Методы экономической диагностики эффективности управления финансами на примере ООО «Евродом»

     МИНИСТЕРСТВО  СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РФ

     ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ

     УЧРЕЖДЕНИЕ  ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

     ПЕРМСКАЯ  ГОСУДАРСТВЕННАЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ

     АКАДЕМИЯ  ИМ. АКАДЕМИКА Д.Н. ПРЯНИШНИКОВА

     Кафедра финансов, кредита и анализа

     Контрольная работа

     По дисциплине «Теоретические основы финансового менеджмента»

     На  тему: «Методы экономической диагностики эффективности управления финансами на примере ООО «Евродом»» 
 

           Выполнила: студентка факультета

           заочного обучения по специальности 

           «Финансы и кредит»

           Машковцева Евгения  Александровна

           Шифр ФКл(у)-09-134

     Проверил: Головнин Илья Владимирович 
 
 
 

     Пермь – 2012

Содержание 

Введение 

     В рыночных условиях стабильность положения  хозяйствующего субъекта в конкурентной среде зависит от его финансовой устойчивости, которая достигается  посредством повышения эффективности  производства на основе экономного использования всех видов ресурсов в целях снижения затрат.

     При этом экономический анализ позволяет  разработать конкретную стратегию  и тактику по развитию организации, выявлению имеющихся резервов повышения производства продукции (работ, услуг) и увеличению прибыли.

     В условиях рыночной экономики целью любого производства является получение максимально возможной прибыли. В этих условиях могут осуществлять свою производственно-финансовую деятельность только те предприятия, которые получают от нее наивысший экономический результат. Те же предприятия, которые работают неэффективно, малорентабельно, тем более убыточно, нежизнеспособны. Они неизбежно разоряются и прекращают свое существование. Следовательно, на каждом предприятии необходимо выявлять наличие фактов бесхозяйственности, непроизводительных потерь, неразумного вложения средств и т. п. для их устранения. Следует выявлять и включать в работу предприятия резервы производства, рационального и эффективного использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, природных богатств.

     Поэтому в настоящее время значительно  возрастает роль экономического анализа деятельности предприятий, основная цель которого - выявление и устранение недостатков в деятельности предприятий, поиск и вовлечение в производство неиспользуемых резервов.

     Виду  всего вышесказанного становится несомненной  актуальность изучения финансового  состояния предприятия как наиболее информативного показателя эффективности деятельности предприятия в настоящем и надежности его работы в будущем.

     Цель  работы - исследовать методику экономической диагностики эффективности управления финансами на примере конкретного предприятия.

     Для достижения поставленной цели потребовалось  решить следующие задачи:

• рассмотреть теоретическую основу проведения экономической диагностики эффективности управления финансами,
• показать возможности реализации методики экономического анализа на конкретном предприятии
• сделать соответствующие выводы по изученному материалу.

     Объектом  исследования в данной работе является ООО «Евродом».

     Предметом исследования является финансовое состояние организации.

1. Экономическая диагностика в системе управления финансами предприятия

1.1. Роль и место  экономической диагностики  в системе управлении  финансами предприятия

     При наличии серьезной конкуренции  оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности стала гораздо актуальнее чем в "госплановские времена", и вследствие этого в оценке деятельности нуждается достаточно большой круг лиц, куда, в первую очередь, включаем стратегических партнеров по бизнесу и инвесторов, собственников, так же кредитных отделов коммерческих банков, персонал, налоговые службы и государственные органы (управленческий аппарат для большей информативности используют данные управленческой отчетности) [3, c. 212].

     Анализ  хозяйственной деятельности рассматривают в качестве одной из функций управления производством. Место анализа в системе управления можно отразить схемой: планирование определяет направление и содержание деятельности предприятия, его структурных подразделений и отдельных работников. Главная задача - обеспечение планомерности развития экономики предприятия и определение путей деятельности лучших конечных результатов [3, c. 261].

     Для управления производством необходимо иметь полную информацию о ходе производственного процесса и ходе выполнения плана. Поэтому одной из функций управления является учет. Он обеспечивает постоянный сбор, систематизацию и обобщение данных необходимых для управления производством и контроль за ходом выполнения плана [1, c. 174].

