Надежность и качества обеспечение кредита
Министерство образования и науки РФ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
ИРКУТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Заочно - вечерний факультет
Кафедра экономической теории и финансов
Контрольная работа
№85
По дисциплине «Банковское дело»
Выполнил студент группы ФКбзс 12-2 ______
(шифр)
(подпись)
Нормоконтроль
Контрольная работа защищена с оценкой ________________________
Иркутск, 2015г.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
- Надежность и качества обеспечение кредита
4 - Принципы организации
безналичных расчетов
12 - Первый принцип
12 - Второй принцип
13 - Третий принцип
14 - Четвертый принцип
14 - Пятый принцип
15 - Шестой принцип
15 - Седьмой принцип
16
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ
ИСТОЧНИКОВ
ВВЕДЕНИЕ.
В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, т. е. кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. Как известно, субъекты в кредитной сделке всегда выступают как кредитор и заёмщик. Кредиторы – юридические и физические лица, обладающие временно свободными денежными средствами и предоставляющие их в распоряжение заёмщика на определённый срок. Заёмщик, как другая сторона кредитных отношений, получает эти средства во временное пользование.
Разумеется, что кредитор, предоставляя свои денежные средства в пользование другому лицу, идёт на риск. Риск не возврата существует всегда. Даже у самого первоклассного заёмщика может сложиться такая финансовая ситуация, когда он будет не в силах обеспечить надлежащее исполнение своих обязательств по полученному кредиту. Поэтому у кредитора возникает естественное желание обезопасить себя от риска потерь. Существующие формы обеспечения возврата кредита (обеспечения выполнения заёмщиком своих обязательств перед кредитором) призваны не только обезопасить кредитора, но и оказывать стимулирующее воздействие на заёмщика, побуждая его к рациональному и разумному использованию заёмных средств.
Как известно, основу кредитования составляют принципы кредитования, строгое соблюдение которых является объективной необходимостью в условиях рыночной экономики. Они представляют собой, главный элемент системы кредитования, отражают сущность и содержание кредита, а также требования рыночных законов, в том числе и в области кредитных отношений. Возвратность ссуд – один из принципов, невыполнение которого ведёт к тому, что кредит просто теряет свой смысл.
- Надежность и качества обеспечение кредита
Надёжность — свойство объекта сохранять во времени в установленных пределах значения всех параметров, характеризующих способность выполнять требуемые функции в заданных режимах и условиях применения, технического обслуживания, хранения и транспортирования.
Интуитивно надёжность объектов связывают с недопустимостью отказов в работе. Это есть понимание надёжности в «узком» смысле — свойство объекта сохранять работоспособное состояние в течение некоторого времени или некоторой наработки. Иначе говоря, надёжность объекта заключается в отсутствии непредвиденных недопустимых изменений его качества в процессе эксплуатации и хранения.
Надёжность тесно связана с различными сторонами процесса эксплуатации. Надёжность в «широком» смысле — комплексное свойство, которое в зависимости от назначения объекта и условий его эксплуатации может включать в себя свойства безотказности, долговечности, ремонтопригодности и сохраняемости, а также определённое сочетание этих свойств.
Для количественной оценки надёжности используют так называемые единичные показатели надёжности (характеризуют только одно свойство надёжности) и комплексные показатели надёжности (характеризуют несколько свойств надёжности).
Обеспечение кредита, это совокупность условий и обязательств, которые дают уверенность кредитору в возвращении его денежных средств.
Обязательным признаком кредита является его возвратность. В возвратности заключается вся суть кредита. Как иначе гарантировать его обеспечение? Поэтому обеспечение является необходимостью и предусмотрено законодательством. Трудность обеспечения в том, что необходимо «оценить» кредитоспособность заемщика и уже отталкиваясь от полученных результатов правильно подобрать вид обеспечения.
- это авторитет
фирмы, увеличение прибыли, рост
процветания, поэтому работа по
управлению качеством фирмы
от руководителя до конкретного исполнителя. Качество можно представить в виде пирамиды
Качество-Качество фирмы - Качество работы - Качество продукции Банковские кредиты выдаются, как правило, при условии предоставления заемщиками обеспечения исполнения своих обязательств по кредитным договорам, что способствует снижению кредитного риска. В ходе аудиторской проверки кредитного портфеля банка следует установить наличие и качество обеспечения выданных кредитов.
В соответствии с ГК РФ (ст. 329) обеспечительными обязательствами по ссудам выступают залог, поручительство, банковская гарантия. Как свидетельствует практика, преобладающей формой обеспечительных обязательств по ссудам в настоящее время является залог (имущества и имущественных прав, в том числе на ценные бумаги).
