Налично-денежные операции
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ «ПРОМЫШЛЕННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ТЕХНИКУМ»
Выпускная письменная работа
тема: «Налично-денежные операции»
Выполнила: учащаяся группы 7К
Худякова В.С.
Одинцово
2015г.
Содержание
Введение 3
Глава 1. Порядок работы денежными наличными по обслуживанию населения 5
1.1. Порядок совершения операций с наличными деньгами. 5
1.2. Порядок выдачи денег организациям 7
1.3.Работа с денежной наличностью по
обслуживанию населения. 9
Глава 2. Операции с наличной иностранной валютой 14
2.1. Порядок операции с наличной иностранной валютой 14
2.2. Учет поврежденных денежных знаков ……………………………….….17
Глава 3. Работа с неплатежными сомнительными
денежными знаками 19
Заключение 21
Список литературы 22
Приложение (практическое задание) 24
Введение
В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по причине экономии, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.
Однако в данной письменной работе мы
коснемся только вопросов операционной
работы банка с наличными деньгами (кассовых
операций), поскольку охватить все сразу
в одной работе не представляется возможным.
Актуальность выбранной темы, на мой взгляд,
заключается в том, что в решении задачи
укрепления банковской системы должны
участвовать все заинтересованные стороны
и, прежде всего, банки. Нам, как будущим
специалистам в сфере банковского дела
необходимо изучить имеющуюся информацию
о работе будущих коллег (в данном случае
в области операций с наличностью). Ведь
несмотря на все трудности и проблемы,
у банков нет другого выхода, кроме как
более глубокого внедрения в реальный
сектор экономики, участия в его подъеме
всеми доступными им способами. Банки
должны буквально выращивать и воспитывать
своих клиентов, вместе с ними создавать
благоприятную кредитную историю.
Если одни банки ищут, где можно выгодно
разместить имеющиеся ресурсы, то другие
страдают от их недостатка. Создается
впечатление, что многие банки, особенно
на периферии, недостаточно внимания уделяют
привлечению вкладов населения. Конечно,
это трудоемкая и хлопотная работа, но
в конечном итоге она окупается. И резервы
есть большие. Вклады населения в банках
составляют порядка 140 млрд. руб. (деноминированных),
а деньги на руках - около 130 млрд. рублей.2
Конечно, в последней сумме немало сбережений,
которые могут быть положены во вклады.
Но это произойдет, если банки будут больше
разнообразить виды своих вкладов, устанавливать
условия, отвечающие интересам клиентов.
Вот здесь как раз и выходит на первый
план проблема кассовых расчетов, организация
кассового обслуживания клиентов и применения
его новых форм для привлечения все большей
массы денежных средств. Все это освещено
в данной курсовой работе.
При написании письменной работы использовалась различная литература в форме периодических изданий в банковской области, нормативных актов, как общего характера, так и регулирующие банковскую деятельность, в частности, расчетные операции коммерческих банков.
Письменная работа состоит из трех основных глав. Первая глава посвящена порядку работы с денежными наличными по обслуживанию населения. Вторая глава дипломной работы содержит порядок работы операций с наличной иностранной валютой. В третьей главе освещены операции работы с неплатежными сомнительными и имеющими признаки подделки денежными знаками, пяти параграфов, заключения, списка литературы и приложения.
При написании работы использованы действующее законодательство, судебная практика, учебная и научная литература по данной проблематике.
В Приложении
приведен порядок оформления расчетных
документов.
Задание 1. Порядок работы с денежной наличностью по обслуживанию населения.
В течение
рабочего дня передача денежной наличности
между кассовыми работниками и заведующим
кассой осуществляется пачками банкнот
по надписям на накладках с проверкой
количества корешков, целости упаковки
и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых
реквизитов, отдельными корешками и банкнотами
- полистно; мешками с монетой - по надписям
на ярлыках с проверкой правильности и
целости упаковки и пломбы. По окончании
операций с ценностями вся денежная наличность
формируется и упаковывается в корешки,
пачки и мешки.
