Методы экспертных оценок. 5

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО  ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ  ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

ИЖЕВСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ  СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ

ФАКУЛЬТЕТ НЕПРЕРЫВНОГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

Тема: Методы экспертных оценок.

Контрольная работа по дисциплине

«Деньги, кредит, банки».

                                                                          Проверил:

                                                                                    Е.В. Захарова

Выполнил: специальность  «Бухгалтерский учет,

анализ и аудит», гр. 4,

шифр 

Ижевск 2013

Вопрос №1

Чековая форма  расчетов

В России расчеты  чеками между юридическими лицами применяются довольно редко. Чековые книжки используются главным образом для снятия организацией наличных денег со своего счета в  банке. Денежные средства, предназначенные  для расчетов чеками, депонируются на специальном счете в банке, при этом банк списывает часть  денежных средств с расчетного счета  организации на специальный счет (или оформляет краткосрочный кредит банка).

Для снятия наличных денежных средств с расчетного счета (на выплату заработной платы работникам, выдачу средств под отчет, и пр.) банк, как правило, выдает организации  чековую книжку. Для того чтобы снять наличные деньги со своего счета, организация выписывает чек, заверяет его подписями уполномоченных лиц и печатью организации и представляет в банк.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное  распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Поясним некоторые  понятия действующие в чековом  обращении:

- чекодатель 

- юридическое  лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления  чеков;

- чекодержатель 

- юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, 

- плательщик 

- банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Порядок и условия  использования чеков в платежном  обороте регулируются частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими  правилами.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств  чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к  оплате. Предъявлением чека к оплате считается представление чека для получения платежа в банк, обслуживающий чекодержателя. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми возможными способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

Бланки чеков  являются бланками строгой отчетности. Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться для осуществления безналичных расчетов. В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом.

Чек должен содержать  все обязательные реквизиты, установленные  частью второй Гражданского кодекса  Российской Федерации, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной  организацией самостоятельно.

Определены следующие обязательные реквизиты чека:

1) наименование  «чек», включенное в текст документа;

2) поручение  плательщику выплатить определенную  денежную сумму;

3)наименование  плательщика и указание счета,  с которого должен быть произведен платеж;

4) указание валюты  платежа;

5) указание даты  и места составления чека;

6) подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.

Отсутствие в  документе какого-либо из указанных  реквизитов лишает его силы чека.

Чек, не содержащий указание места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя.

В международных  торговых отношениях, где практически  отсутствуют расчеты наличными в нашем понимании, а понятие  «cash» означает немедленную оплату против документов (безналичным путем), до недавнего (в историческом масштабе) времени расчеты чеками были распространены чрезвычайно широко. Поскольку  в международных расчетах действуют положения, установленные Женевской конвенцией, и некоторые из них (например, о сроках предъявления чеков к платежу) отличаются от положений Гражданского кодекса РФ, организациям, планирующим экспортно-импортные операции, вероятно, будет небезынтересным ознакомиться с действующими международными положениями, касающимися чекового обращения.

Предъявление  чека к платежу возможно путем  его непосредственного 

предъявления банку-плательщику, а также путем  представления чека в банк, обслуживающий  чекодержателя, на инкассо для получения  платежа.

Сроки предъявления чека к платежу в международной  практике отличаются от сроков предъявления чека, установленных России.

Расчетные  документы действительны к предъявлению в обслуживающий 

банк в течение 10 календарных дней, не считая дня  их выписки.

Сроки предъявления чеков к оплате при международных расчетах:

-чек, который оплачивается в стране его выставления, должен быть предъявлен к платежу в течение восьми  дней;

- чек, который  оплачивается не в той стране, где он выставлен, а в другой, должен быть предъявлен к оплате  в течение двадцати дней, если место выставления и место платежа находятся в одной  и той же части света;

- чек, который  оплачивается не в той стране, где он выставлен, а в другой, должен быть предъявлен к оплате  в течение в течение семидесяти  дней, если место выставления и место платежа находятся в различных частях света.