     Как функция управления, анализ связан с планированием и прогнозированием. Важная роль анализа хозяйственной деятельности в подготовке информации для планирования оценки качества и обоснованности плановых показателей в проверке и объективной оценки выполнения плана [12, c. 204].

     Большая роль отводится анализу в деле определения и использований  резервов повышения эффективности  производства. Анализ содействует экономному использованию ресурсов, выявлению и применению передового опыта, новых технологий и так далее [8, c. 43].

       Основная  цель финансового анализа – получение  максимального количества наиболее информативных параметров, дающих объективную  картину финансового состояния  организации, ее прибылей и убытков, изменений в структуре активов  и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами [8, c. 48].

       Не  менее важное значение в организации  анализа имеет методическое его обеспечение. От того, какие методики анализа используются на предприятии, зависит его результативность. Особое значение имеет разработка собственных или адаптация готовых компьютерных программ, позволяющих оперативно и комплексно исследовать результаты хозяйственной деятельности с использованием экономико-математических методов [11, c. 319].

1.2. Анализ методических подходов к экономической диагностике эффективности управления финансами предприятия

       Анализ  финансово-экономического состояния  предприятия проводится с помощью  совокупности методов и рабочих  приемов (методологии), позволяющих структурировать и идентифицировать взаимосвязи между основными показателями. Под методами финансового анализа понимаются способы подхода к изучению изменения финансовых показателей и взаимосвязей между ними [17, c. 68].

       При выполнении анализа выделяются следующие  этапы:

       - 1 этап – уточняются объекты,  цель и задачи анализа, составляется план аналитической работы;

       - 2 этап – разрабатывается система  синтетических и аналитических  показателей, с помощью которых  характеризуется объект анализа;

       - 3 этап – собирается и подготавливается  к анализу необходимая информация;

       - 4 этап – проводится сравнение фактических результатов хозяйствования с показателями плана исследуемого периода, фактическими данными прошлых периодов, с достижениями ведущих предприятий, средними по отрасли и т.д.;

       -  5 этап – изучаются факторы  и определяется их влияние  на результаты деятельности предприятия;

       - 6 этап – выявляются неиспользованные  и перспективные резервы повышения  эффективности производства;

       - 7 этап – происходит оценка  результатов хозяйствования с  учетом действия различных факторов  и выявленных неиспользованных резервов, разрабатываются мероприятия по их использованию [2, c. 73].

       Выделяют  следующие типы анализа:

• Горизонтальный (временной) анализ – сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом;
• Вертикальный (структурный) анализ – определение структуры итоговых показателей с выявление влияния каждой позиции отчетности на результат в целом;
• Трендовый анализ – сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, то есть основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью тренда формируются возможные значения показателей в будущем; таким образом, тренд есть перспективный, прогнозный анализ;
• Анализ финансовых коэффициентов – расчет относительных данных отчетности, выявление взаимосвязей показателей;
• Сравнительный анализ  проводится при сравнении отдельных внутрихозяйственных показателей отчетности фирмы с показателями дочерних фирм, подразделений, а также при сопоставлении показателей данной фирмы с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными, с соответствующими показателями прошлых периодов;
• Факторный анализ позволяет оценить влияние отдельных факторов на результативный показатель как прямым методом дробления результативного показателя на составные части, так и обратным методом, когда отдельные элементы соединяют в общий результативный показатель [14, c. 90].

       Все методы экономического анализа можно  разделить на две большие группы – качественные и количественные. Качественные методы  позволяют на основе анализа сделать качественные выводы о финансовом состоянии предприятия, уровне его ликвидности и платежеспособности, инвестиционном потенциале, кредитоспособности организации. Количественные методы  нацелены на то, что в процессе анализа оценить степень влияния факторов на результативный показатель, рассчитать уравнения регрессии для их использования в планировании и прогнозном анализе, найти оптимальное  решение по использованию производственных ресурсов [15, c. 81].

       Количественные  методы подразделяются на:

       - статистические;

       - бухгалтерские (метод двойной  записи, балансовый метод);

       - экономико – математические [13, c. 45].

