Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Контрольная работа по "Теория Бухгалтерского учета"

Оглавление

Задание 1

Объекты бухгалтерского наблюдения, их группировка по видам (составу) и по источникам образования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе. Оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций.

Задача 1.1. Из приведенных в табл. 1 событий укажите те, которые являются фактами хозяйственной жизни ЗАО «Электропровод», подлежат и не подлежат регистрации в бухгалтерском учете.

В графе 4 укажите причину невозможности отражения в учете соответствующего события.

Таблица 1

Перечень событий для определения возможности их регистрации в бухгалтерском учете ЗАО «Электропровод»

Вариант	Событие	Подлежит регистрации в бухгалтерском учете (да/нет)	Причина
1	2	3	4
1	А. Главному бухгалтеру ЗАО «Электропровод» перечислена заработная плата на лицевой счет в банке	да	Уменьшение кредиторской задолженности по з\п и уменьшение ден.ср-в
	Б. Главный бухгалтер ЗАО «Электропровод» погасил со своего лицевого счета в банке проценты по полученному им ипотечному кредиту	нет	Не меняются ср-ва и источники предприятия
	В. На общем собрании акционеров ЗАО «Электропровод» принято решение об увеличении уставного капитала на 200 тыс.руб.	нет	Решение принято, но по факту изменение ср-в предприятия еще не произошло
	Г. Акционеры ЗАО «Электропровод» внесли на расчетный счет организации денежные средства в оплату акций	да	Увеличение ср-в предприятия

Задача 1.2. В табл. 2 по состоянию на 30 сентября 2011 г. приведены данные об имеющихся ресурсах (активах/обязательствах и капитале) ЗАО «Электропровод», основным видом деятельности которого является производство кабеля и проводов.

Выполните группировку ресурсов по составу и по источникам формирования. Результаты группировки представьте в табл. 3 и 4.

Таблица 2

Виды ресурсов ЗАО «Электропровод» на 30 сентября 2011 г.

№ п/п	Элементы активов/обязательств и капитала	Сумма, руб.
1	2	3
1	Полиэтилен в гранулах	14 061
2	Патент на способ производства нагревательного электрического кабеля	23 700
3	Отложенное налоговое обязательство	20 450
4	Зарегистрированный уставный капитал	180 000
5	Катушка кабельная	11 649
6	Резерв, начисленный для предстоящей оплаты очередных отпусков работников	19 973
7	Задолженность ЗАО «Электропровод» по кредиту банка сроком погашения до 1 июня 201 (Х+1) г.	44 500
8	Добавочный капитал, полученный в результате переоценки внеоборотных активов	16 875
9	Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональный компьютер с печатающим устройством и модемом)	17 907
10	Добавочный капитал в виде эмиссионного дохода	29 000
11	Результат выполнения опытно-конструкторских работ (отчет, содержащий методику наложения полимерной изоляции)	61 400
12	Текущая задолженность*¹ перед поставщиками за отгруженные материалы	22 822
13	Вексель Облбанка со сроком обращения 2 месяца	13 000
14	Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль	11 320
15	Линия по производству кабельной продукции	37 587
16	Задолженность перед Пенсионным фондом РФ по взносам на обязательное пенсионное страхование	8 030
17	Денежные средства на расчетном счете	62 269
18	Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом ЗАО «Электропровод»	18 000
19	Готовая продукция	18 716
21	Задолженность перед работниками по оплате труда за прошлый месяц	20 340
22	Проволока алюминиевая	6 834
23	Задолженность перед профсоюзной организацией по взносам, удержанным с работников	5 160
24	Земельный участок в собственности ЗАО «Электропровод»	95 640
25	Финансовый результат (прибыль) отчетного года	41 505
26	Денежные средства в кассе	21 540
27	Заем, полученный от акционера, со сроком погашения 15 августа 201 (Х+2) г.	43 000
28	Текущая задолженность покупателей за проданную продукцию	27 920
29	Проволока медная	36 640
30	Задолженность экспедитора Денисовой С.Н. по подотчетной сумме	5 820
31	Нераспределенная прибыль прошлых лет	169 025
32	Облигации ОАО «Союзкабельпром» со сроком погашения 30 января 201 (Х+3) г.	35 000
33	Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции	20 815
34	Денежные средства на валютном счете (в рублях по курсу Банка России)	23 480
35	Тележка роликовая	6 090