Банки-кредиторы к залогу как способу обеспечения возврата кредита должны предъявлять требования как экономического, так и юридического характера.
К экономическим требованиям относятся: правильный выбор объекта и вида залога; определение его стоимости и достаточности ее для удовлетворения соответствующего обязательства заемщика по ссуде, ликвидности залога; организация в необходимых случаях контроля за сохранностью предметов залога.
Юридическими требованиями, предъявляемыми к залогу, являются:
- наличие у залогодателя права собственности на предмет залога или права хозяйственного ведения;
- отсутствие претензий со стороны других кредиторов на этот предмет залога;
- четкое определение прав и обязанностей залогодателя и залогодержателя в договоре залога, правильное оформление залоговых документов в соответствии с видом залога, соблюдение установленного законодательством порядка регистрации залога в необходимых на то случаях.
Исходя из содержания экономических и юридических требований, предъявляемых к залогу, аудиторами осуществляется проверка качества залогового обеспечения по ссудам и правильность его оформления. В кредитных досье заемщиков должны быть: опись предметов залога; документы, подтверждающие право собственности на предмет залога; заключение специалистов банка по оценке стоимости и ликвидности предметов залога; документы, подтверждающие осуществление банком на месте у заемщика проверок наличия, качества и сохранности предметов залога как в момент выдачи ссуды, так и в дальнейшем, в процессе кредитования, а также правильность ведения заемщиками книги залогов; наличие в деле свидетельства о государственной регистрации залога недвижимости в соответствующих органах юстиции; выписка из реестра реестродержателей при залоге ценных бумаг и залоговых распоряжений их владельцев держателю реестра; другие документы исходя из формы и вида залога.
Кроме того, проводится аудит бухгалтерского учета принятого банком обеспечения по предоставленным кредитам. Так, ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам, должны учитываться за балансом по каждому кредитному договору в отдельности на внебалансовом счете 91303; другое имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг, на счете 91307; драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога, на счете 91308.
Поручительство. ГК РФ (ст. 361) определяет договор поручительства как обязательство поручителя отвечать перед кредитором другого лица за неисполнение последним его обязательства полностью или в части.
В банковской практике наиболее распространенным является договор поручительства платежеспособного юридического лица. Его платежеспособность проверяется банком-кредитором в предварительном порядке на основании представленного им баланса на последнюю отчетную дату, аудиторского заключения по результатам хозяйственно-финансовой деятельности за год, а также данных о состоянии и движении средств по его расчетному счету за последние 6 месяцев, о наличии у него ссудной задолженности и выданных поручительствах в адрес третьих лиц.
Обязательным условием заключения договора поручительства является предоставление поручителем извещения обслуживающего его банка, подтверждающего наличие счета поручителя в данном банке, а также копии дополнительного соглашения к договору на расчетно-кассовое обслуживание о праве банка-кредитора на выставление требования для безакцептного списания средств со счета поручителя в объеме обязательств по договору поручительства.
Аудитор должен убедиться, что все эти документы имеются в кредитном досье заемщика, а финансовое состояние поручителя не вызывает сомнений в исполнении взятого им на себя обязательства по погашению кредита третьего лица в случае наступления предусмотренного договором случая (просрочки погашения кредита или процентов по нему).
Не менее важна проверка банком-кредитором полномочий представителя, подписывающего договор поручительства от имени данного юридического лица, а также объема этих полномочий. Суд (арбитраж) может признать этот договор недействительным при обращении банка-кредитора с иском к поручителю в случае невыполнения им своих обязательств по договору поручительства.
Поскольку поручитель (юридическое лицо), в свою очередь, сам является заемщиком, то если он к моменту исполнения обязательств по договору поручительства окажется неплатежеспособным, то и банк понесет убытки. Поэтому поручительство целесообразнее совмещать с залоговым обеспечением либо самого поручителя, либо третьего в отношении его лица.
Аудиторы должны обращать на это внимание при проверке и рекомендовать такое сочетание обеспечительных обязательств.
В настоящее время в банковской практике стали использоваться и поручительства Правительства РФ, а также субъектов Российской Федерации. Последние выступают поручителями по кредитам: а) предоставляемым банками крупным коммерческим структурам, находящимся в федеральной или государственной (кроме федеральной) собственности, выполняющим заказы по целевым программам органов государственной власти соответствующего уровня; б) непосредственно самим нижестоящим исполнительным органам государственных структур власти на различные цели (для покрытия кассового разрыва при исполнении бюджета; под ценные бумаги, выпускаемые для финансирования целевых программ развития региона или республики и на другие цели).
