аварийного комиссара;

     - возмещения перестраховщиками доли  страховых выплат по договорам,  переданным в перестрахование;

     - экономии средств на ведении  дела по обязательному медицинскому  страхованию.

     Прочие  поступления от страховой деятельности:

     - доходы, полученные от размещения страховых резервов и других средств (кроме доходов от инвестирования средств резервов по обязательному медицинскому страхованию);

     - доходы, полученные от инвестирования  средств резервов по обязательному  медицинскому страхованию, за  вычетом сумм, использованных на покрытие расходов по оплате медицинских услуг и пополнение соответствующих резервов по нормативам, устанавливаемым территориальным фондом обязательного медицинского страхования;

     - суммы полученных процентов, начисленных  на депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

     - суммы, полученные в порядке  реализации права требования  страхователя по страхованию  имущества к лицу, ответственному  за причиненный ущерб;

     - прочие доходы от осуществления  страховой деятельности.

     Поступления от иной деятельности:

     - прибыль от реализации основных  фондов, материальных ценностей  и прочих активов;

     - доходы от сдачи имущества  в аренду;

     - суммы, поступившие в погашение  дебиторской задолженности, списанной  в предыдущие периоды на убытки;

     - списанная кредиторская задолженность;

     - доходы от прочей не запрещенной  законом деятельности, непосредственно  не связанной с осуществлением  страховой деятельности.

     К расходам, включаемым в себестоимость оказываемых страховщиками услуг, и иным расходам, учитываемым при расчете налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль, относятся:

     - отчисления в резервы предупредительных мероприятий;

     - возмещение доли страховых выплат по договорам, принятым в перестрахование;

     - комиссионные вознаграждения и тантьемы, уплаченные по договорам перестрахования;

     - расходы на ведение дела в части затрат, относимых на себестоимость страховых услуг;

     - комиссионные вознаграждения агентам, возмещение транспортных расходов;

     - оплата сторонних услуг, включая оплату консультационных и информационных услуг, аудиторских заключений;

     - расходы на рекламу, подготовку и переподготовку кадров;

     - расходы на изготовление бланков;

     - расходы на публикацию годового баланса и отчета о прибылях и убытках;

     - расходы на аренду основных фондов;

     - другие расходы, связанные со страховой деятельностью. 
 
 

 

      

    3 Задача 28 А 

    Рассчитать  прогнозную брутто-ставку, если страховая  компания располагает данными о сумме страховых возмещений и совокупной страховой сумме по рискам, принятым на страхование за ряд лет (таблица 4).

Таблица 4 - Исходные данные

 
 

  Решение:

              Тсн * 100

  Тбр = -------------, где        Тбр –  брутто-ставка,

               100 – f                  Тсн – нетто-ставка,

                                             f – нагрузка.

            

              SB

  1) y = ------- , где               y – фактическая убыточность страховой            

               S                                  суммы;

                                             SB –страховое возмещение;

                                             S -  сумма застрахованных рисков. 

          410                          765                         799                          1114

    y1 = ------ =0,18      y2 = ------- = 0,34   y3 = ------- = 0,29    y4 = ------- = 0,36

         2278                        2942                       2755                         3094

          1305

  y5 = ------ = 0,39

          3346

   

  2) yi*= ao + ai i, где         

      yi* - выравненный показатель убыточности страховой суммы,

       ao,  ai – параметры линейного тренда,