Налог на добавленную стоимость. 50

Содержание

Блок 1 Налог  на добавленную стоимость

Задача 1……………………………………………………………………...3

Задача 4……………………………………………………………………...3

Задача 7……………………………………………………………………...4

Задача 10…………………………………………………………………….5

Задача 13…………………………………………………………………….5

Задача 16…………………………………………………………………….6

Задача 19…………………………………………………………………….7

Задача 22…………………………………………………………………….8

Задача 25…………………………………………………………………….8

Задача 28…………………………………………………………………….9

Задача 31………………………………………………………………..….10

Задача 34…………………………………………………………………...10

Блок 2

Задача 2.2…………………………………………………………………..11

Блок 3

Задача 3.1………………………………………………………………….23

Список  литературы………………………………………………………28

Блок 1. Налог на добавленную стоимость

Задача 1.

ООО «Промстройинвест» за январь реализовало  следующую продукцию:

- 12 тонн металлопроката по цене 50000 руб. + НДС 18% за тонну;

- 15 тонн чернового металла по  цене 17 700 руб. за тонну включая  НДС 18%;

- 10 тонн метизов по цене 18 000 руб. + НДС 18% за тонну.

Фактическая себестоимость тонны  металлопроката составляет 40 000 руб., тонны  чернового металла – 12 000 руб., тонны  метизов – 15 000 руб.

Отразить операции бухгалтерскими проводками, определить налоговую базу и сумму налога по указанным операциям. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по данным операциям?

Задача 4.

Предприятие по производству оконных  блоков «Меко» (обычная цена реализации оконного блока составляет 12300 руб. + НДС 18%) заключило договор мены с  ООО «Трилайн», согласно которому обмениваются 2 оконных блока на компьютер Pentium IV. У «Трилайна» обычная цена реализации компьютера составляет 25000 руб. (в том числе НДС 18%). Момент перехода права собственности на обмениваемое имущество в договоре не поименован. Отгрузка оконных блоков произведена 15.02.2006г., а поставка компьютера 18.02.2006г. Отгрузка и поставка оформлены соответствующим документами (накладными, счетами-фактурами). Фактическая себестоимость оконного блока у «Меко» составляет 10000 руб., а компьютера у ООО «Трилайн» - 19800 руб.

 Отразить хозяйственные операции  ООО «Меко» бухгалтерскими проводками, определить налоговую базу и  сумму налога по указанным  операциям. Какие разделы и  строки декларации по НДС следует  заполнить по данным операциям?

Задача 7.

14.06.2003 года ООО «Контраст» приобрело  оборудование по производству  очковой оптики. Стоимость приобретения 100000 руб. + НДС 18%. Указанное оборудование  использовалось только для производства  и реализации очков (за исключением  солнцезащитных), то есть для необлагаемых  НДС операций (п/п 1 п. 2 ст. 149). 12.03.2006г.  оборудование продано за 70000. Продажа  оборудования признается облагаемой  НДС операцией. Сумма начисленной  амортизации к моменту реализации  по оборудованию составила 57440 руб.

Определить налогооблагаемую базу и сумму НДС к уплате в бюджет. Отразить операции бухгалтерскими проводками. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по приведенным  операциям?

Задача 10.

На 01 февраля 2006 года в бухгалтерском  учете ООО «Июль» по счету 62 числится дебиторская задолженность ООО  «Август» в размере 118000 рублей. 15.02.2006г. ООО «Сентябрь» по договору цессии приобрело право требования дебиторской  задолженности «Августа» у «Июля» за 106200 руб. 18.03.2006г. «Август» погасил  свою дебиторскую задолженность  перед «Июлем» в пользу «Сентября» в полной сумме (118000 руб.)

Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете ООО  «Сентябрь», сформировать налогооблагаемую базу и сумму НДС к уплате. За какой месяц будет подана декларация по НДС «Сентябрем» по указанным  операциям. Какие разделы и строки должен заполнить в ней «Сентябрь»?

Задача 13.