В этом случае в кредитных досье заемщиков должны находиться: решение соответствующего органа государственной власти о предоставлении поручительства конкретному заемщику с указанием его суммы и срока действия;
отчеты об исполнении бюджета по доходам и расходам за соответствующие периоды текущего года с объяснительными записками к ним;
банковский анализ представленной документации с выводами о возможности принятия поручительства в обеспечение кредитного договора заемщика;
решение кредитного комитета или правления банка о возможности выдачи кредита заемщику под поручительство соответствующего органа государственной власти.
Принятые в обеспечение выдаваемых банком кредитов поручительства третьих лиц должны быть отражены в бухгалтерском учете за балансом, на внебалансовом счете 91305 «Гарантии, поручительства, полученные банком».
Банковская гарантия (ст. 368-379 ГК РФ) в качестве обеспечительного обязательства на сегодняшний день в банковской практике используется редко. Это связано с тем, что на пути получателя денег с гаранта часто возникают сложности.
При принятии или выдаче гарантии в качестве обеспечения по ссудам своих заемщиков банки должны принимать во внимание следующие ее особенности:
особый субъектный состав (гарантами могут быть только банки, иные кредитные учреждения или страховые организации, имеющие соответствующие лицензии);
независимость от основного обязательства (считается, что именно этим гарантия выгодна кредитору, хотя с этим связано и большинство судебных исков об отказе гарантов выполнять обязательства);
ограниченный перечень условий прекращения гарантии. Принятие в обеспечение выдаваемых банком кредитов гарантий других банков осуществляется при представлении банком-гарантом помимо самого юридически правильно оформленного обеспечительного обязательства (банковской гарантии) следующих документов: копии учредительных документов банка; лицензии на право осуществления банковской деятельности; бухгалтерского баланса на начало года, заверенного аудиторской фирмой; баланса на 1-е число последнего месяца текущего года, предшествующего выдаче гарантии, с расчетом экономических нормативов деятельности банка по этому балансу; нотариально заверенной карточки с образцами подписей первых лиц банка-гаранта, а также копий приказов об их назначении на руководящие должности. Аудитор должен проверить наличие этих документов в досье заемщика, а также установить, была ли экономистом банка проведена оценка финансового состояния банка-гаранта и вынесено ли им решение о принятии этой гарантии в обеспечение кредита.
Кроме того, по данному кредиту его выдача должна быть санкционирована правлением банка. Полученная банком в обеспечение кредита, предоставляемого заемщику, гарантия должна быть отражена за балансом на внебалансовом счете 9130S «Гарантии, поручительства, полученные банком».
По результатам анализа правильности оформления обеспечительных обязательств по выбранным для аудирования ссудам, достаточности сумм обеспечения для возврата кредитов и уплаты процентов по ним в случае неисполнения заемщиками своих обязательств по кредитному договору в установленный срок аудиторы делают выводы о качестве и надежности обеспечения.
Качество обеспечения и классификация кредитов в зависимости от качества обеспечения регламентируются в настоящее время Инструкцией Банка России «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» от 30.06.97 № 62*. В зависимости от реальной величины (стоимости) обеспечения, его ликвидности и правильного юридического оформления все ссуды согласно п. 2.6 названной инструкции делятся на обеспеченные, недостаточно обеспеченные и необеспеченные.
По качеству обеспечения выданных ссуд к числу обеспеченных относятся ссуды:
имеющие обеспечение в виде залога, если он одновременно отвечает следующим требованиям:
а) его реальная (рыночная) стоимость достаточна для погашения банку основной суммы долга и процентов по ссуде, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав;
б) юридическая документация оформлена таким образом, что время, необходимое для продажи залога в случае реализации банком залоговых прав, не превышает 150 дней;
выданные под поручительство Правительства РФ, субъектов Российской Федерации, правительств из группы развитых стран;
выданные под гарантию Банка России, гарантии центральных банков из группы развитых стран;
выданные под векселя, авалированные центральными банками вышеуказанных стран.
К числу недостаточно обеспеченных относятся ссуды:
имеющие обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде;
выданные под банковскую гарантию из группы развитых стран и векселя, авалированные этими банками. К необеспеченным относятся ссуды:
не имеющие обеспечения вообще, т.е. бланковые ссуды; имеющие обеспечение в виде залога, не отвечающего всем требованиям, предъявляемым к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде.
Таким образом, понятия обеспечения с точки зрения возвратности кредита в срок (в соответствии с ГК РФ) и обеспечения с точки зрения оценки кредитного риска в целях создания под него резерва (в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 62а) в настоящее время существенно разнятся, что создает определенные трудности в работе коммерческих банков при оформлении кредитов обеспечительными обязательствами.