       Способы и приемы количественного анализа  включают такие традиционные методы, как: - использование абсолютных, относительных и средних величин; - сравнение; - группировка; - индексный метод; - метод цепных подстановок; - интегральный метод. К статистическим методам экономического анализа относятся: - статистическое наблюдение – запись информации по определенным принципам и с определенными целями; -  расчеты средних величин; - ряды динамики – абсолютный прирост, относительный прирост, темпы роста, темпы прироста; - сводка и группировка экономических показателей по определенным признакам; - сравнение показателей; - расчет индексов; - детализация показателей [3, c.113].

       При помощи бухгалтерских методов, а  именно балансового метода можно  проводить факторный анализ некоторых  моделей  и определять количественное влияние отдельных факторов на изменение анализируемого показателя. Особенно широко распространено использование данного метода при анализе правильности размещения и использования хозяйственных средств и источников их формирования [5, c. 192].

2. Анализ эффективности управления финансами на примере ООО «Евродом»

2.1. Общая характеристика  предприятия

     Анализ  эффективности управления финансами будет проведен по данным предприятия ООО "Евродом". ООО Завод оконных конструкций «Евродом» (ООО «Евродом»). Юридический адрес предприятия: Россия, Пермский край, г.Чусовой, ул. 50 лет ВЛКСМ 29 "б".

     Организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью. Является юридическим  лицом, действует на основании Устава и законодательства РФ.

     Целью общества является извлечение прибыли. Общество имеет гражданские права и  несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами. Организация осуществляет свою деятельность на коммерческой основе в целях  получения прибыли.

    Основными видами деятельности ООО "Евродом" является поставка и монтаж металлопластиковых конструкций, а также оказание сопутствующих отделочных работ.

    ООО "Евродом" имеет собственную  сервисную, проектно-сметную, и монтажную  группу, а также ремонтно-техническую  базу с профессиональными специалистами.

    Фирма ведет свою деятельность, начиная  с 2003 года. Успешно развивается и  продвигается на рынке металлопластиковых конструкций.

      Комплекс  по производству металлопластиковых конструкций  и стеклопакетов расположен в  производственных помещениях в черте города Чусового площадью 500 м² с установленным технологическим оборудованием.

      Имеется транспортный парк - грузовики со стойками для транспортировки готовых  окон, дверей на базе а/м «Газель», а  также грузовые автомобили для доставки материалов, комплектующих.

      Выпускаемая продукция включает в себя практически  все виды металлопластиковых конструкций (окна, балконные двери, входные двери, офисные перегородки, зимние сады, фасадные конструкции и т.д.), изготавливаемых  и монтируемых на заказ.

      Производство  металлопластиковых конструкций - одно из бурно развивающихся направлений  строительной отрасли российского  рынка, завоевавшая большую популярность среди предпринимателей, ремонтно-строительных организаций и наиболее обеспеченного  населения России.

     Рассмотрим  основные экономические показатели предприятия (см. табл. 1).

Таблица 1. - Анализ основных экономических показателей деятельности ООО «Евродом»

    Снижение  выручки от реализации обусловлено  спадом спроса на продукцию услуги ООО «Евродом», в 2010 году по сравнению с 2009 годом было заключено меньше договоров, это связано с ухудшением финансового положения партнеров и контрагентов предприятия. Для того, чтобы не получить убытков, руководство предприятия предприняло меры по снижению расходов, что привело к снижению себестоимости по сравнению с 2009 годом, причем, благодаря усилиям руководства, динамика снижения себестоимости за 2010 год по сравнению с 2009 годом превышает темпы снижения показателей выручки, по этой причине прибыль снизилась в меньшей степени, чем выручка. Также можно отметить эффективное использование основных средств предприятия, так, на рубль вложенных средств предприятие получило в 2009 году 23,03 руб. выручки, а в 2010 году – 17,12 рублей, хотя и эффективность снижается. Это произошло как по причине снижения выручки, так и по причине обновления основных фондов.

    На  предприятии произошел рост  численности персонала на 1 человека, что привело к увеличению фонда оплаты труда на 21,4% или на 2234,75 тыс.руб. Отметим также, что несмотря на снижение выручки, заработная плата персонала не снижается, а растет. Это говорит о том ,что руководство заботится о своих сотрудниках, но необходимо контролировать соответствие числа сотрудников объемам выполнения услуг и продукции.