Таблица 3

Группировка ресурсов ЗАО «Электропровод» по составу

Группа ресурсов	Подгруппа ресурсов	№ по табл. 2	Отдельные виды ресурсов	Сумма, руб.
1	2	3	4	5
1. РЕСУРСЫ С ДЛИТЕЛЬНЫМ СРОКОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
Нематериальные активы	Патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права	2	Патент на способ производства	23 700
Результаты исследований и разработок	Результаты выполнения научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ	11	Результаты выполнения опытно-конструкторских работ	61 400
Основные средства	Земельные участки и объекты природопользования	24	Земельный участок	95 640
	Здания и сооружения			109 932
	Машины и оборудование	15	Линия по производству	37 587
	Вычислительная техника	9	Автоматизированное рабочее место бухгалтера	17 907
	Производственный инвентарь	35	Тележка роликовая	6 090
	Итого по группе			267 156
Долгосрочные финансовые вложения	Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)	32	Облигации со сроком погашения 30 января 201(Х+3) г.	35 000
ИТОГО ресурсов с длительным сроком использования				387 256
2. РЕСУРСЫ В ОБОРОТЕ (ОДНОКРАТНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ)
Запасы	Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	1	Полиэтилен	14 061
		5	Катушка кабельная	11 649
		22	Проволока алюминиевая	6 834
		29	Проволока медная	36 640
		Итого по подгруппе		69 184
	Затраты в незавершенном производстве	33	Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции	20 815
	Готовая продукция	19	Готовая продукция	18 716
	Итого по группе			108 715
Дебиторская задолженность	Покупателей и заказчиков	28	Текущая задолженность покупателей за проданную продукцию	27 920
	Прочих дебиторов	30	Задолженность экспедитора по подотчетной сумме	5 820
	Итого по группе			33 740
Краткосрочные финансовые вложения	Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)	13	Вексель со сроком обращения 2 месяца	13 000
Денежные средства	Касса	26	Денежные ср-ва в кассе	21 540
	Расчетные счета	17	Денежные ср-ва на расчетном счете	62 269
	Валютные счета	34	Денежные ср-ва на валютном счете	23 480
	Итого по группе			107 289
ИТОГО ресурсов в обороте				262 744
ВСЕГО ресурсов по видам				650 000

Таблица 4

Группировка ресурсов ЗАО «Электропровод» по источникам формирования

Группа ресурсов	Подгруппа ресурсов	№ по табл. 2	Отдельные источники	Сумма, руб.
1	2	3	4	5
3. СОБСТВЕННЫЕ ИСТОЧНИКИ (КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ)
Уставной капитал	Зарегистрированный уставный капитал	4	Зарегистрированный уставный капитал	180 000
Добавочный капитал	Эмиссионный доход	10	Добавочный капитал в виде эмиссионного дохода	29 000
Добавочный капитал	Результат переоценки внеоборотных активов	8	Добавочный капитал, полученный в результате переоценки внеоборотных активов	16 875
Резервный капитал	Резервы, образованные в соответствии с учре- дительными документами	18	Резервный фонд (капитал)	18 000
Финансовый результат (прибыль или убыток)	Нераспределенная прибыль прошлых лет	31	Нераспределенная прибыль прошлых лет	169 025
	Нераспределенная прибыль отчётного года	25	Финансовый результат (прибыль) отчетного года	41 505
	Итого по группе			210 530
ИТОГО собственных источников				454 405
4. ЗАЕМНЫЕ ИСТОЧНИКИ
Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	Кредиты банков	27	Заем со сроком погашения 15 августа 201(Х+2)	43 000
Отложенные налоговые обязательства		3	Отложенное налоговое обязательство	20 450
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	Кредиты банков	7	Задолженность ЗАО «Электропровод» по кредиту банка сроком погашения до 1 июня 201(Х+1)	44 500
Кредиторская задолженность	Перед поставщиками и подрядчиками	12	Текущая задолженность перед поставщиками за отгруженные материалы	22 822
	Перед персоналом	21	Задолженность перед работниками по оплате труда за прошлый месяц	20 340
	Перед государственными внебюджетными фондами	16	Задолженность перед Пенсионным фондом РФ по взносам	8 030
	Перед бюджетом по налогам и сборам	14	Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль	11 320
	Перед прочими кредиторами	23	Задолженность перед профсоюзной организацией по взносам, удержанным с работников	5 160
	Итого по группе			67 672
Резервы предстоящих расходов	Резервы, включаемые в расходы на производство продукции	6	Резерв, начисленный для предстоящей оплаты очередных отпусков работников	19 973
ИТОГО заемных источников				195 595
ВСЕГО ресурсов по видам				650 000