Прием денежной наличности от организаций
- владельцев счетов в приходную кассу
кредитной организации производится по
объявлениям на взнос наличными, представляющих
собой комплект документов, состоящий
из объявления, ордера и квитанции. Организации
могут вносить наличные деньги только
на свой расчетный (текущий) счет. Операционный
работник проверяет правильность заполнения
объявления на взнос наличными, оформляет
его, отражает сумму денег в кассовом журнале
по приходу и передает объявление на взнос
наличными в кассу.
Получив объявление на взнос наличными,
кассовый работник приходной кассы проверяет
наличие и тождественность подписи операционного
работника имеющемуся образцу, сличает
соответствие суммы цифрами и прописью,
вызывает вносителя денег и принимает
от него банкноты полистно, монету по кружкам.
На столе кассового работника находятся
только деньги лица, их вносящего. Все
ранее принятые кассовым работником деньги
хранятся в индивидуальных средствах
хранения.
После приема денег кассовый работник
сверяет сумму, указанную в объявлении
на взнос наличными, с суммой, фактически
оказавшейся при пересчете. При соответствии
сумм кассовый работник подписывает объявление
на взнос наличными, квитанцию и ордер
к нему, ставит печать на квитанции и выдает
ее вносителю денег. В тех случаях, когда
кассовым работником установлено расхождение
между суммой сдаваемых денег и суммой,
указанной в объявлении на взнос наличными,
а также при обнаружении неплатежных или
сомнительных денежных знаков объявление
на взнос наличными переоформляется на
фактически вносимую сумму денег. Первоначальный
приходный документ кассовый работник
перечеркивает, на обороте квитанции к
объявлению проставляет: сумму фактически
принятых денег, а также достоинства, серии,
номера и сумму принятых на экспертизу
сомнительных денежных знаков, подпись
- и возвращает операционному работнику.
Вновь заполненное объявление на взнос
наличными операционный работник проверяет,
вносит исправления в кассовый журнал
по приходу и на сомнительные денежные
знаки, подлежащие экспертизе, оформляет
квитанцию, на оборотной стороне которой
указывает: достоинства, серии, номера
сомнительных денежных знаков и общую
сумму. Объявления на взнос наличными
и квитанцию операционный работник передает
в кассу. Квитанция о принятых на экспертизу
сомнительных денежных знаках и квитанция
к объявлению на взнос наличными на фактически
принятую сумму денег, подписанные кассовым
работником и скрепленные печатью кассы,
выдаются клиенту. Первоначально оформленные
объявление и ордер к объявлению на взнос
наличными уничтожаются.
На неплатежных банкнотах кассовый работник
проставляет дату, фамилию, штамп "В
обмене отказано" с указанием наименования
кредитной организации, расписывается
и возвращает их клиенту. Если клиентом
деньги в кассу не были внесены, кассовый
работник возвращает объявление на взнос
наличными операционному работнику. Записи
в кассовом журнале аннулируются, объявление
на взнос наличными перечеркивается и
помещается в кассовые документы дня.
Кассовый работник приходной кассы ведет
ежедневные записи принятых от клиентов
и сданных заведующему кассой денежных
сумм в книге учета принятых и выданных
денег (ценностей). В конце операционного
дня на основании приходных документов
кассовый работник составляет справку
о сумме принятых денег и количестве поступивших
в кассу денежных документов и сверяет
сумму по справке с суммой фактически
принятых им денег. Справка подписывается
кассовым работником, и указанные в ней
кассовые обороты сверяются с записями
в кассовых журналах операционных работников.
Сверка оформляется подписями кассового
работника в кассовых журналах и операционных
работников на справке кассового работника.
Принятая в течение операционного дня
денежная наличность вместе с приходными
документами и справкой о сумме принятых
денег и количестве поступивших в кассу
денежных документов сдается заведующему
кассой под расписку в книге учета принятых
и выданных денег (ценностей). Поступившие
в приходную кассу деньги могут передаваться
заведующему кассой в течение операционного
дня несколько раз под расписку в книге
учета принятых и выданных денег (ценностей).
В этих случаях, до передачи денег, кассовый
работник должен убедиться в том, что фактическое
их наличие соответствует общей сумме
по принятым приходным документам. Все
поступившие в течение операционного
дня наличные деньги должны быть оприходованы
в операционную кассу и зачислены на соответствующие
cчeтa клиентов в тот же рабочий день.
