Налично-денежный оборот в ОАО «Кудымкарский ремонтно-механический завод»

МИНИСТЕРСТВО  СЕЛЬСКОГО  ХОЗЯЙСТВА РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ  ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

ПЕРМСКАЯ  ГОСУДАРСТВЕННАЯ  СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ  АКАДЕМИЯ

имени  АКАДЕМИКА  Д. Н.  ПРЯНИШНИКОВА

                                                                                          Кафедра финансов, кредита

и экономического анализа

КУРСОВАЯ  РАБОТА

По дисциплине: «Деньги, кредит, банки»

На тему: «Налично-денежный оборот в ОАО «Кудымкарский ремонтно-механический завод» г. Кудымкара»

                                                                   Выполнила студентка факультета                          

заочного обучения по специальности

«Бухгалтерский  учет, анализ и аудит»

Выполнила: Бондюгова АнастасияАлександровна

Шифр Бк-10-4320

Проверила: доцент Климова О.Я.

Содержание

Введение. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .      3

1. Теоретические и правовые основы налично-денежного оборота. . .      4
1. Понятие налично-денежного оборота. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .    4
2. Правовые основы налично-денежного оборота. . . . . . . . . . . . .      7
2. Налично-денежный оборот на предприятии. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .    12
1. Экономическая характеристика ОАО «Кудымкарский

ремонтно-механический завод» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .    12

2. Анализ движения денежных средств в ОАО

«Кудымкарский ремонтно-механический завод» . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     14

3. Организация налично-денежного оборота. . . . . . . . . . . . . . . . . . .     19

Выводы и  предложения. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     21

Список использованных источников. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .      22

Приложения. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     23

Введение

Экономика любой  страны не может обойтись без наличных денег. Даже самые развитые и продвинутые в области передовых технологий государства по-прежнему уделяют значительное внимание наличной составляющей денежной массы. Опыт всех государств показывает, что независимо от уровня развития рыночной экономики и преобладания в денежно-кредитных системах инструментов безналичных расчетов наличное денежное обращение продолжает занимать определенное место.

В настоящее  время, конечно, никому не придет в голову, например, вносить наличными основную массу платежей в бюджет или осуществлять ими финансирование из бюджета. Вместе с тем наличные деньги способны выполнять в полной мере все денежные функции, продолжают оставаться самой ликвидной и надежной формой денег.

Цель курсовой работы: на основе теоретических исследований и анализа финансового состояния предприятия -  изучить организацию налично-денежного оборота на предприятии ОАО «Кудымкарский ремонтно-механический завод».

Исходя из поставленной цели, были поставлены следующие задачи:

1. дать понятие налично-денежного оборота в Российской Федерации в теоретической и законодательной форме;
2. определить источники поступления денежных средств и направления их использования;
3. Провести анализ налично-денежного оборота;

Объектом исследования является платежный оборот на предприятии ОАО «Кудымкарский ремонтно-механический завод».

Период исследования: 2008-2010 гг.

1. Теоретические и правовые основы налично – денежного оборота.

1. Понятие налично-денежного оборота.

Налично-денежный оборот – это движение налично  – денежных знаков: бумажных денег, разменной монеты, банкнот. Монету во всех странах, как правило, чеканит государственная казна, а в обращение выпускает вместе с банкнотами центральный банк, который покупает их по номинальной, или нарицательной, стоимости у казны.

Для расчетов наличными используются банкноты, выпускаемые центральным банком, который имеет монопольное право на их эмиссию. Банкноты имеют принудительный официальный курс и не могут быть отвергнуты при расчетах.

Современный механизм эмиссии банкнот строится на кредитовании коммерческих банков, государства и увеличении золотовалютных резервов страны.

Выпуск банкнот  на современном этапе является фидуциарным, не обеспеченным золотом. 

Эмиссия банкнот, осуществляемая при кредитовании банков, обеспечена векселями и другими банковскими обязательствами, при кредитовании государства – государственными долговыми обязательствами, а при покупке иностранной валюты обеспечением служат сама иностранная валюта и золото. Таким образом, обеспечением банкнотной эмиссии служат активы центрального банка.