Задача 1.3. На основе данных, представленных в табл. 3 и 4², проведите балансовую группировку ресурсов ЗАО «Электропровод» на 30 сентября 201Х г. в графе 3 табл. 5.

Здесь и далее при заполнении таблиц используйте номера счетов бухгалтерского учета согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (приложение 1).

Таблица 5

Бухгалтерский баланс ЗАО «Электропровод», руб.

АКТИВ	Код показателя	На «30»09.2011 г.	На «01»10.2011 г.
1	2	3	4
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	1110	23 700	23 700
Результаты исследований и разработок	1120	61 400	61 400
Основные средства	1130	267 156	267 156
Доходные вложения в материальные ценности	1140
Финансовые вложения	1150	35 000	35 000
Отложенные налоговые активы	1160
Прочие внеоборотные активы	1170
ИТОГО по разделу I	1100	387 256	387 256
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1210	108 715	127 945
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220
Дебиторская задолженность	1230	33 740	9 020
Финансовые вложения	1240	13 000	13 000
Денежные средства	1250	107 289	86 049
Прочие оборотные активы	1260
ИТОГО по разделу II	1200	262 744	236 014
БАЛАНС	1600	650 000	623 270
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	1310	180 000	180 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320
Переоценка внеоборотных активов	1340	16 875	16 875
Добавочный капитал (без переоценки)	1350	29 000	29 000
Резервный капитал	1360	18 000	18 000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	210 530	198 530
ИТОГО по разделу III	1300	454 405	442 405
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1410	43 000	43 000
Отложенные налоговые обязательства	1420	20 450	20 450
Резервы под оценочные обязательства	1430
Прочие обязательства	1450
ИТОГО по разделу IV	1400	63 450	63 450
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1510	44 500	44 500
Кредиторская задолженность	1520	67 672	69 372
Доходы будущих периодов	1530
Резервы предстоящих расходов	1540	19 973	3 543
Прочие обязательства	1550
ИТОГО по разделу V	1500	132 145	117 415
БАЛАНС	700	650 000	623 270

Задача 1.4. В бухгалтерском учете ЗАО «Электропровод» 1 октября 201(Х+1) г. зарегистрированы хозяйственные операции, приведенные в табл. 6.

Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса ЗАО «Электропровод» под влиянием каждой из операций. При этом надо иметь в виду, что существует четыре типа изменений:

I — равновеликое увеличение (+) актива и пассива;

II — равновеликое уменьшение (–) актива и пассива;

III — изменения (+, –) в структуре актива;

IV — изменения (+, –) в структуре пассива.

Определите тип изменения. В графах 4–8 табл. 6 произведите расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и/или пассива баланса после регистрации каждой операции. Рассчитайте общее изменение итога баланса и составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Электропровод» на конец рабочего дня 1 октября 201(Х+1) г., используя графу 4 табл. 5.