Выдача наличных
денег организациям производится по денежным чекам.
Для совершения расходных кассовых операций
заведующий кассой выдает кассовым работникам
расходных касс под отчет необходимую
сумму денег под расписку в книге учета
принятых и выданных денег (ценностей).
Полученную сумму кассовый работник записывает
в книгу учета принятых и выданных денег
(ценностей). Для получения наличных денег
клиент предъявляет денежный чек операционному
работнику. После соответствующей проверки
ему выдается контрольная марка от денежного
чека для предъявления в кассу.
Получив денежный чек, кассовый работник
проверяет наличие подписей должностных
лиц кредитной организации, оформивших
и проверивших денежный чек, и тождественность
этих подписей имеющимся образцам; сличает
сумму, проставленную в денежном чеке
цифрами, с суммой, указанной прописью;
проверяет наличие на денежном чеке расписки
клиента в получении денег и данных его
паспорта или удостоверения личности;
подготавливает сумму денег, подлежащую
выдаче; вызывает получателя денег по
номеру чека и спрашивает у него сумму
получаемых денег; сверяет номер контрольной
марки с номером на чеке и приклеивает
контрольную марку к чеку; повторно пересчитывает
подготовленную к выдаче сумму денег в
присутствии клиента; выдает деньги получателю
и подписывает чек. Выдачу денег кассовый
работник производит полными и неполными
пачками и отдельными корешками банкнот
по обозначенным на накладках и бандеролях
суммам без полистного пересчета при условии
сохранения неповрежденной упаковки.
Деньги из неполных корешков, а также из
пачек с поврежденной упаковкой выдаются
кассовым работником полистным пересчетом.
Монета, упакованная в мешки, выдается
по надписям на ярлыках. Совершение операций,
при которых клиент, не внося денег, предъявляя
одновременно денежный чек и объявление
на взнос наличными, не допускается. Выданные
из кассы кредитной организации деньги,
упакованные в полные и неполные пачки,
получатель проверяет, не отходя от кассы,
по пачкам и корешкам, а не упакованные
в пачку корешки и отдельные банкноты
- полистным пересчетом в присутствии
кассового работника, выдавшего деньги.
Монету проверяет по количеству мешков
и суммам, указанным на ярлыках. Клиент
имеет право по своему желанию пересчитать
в кредитной организации полученные деньги
полистно. Доставка денег в помещение
для пересчета клиентами и пересчет осуществляются
в присутствии одного из работников кассового
подразделения кредитной организации.
На выявленные в результате пересчета
недостачу или излишек денег составляется
акт. В конце операционного дня кассовый
работник сверяет сумму полученных им
под отчет денег с суммами, указанными
в расходных документах, и фактическим
остатком денег, после чего составляет
справку о сумме выданных денег и полученной
сумме под отчет, подписывает ее и приведенные
в ней кассовые обороты сверяет с записями
в кассовых журналах операционных работников.
Сверка оформляется подписями кассового
работника в кассовых журналах и операционных
работников на справке кассового работника.
Остаток наличных денег, расходные кассовые
документы, отчетную справку кассовый
работник сдает под расписку в книге учета
принятых и выданных денег (ценностей)
заведующему кассой.
При выполнении приходных и расходных
операций одним кассовым работником составляется
сводная справка о кассовых оборотах.
Если операции по приходу или расходу
осуществляются заведующим кассой, соответственно
справка о сумме принятых денег и количестве
поступивших в кассу денежных документов
или справка о сумме выданных денег и полученной
сумме под отчет также не составляются,
обороты по приходу или расходу кассы
включаются в сводную справку о кассовых
оборотах.
Прием и выдача денежной наличности гражданам,
а также сотрудникам кредитной организации
производятся по приходным и расходным
кассовым ордерам. На приходных и расходных
кассовых ордерах проставляются обязательные
реквизиты: дата; фамилия, имя, отчество
клиента; номер счета в кредитной организации;
прописью сумма денег, подлежащая зачислению
на счет или списанию со счета; подписи
клиента, операционного работника, кассового
работника.