10.01.06 ООО «Панда» поручило ООО  «Белый медведь» реализовать  товары по на сумму 737500 (в  том числе НДС 18%) и передала  указанные товары. Вознаграждение  Панды составляет 10% от суммы проданного  товара, в том числе НДС 18%. Себестоимость  товаров "Панды" составляет 85% от отпускной цены без НДС. 17.01.06 «Белый медведь» реализовал  товаров на сумму 495600 руб. в том числе НДС 18%, и перечислил сумму «Панде», удержав свое вознаграждение. 02.02.2006г. «Белый медведь» реализовал товары на сумму 224200 руб. (в том числе НДС 18%) и перечислил сумму «Панде», удержав свое вознаграждение. Остаток товара возвращен «Панде».

Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете ООО  «Белый медведь», сформировать налогооблагаемую базу и сумму НДС к уплате. Какие  разделы и строки должен заполнить  в ней «Сентябрь»?

Налог на прибыль =(22420+49560)-3420-7560=61000*24%=14640

Налоговая база =3420+7560=10980

Задача 16.

Шахматным клубом, находящимся на балансе ОАО «Электротяжмаш»  за февраль 2006 года произведены следующие  затраты по обслуживанию работников Электротяжмаша.

заработная плата персонала  составила 20 000 руб.;

единый социальный налог – 34 % от суммы начисленной зарплаты»

приобретены подотчетным лицом  и введены в эксплуатацию шахматные  часы стоимостью 500 руб. (без НДС).

Рыночная стоимость обслуживания шахматного клуба составляет 27000 руб.

 Оформить хозяйственные операции  бухгалтерскими проводками, сформировать  налогооблагаемую базу и сумму  НДС к уплате в бюджет. Отразить  подлежащие заполнению разделы  и строки декларации по НДС. 

Налоговая база 27000 – (20000+6800 + 500) = -200 руб.

Налог на прибыль = 0

Задача 19.

Определить суммы НДС, подлежащие уплате на таможне при ввозе товаров  на таможенную территорию РФ. Отразить операции в бухгалтерском учете  и указать разделы и строки декларации, куда следует включить указанные суммы.

Таможенная стоимость приобретенных  по импорту товаров от иностранного поставщика составила 180000 руб.

Таможенная пошлина – 10% таможенной стоимости.

Согласно  статье 160 Налогового кодекса РФ при  ввозе товаров и транспортных средств на таможенную территорию России налоговая база по НДС определяется как сумма таможенной стоимости ввозимых товаров, таможенной пошлины и акцизов. При этом в статье 117 ТК РФ говорится, что таможенная стоимость товаров и транспортных средств определяется в соответствии с Законом от 21 мая 1993 г. № 5003-1 «О таможенном тарифе». Обычно она представляет собой цену сделки, увеличенную на сумму расходов по транспортировке товара, его упаковке и некоторых других расходов.

Рассчитать  «таможенный» НДС можно по следующей  формуле:

НДС = (ТС + ТП + А) х Сндс : 100%,

где НДС - сумма НДС, подлежащая уплате таможенным органам при ввозе товаров (транспортных средств), руб. (или иностранной валюте);

ТС - таможенная стоимость товара (транспортных средств), руб.;

ТП - таможенная пошлина, руб.;

А - сумма  акциза, руб.;

Сндс - ставка НДС, руб.

НДС = (118000 +18000) *0,18 = 35640 руб.

Задача 22.

15 марта 2006 года ООО «Тандем»  получило предварительную оплату  под предстоящую поставку продукции  от ООО «Арктика» в размере  150000 руб. в том числе НДС  18%. Отгрузку продукции «Тандем»  произвел 04 апреля на сумму 200000 руб. в том числе НДС 18%.

Сформировать в бухгалтерском  учете ООО «Тандем» сумму НДС  к уплате в бюджет и к налоговому вычету по приведенным операциям. Указать  разделы и строки декларации по НДС, подлежащие заполнению при заданном условии.

Задача 25.