Вышеуказанные сроки начинают течь со дня, который  указан в чеке как день выставления  чека.

Отзыв чека возможен только после истечения срока  для предъявления. Если указания об отзыве чека чекодателем не даны, то плательщик (банк) может произвести платеж также и после истечения  срока для предъявления.

Чек может быть именным, ордерным или на предъявителя. Вид чека определяет способ передачи прав по нему. Не подлежит передаче именной чек, это означает, что он не может  быть передан в порядке цессии.

Платеж по чеку может быть обеспечен полностью или в части чековой суммы посредством аваля банка (вексельного  поручительства). Гарантия платежа  посредством аваля может быть полной или частичной. Авалистом  по чеку вправе выступить любое лицо, кроме плательщика.

Аваль проставляется  на лицевой стороне чека или на дополнительном листе. Он выражается словами  «считать за аваль» или всякой иной равнозначной формулой.

Если банк отказывается оплатить чек, удостоверить этот факт можно несколькими способами:

- совершением  нотариусом протеста либо составлением  равнозначного 

акта в порядке, установленном Законом;

- отметкой плательщика  на чеке об отказе в его  оплате, с указанием даты представления чека к оплате;

- отметкой инкассирующего  банка с указанием даты о  том, что чек своевременно выставлен, но не оплачен.

Протест или  равнозначный акт должен быть совершен до истечения срока для предъявления чека к платежу. Если предъявление чека к платежу имело место в  последний день срока, протест или  равнозначный акт может быть совершен на следующий рабочий день.

После удостоверения  факта неоплаты держатель чека должен известить своего индоссанта и чекодателя о неплатеже. Извещение  направляется в течение двух рабочих  дней, следующих за днем протеста. А в течение четырех рабочих  дней, следующих за ним протеста или равнозначного акта, а в  случае оговорки «оборот без издержек» - за днем предъявления.

Все обязанные  по чеку лица (чекодатель, индоссанты, авалисты) солидарно отвечают перед  чекодержателем за отказ плательщика  от оплаты чека. При этом чекодержатель  вправе по своему выбору предъявить иск  одному, нескольким или всем обязанным  по чеку лицам. Чекодержатель вправе требовать от обязанных по чеку лиц  оплаты суммы чека, возмещения своих издержек на получение оплаты, а  также уплаты процентов за неисполнение денежного обязательства.

Для требований, вытекающих из неоплаты чека иск чекодержателя к обязанным по чеку лицам может быть предъявлен в течение шести месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу.

Но все вышесказанное  относится к расчетам чеками при осуществлении международных торговых операций. В практике большинства  российских организаций расчеты, как чеками, так и с использованием аккредитивов своего рода экзотика.

Расчетные чеки - это чеки, применяемые для безналичных  расчетов. Расчетный чек - это документ установленной формы, содержащий безусловный  письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета  на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное  поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения  чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной  операции, которое и предъявляет  чек в свой банк для оплаты. Расчетные  чеки могут быть покрытыми и непокрытыми.

Покрытые расчетные  чеки - это чеки, средства по которым  предварительно депонированы клиентом-чекодателем  на отдельном банковском счете “Расчетные чеки”, что обеспечивает гарантию платежа  по данным чекам.

Непокрытые расчетные  чеки - чеки, платежи по которым гарантируются банком. В этом случае банк гарантирует  чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков  за счет средств банка. Сумма гарантий банка, в пределах которой могут  быть оплачены чеки, учитывается в  банке-гаранте на внебалансовом счете «Гарантии, поручительства, выданные банком».

В настоящее  время, согласно указаниям ЦБР, предусматривается использование в расчетах только покрытых расчетных чеков. Для получения расчетных чеков клиент обращается в обслуживающий его коммерческий банк с заявлением по установленной  форме, где указываются количество чеков и сумма общей потребности  в расчетах чеками. На основании этих данных определяется лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне каждого  чека. Заявление на выдачу чеков подписывается руководителем предприятия, главным бухгалтером и заверяется печатью. Одновременно с заявлением клиент представляет в  банк платежное поручение на перечисление заявленной денежной суммы с его расчетного счета на счет «Расчетные чеки» и только после депонирования этих средств имеет право на получение  этих чеков.  
  