Прием денег за коммунальные, налоговые
и другие платежи производится по извещениям
и квитанциям установленных форм. Для
осуществления операций по обслуживанию
клиентов заведующий кассой выдает кассовому
работнику под отчет необходимую сумму
денег под расписку в книге учета принятых
и выданных денег (ценностей). Операции
по приему и выдаче наличных денег со счетов
по вкладам граждан подтверждаются соответствующей
записью в документе (сберегательная,
вкладная книжки и др.), остающемся у клиента.
После совершения операции по приему коммунальных
и других платежей кассовый работник проставляет
на квитанции, возвращаемой клиенту, оттиск
штампа контрольно-кассового аппарата
или выдает клиенту вместе с квитанцией
распечатку печатающего устройства компьютера,
подтверждающую факт внесения денег.
Если кассовым работником установлено
расхождение между суммой сдаваемых денег
и суммой, указанной в приходном ордере,
а также при обнаружении неплатежных или
сомнительных денежных знаков, кассовый
работник предлагает вносителю денег
заново заполнить приходный ордер на фактически
вносимую сумму денег или довнести недостающую
сумму денег. Если клиент отказался довнести
недостающую сумму денег, переоформление
приходного документа и прием на экспертизу
сомнительных денежных знаков.
Полученные от клиента деньги пересчитываются
таким образом, чтобы он мог наблюдать
за действиями кассового работника. Клиент
пересчитывает полученные от кассового
работника деньги, не отходя от кассы.
В случае возникновения у клиента претензий
по полученной и пересчитанной сумме денег
указанная сумма повторно просчитывается
под наблюдением заведующего кассой, который
принимает решение о снятии остатка денег
в кассе. При этом клиент в помещение кассы
не допускается. В конце дня кассовый работник
сверяет сумму денег, выданную ему под
отчет, с суммами, указанными в приходных
и расходных документах, и суммой денег,
имеющейся у него в наличии, и составляет
справку о сумме принятых денег и количестве
поступивших в кассу денежных документов,
если им осуществлялись операции только
по приему денег, или сводную справку о
кассовых оборотах по произведенным приходно-расходным
операциям. Справки подписываются кассовым
работником. Приведенные в справках кассовые
обороты сверяются с записями в кассовых
журналах (распечатках по проведенным
операциям за день) операционных работников
и оформляются подписями кассового и операционных
работников. Кассовый работник сдает остаток
денег и справки заведующему кассой под
расписку в книге учета принятых и выданных
денег (ценностей). Обслуживание граждан
может производиться одним кассовым работником
с возложением на него обязанностей операционного
работника при наличии в компьютерном
оборудовании и соответствующем программном
обеспечении системы контроля, исключающей
доступ кассового работника к проведению
операций по счету клиента без его поручения.
Прием кассовым работником от физического
лица денежной наличности для осуществления
операций по переводу денежных средств
по поручению физического лица без открытия
банковского счета, в том числе для уплаты
коммунальных, налоговых и других платежей,
производится по документу, предназначенному
для предоставления (заполнения) физическим
лицом при перечислении денежных средств,
в адрес которых направляются платежи,
в соответствии с требованиями нормативных
актов Банка России. Физическому лицу
выдается подтверждающий документ о приеме
наличных денег, на котором проставляются
подпись кассового работника и оттиск
печати кассы. Кассовый работник для отражения
сумм принятой денежной наличности для
осуществления перевода денежных средств
ведет реестры принятых платежей по получателям
средств, содержащие следующие реквизиты:
наименование кредитной организации,
филиала, внутреннего структурного подразделения,
наименование получателя денежных средств,
дату заполнения реестра, наименование
операции, суммы принятой денежной наличности.
По окончанию совершения операций кассовый
работник подписывает реестры (два экземпляра)
и передает (один экземпляр) бухгалтерским
работникам для оформления приходных
кассовых ордеров. Один экземпляр реестров
вместе с приходными кассовыми ордерами
помещается в папку кассовых документов,
другой вместе с платежными поручениями
передается получателями средств.
Для осуществления операций по обслуживанию клиентов заведующий кассой выдает кассовому работнику под отчет необходимую сумму денег под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).
При осуществлении операций по приему, выдаче денежной наличности физическому лицу, находящемуся на обслуживание, кредитная организация осуществляет его идентификацию.