Таблица 6

Изменения в бухгалтерском балансе ЗАО «Электропровод» под влиянием хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Изменение (+, -)					Тип изменения (I-IV)
№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	актива	код показателя	пассива	Код показателя	Итого баланса, руб.	Тип изменения (I-IV)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на прибыль	11 320	-	1250	-	1520	-11320	II
2	Начислены отпускные работникам, уходящим в отпуск в октябре, за счет резерва предстоящих расходов	16 430			- +	1540 1520	-	IV
3	Удержан налог на доходы физических лиц с начисленных отпускных	2 130			- +	1520 1520	-	IV
4	Получены в кассу денежные средства из банка для расчётов с работниками	13 100	+ -	1250 1250			-	III
5	Получен в кассу неизрасходованный остаток подотчетной суммы от экспедитора Денисовой С.Н.	5 820	+ -	1250 1230			-	III
6	Произведены из кассы расчеты с работниками по оплате труда (в том числе по оплате отпускных)	34 640	-	1250	-	1520	-34640	II
7	Поступила на расчетный счет предварительная оплата от покупателя	18 900	+ -	1250 1230			-	III
8	Передана в производство проволока медная	25 000	+ -	1210 1210			-	III
9	Оприходована на склад по накладной поставщика, оплата которому не произведена, пигментный краситель для кабельных оболочек	19 230	+	1210	+	1520	+ 19230	I
10	За счет прибыли прошлых лет начислена премия мастеру цеха Крайникову В.В. в связи с юбилеем	12 000			- +	1370 1520	-	IV
Общее изменение итога баланса							- 26 730

Задание 2

Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Составление учетных регистров. Исследование взаимосвязи синтетического и аналитического учета.

Задача 2.1. Отразите в регистрах бухгалтерского учета ООО «Сластена» (основной вид деятельности — производство карамели) хозяйственные операции за июнь 20ХХ г. Для этого:

1) перенесите на счета Главной книги начальные остатки из табл. 7;

2) выполните разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с указанной корреспонденцией счетов;

3) приведите корреспонденцию счетов по операциям в табл. 8

(счета в проводках могут быть обозначены их названиями или номерами);

4) подсчитайте суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и определите сальдо на конец месяца;

5) составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам, используя табл. 9.

При решении задачи принимается, что расходы на изготовление продукции учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются ежемесячно в дебет субсчета 90-2 «Себестоимость продаж».

ООО «Сластена» не является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС).

Таблица 7

Начальные остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Сластена» на 01. 06. 20ХХ г., руб.

Номер счета	Наименование счета	Дебет	Кредит
01	Основные средства	91 020
02	Амортизация основных средств		44 924
08	Вложения во внеоборотные активы	12 407
10	Материалы	23 153
20	Основное производство	21 536
43	Готовая продукция	24 512
50	Касса	2 875
51	Расчетные счета	66 143
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		28 040
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	16 814
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		22 410
68	Расчеты по налогам и сборам		9 420
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		7 715
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		32 126
71	Расчеты с подотчетными лицами	17 791
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	3 299
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	4 500	4 180
80	Уставный капитал		90 000
82	Резервный капитал		5 230
83	Добавочный капитал		18 470
90-1	Выручка		228 950
90-2	Себестоимость продаж	212 515
90-9	Прибыль/убыток от продаж	16 435
96	Резервы предстоящих расходов		5 100
99	Прибыли и убытки (прибыль)		16 435
Итого:		513 000	513 000