В России налично  – денежный оборот организуется центральным  банком и берет начало в его  расчетно – кассовых центрах (РКЦ). Наличные деньги переводятся из резервных  фондов РКЦ в оборотные кассы, затем направляются в операционные кассы коммерческих банков, которые выдают наличные деньги своим клиентам – юридическим и физическим лицам, и т.д.

Для коммерческих банков устанавливаются лимиты остатка  наличных денег в оборотных кассах; суммы, превышающие лимит, сдаются  в РКЦ. Оборотные кассы РКЦ также имеют лимит, и суммы, его превышающие, должны быть переведены в резервные фонды. В итоге изымаются из обращения.

Налично-денежный оборот организуется государством в  лице центрального банка. Для всех предприятий  установлены единые правила, которые обеспечивают четкость в обороте наличных денег, их сохранность, экономичное использование.

Налично-денежный оборот организуется на основе следующих  принципов:

• Все предприятия и организации должны хранить наличные деньги (за исключением части, установленной лимитом) в коммерческих банках;
• Банки устанавливают лимиты остатка наличных денег для предприятий всех форм собственности;
• Обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования;
• Управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке;
• Организация налично-денежного оборота имеет целью обеспечить устойчивость, эластичность и экономичность денежного обращения;
• Наличные деньги предприятия могут получать только в обслуживающих их учреждениях банков.

Деньги предприятия  могут получить при соблюдении следующих условий: наличии источника средств (свободный остаток на расчетном или ином счете или разрешение на кредит); если потребность в средствах в соответствии с установленными правилами должна удовлетворяться наличными деньгами, наступлении сроков выплаты средств.

Выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий на операционные, хозяйственные, командировочные расходы; расходы экспедиций, геологоразведочных партий, уполномоченных отдельный подразделений, филиалов; в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий по согласованию с учреждением банка, осуществляющим их кассовое обслуживание. Неизрасходованные наличные деньги, выданные под отчет, должны быть возвращены в кассу предприятия не позднее 3 дней по истечении срока, на который они были выданы.

Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам за подписью главного бухгалтера или лица им уполномоченного.

Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или другим документам (платежным  ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.)

1.2 Правовые основы налично – денежного оборота.

В соответствии со ст. 140 Гражданского Кодекса РФ - платежи  на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. Законным платежным средством является  Российский рубль, обязателен к приему по национальной стоимости на всей территории Российской Федерации.

Расчеты между юридическими лицами, производятся в безналичном порядке. Расчеты могут производится также наличными деньгами, если иное не установлено законом. Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета согласно ст.861 ГК РФ.

При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренным законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

В соответствии с Положением Банка России от 5 января 1998 г. «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» предусматривается, что:

1. Организации,  предприятия, учреждения независимо  от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

2. Наличные  денежные средства, поступающие  в кассы предприятия, подлежат  сдаче в учреждения баков для  последующего зачисления на счета этих предприятий.

3. Порядок  и сроки сдачи наличных денег  устанавливается обслуживающими  учреждениями банков каждому  предприятию по согласованию  с их руководителями исходя  из необходимости ускорения оборачиваемости  денег и своевременного поступления  их в кассы в дни работы банков.

4. В  кассах предприятий могут храниться  наличные деньги в пределах  установленного лимитов, устанавливаемых  обслуживающими их учреждениями  банков по согласованию с руководителями  организаций. лимит остатка наличных  денег в кассе устанавливается банком ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.

5. Предприятия  обязаны сдавать в банки все  наличные  сверх установленных  лимитов остатка наличных денег в кассе.

За накопление в кассах наличных денег сверх  установленных лимитов в соответствии с Указом Президента Российской Федерации  от 23.05.94 г. № 1006 взимается штраф в  трехкратном размере обнаруженной сверхлимитной кассовой наличности.

6. Предприятия  не имеют права накапливать  в своих кассах наличные деньги  для осуществления предстоящих  расходов (в т.ч. на з/плату,  выплату соц. характера) до  установленного срока выплаты.  Они могут хранить деньги в  кассе сверх установленного лимита  только при выдаче заработной платы не свыше трех рабочих дней.

