Контрольная работа по "Теории организации". 8

Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального  образования

Финансовый  университет при Правительстве  Российской Федерации

 

Кафедра бухгалтерского учета, анализа  и аудита

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

 

по дисциплине «Теория экономического анализа»

 

Вариант № 4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

          

 

 

                                                            

                                                                 Студент:  Тагирова А.А.

                                                                 Группа: 142Б

                                                                 Номер зачетной книжки:10УБД43525

                                                                 Преподаватель:  Зимина Г.А.

 

 

 

 

Уфа 2013г.

Содержание 

Задание 1………………………………………………………………….……3

Задание 2…………………………………………………………………..…...4

Задание 3……………………………………………………………………….5

Задание 4……………………………………………………………………….8

Задание 5 ………………………………………………………………...…….8

Задание 6……………………………………………………………………...10

Список использованной литературы………………………………………..11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Рассчитайте влияние трудовых факторов на изменение выручки от продаж, используя способ абсолютных ризниц и интегральный метод факторного анализа. Сопоставьте результаты расчетов таблицы 1.

Таблица 1 Исходные данные для проведения факторного анализа объема продаж
Показатель	Условное обозначение	Базис-план	Отчёт	Изменение(+,-)
Объем продаж, тыс. руб.	N	104737	95733	-9004
Среднегодовая численность  рабочих, чел.	R	500	480	-20
Количество отработанных дней в среднем за год одним рабочим	D	245	238	-7
Среднегодовая выработка продукции одним рабочим, руб.		855	838	-17

 

Метод абсолютных ризниц:

При базисных и фактических  значениях алгоритмы результативного  показателя будут такими: у0=а0хb0xc0xd0       у1=а1хb1xc1xd1

Расчеты влияния отдельных  факторов:

∆у^а=∆ахb0xc0;

∆y^b=∆bxa1xc0;

∆y^c=∆cxa1xb1:

Исходная модель при  базовых и отчётных значениях  выражается зависимостью: N0=R0xD0x             104737=500x245x855

N1=R1xD1X             95733=480x238x838

Результаты аналитического расчётов, с помощью которых можно сказать из-за чего изменился объем продаж.

1. Влияния изменения  среднегодовой  численности рабочих:

∆N^R=∆RxD0x            -4189500=-20х245х8552.

2. Влияния изменения  количества  отработанных дней в среднем за год одним рабочим:

∆N^D=∆DxR1x           -2872800=-7x480x855

3.Влияние изменения среднегодовой выработки продукции одним рабочим

∆N   =∆    xR1xD1       -1942080=-17x480x238

Баланс отклонений: ∆у=у1-у0=∆у^а+∆у^b+∆y^c. ∆N=N1-N0=95733-104737=-9004 тыс. руб.=(-4189500)+(-2872800)+ +(1942080)=-9004380 руб.

Интегральный способ позволяет разложить дополнительный прирост результативного показателя в связи с взаимодействием факторов между ними: ∆уR=1/2∆R(D0  1+D1  0)+1/3∆R∆D∆

∆yD=1/2∆D(R0  1+R1  0)+1/3∆R∆D∆

∆y  =1/2∆   (R0D1+R1D0)+1/3∆R∆D∆

∆уR=1/2x-20(245x838+238x855)+1/3x-20x-7x-17=-10x408800-793,33=-4088793

∆yD=1/2x-7(500x838+480x855)+1/3x-20x-7x-17=-3,5x829400-793,33=-2903693,3

∆y  =1/2x-17(500x238+480x245)+ 1/3x-20x-7x-17=-8,5х23660-793,33=-2011893

Баланс отклонений: ∆N=N1-N0=95733-104737=-9004 тыс. руб.= -4088793+

+(-2903693,3)+(-2011893)=9004380 руб.

Можно сопоставить результаты расчетов, проведенных данными методами, различай в конечном результате, т.е. в отклонении баланса необноружено.

 

2. Используя индексный метод факторного анализа, определите влияние факторов (объем продаж в натуральном выражении q и цены продукции р) на результативный показатель-объема продаж в стоимостном выражении в таб. 2.