 Вопрос №2

Понятие и сущность денежных реформ.

Денежная реформа - преобразование денежной системы, проводимое государством с целью укрепления национальной валюты, упорядочения, повышения стабилизации денежного обращения и эффективности  экономики страны.

В ходе денежных реформ изымаются  из обращения, обесцененные бумажные деньги, выпускаются новые, изменятся денежная единица страны или ее золотое содержание, происходит переход от одной денежной системы к другой.

Во всех этих случаях речь идет об изменении денежной единицы, как в наличном денежном обороте, так и в безналичном. При этом необязательно изменение золотого содержания денежной единицы, но может измениться курс национальной валюты.

Радикальные денежные реформы, связанные с изменением принципов  организации денежной системы, как  правило, ориентированы на долговременную стабилизацию денежной единицы. Таким  реформам обычно предшествуют мероприятия, связанные с оздоровлением государственных  финансов, созданием условий для  укрепления экономики страны.

Частичные преобразования денежной системы устраняют на небольшой  срок отдельные отрицательные явления  в денежной сфере.

После отказа от золотого стандарта  и повсеместного перехода стран  на неразменные банкноты и казначейские билеты, которые подвержены хроническому обесценению, денежные реформы не могли  обеспечить длительную стабилизацию денежных систем. С помощью денежной реформы  удается добиться лишь временного и  частичного упорядочения некоторых  элементов денежной системы.

Денежные реформы осуществляются в соответствии с законодательными актами, направленными на укрепление денежной системы страны.

Необходимость денежных реформ.

Необходимость проведения денежной реформы в каждой стране обусловливается  различными причинами:

- экономическими, связанными с расстройством денежной, финансовой систем, подрывом доверия к национальной валюте, использованием параллельной валюты (чаще всего иностранной), завышенным курсом национальной валюты по отношению к иностранным валютам. Экономические причины обычно порождаются экономическими кризисами, направлением политики государства и центрального банка;

- политическими, связанными  с изменением политического устройства  или созданием нового государства;

- созданием наднациональных  денежных единиц или объединением  национальных денежных единиц.

Для успешного проведения денежной реформы необходимы определенные политические и экономические предпосылки, позволяющие кардинально улучшить экономические процессы в стране, функционирование финансовой и банковской систем.

Общими предпосылками  успешного проведения денежной реформы  для всех стран являются:

- политическая стабилизация  в стране; рост доверия населения,  предпринимателей к политике, проводимой  правительством и центральным  банком;

- создание условий для  развития национальной экономики,  увеличение предложений на рынке  товаров и услуг, которые противостоят  деньгам;

- увеличение бюджетных  доходов и отказ от эмиссии  для покрытия бюджетного дефицита;

- восстановление доверия  к банкам и привлекательности  накоплений денежных средств  в кредитной форме;

- наличие достаточных  золотовалютных резервов, позволяющих  поддерживать стабильность курса  валюты, сбалансированность товарной  и денежной массы.

Роль денежных реформ в  денежно-кредитной политике государства.

Негативные социально-экономические  последствия инфляции принуждают отдельные  государства влезть к денежным реформам, содержание которых сводится к полной или частичной перестройке денежной системы с целью стабилизации денежного обращения. Такой радикальный  образ используется государством исключительно  тогда, когда консервативные способы  стабилизации денег не срабатывают  или не дают соответствующего эффекта.

Денежные реформы сводятся к внедрению нового образца купюры с одновременным или постепенным  исключением функциональной. Главной  целью является замена через обмен  денежных купюр действующего масштаба цен.

