Методология разработки бизнес-планов

Вариант 8.

8. Методология разработки  бизнес-планов

В самом общем случае план - это образ чего-либо, модель желаемого будущего или система  мер, направленная на достижение поставленных целей и задач. Бизнес-план, как  один из наиболее распространенных в настоящее время видов планов, представляет собой: 
  - рабочий инструмент предпринимателя для организации своей работы; 
  - развернутую программу (рационально организованных мер, действий) осуществления бизнес-проекта, предусматривающую оценку расходов и доходов; 
  - документ, характеризующий основные стороны деятельности и развития предприятия; 
  - результат исследования и обоснования конкретного направления деятельности фирмы на определенном рынке; 
  - функции и принципы бизнес-планирования. 
Итак, бизнес-план — план, программа осуществления бизнес-операций, действий фирмы, содержащая сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности 
Бизнес-план служит двум основным целям:

  • Он даёт инвестору ответ на вопрос, стоит ли вкладывать средства в данный инвестиционный проект.
  • Служит источником информации для лиц непосредственно реализующих проект.

 

 

 

 

Рис. 1. Назначение бизнес-плана  и его основные элементы

6 5


 1


 


 2 3



 




 


 

 

 

6

 

 

 

 

Бизнес-планирование, как  необходимый элемент управления выполняет в системе предпринимательской  деятельности ряд важнейших функций, среди которых наибольшее значение имеют следующие: 
  - инициирование - активизация, стимулирование и мотивация намечаемых действий, проектов и сделок; 
  - прогнозирование - предвидение и обоснование желаемого состояния фирмы в процессе анализа и учета совокупности факторов; 
  - оптимизация - обеспечение выбора допустимого и наилучшего варианта развития предприятия в конкретной социально-экономической среде; 
  - координация и интеграция - учет взаимосвязи и взаимозависимости всех структурных подразделений компании с ориентацией их на единый общий результат; 
  - безопасность управления - обеспечение информацией о возможных рисках для своевременного принятия мер по уменьшению или предотвращению отрицательных последствий; 
  - упорядочение - создание единого общего порядка для успешной работы и ответственности; 
  - контроль - возможность оперативного отслеживания выполнения плана, выявления ошибок и возможной его корректировки; 
  - воспитание и обучение - благоприятное воздействие образцов рационально спланированных действий на поведение работников и возможность обучения их, в том числе и на ошибках; 
  - документирование - представление действий в документальной форме, что может быть доказательством успешных или ошибочных действий менеджеров фирмы. 
При разработке бизнес-плана эксперты будут исходить из следующих предпосылок внутрифирменного планирования: 

 

 

Таблица 1. Основные принципы внутрифирменного планирования

№ п/п

Принципы планирования

Содержание

1

Необходимость

1. Обязательное применение  планов в любой сфере деятельности  является рациональным поведением  людей. 

2. Прежде чем действовать, каждый должен знать, что хочет и может.

2

Непрерывность

Процесс планирования на предприятии должен осуществляться постоянно путем:

а) последовательной разработки новых планов по окончании действия планов предыдущих периодов;

б) скользящего планирования - по истечении части планового периода составляется обновленный план, в котором увеличивается горизонт планирования, а на оставшийся период план может уточняться в связи с появлением непредусмотренных ранее изменений внешней среды или внутренних возможностей и ориентации фирмы.

3

Эластичность и гибкость

Приспособление первоначальных планов к изменяющимся условиям осуществляется путем:

а) введения плановых резервов по основным показателям;

б) применения эвентуального (на случай) планирования для различных ситуаций и распределения данных;

в) использования оперативных  планов для учета возникающих  изменений среды;

г) использования альтернативных планов.

4

Единство и полнота (системность)

Системность достигается  тремя основными способами:

1. Наличием общей (единой) экономической цели и взаимодействием  всех структурных подразделений  предприятия по горизонтальному  и вертикальному уровням планирования.

2. Все сопряженные  частичные планы структурных  единиц фирмы и сфер деятельности (производства, сбыта, персонала, инвестирования и др.) во взаимосвязи должны составлять общий сводный план ее социально-экономического развития.

3. Включения в план  всех факторов, которые могут  иметь значение для принятия  решений. 

5

Точность и детализация

1. Любой план должен  быть составлен с достаточно  высокой степенью точности для  достижения поставленной цели.