						Таблица 2
Исходные данные для  проведения факторного анализа объема продаж
Вид продукции	Объем продаж в натуральном  выражении (q), шт.		Цена продукции (р), руб.		Стоимость
	Предыдущий год	Отчётный год	Предыдущий год	Отчётный год	Предыдущий год	Отчётный год
А	100	120	100	110	10000	13200
В	220	210	120	140	26400	29400
С	400	450	150	150	60000	67500

Я нашла стоимость  продукции за предыдущий и отчётный год путём умножения цены на объём  продаж в натуральном выражении.

 

Надо найти индекс для объема продаж, стоимости и цены продукции:

Индекс стоимости продукции А Jст=13200/10000=1,32

Индекс стоимости продукции  В Jст=29400/26400=1,11

Индекс стоимости продукции  С Jст=67500/60000=1,13

Индекс объема продаж в натуральном выражении продукции А Jq=120/100=1,2

Индекс объема продаж в натуральном выражении продукции В Jq=210/220=0,96

Индекс объема продаж в натуральном выражении продукции С Jq=450/400=1,13

Индекс цены продукции А Jp=110/100=1,1

Индекс цены продукции В Jp=140/120=1,17

Индекс цены продукции С Jp=150/150=1

Взаимосвязь трёх указанных  индексов можно представить в виде двухфакторной мультипликативной модели: Jст= JqxJp

С помощью факторного анализа способом абсолютных разниц можно увидеть из-за чего изменилась стоимость продукции в отчётном году по сравнению с предыдущим:

 

 

1) Влияние изменения индекса объем продаж в натуральном выражении:

Продукция А: (1,2-1,0)х1,1=0,2

Продукция В: (0,96-1,0)х1,17=-0,05

Продукция С: (1,13-1,0)Х1=13

2) Влияние изменения  индекса цена продукции:

Продукция А: (1,1-1,0)х1,2=0,12

Продукция В: (1,17-1,0)х0,96=0,16

Продукция С: (1-1,0)Х1,13=0

Стоимость  отклонений отчётного и предыдущего года продукций можно увидеть по балансу  отклонений:

Продукция А 1,32-1,0=0,32=0,2+0,12=0,32х100%=32%

Продукция В 1,11-1=0,11=-0,05+0,16=0,11х100%=11%

Продукция С 1,13-1=0,13=13+0=0,13=0,13х100%=13%

 

3. Проведите сравнительную рейтинговую оценку хозяйственной деятельности пяти акционерных обществ (АО), используя исходные данные о пяти финансовых показателях аij и коэффициентах их значимости Кij таблица 3.

								Таблица 3
Исходные данные для  рейтинговой оценки деятельности АО
Номер АР и Кi	Финансовые показатели рейтинговой оценки (аij)
	Коэффициент ликвидности		Коэффициент оборачиваемости  оборотных активов		Рентабельность продаж,%		Рентабельность капитала, %	Доля собственного капитала в совокупном капитале, %
А	1		2		3		4	5
1	1,7		2,3		27		20	50
2	1,8		3		25		26	70
3	2		2,5		23		21	60
4	2,4		2,8		28		24	55
5	1,9		2,4		26		28	65
Кi*	2		2		4		3	3

 

Кi- коэффициент значимости финансовых показателей    

Для комплексной оценки хозяйственной деятельности организации я использовала метод суммы мест и метод расстояний.

При проведении многомерного сравнительного анализа, основанного на методе расстоянии, учитывается как абсолютные значения сравниваемых показателей, так и степень их отклонений от эталона.

 

 

Метод расстояний

Максимальные значения каждого из сравниваемых показателей aij принимается за эталон, они представлены в таблице 4.

 

	Таблица 4
	Эталонные значения показателя (х max)
Коэффициент ликвидности	1,7
Коэффициент оборачиваемости  оборотных активов	3
Рентабельность продаж,%	28
Рентабельность капитала, %	28
Доля собственного капитала в совокупном капитале, %	70

 

Я создала матрицу  стандартизированных коэффициентов  хij по алгоритму хij=aij/maxaij таблица 5

						Таблица 5
Матрица стандартизованных  коэффициентов
Номер АО	Финансовые показатели
	1	2			3		4	5
1	0,7083	0,7667			0,1071		0,1429	0,7143
2	0,7500	1,0000			0,9643		0,7143	1,0000
3	0,8333	0,8333			0,8929		0,9286	0,8571
4	1,0000	0,9333			1,0000		0,8571	0,7857
5	0,7917	0,8000			0,9286		1,0000	0,9286

 