Целью денежной реформы является также предоставление национальной валюте характера действительно  единственного законного платежного средства и существенного повышения  ее покупательной способности и  конвертируемости. Поскольку “твердость”  национальной валюты имеет два тесно  связанных между собой, впрочем, не тождественных аспекта: стабильность обменного курса национальной валюты; стабильность цен.

Денежные реформы предусматривают  не только внедрение в обращение  новой денежной единицы, но и структурную  перестройку действующей системы денежно-валютных и кредитных отношений. Такие реформы характерны при осуществлении в отдельных странах перехода от биметаллизма к монометаллизму и дальше к бумажно-денежному обращению. Проведение структурной денежной реформы в широком понимании предусматривает также переход от денег административно командной экономики к деньгам рыночной экономики. Они способствуют развитию отношений, характерных для рыночной экономики, а также повышают роль денег в развитии народного хозяйства.

Вопрос  № 3

Факторы эффективного управления ликвидностью банков.

Управление  ликвидностью — важнейшая часть  финансовой работы на предприятиях, направленная на регулирование потока платежей, поддержание необходимой ликвидности  активов и эффективное использование  временно свободных денежных средств. Профессиональное управление ликвидностью способствует обеспечению краткосрочных  и долгосрочных пропорций между  активами и обязательствами, оптимизации  структуры капитала, предотвращению риска банкротства.

Низкий  уровень ликвидности ведет к  потерям от невыполнения обязательств перед поставщиками, кредиторами, покупателями. И, наоборот, ее высокий уровень влечет увеличение финансовых издержек на содержание резервов и запасов оборотных  средств, свидетельствует о нерациональном вложении предприятием своих средств. Анализ ликвидности и управление ею необходимо проводить одновременно с оценкой риска финансовых результатов  деятельности. Ликвидность тесно  связана с доходностью деятельности. В большинстве случаев достижение высокой ликвидности противоречит обеспечению высокой прибыльности. Наиболее рациональная политика состоит  в обеспечении оптимального сочетания  ликвидности и прибыльности.

Управление  ликвидностью — одна из ключевых задач  в деятельности экономических субъектов. Допущенные в этой области просчеты могут нанести предприятиям существенный урон. Так, кризис ликвидности, поразивший экономическую систему России в  августе 1998 года, привел к банкротству  несколько сотен банков и предприятий, а многие другие понесли серьезные  финансовые издержки. Конечно, было несколько  причин этого кризиса, и не стоит  сводить все лишь к проблеме недостатка ликвидности. Однако развитие событий  по такому жесткому и стремительному сценарию было вызвано просчетами в  управлении ликвидностью.

Анализ  кризисов ликвидности и их разрушительных последствий показывает, что за рамками  внимания при управлении ликвидностью остаются весьма значимые факторы, определяющие состояние ликвидности субъектов  экономической деятельности.

Весь  круг факторов, оказывающих влияние  на деятельность субъектов, можно условно  разделить на факторы внешней  и внутренней среды.

Факторы внешней среды. Говоря о среде, в  которой осуществляется предпринимательская  деятельность, следует иметь в  виду не только ближний круг, но и состояние национальной и мировой экономики, которое оказывает существенное, если не определяющее, воздействие на деятельность субъектов рынка. И прежде всего через общее влияние на финансовое состояние потенциальных клиентов и экономическую среду.

Так, экономические  кризисы, прежде всего, снижают финансовую устойчивость клиентов, что в свою очередь ведет к снижению платежеспособного спроса, сворачиванию производства, сокращению занятости, сворачиванию инвестиционных проектов и т. д. Экономические подъемы, наоборот, способствуют притоку дополнительных средств и развитию новых сфер приложения капитала. Финансовый рынок, где можно приобрести дополнительную ликвидность, является неразрывной частью экономики, и все изменения в ней непосредственно отражаются на его состоянии. Рост ВВП и суммарных доходов в экономике приводит к неизбежному притоку средств в банки, увеличивая емкость финансового рынка, а новые сферы приложения капитала выражаются в появлении новых финансовых инструментов на рынке.