18 марта 2006 года камнерезная  мастерская, осуществляющая обработку  камня для общестроительных работ  (изготавливающая мраморную плитку  для лестниц, бассейнов, фонтанов), а также выполняющая работы  по изготовлению надгробных памятников, приобрела компьютер для бухгалтерии  стоимостью 35636 руб., в том числе  НДС 18%. Поставщиком представлена  накладная и счет-фактура.  Оплачено  поставщику за компьютер 29.03.06г.  При этом за март реализовано  мраморной плитки для общестроительных  работ на сумму 548700 руб. (в т.ч.  НДС 18%), и памятников на сумму  196000 (НДС не облагается на основании  п/п 8 п. 2 ст. 149). 30.03.2006г. компьютер  введен в эксплуатацию.

Оформить приведенные операции бухгалтерскими записями, сформировать налоговый вычет по НДС и указать, какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить исходя из данных задачи.

НДС к уплате 37200 + 0 – 5436 = 31764

Задача 28.

15 марта 2006 года ООО «Октан»  перечислило в ОАО «Станкостроитель»  предварительную оплату за токарный  станок в сумме 25000 руб. (в том  числе НДС 18%). Поставка станка  «Станкостроителем» осуществлена  17 марта 2006г. В накладной и  счете фактуре указана стоимость  станка 45000 руб. + НДС 18%. 19 марта станок  введен в эксплуатацию, а 20 марта  «Октан» погасил остаток задолженности  перед «Станкостроителем».

Выполнить бухгалтерские записи по вышеприведенным операциям, сформировать налоговый вычет по НДС и дать ссылку на разделы и строки декларации по НДС, где будут отражены соответствующие  суммы налогового вычета.

Задача 31.

ООО «Миссисипи» акцептовало счета  ООО «Ремстройтех» за монтаж складского оборудования  на сумму 16000 руб. + НДС 18% и оплатило соответствующие счета. Акт выполненных работ и счет-фактура  «Ремстройтехом» представлены.

 Оформить хозяйственные операции  ООО «Миссисипи» бухгалтерскими  проводками и сформировать сумму  НДС к налоговому вычету. Какие  разделы и строки декларации  по НДС следует заполнить согласно  вышеуказанным данным?

Задача 34. 

При производстве строительно-монтажных  работ для собственного потребления  согласно данным задачи 18 ООО «Техком» перечислило НДС в бюджет за январь 2006 года – 15 февраля, а за февраль  – 19 марта. Сформируйте налоговый  вычет по НДС по соответствующим  периодам, отразите хозяйственные операции бухгалтерскими проводками и укажите  разделы и строки декларации по НДС, подлежащие заполнению согласно указанным  операциям.

Блок 2. Налог на прибыль  организаций

Задача 2.2

Исходные данные

ООО "Крепкое здоровье" занимается переработкой зерновых культур в  этиловый спирт на давальческой основе. Прямые затраты собираются по счету 20, завод имеет вспомогательный  цех - химлабораторию, выполняющую контроль и анализ качества производимой продукции, затраты данного цеха учитываются  на счете 23. Общепроизводственные расходы  собираются на счете 25, а общехозяйственные  на счете 26. Затраты вспомогательных  производств, общехозяйственные и  общепроизводственные расходы включаются в себестоимость выполняемых  работ в полной сумме, то есть калькулируется полная себестоимость. Незавершенное  производство оценивается пропорционально  весу исходного сырья (зерна), находящегося в производстве. Стоимость переработки  зерна составляет 25 рублей + НДС 18% за литр спирта.

В месяце, предшествующем отчетному, был приобретен, оплачен и введен в эксплуатацию компьютер Pentium IV, первоначальная стоимость которого по бухгалтерскому и налоговому учету составила 30000 руб. Срок полезного использования установлен 5 лет.  

За отчетный период совершены поименованные  в таблице 4 операции.

Таблица 4

Журнал хозяйственных  операций ООО «Крепкое здоровье»  за отчетный период