2. По мере перехода  от оперативных краткосрочных  к средне- и долгосрочным стратегическим  планам точность и детализация  планирования соответственно может уменьшаться вплоть до определения только основных целей и общих направлений развития фирмы.

6

Экономичность

1. Расходы на планирование  должны соизмеряться с получаемыми  от него выгодами.

2. Вклад планирования  в эффективность определяется улучшением качества принимаемых решений.

7

Оптимальность

1. На всех этапах  планирования должен обеспечиваться  выбор наиболее эффективных вариантов  решений. 

2. Выражается в максимизации  прибыли и других результативных  показателей фирмы и минимизации  затратных, при прогнозируемых ограничениях.

8

Связь уровней управления

Достигается тремя способами:

а) детализацией планов «сверху-вниз»;

б) укрупнением планов «снизу-вверх»;

в) частичным делегированием полномочий.

9

Участие

1. Активное участие  персонала в процессе планирования усиливает его мотивацию поведения.

2. «Планирование для  себя» психологически и экономически  эффективнее, чем «для других». 

10

Х олизм (сочетание координации и интеграции)

Чем больше структурных  единиц и уровней управления предприятием, тем целесообразнее (эффективнее) планировать в них одновременно и во взаимозависимости. Планирование на каждом структурном уровне предприятия независимо не может быть эффективным без взаимоувязки планов на всех уровнях.


 
 
Изложенные выше принципы планирования тесно связаны между собой и, в конечном счете, ориентированы на всестороннее обоснование плановых показателей и достижение наилучших финансовых результатов деятельности предприятия. Они определяют содержание и ориентацию плановой работы на всех стадиях обоснования проекта и его последовательной реализации. 
Кроме перечисленных базовых принципов, в процессе планирования будут учтены общеэкономические принципы научности, приоритетности, динамичности, директивности, эффективности, комплектности и др. 
Разработчики, в процессе бизнес-планирования, ставят перед собой целью дать правильную оценку: 
  - круга потенциальных потребителей продукции; 
  - конкурентоспособности выпускаемых изделий на рынке в своем сегменте качества; 
  - возможности и необходимости выпуска продукции в заявленных объемах; 
  -  достаточности капитала у инициатора бизнес-идеи.

Бизнес-план может иметь  различную структуру разделов и  порядок изложения, это зависит  от сути проекта и ключевых вопросов, подлежащих исследованию. Тем не менее, существует наиболее распространенная структура документа, которую и предлагается взять за основу бизнес-плана при его разработке.

Типовая структура бизнес-плана  содержит следующие разделы:

  • Резюме
  • Информация об инициаторе проекта
  • Представление проекта (продукта)
  • Маркетинговый анализ
  • Технологии и операционный план (Технологический и правовой анализ)
  • Бюджет и финансовый анализ
  • Анализ рисков

Резюме содержит краткое изложение сути проекта и представление ключевых фактов и показателей.

Информация об инициаторе и предпосылках проекта включает данные о компании, ее финансовом состоянии, компетенциях и истории работы на рынке.

Представление проекта (продукта) – описание того, что планируется сделать, какими характеристиками будет обладать продукция или объект, что уже сделано.

Маркетинговый анализ может охватывать несколько разделов бизнес-плана, посвященных рынку и организации продаж, или быть полностью представленным в одном разделе.

Технологии и операционный план включают все операционные аспекты проекта: технологические решения, оборудование, материалы, организацию производства, правовые вопросы.

Бюджет и финансовый анализ – обоснование структуры доходов и затрат проекта, прогнозный бюджет и анализ экономической эффективности.

Анализ рисков включает описание наиболее существенных рисков проекта и анализ их возможного влияния на результат.

Представленные ниже материалы  по каждому из разделов бизнес-плана  это не только информация о рекомендуемом  содержании документа, но и подробная  инструкция для аналитика, изучающего перспективы проекта. Рекомендуется следовать этим рекомендациям как при оценке самого проекта, так и при подготовке материалов для потенциальных инвесторов.

Рассмотрим каждый из разделов подробней.

Резюме

Резюме бизнес-плана  представляет главные выводы, сделанные  по результатам изучения проекта, и должно содержать следующие его основные характеристики. Обычно, это 1-2 страницы, содержащие следующие данные:

1.      Инициатор проекта. Возможно, его очень краткое описание.