Кассовое обслуживание организаций и физических лиц, а также операции с денежной наличностью и другими ценностями осуществляется в операционных кассах «Азиатско-Тихоокеанского Банка», его филиалах и дополнительных офисах в операционное время установленное приказом. По окончанию операционного времени и соответственно операций с наличными деньгами и другими ценностями кассовые работники заключают операционную кассу.
По окончанию рабочего дня кассовый работник составляет справку о суммах принятой и выданной денежной наличности и подписывает ее. Остаток денег и ценностей, а также справку, реестр, приходные и расходные кассовые документу помещает в сумку, которая опечатывается личным пломбиром и сопровождается ярлыком. Сумка с денежной наличностью и ценностями во внерабочие время хранится в сейфе, которое закрывается кассовым работником и сдается под охрану в порядке, установленном договорам на охрану.
Кассовые операции, проведенные в послеоперационное время, отражаются в бухгалтерском учете датой фактического совершения операции. При заключении послеоперационной кассы остатки ценностей, сверяются с данными остатков по соответствующему счету бухгалтерского учета.
Задание 2. Совершение операций с наличной иностранной валютой
Порядок осуществления операций с наличной иностранной валютой, валютой РФ с физическими лицами регулируется Инструкцией Банка России от 28.04.2004 № 113-И "О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц".
Кредитные организации вправе самостоятельно выбирать для проведения количество и виды операций из перечня, установленного п. п. 3.1 и 3.2 Инструкции № 113-И, с учетом специфики внутреннего подразделения кредитной организации.
Выдача иностранной валюты юридическим лицам производится только для оплаты командировочных расходов при командировках сотрудников за пределы Российской Федерации, прием - только при сдаче неиспользованного аванса на командировочные расходы.
Операции по приему и выдаче иностранной валюты осуществляются по приходным и расходным кассовым ордерам, оформляемым отдельно на каждый вид иностранной валюты.
Для учета наличной иностранной валюты могут использоваться отдельные книги учета принятых и выданных денег (ценностей), контрольные ведомости по пересчету денежной наличности, контрольные листы, книги учета денежной наличности.
Иностранная валюта подлежит хранению в хранилище ценностей отдельно от денежных знаков Банка России и других ценностей. Банковские операции с наличной иностранной валютой регламентируются нижеследующими нормативными актами Банка России:
• Инструкция Банка России № 136-И от 16.09.2010 года «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».
• Положение Банка России «О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 16.07.2012 № 385-П.
• Положение Банка России "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 24.04.2008 № 318-П.
• Указание Банка России № 2054-У от 14.08.2008 года «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации».
• Указание Банка России № 2538-У от 13.12.2010 года «О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе, дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».
Список операций с наличной иностранной валютой и чеками, которые могут осуществлять банки, определен Главой 3 Инструкции 136-И. При этом, банк (его филиал), внутренними документами устанавливает для себя конкретный перечень операций с наличной иностранной валютой из данного списка (полный или выборочно), которые он будет осуществлять.
Банки вправе проводить нижеследующие операции с наличной иностранной валютой и чеками:
1. Покупка наличной иностранной валюты за рубли РФ.
2. Продажа наличной иностранной валюты за рубли РФ.
3. Конверсия - продажа наличной иностранной валюты одного иностранного государства (группы иностранных государств) за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (группы иностранных государств) .
4. Размен денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы иностранных государств) на денежные знаки (денежный знак) того же иностранного государства (группы иностранных государств).
5. Покупка чеков за рубли РФ.
6. Покупка чеков за наличную иностранную валюту.
7. Продажа чеков за рубли РФ.
8. Продажа чеков за наличную иностранную валюту.
9. Прием денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств), чеков для направления на инкассо.
10. Прием наличной иностранной валюты для зачисления на банковские счета физических лиц с использованием платежных карт.
11. Выдача наличной иностранной валюты с банковских счетов физических лиц с использованием платежных карт.
12. Покупка чеков с зачислением денежных средств на банковские счета, счета по вкладу физических лиц в иностранной валюте.
13. Покупка чеков с зачислением денежных средств на банковские счета, счета по вкладу физических лиц в рублях РФ.