Проведение аудита обеспеченности выданных кредитов предполагает расчет удельного веса каждого вида кредитов (обеспеченных, недостаточно обеспеченных и необеспеченных) в общем объеме выданных кредитов, а также удельного веса отдельных видов обеспечения, таких, как гарантии, поручительства, залог имущества, ценных бумаг, в общей сумме обеспечения по выданным кредитам.
- Принципы организации безналичных расчетов
Безналичный платежный оборот в стране организуется согласно определенным принципам.
Принципы организации расчетов — основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.
На этих принципах строятся порядок расчетов, их техническое и документальное оформление, методы предупреждения рисков, а также организация оперативно-бухгалтерской работы участников расчетов. В частности, такими принципами, регулирующими безналичные расчеты во внутреннем обороте России, являются следующие.
Первый принцип
Правовая регламентация порядка осуществления безналичных расчетов с целью обеспечения его единообразия — обусловлена ролью этих расчетов. Рыночный оборот, по существу, представляет собой совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением определенных обязанностей конкретными должниками в пользу кредиторов. Выполнение обязательств организациями, частными лицами, государством обеспечивается во многом благодаря безналичным расчетам.
К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ, Гражданский процессуальный кодекс РФ, Арбитражный процессуальный кодекс РФ.
Главный регулирующий орган расчетов — Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Согласно Федеральному закону о Центральном банке Российской Федерации одной из целей его деятельности является обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы. На Банк России возложены следующие функции:
· установление правил, форм, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов;
· координация, регулирование и лицензирование организации расчетных, в том числе клиринговых, систем.
Порядок безналичных расчетов в народном хозяйстве определен в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации.
К сведению: Организация расчетов в той или иной стране во многом обусловлена сложившимися традициями и обычаями делового оборота, а также банковской практикой в использовании различных элементов платежной системы на основе постоянного и единообразного их применения. Так, в США, Канаде, Великобритании, Франции предпочтение отдается дебетовым переводам, в Германии, Нидерландах, Швеции, Бельгии, Японии — кредитовым переводам. В России до революции было широко развито вексельное обращение. В связи с массовостью расчетных операций условия многих из них унифицируются. В настоящее время Банком России установлены единые требования к оформлению расчетных документов и утверждены стандарты этих документов.
Второй принцип
Осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Наличие этих счетов как у получателя, так и у плательщика — необходимая предпосылка расчетов. Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета — самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Юридическое оформление и функционирование счетов организаций в банке предопределяются действующим порядком создания организаций, их правовым статусом, а также нормативными документами Банка России.
Согласно Ст. 30 Закона РФ от 2 декабря 1990 г. «О банках и банковской деятельности» (ред. от 06.12.2011) в договоре должны быть указаны:
· процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам);
· стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов;
· имущественная ответственность сторон за нарушение договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей;
· порядок расторжения договора;
· другие существенные условия договора.
Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено законодательством. Банки и другие кредитные учреждения для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета друг у друга (заключается договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке — в учреждениях Банка России.
Третий принцип
Поддержание ликвидности плательщика на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа — залог четкого, безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (банки и др.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.
Четвертый принцип
Наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения:
· либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца па списание средств;
· либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований, переводных векселей).
Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам — на основании исполнительных листов, выданных судами некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др.
Пятый принцип
Срочность платежа — вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в том, что средства, непрерывно расходуемые на производство товаров, оказание услуг, должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете — к платежному кризису. Принцип срочности относится не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и к составной части этого периода — времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций.
Шестой принцип
Контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Этот контроль подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний контроль. Большую роль в соблюдении данного принципа играет установление согласно ст. 16 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 28.11.2011) публичности бухгалтерской отчетности.
Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны организаций и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами и др., контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов. Руководствуясь интересами обслуживаемых клиентов, особенно необходимостью поддержания устойчивой кредитоспособности организаций, банки нередко, особенно на Западе, принимают на себя весь контроль за проведением расчетов.
Так, они осуществляют комплекс услуг по управлению денежной наличностью: составление кассовых смет, инкассацию чеков и счетов дебиторов, тщательный контроль за движением средств и размещением на рынке свободных ресурсов.
С принципом взаимного контроля участников расчетов тесно связан седьмой принцип организации безналичных расчетов во внутреннем обороте России.
Седьмой принцип
Имущественная ответственность участников расчетов за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут за собой применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также принятие иных мер ответственности.
Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия. Возможности для этого существенно расширились благодаря совершенствованию законодательства, значительно дополнившего прежние (до перехода к рынку) меры воздействия за невыполнение денежных обязательств.