2.     Краткое (1-2 абзаца) описание сути предлагаемого инвестиционного проекта.

3.     Ключевые предпосылки и/или конкурентные преимущества, позволяющие ожидать, что проект будет успешным. Это описание также надо уместить в 1-2 абзаца.

4.     Объем инвестиций в проект, возможно – с указанием основных направлений вложения средств.

5.     Источники финансирования. Сумма собственного капитала компании, сумма запрашиваемого кредита и его срок, запрашиваемая государственная поддержка и форма поддержки.

6.     Основные технико-экономические и  финансовые показатели проекта. Обычно, перечень этих показателей включает часть или все пункты из следующего списка:

a. плановый физический  объем производства;

б. плановый годовой оборот;

в. плановая годовая прибыль;

г. срок окупаемости проекта.

При составлении резюме надо исходить из того, что с одной стороны, инвестор должен увидеть в этом разделе все ключевые данные, которые он обычно использует для принятия решения, а с другой стороны, изучение этого раздела не должно занимать много времени (желательно, чтобы всё содержание резюме можно было прочитать за 1 минуту). В этом случае, резюме проекта станет хорошим инструментом для привлечения внимания инвестора и начала работы.  
Инициатор проекта

Этот раздел должен раскрывать информацию об инициаторе проекта с  точки зрения его надежности как заемщика (если в проекте предполагается банковское финансирование) и способности реализовать проект успешно и в соответствии с заявленными планами.

В разделе должны быть представлены:

1. Точное наименование  инициатора проекта и юридические данные

В зависимости от целей  бизнес-плана, может потребоваться  раскрыть географическое местоположение инициатора, структуру его акционерного капитала, список ключевых руководителей. Если в проекте участвует несколько  компаний или физических лиц, то требуется указать их, определив их роли и порядок их взаимодействия в ходе реализации проекта, при этом обязательно показать кто именно является получателем кредита или средств инвестора.

2. Подтверждение  наличия опыта работы

Желательно кратко изложить историю развития компании, дать описание характера и направлений ее деятельности.

3. Финансовые  характеристики компании

Необходимо представить  ключевую финансовую информацию по Инициатору проекта и/или группе компаний, в  которую он входит (выручка, валовая  рентабельность, чистая рентабельность, чистая прибыль, совокупные активы, соотношение собственного и заемного капитала и т.п.) в динамике за последние несколько лет.

Можно сделать это  в форме агрегированного отчета о прибылях и убытках и баланса. Желательно, чтобы эта информация сопровождалась наличием приложений к бизнес-плану, содержащих полную финансовую отчетность (в виде стандартных форм бухгалтерской отчетности или в виде форм управленческой отчетности).

4. Иная существенная  информация

Если проект относится к сфере, в которой требуется наличие лицензий, сертификатов или членство в саморегулируемых организациях, следует указать данные о наличии соответствующих документов.

Если инициатор проекта  принадлежит к группе компаний, желательно представить в графическом виде организационную структуру группы или ее фрагмент, включив в нее других участников проекта, если они также входят в группу, и указать доли участия в уставном капитале или иные отношения, связывающие членов группы.

Если проект существенно  зависит от личных профессиональных качеств отдельных исполнителей, надо представить этих исполнителей и дать информацию, позволяющую судить об их способности реализовать проект.

Информация этого раздела  может (а иногда – должна) подкрепляться  приложениями, которые содержат подтверждение фактам, упомянутым в разделе:

- копии уставных документов;

- копии лицензий и сертификатов;

- копии финансовой отчетности;

- копии отзывов и рекомендаций;

- копии заключений аудиторов и оценщиков и др.

Представление проекта (продукта)

Основная цель представления  проекта (продукта) – познакомить  инвестора с общей идеей проекта  и характеристиками той продукции, которая будет создана в результате его реализации.

Для проектов, связанных  с выпуском продукта или оказанием  услуг, данный раздел должен раскрывать следующие вопросы:

      - наименование продукции, структура продуктовой линейки;

      - основные потребительские свойства продукта (услуги);

      - факторы, являющиеся конкурентным преимуществом продукта;

      - сравнение продукта с наиболее важными аналогами.

Если предметом проекта  является создание объекта или инфраструктуры, то необходимая информация будет  включать:

- географическое расположение объекта;

- строительные характеристики: площади, распределение площадей по категориям, этажность, земельный участок;

- укрупненная планировка;

     - факторы, являющиеся конкурентным преимуществом объекта;

- сравнение объекта с наиболее важными аналогами.