Развитие  финансового рынка характеризуется  его емкостью, количеством участников, уровнем развития его инфраструктуры, степенью стабильности. Чем выше емкость  финансового рынка и больше количество мелких и средних операторов, тем  реже может возникнуть ситуация, в  которой все участники рынка  будут стремиться одновременно, купить или продать ликвидность на рынке, и меньше, с течением времени, будет амплитуда колебаний спроса и предложения. Ее снижению также способствует и отлаженная инфраструктура рынка, которая позволяет быстрее удовлетворять потребности всех ее участников. В таких условиях существенно возрастает ликвидность рынка, появляется возможность удлинения сроков активных операций, снижается их риск, правда, одновременно падает и доходность.

Особое  внимание следует обратить на состояние  финансов субъектов экономики, характеристики и мотивацию их поведения, так  как, по сути, именно они определяют на макроуровне тенденции в формировании ресурсной базы субъектов рынка, а также качество их активов. Действительно, если провести сравнительный макроанализ российской и американской структуры капитальных вложений, то можно увидеть следующую картину. В России кредитование частных лиц для целей развития так называемого среднего класса занимает скромную позицию. В США кредиты частным лицам составляют едва ли не главную статью в структуре выдаваемых ссуд. Это обусловлено главным образом различным финансовым состоянием субъектов рынка и определенной мотивацией их поведения. Средний заработок американца значительно выше, чем у россиянина, и он далеко не весь идет на удовлетворение неотложных нужд. Американское общество — это общество потребления, и приобретение товаров, в том числе и очень дорогостоящих, таких как дом, машина, яхта, стимулируется обществом достаточно активно.

Факторы внутренней среды. Они характеризуются  наличием процедур, регламентирующих деятельность субъектов рынка по основным сферам деятельности, ее масштабам, диверсификацией рисков, развитием  капитальной базы, уровнем квалификации персонала, возможностью доступа к  дополнительным источникам средств, обладанием конкурентными преимуществами.

Эффект  масштаба деятельности субъекта рынка  оказывает бесспорное влияние на его устойчивость, запас времени, которым он располагает для решения  возникающих проблем. Чем больше масштаб, тем выше (при прочих равных условиях) запас прочности этого  предприятия. Чем более длительное время оно функционирует, тем  больше шансов было у его руководства  повысить качество управления ликвидностью: создать необходимые процедуры  и регламенты, испытать и скорректировать  их на практике, получить столь необходимый  опыт работы в условиях кризиса ликвидности. В России очень часто отсутствуют  детально разработанные регламентации  и процедуры по управлению ликвидностью, а опыт специалистов не обобщается и не анализируется. Результатом  этого является достаточно спонтанная деятельность многих субъектов рынка, в том числе и крупнейших, в  условиях кризиса.

Таким образом, массовые проблемы с ликвидностью и платежеспособностью российских предприятий и банков связаны  не только с возникновением конкретного  кризиса. Они предопределены, прежде всего, особенностями условий функционирования субъектов рынка: наличием разнообразных рисков, их высокой величиной, отсутствием адекватных, а во многих случаях и каких-либо реальных систем страхования, неустойчивой и высокой изменчивостью процессов, происходящих в экономике и банковской системе, а также тем, насколько управление ликвидностью соответствует реально складывающимся условиям деятельности субъектов рынка и насколько быстро и адекватно оно способно меняться в случае изменения этих условий.

Список используемой литературы:

1. Банковское дело / Под ред. Колесникова В.И. - М.: Финансы и статистика, 2008.

2. Булатов А.С. Экономика. - М.: Бек, 2004.

3. Деньги, Кредит, Банки / Под общ. ред. Лаврушина О.И. - М.: Финансы и статистика - 2008.

4. Лаврушин О.И. Банковское  дело. - М.: Знание, 2007.

5. Рябова Р.И. Операции  в банке. - СПб.: Знание и сила, 2005.

6. Четыркин Е.М. Методы  финансовых и коммерческих расчетов. 2-е изд., испр. и доп. - М.: Инфра -М, 2009.