14. Продажа чеков за счет денежных средств на банковских счетах, счетах по вкладу физических лиц в иностранной валюте.
15. Продажа чеков за счет денежных средств на банковских счетах, счетах по вкладу физических лиц в рублях РФ.
16. Прием наличной иностранной валюты при осуществлении операций по переводу денежных средств из Российской Федерации (за границу) по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.
17. Выдача наличной иностранной валюты при осуществлении операций по переводу денежных средств в Российскую Федерацию (из-за границы) без открытия банковских счетов в пользу физических лиц.
18. Прием наличной иностранной валюты для зачисления на банковские счета, счета по вкладу физических лиц в иностранной валюте.
19. Прием наличной иностранной валюты для зачисления на банковские счета, счета по вкладу физических лиц в рублях РФ.
20. Выдача наличной иностранной валюты с банковских счетов, счетов по вкладу физических лиц в иностранной валюте.
21. Выдача наличной иностранной валюты с банковских счетов, счетов по вкладу физических лиц в рублях РФ.
Кассовые работники при приеме и пересчете денежных знаков иностранных государств обязаны осуществлять контроль оформления и внешнего вида денежных знаков, а также определять, являются ли принимаемые денежные знаки средством платежа на территории соответствующего иностранного государства.
При этом кассовые работники руководствуются справочными материалами и оперативной информацией Банка России, а также правилами приема поврежденных денежных знаков, оформление которых отличается от оформления денежных знаков, являющихся законным средством платежа на территории соответствующего иностранного государства, которые должны быть разработаны кредитной организацией самостоятельно.
Денежные знаки (банкноты, казначейские билеты) иностранных государств и платежные документы в иностранной валюте признаются поврежденными по следующим признакам:
- разорванные на части и
- не сохранившие основных
- изменившие первоначальную
- обожженные или прожженные;
- залитые полностью или в значительной степени краской, чернилами, маслом;
- подвергнутые воздействию
- имеющие значительные
- имеющие явный печатный брак (отсутствие или ненадлежащее расположение водяного знака или защитной нити, непропечатка или смазанность изображений);
- изменившие геометрические
- денежные знаки иностранных государств, выведенные ими из обращения после даты, объявленной банком-эмитентом соответствующего иностранного государства и доведенной до уполномоченных банков Банком России.
Кредитные организации могут проводить в своих внутренних подразделениях операции с поврежденными денежными знаками иностранных государств, предусмотренные Инструкцией № 113-И, а именно: производить замену поврежденных денежных знаков иностранных государств на неповрежденные денежные знаки того же иностранного государства, на неповрежденные денежные знаки другого иностранного государства, покупать поврежденные денежные знаки иностранного государства за наличные рубли РФ, принимать поврежденные денежные знаки иностранных государств для зачисления на счета физических лиц в иностранной валюте.
Учет поврежденных денежных знаков, принятых в кассу кредитной организации, ведется на отдельных лицевых счетах "Поврежденные денежные знаки иностранных государств", открываемых на балансовых счетах "Касса кредитных организаций", "Касса обменных пунктов", "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций", а также на балансовом счете 20209 "Денежные средства в пути" для учета их отправки на инкассо в иностранный банк или уполномоченный банк, являющийся посредником при направлении поврежденных денежных знаков на инкассо в иностранный банк.
Задание 3. Организация работы с неплатежными сомнительными и имеющими признаки подделки денежными знаками.
Кассиры приходной, разменной касс и кассы пересчёта обязаны осуществлять контроль за платёжеспособностью банкнот и монеты при полистном и поштучном пересчёте. Контроль за платёжеспособностью денежных знаков осуществляется в соответствии с Признаками платёжеспособности При приеме и обработке денежной наличности кассовые работники кредитных организаций осуществляют контроль за платежностью и подлинностью денежных знаков Банка России на основании Указания Банка России и оперативной информации, получаемой от территориальных учреждений Банка России. Для осуществления указанного контроля кассовые работники используют технические средства.