Желательно сопроводить  описание схемами и фотографиями, позволяющими наглядно оценить суть предлагаемых решений.

 

 

 

   Маркетинговый анализ

 

Для организации  эффективной предпринимательской  деятельности важное значение на стадии разработки бизнес – плана имеют маркетинговые исследования, оценка рыночных возможностей предприятия, спрос на выпускаемую продукцию, способы продвижения товаров на различные типы рынков (схема 2).

     Схема 2. Основные направления исследования рыночных условий

    

    

 

Основные задачи маркетингового исследования рынка: определение  условий, при которых достигается оптимальное соотношение между спросом и предложением товара на рынке; определение конкурентных позиций конкретных видов продукции фирмы и самой фирмы на изучаемом рынке; ориентация производства на выпуск таких изделий, которым обеспечены сбыт на конкретных рынках и получение

фирмой плановой прибыли.

     Технологии и операционный план.

 

в зависимости  от вида бизнеса в плане производства (торговом плане, плане

перевозок и  т.д.) дается краткое описание особенностей технологического

процесса изготовления продукции или оказания услуг. Производственный план

формируется на основе плана сбыта выпускаемой продукции и проектируемых

производственных  мощностей предприятия. Технологический процесс

(производственный  процесс) в общем – это целенаправленное  превращение исходного сырья и материалов в готовый продукт с заданными свойствами, пригодный к индивидуальному или производительному потреблению.

Любой производственный процесс состоит из ряда технологических операций.

План производства должен соответствовать мощности предприятия – объему

или количеству единиц продукции (услуг, работ), которые можно изготовить за

определенный  период.

     Бюджет и финансовый анализ

Для окончательного решения по предпринимательскому проекту  необходимо четко определить инвестиции и производственные издержки, учитывая, что прибыльность проекта будет, в конечном счете, зависеть от их размеров, структуры и графика осуществления.

Планирование  инвестиций и производственных издержек следует осуществлять на годичной основе с учетом результатов анализа движения наличности.

     Общая сумма инвестиционных затрат на осуществление предпринимательского проекта включает прежде всего издержки на формирование основного капитала (инвестиций), оборотного капитала и производственных издержек. Причем основной капитал представляет собой средства, необходимые для строительства и оснащения оборудованием инвестируемого проекта, а оборотный капитал – средства, необходимые для функционирования проекта.

Для реализации предпринимательского проекта в  бизнес – плане в зависимости  от конкретных условий могут быть предусмотрены различные источники

финансирования (схема 3).

    

Схема 3. Источники финансирования проекта

 

    

 
 


    

     Анализ рисков

Риск – событие, которое может случиться или  не случиться. Если такое событие произойдет, то у предприятия возможны три экономических результата:

     - Отрицательный – потеря части ресурсов предприятия, недополучение доходов или появление дополнительных      расходов;

      - Положительный – увеличение      прибыли, сокращение расходов или выгода;

       - Нулевой – не оказывает влияния на финансово-хозяйственные результаты.

В предпринимательской  деятельности важное значение имеют как чистые, так и спекулятивные риски. Чистые риски – природно-естественные (землятресение, наводнение и т.п.), экологические, политические, транспортные и некоторые коммерческие риски (имущественные, производственные, торговые) могут привести к отрицательным или нулевым хозяйственным результатам.

     Спекулятивные риски – финансовые риски, связанные с покупательной

способностью  денег (инфляционные, валютные, дефляционные и др.), и

инвестиционные (процентные, кредитные, упущенной выгоды, биржевой, селективный, банкротства) – означают вероятность получения как отрицательных, так и положительных экономических результатов.

В целях нейтрализации  отрицательного воздействия рисков на эффективность

производства  при планировании на предприятии проводят их качественный и

количественный  анализ.

    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Литература

 

1. Маркова, В.Д.  Бизнес-планирование / В.Д. Маркова, Н.А. Кравченко.- М.: Проспект, 2009. – 216 с.

2. Шевчук, Д. А. Бизнес-планирование: учеб. пособие / Д. А. Шевчук. – Ростов н/Д.: Феникс, 2010. – 208 с.

 3. http://wiki-work.ru

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


Методология разработки бизнес-планов