Таблица 8

Журнал хозяйственных операций ООО «Сластена» за июнь 201Х г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	В кассу получены наличные деньги: а) с расчетного счета б) от подотчетных лиц	32 000 6 210	50 50	51 71
	Итого	38 210
2	Выплачено из кассы: а) заработная плата за май 201Х г. б) взнос на страхование основных средств общехозяйственного назначения в) поставщикам по счетам за приобретенные материалы Итого	31 100 4 600 3 790 39 490	70 26 60	50 50 50
3	Депонирована (отнесена на расчеты с разными кредиторами) не полученная работниками заработная плата за май (сумму определить как разность между остатком по счету 70 на начало месяца и показателем операции 2а)	1 026	70	76
4	Поступили на склад сырье и материалы по товаросопроводительным документам поставщиков	26 915	10	60
5	Оплачено из подотчетных сумм поставщикам в погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы	7 800	60	71
6	Поступили на расчетный счет суммы: а) от покупателей в погашение дебиторской задолженности б) в погашение задолженности от разных дебиторов Итого	16 390 4 200 20 590	51 51	62 76
7	Отпущены в производство и израсходованы на выпуск продукции сырье и материалы	18 410	20	10
8	Начислена амортизация основных средств за июнь 201Х г.: а) основного производства б) общехозяйственного назначения Итого	2 980 1 036 4 016	20 26	02 02
9	Начислена заработная плата за июнь 201Х г.: а) работникам основного производства б) администрации организации (общехозяйственные расходы) Итого	23 700 10 200 33 900	20 26	70 70
10	Произведены удержания из начисленной оплаты труда: а) налог на доходы физических лиц б) в счет возмещения ущерба, причиненного работником в) профсоюзные взносы по заявлениям работников (разные кредиторы) Итого	4068 950 678 5 696	70 70 70	68 73 76
11	Перечислены с расчетного счета по платежным поручениям: а) первичной профорганизации профсоюзные взносы б) банку в погашение краткосрочного кредита в) поставщикам в погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы г) в оплату за услуги общехозяйственного назначения д) налог на доходы физических лиц в бюджет е) взносы на обязательное медицинское страхование Итого	1 719 13 500 11 728 3 264 4 059 6 230 40 500	76 66 60 26 68 69	51 51 51 51 51 51
12	Зарезервированы расходы на капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения	1 300	26	96
13	Начислено работнику пособие по временной нетрудоспособности за счет средств фонда социального страхования	1 265	69	70
14	Введено в эксплуатацию основное средство	12 407	01	08
15	Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продаж (сумму определить)	20 400	90-2	26
16	Определена производственная себестоимость выпущенной в июне готовой продукции (для ее определения принимается, что остаток по счету 20 на 30 июня 201Х г. составил по расчету бухгалтерии 17 935 руб)	48 691	43	20
17	Отпущена покупателям готовая продукция, предъявлены документы на оплату (признана выручка от продаж)	49 320	62	90 -1
18	Списана себестоимость проданной продукции	23 110	90-2	43
19	Установлен и списан на счет прибылей и убытков финансовый результат от продаж (сумму определить)	5 810	90-9	99
Всего за месяц:		398 856

Главная книга

Счёт 01 «Основные средства»

Дебит			Кредит
Месяц	№ операции	сумма	Месяц	№ операции	сумма
Остаток на 01.06.ХХ		91 020
	14	12 407
Оборот за месяц		12 407
Остаток на 30.06.ХХ		103 427

Счёт 02 «Амортизация основных средств»

Дебит			Кредит
Месяц	№ операции	сумма	Месяц	№ операции	сумма
			Остаток на 01.06.ХХ		44 924
				8а 8б	2 980 1 036
			Оборот за месяц		4 016
			Остаток на 30.06.ХХ		48 940

Счёт 10 «Материалы»

Дебит			Кредит
Месяц	№ операции	сумма	Месяц	№ операции	сумма
Остаток на 01.06.ХХ		23 153
	4	26 915		7	18 410
Оборот за месяц		26 915			18 410
Остаток на 30.06.ХХ		31 658

Счёт 20 «Основное производство»

Дебит			Кредит
Месяц	№ операции	сумма	Месяц	№ операции	сумма
Остаток на 01.06.ХХ		21 536
	7 8а 9а	18 410 2 980 23 700		16	48 691
Оборот за месяц		45 090			48 691
Остаток на 30.06.ХХ		17 935

Счёт 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебит			Кредит
Месяц	№ операции	сумма	Месяц	№ операции	сумма
Остаток на 01.06.ХХ		0
	2б 8б 9б 11г 12	4 600 1 036 10 200 3 264 1 300		15	20 400
Оборот за месяц		20 400			20 400
Остаток на 30.06.ХХ		0

Счёт 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебит			Кредит
Месяц	№ операции	сумма	Месяц	№ операции	сумма
Остаток на 01.06.ХХ		12 407
				14	12 407
Оборот за месяц		0			12 407
Остаток на 30.06.ХХ		0

Контрольная работа по Теория Бухгалтерского учета 📙 Контрольная → 🆔 70973