Все элементы матрицы  координат я возвела в квадрат. Из суммы квадратов показателей, выбранных для комплексной оценки хозяйственной деятельности, извлекла квадратный корень для получения  показателя обобщающей рейтинговой  оценки Rj. Алгоритм расчета: Rj=  K1x²i1+K2x²i2+…+Knx²in

Результаты расчётов свела в таблице 6. Наибольшее значение Rj

						Таблица 6
Матрица расстояний и  рейтинговая оценка организаций
Номер АО	Квадраты стандартизованных  коэффициентов с учетом Кi					Рейтинговая оценка, Ri	Место
	1	2	3	4	5
1	1,0035	1,1756	0,0459	0,0612	1,5306	1,9537	5
2	1,1250	2,0000	3,7194	1,5306	3,0000	3,3727	3
3	1,3889	1,3889	3,1888	2,5867	2,2041	3,2798	4
4	2,0000	1,7422	4,0000	2,2041	1,8520	3,4349	1
5	1,2535	1,2800	3,4490	3,0000	2,5867	3,4014	2

 

Место наилучшей организации  я поставила с учётом задания  –max Rj

Рассчитаю рейтинговую оценку с учётом коэффициента значимости:

R1=  (x1,1/хmax)²хК1+(x1,2/хmax)²хК2+(x1,3/хmax)²хК3+(x1,4/хmax)²х

К4+(x1,5/хmax)²х К5=1,0035+1,1756+0,0459+0,0612+1,5306=1,9537

R2=(x2,1/хmax)²хК1+(x2,2/хmax)²хК2+(x2,3/хmax)²хК3+(x2,4/хmax)²х

К4+(x2,5/хmax)²х К5=1,1250+2+3,7194+1,5306+3,0000=3,3727

R3=  (x3,1/хmax)²хК1+(x3,2/хmax)²хК2+(x3,3/хmax)²хК3+(x3,4/хmax)²х

К4+(x3,5/хmax)²х К5=  1,3889+1,3889+3,1888+2,5867+2,2041=3,2798

R4=  (x4,1/хmax)²хК1+(x4,2/хmax)²хК2+(x4,3/хmax)²хК3+(x4,4/хmax)²х

К4+(x4,5/хmax)²х К5=  2+1,7422+4+2,2041+1,8520=3,4349

R5=  (x5,1/хmax)²хК1+(x5,2/хmax)²хК2+(x5,3/хmax)²хК3+(x5,4/хmax)²х

К4+(x5,5/хmax)²х К5=  1,2535+1,28+3,4490+3+2,5867=3,4014

В таблице 7 по каждому  показателю распределены места, 1 место  это наилучший показатель. Наибольшие значения Rj соответствует первому мету это организация 1.

Метод сумм

Таблица 7

Номер АО	Меcта организаций по данным показателям
	Коэффи-циент ликвидно-сти	Коэффициент оборачивае-мости оборотных активов	Рентабе-льность продаж, %	Рентабель-ность капитала, %	Доля собственного капитала в совокупном капитале, %
А	1	2	3	4	5
1	1	5	2	5	5
2	2	1	4	2	1
3	4	3	5	4	3
4	5	2	1	3	4
5	3	4	3	1	2

При использовании метода суммы мест места, достигнутые организациями по отобранным показателям, я суммировала. Наименьшая сумма мест означает первое место в рейтинге организаций и. т.д.

Комплексная оценка хозяйственной  деятельности  Rj каждой организации

выявила по формуле: Rj=ΣPij, где Рij-место присеваемое каждому значению показателя (i=1,…,n); Критерий оценки наилучший организации- min Rj.

R1=1+5+2+5+5=18 – 4 место

R2=2+1+4+2+1=10 – 1 место

R3=4+3+5+4+3=19 – 5 место

R4=5+2+1+3+4=15 – 3 место

R5=3+4+3+1+2=13 – 2 место

По заданию наилучший  критерий минимальный, значит наилучшие  параметры у организации 2 R2=20.

Комплексная оценка организаций  разными методами, дала мне и разные результаты мест. Это получилось потому что, методы нацелены на разное. Метод  суммы мест предполагает, сумму уровневой оценки по каждому показателю для определённой организации, чем меньше сумма, тем более высокий ранг присваивается. Метод расстояний устанавливает близость организаций к эталонному по каждой из сравниваемых показателей.