7. Предприятия  могут получить наличные денежные  средства в учреждениях банков, в которых открыты соответствующие  счета на цели, установленные  федеральным законом, иными правовыми  актами, действующие на территории Российской Федерации.

8. К  предприятиям, не соблюдающим порядок  ведения кассовых операций и  работы с денежной наличностью,  применяются меры ответственности,  предусмотренные законодательными  и правовыми актами РФ.

Главный регулирующий орган платежной системы — Банк России, деятельность которого определяется федеральными законами от 10.07.2002г. «О Центральном банке РФ (Банке России)» и от 3 февраля 1992 г. «О банках и банковской деятельности».

Банк  России – является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в Российской Федерации.

Банк  России устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления  безналичных расчетов. Общий срок осуществления платежей по безналичным расчетам не должен превышать два операционных дня, если указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта Российской Федерации и пять операционных дней, если указанный платеж осуществляется на территории Российской Федерации.

Безналичное обращение в России регулируется «Положением о безналичных расчетах РФ» от 9 июля 1992 г. с последующими изменениями и дополнениями.

При расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика, находящегося на его счете, перевести  определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Содержание  платежного поручения и представляемых вместе с ним расчетных документов и их форма должны соответствовать  требованиям, предусмотренным законом  и установленными в соответствии с ними банковскими правилами.

Платежными  поручениями могут производится:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств, в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств, в целях возврата, размещения кредитов (займов), депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств, в целях, предусмотренных  законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежного поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Операции по зачислению, сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета (денежных чеков, объявлений на взнос денег наличными, платежных требований) или с их согласия (оплата платежных требований поставщиков и подрядчиков). Исключения составляют платежи, взыскиваемые в бесспорном порядке по решению Государственного арбитража, суда или финансовых органов.

 В безакцептном  порядке оплачивают счета энергоснабжающих, теплоснабжающих и водопроводно-канализационных  организаций. 

Снятие денег  с расчетного счета и поступление  их в кассу предприятия производится с помощью денежного чека. Чек денежный является приказом предприятия банку о выдаче с расчетного счета предприятия указанной в нем суммы наличных денег, необходимых на выплату заработной платы, пособий или пенсий, командировочных расходов, расходов для хозяйственных нужд. При взносе наличных денег на расчетный счет выписывается Объявление на взнос наличными.

• 2.1. Производственно-экономическая характеристика ОАО «Кудымкарский ремонтно-механический завод»

Кудымкарский  ремонтно-механический завод одно из старейших предприятий г. Кудымкара, началом деятельности завода значится 1931 год. Основной производственной деятельностью завода все это время являлся капитальный ремонт тракторов лесопромышленной и сельскохозяйственной отраслей. В период перестройки завод доходил до грани банкротства, большую часть производства свернули, сократили большой штат сотрудников (если в 1985 г. на заводе числилось 450 человек, то к 1995 г. осталось лишь 85 человек).

В 1993 г. предприятие перенесло  реорганизацию, переименовалось в ОАО «Кудымкарский ремонтно-механический завод». С развитием лесной промышленности уже в условиях рыночной экономики завод начал осваивать технику как отечественных, так и иностранных производителей. В настоящее время завод занимается капитальным ремонтом трелевочных тракторов, автобусов, строительной техники, отдельных узлов, агрегатов и двигателей к ним. При быстром развитии рынка у предпринимателей разных направлений деятельности возникает необходимость изготовления индивидуальных заказов; заказы также поступают от населения, что приносит заводу дополнительную прибыль.

Также предприятие  предоставляет дополнительные услуги в виде проведения диагностики автотранспортных средств населения и предприятий  города и округа, т.к. в КПАО диагностика  автотранспортных средств является обязательной при прохождении технического осмотра.

В настоящий момент ОАО  «Кудымкарский ремонтно-механический завод» является предприятием прибыльным, рентабельным. В 2004 г. завод был признан  победителем в конкурсе «Лидер малого бизнеса» среди предприятий города Кудымкара и Кудымкарского района.

Основные экономические  показатели предприятия за последние 3 года представлены в таблице.

Таблица 1 –  Основные экономические показатели ОАО «Кудымкарский ремонтно-механический завод» за 2008-2010 гг.