В случае выявления сомнительных или имеющих признаки подделки денежных знаков при приеме от клиента наличных денег полистным (поштучным) пересчетом кассовый работник оформляет справку о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержании денежных знаков, имеющих явные признаки подделки) в двух экземплярах. Кредитная организация сдает сомнительные денежные знаки на экспертизу в расчетно-кассовый центр Банка России, в котором ведется ее корреспондентский счет.
Экспертиза сомнительных денежных знаков производится в течение пяти рабочих дней со дня их поступления в расчетно-кассовый центр.
По результатам проведения исследований сомнительных денежных знаков кредитной организации выдается акт экспертизы. Акт экспертизы подписывается экспертом и заведующим кассой.
Кредитная организация выдает копию акта экспертизы клиенту, от которого поступил указанный денежный знак.
По просьбе клиента кредитная организация сообщает ему о том, сотрудникам какого органа внутренних дел расчетно-кассовым центром передан указанный денежный знак.
В случае, если сомнительный денежный знак признан подлинным, но неплатежным, он возвращается кредитной организации. На неплатежных банкнотах проставляются: штамп с текстом "В обмене отказано", наименование учреждения Банка России, дата, фамилия и подпись эксперта.
Если в результате проведенной экспертизы сомнительные денежные знаки признаются платежеспособными, их сумма зачисляется на корреспондентский счет кредитной организации. Акт экспертизы, выданный расчетно-кассовым центром, является основанием для зачисления кредитной организацией указанной суммы на счет организации. Физическому лицу сумма денежных знаков, принятых от него на экспертизу и признанных платежеспособными, возвращается указанным в заявлении способом. В случае затруднения в определении платежеспособности денежных знаков, сданных кредитной организацией на экспертизу в расчетно-кассовый центр, они направляются в головной расчетно-кассовый центр. Кредитной организации передается акт экспертизы, в котором указано, что денежные знаки требуют дополнительных исследований.
Заключение
В общем виде, мы определили денежные операции, как действия лиц, физических и юридических, с денежными средствами или иным имуществом, направленные на изменение связанных с ними гражданских прав. Многообразие этих операций неоспоримо. Можно определенно сказать, что основная, господствующая роль, роль законодательно установленная, в области проведения денежных операций принадлежит банкам. Банк может предложить своим клиентам до двухсот видов услуг и продуктов, операций. Выделить самую главную, надежную и нужную операцию довольно сложно. Отметить можно тот факт, что все они, в той или иной степени, способствуют успешному функционированию экономики. Безналичные расчеты занимают главенствующее положение, вытесняют наличные, и денежные операции с этим связанные также будут развиваться. Развитие получают и виртуальные операции, производимые в глобальной сети Интернет. Однако государство в этом случае теряет рычаги отслеживания и регулирования этих операций.
Исполнение разных видов денежных операций на первый взгляд не связаны друг с другом, они даже проводятся в разных отделах банков. Не смотря на это, они тесно переплетаются между собой. Хорошо отлаженная система операций с денежными средствами играет важную роль в создании того фундамента, на котором зиждется экономика любой страны, и без которого невозможно существование хозяйства.
Кассовые работники приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно-расходных кассовых документов, – образцами подписей кассовых работников указанных касс.
Список литературы
1. Банковское дело: Учебник для учащихся учреждений нач. проф. образования / Под ред. И.О. Семибратовой. 4-ое изд., с изменениями – 2012.
2. Банковские операции: Учебник для учащихся учреждений сред. проф. образования / Под ред. М.Р. Каджаевой и С.В. Дубровской. 4-ое изд.,– 2006.
3. Операции с наличной валютой и чеками: Учебник для учащихся учреждений сред. проф. образования / Под ред. Л.К. Решетниковой и О.В. Лесейкиной,– 2006.
4. Банковское дело: Учебник для студентов, аспирантов экономических вузов / Под ред. Г.Г. Коробовой – 2002.
5. Деньги, кредит, банки: Учебник для вузов/ Под ред. Е.Ф. Жуковой.– 2001.
6. Банковское дело: Учебник для студентов, аспирантов экономических вузов / Под ред. А.М. Тавасиевой. 2-ое изд., – 2006.
7. Банки и банковское дело: Учебник для студентов, аспирантов экономических вузов / Под ред. И.Т. Балабанова. Краткий курс, – 2006.