2.2 Анализ управления  финансами в ООО  «Евродом»

     Финансовое  состояние предприятия и его  устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал и какой доход они приносят.

     Оценка  стоимости имущества организации  включает изучение структуры имущества  и ее изменений, выявление источников формирования имущества. Анализ структуры имущества организации осуществляется на основе информации, содержащейся в активе ее баланса.

     В процессе анализа определяют удельный вес внеоборотных и оборотных  активов в общей сумме имущества  организации (валюте баланса), затем проводят детальный анализ внеоборотных и оборотных активов.

    Для того, чтобы оценить состав и структуру  имущества предприятия проанализируем данные, представленные  в  следующей  таблице.

Таблица 2. Динамика состава и структуры основных статей актива ООО «Евродом»

    На  основании данных, представленных в таблице можно сделать следующие выводы:

    1) К 2010 году произошло увеличение внеоборотных активов на 1767 тыс.руб. или 87% по сравнению с 2008 годом,  также вырос и их удельный вес в общей структуре актива баланса. На данное изменение в большей степени сказалось появление незавершенного строительства   и рост  основных средств.

    2) Оборотные активы также имеют  тенденцию к увеличению, их показатель  увеличился практически вдвое,  на 1372 тыс.руб. или 80%. Рассмотрев статьи оборотных активов, мы видим, что данное увеличение произошло за счет увеличения размера запасов, значительно  выросла дебиторская задолженность, ее показатель вырос на 92% или на 278 тыс.руб., данное обстоятельство является негативным, поскольку у предприятия снижается возможность использовать денежные средства в целях повышения эффективности  хозяйственно-экономической деятельности в данный момент времени. Однако, отметим также значительный рост денежных средств, с 62 тыс.руб. в 2008 году до 240 тыс.руб. в 2010 году, т.е. на 178 тыс.руб., в 3 с лишним раза, что снижет негативные последствия роста дебиторской задолженности.

     Осуществляя хозяйственную деятельность, предприятие  располагает различными видами имущества: здания, оборудования, материалы и  инструменты, денежные средства и т.д.

     Рассмотрим  подробнее  источники образования  имущества на примере предприятия  ООО «Евродом».

     Таблица 3. Динамика состава и структуры основных статей пассива ООО «Евродом»

    Анализируя  данные таблицы заметим, что в 2010 году по сравнению с 2008 годом доля собственного капитала увеличилась с 19,19% до 64,16%, т.е. почти втрое. Соответственно доля заемного капитала в общей структуре источников снизилась. При этом общее снижение заемного капитала в денежном выражении с 3023 тыс.руб. в 2008 году до 2466 тыс.руб. в 2010 году, произошло это за счет снижения краткосрочных кредитов и займов, а также небольшого снижения кредиторской задолженности, что говорит о том, что предприятие не испытывает трудностей с погашением своих обязательств. Отметим, что за 2009 и 2010 годы предприятие не прибегло к новым займам, а только  расплачивается с предыдущими займами.

     Анализ  ликвидности начнем с оценки ликвидности  баланса.

Таблица 4. Оценка ликвидности баланса, тыс.руб.

     Анализ: отметим, что на предприятии растут оборотные активы, так за период с 2008 по 2010 год они увеличились практически вдвое. Значительно увеличились наиболее ликвидные активы, почти в 6 раз, менее всего выросла стоимость основных средств предприятия. В пассивах же происходит снижение заемных средств, и очень значительно увеличились постоянные пассивы – собственный капитал.

Таблица 5. Платежный излишек или недостаток

     По  данным таблицы видно, что предприятие  испытывает недостаток наиболее ликвидных  активов, но наблюдается тенденция  снижения нехватки, если в  дальнейшем принимать меры по увеличению оборотных  средств, то ситуация еще более улучшится.

     Для определения ликвидности баланса  следует сопоставить итоги приведенных  групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения: А1 > П1, А2 > П2, А3 > П3, А4 > П4.

Таблица 6. Сравнение соответствующих групп активов и пассивов

    Из  таблицы  видно, что баланс ООО «Евродом» не является ликвидным, так в 2008 году выполнилось только одно неравенство, а в 2009 и 2010 году  выполнились последние два неравенства, что говорит о минимально необходимом уровне ликвидности баланса.