Как видно из таблицы, на предприятии наблюдается динамика роста выручки от продажи товарной продукции, в том числе от основной деятельности. Также с годами растет прибыль от продаж и чистая прибыль, что говорит о снижении себестоимости продукции, экономии затрат на производство продукции, увеличении выпуска товарной продукции. С годами уменьшается кредиторская задолженность предприятия в основном за счет расчетов с поставщиками, а также погашения налоговых обязательств, в том числе за прошлые периоды.

Данные показатели говорят о том, что завод успешно выходит из кризисной ситуации, в которой находился вплоть до 1996 г. И динамично развивается с годами.

2.2. Анализ  движения денежных средств в  ОАО «Кудымкарский ремонтно-механический  завод»

На основании баланса и отчета о движении денежных средств за 2008-2010 гг. проведен анализ движения денежных средств на предприятии.

Таблица 2 –  Источники поступления денежных средств

Проанализировав таблицу 2 «Источники поступления денежных средств», можно сделать следующие выводы. Основным источником поступления денежных средств является выручка от основной деятельности (кап. ремонт тракторов, двигателей, узлов и агрегатов), которая в 2010 году составила 56,3% в общих поступлениях. Также значительный объем средств поступает от дополнительной деятельности - 36,2%. Доходы от основной и дополнительной деятельности растут с годами. Прочие операционные доходы составили 3,7% в общем объеме поступлений, значительная часть операционных доходов образовалась за счет реализации основных средств.

Внереализационные доходы в 2008 году образовались за счет прибыли прошлых лет (представлены утоненные доходы по налогу на прибыль), в 2009 и 2010 гг. – это внесение квартплаты, списание невостребованной кредиторской задолженности, переоценка ТМЦ.

К собственным  средствам предприятия относят  начисленную амортизацию основных средств.

Также в 2008 и 2009 гг. происходило привлечение заемных  средств – это средства окружного  бюджета на приобретение машиностроительной продукции по лизингу для сельскохозяйственных предприятий КПАО.

Далее рассмотрим направления использования денежных средств на данном предприятии, которые  представлены в таблице 3.

Таблица 3 –  Основные направления использования  денежных средств в ОАО «Кудымкарский  ремонтно-механический завод» за 2008-2010 гг.

Проанализировав таблицу 3 «Основные направления  использования денежных средств  в ОАО «Кудымкарский ремонтно-механический завод» за 2008-2010 гг.» видно, что основным направлением использования денежных средств являются расходы на основное производство, такие как приобретение сырья и материалов, затраты на оплату труда работников предприятия, отчисления на социальные нужды, затраты на текущий ремонт основных средств. Данные расходы имеют динамику роста с годами.

Также большой удельный вес занимают операционные расходы, такие как услуги банка по договору обслуживания расчетного счета, оплата налогов и сборов. Значительно возросли операционные расходы в 2009 г. За счет оплаты доначислений и пени по ЕСН прошлых лет по акту проверки органами ФСС РФ, а также за счет списания безнадежной дебиторской задолженности.

Значительно возросли в 2010 г. расходы на дополнительные выплаты  работникам (больничные листы за счет предприятия, материальная помощь, разовые  премии), выплата финансовой помощи организация социальной защиты населения. В 2010 г. появились такие статьи расходов как расходы на рекламу, расходы на оценку имущества, вознаграждение совету директоров АО. Свободные денежные средства были направлены на покупку основных средств, на вклады в уставной капитал других организаций, на приобретение векселя, а также на выдачу беспроцентных кредитов работникам предприятия.

Ежегодно часть  средств предприятия идет на погашение  займов. Начисленная за год амортизация  полностью используется в качестве источника капитальных вложений.

На предприятии  ОАО «Кудымкарский ремонтно-механический завод» платежи и расчеты осуществляются как в наличной, так и в безналичной  форме. Согласно Указания Банка России от 20.06.2007 №1843-У предельный размер расчетов с другими юридическими лицами составляет 100 тысяч рублей.

Таблица 4 –  Структура платежного оборота на предприятии ОАО «Кудымкарский ремонтно-механический завод» за 2010 г.