 

4. На депозитный счёт внесена сумма 800 тыс. руб. Годовая процентная ставка составляет 20%. Начисление процентов осуществляется по сложной процентной ставке один раз в квартал. Определите наращенную сумму вклада через полтора года.

 

S0 = 800000 руб.- , базовая сумма,

i = 20%- годовая процентная ставка,

t  = 1,5- срок по  истечении которого современное значение денег измениться,

m = 4 – число раз начисления процентов в году,

St- будущее значение суммы денег.

Наращение по сложным  процентам описывается геометрической прогрессией. Множитель наращения выглядеть так (1+i/m)^tm.

Определю наращенную сумму с помощью формулы  St= S0(1+i/m)^tm.

20%=0,2

St= 800000x(1+0,2/4)^1,5х4=800000(1,5)⁶=800000х1,34=1072076,51 руб.

Через полтора года наращенная сумма вклада будет 1072076,51 руб.

 

5. Постройте  факторную модель значимости  критического объема продаж от  совокупности постоянных и переменных затрат и цены реализации, используя исходные данные, представленные в таблице 8. укажите тип модели. Расчёты влияния факторов выполните методом цепных подстановок

					Таблица 8
Исходные данные для  проведения факторного анализа критического объема продаж
Показатель		Идентификатор		Бизнес-план		Отчёт
Совокупные постоянные затраты, тыс. руб.		Sпост		3500		3650
Переменные затраты  на единицу продукции, руб.		Sпер		1400		1550
Цена реализации, руб.		Ц		2600		1840

 

Я буду использовать комбинированную взаимосвязь:

y=(a+b)xc – Опр= (Sпост+ Sпер)хЦ

Опр - Объем продаж.

Опр0=(3500+1400)x2600          Опр1=(3650+1550)x1840

Сократим эту взаимосвязь  путём нахождения всех затрат - S= Sпост+ Sпер

Опр0=S0xЦ0                             Опр1=S1xЦ1

Опр0=4900x2600=12740000       Опр1=5200x1840=9568000

Тип модели - получилась краткая двухфакторная мультипликативная взаимосвязь.

Теперь рассчитаю влияние  факторов, выполнив метод цепных подстановок.

Суть в том, что надо затененить базовое значение на фактическое, при этом остаются неизменными значение других факторов, я узнаю влияния одного из факторов на изменение результативного показателя после сопоставления результативных показателей до и после замены.

Последовательность подстановки:

Опр¹=S1xЦ0,

Опр²=S1xЦ1=Опр1

Расчёт влияния каждого  из факторов:

∆Опр^S=Опр¹- Опр0,

∆ Опр^Ц=Опр² - Опр¹

Баланс отклонений: Опр1- Опр0=∆Опр^S+∆Опр^Ц

Цепные подстановки:

9016000= 1840х4900

9568000=1840х5200

Расчёты влияния изменения  факторных показателей:

1. Изменения всех затрат:

Опр¹- Опр0= 9016000-12740000 =-3724000

2. Изменения цена реализации:

Опр²= 9568000-9016000 =552000

Баланс отклонений: Опр1-Опр0=9568000+12740000=-3172000=

=-3724000+552000=-3172000.

 

6. Определите, будет ли эффективным инвестиционный проект, если:

- первоначальные  инвестиции составляют 600 млн. руб.,

- срок проекта  – 4 года,

- поступление  доходов по годам: 1-й – 250 млн. руб., 2-й – 250, 3-й – 110, 4-й – 110 млн. руб.,

- ставка дисконтировании я – 19%.

S0=1/(1+it)

S0 – исходная сумма, i- годовая процентная ставка, t- число периодов начисления процентов, S1,S2,S3,S4- суммы, которые нужно выплатить по 4 годам.

S1=250 млн. руб./(1+0,19х1)=210

S2=250 млн. руб./(1+0,19х1)=210

S3=110 млн. руб./(1+0,19х1)=92

S4=110 млн. руб./(1+0,19х1)=92

Всего за 4 года должны выплатить 604 млн. руб., если не учитывать что деньги теряют свою реальную стоимость в результате инфляции, то инвестиционный проект эффективен.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы.

1. Экономический анализ: Учебник для вузов/Под ред.Л.Т. Гиляровской.-2-е изд., доп.-М.:ЮНИТИ-ДАНА,2003-615с.