Налоги и налогообложение. 10

2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. 

-доходы, уменьшенные  на величину расходов

2. В случае, если  объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 %. Законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков

Утратил законную силу с 01.10.2010г.

организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные  предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой.

- Для физических  лиц: -сумма выплат и вознаграждений, за налоговый период в пользу физических лиц.

Для физических лиц: выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, выплачиваемые налогоплательщиками в пользу физических лиц.

По итогам отчетного периода налогоплательщики исчисляют разницу между суммой налога, исчисленной исходя из налоговой базы, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего отчетного периода, и суммой уплаченных за тот же период ежемесячных авансовых платежей, которая подлежит уплате в срок, установленный для представления расчета по налогу.

Утратил законную силу с 01.10.2010г.

организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные  предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой.

- Для физических  лиц: -сумма выплат и вознаграждений, за налоговый период в пользу физических лиц.

-Для физических лиц: выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, выплачиваемые налогоплательщиками в пользу физических лиц.

Федеральный закон  от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"

2) от источников  в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Уплата налога не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации.

2.Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 №61-ФЗ.

3.  Постановление от 31.12.2004 №908 об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров облагаемых налогом по 10%

2. индивидуальные  предприниматели;

3. лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость  в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ

2) передача на  территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;

3) выполнение  строительно-монтажных работ для собственного потребления;

4) ввоз товаров  на таможенную территорию Российской Федерации.

-товаров, вывезенных  в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны

2. Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации:

-продовольственные товары

- товары для детей;

- периодических  печатных, книжных  изданий, кроме рекламного и эротического характера;

- медицинских  товаров.

2.иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации

 Не позднее  28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.  

2) в отношении  воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;

3)в отношении  водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;

Суммы аванс. платеж. по налогу уплачиваются не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2.Налогоплательщики, явл.-ся физ.лицами, уплачивают налог не позднее 1 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2) игровой автомат;

3) касса тотализатора;

4) касса букмекерской конторы.

1) за один  игровой стол - от 25000 до 125000 рублей;

2) за один  игровой автомат - от 1500 до 7500 рублей;

3) за одну  кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - от 25000 до 125000 рублей.

2. В случае, если  ставки налогов не установлены  законами субъектов Российской Федерации, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах:

1) за один  игровой стол - 25000 рублей;

2) за один  игровой автомат - 1500 рублей;

3) за одну  кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - 25000 рублей.

      - -

.

2. Для иностранных  организаций, осуществляющих деятельность в Р. Ф. через постоянные представительства, признаются движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению.

3. для иностранных  организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, признаются находящееся на территории Р. Ф. и принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности недвижимое имущество и полученное по концессионному соглашению недвижимое имущество.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.

Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.

    Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2. Отчетными  периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

3. Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды.

"О налогах  на имущество физических лиц"

1) Если имущество  находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе.

2) Если имущество  находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства.

1) жилой дом;

2) квартира;

3) комната;

4) дача;

5) гараж;

6) иное строение, помещение и сооружение;

7) доля в праве  общей собственности на имущество, указанное в пунктах 1 - 6 настоящей статьи.

(Ст. 2 ФЗ№2003-1)

Приложение 4

Уплата налога производится владельцами равными долями в два срока

- не позднее  15 сентября и

- не позднее 15 ноября.

Зачисляются в  местный бюджет по месту регистрации имущества.

1) при  получении дивидендов (п. 4 ст. 224 НК  РФ);

2) при  получении процентов по облигациям  с ипотечным покрытием, эмитированным  до 1 января 2007 г. (п. 5 ст. 224 НК РФ);

3) при получении доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Такие доходы должны быть получены на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г. (п. 5 ст. 224 НК РФ).

Все доходы, которые получены физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами  РФ, облагаются по ставке НДФЛ в р

доходы  иностранных работников - высококвалифицированных специалистов и иностранцев, работающих у физических лиц на основании патента (ст. ст. 13.2, 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), облагаются по ставке 13% независимо от наличия у них статуса налогового резидента РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ) <2>.

Исключением являются:

1) доходы  нерезидентов в виде дивидендов  от долевого участия в российских организациях. Такие доходы облагаются НДФЛ по ставке 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ);

2) доходы  иностранных работников - высококвалифицированных  специалистов и иностранцев, работающих  у физических лиц на основании  патента (ст. ст. 13.2 и 13.3 Закона N 115-ФЗ). В отношении доходов таких работников применяется ставка 13% независимо от наличия у них статуса налогового резидента РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ)

1) при получении выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг. Причем налог платится с суммы превышения стоимости таких выигрышей и призов 4000 руб. (абз. 2 п. 2 ст. 224, п. 28 ст. 217 НК РФ).

Если розыгрыш призов проводится в целях рекламы производителя или продавца товаров, а не самих товаров, то со стоимости выигрыша НДФЛ взимается по ставке 13% (Письмо Минфина России от 09.08.2010 N 03-04-05/2-441);

2) при  получении процентных доходов  по вкладам в банках в части их превышения над суммой процентов, рассчитанной следующим образом (абз. 3 п. 2 ст. 224, ст. 214.2 НК РФ):

- по  рублевым вкладам - исходя из  ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5%. Причем для этих  целей берется ставка рефинансирования, действующая в течение периода, за который начислены указанные проценты. Если в это время ставка рефинансирования менялась, нужно применять новую ставку с момента ее установления (Письмо Минфина России от 09.08.2010 N 03-04-05/6-440);

- по  вкладам в иностранной валюте - исходя из 9% годовых.

По ставке 35% облагаются процентные доходы и по срочным пенсионным вкладам, если они  превышают указанные пределы. Причем вне зависимости от того, когда  такие вклады были открыты

3) при  получении дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах по заемным (кредитным) средствам (абз. 4 п. 2 ст. 224 НК РФ). Причем налог платится со следующих сумм (п. 2 ст. 212 НК РФ):

- по  рублевым займам (кредитам) - с суммы  превышения размера процентов,  исчисленного исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату уплаты налогоплательщиком процентов, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (пп. 3 п. 1 ст. 223, пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ);

- по  валютным займам (кредитам) - с суммы превышения размера процентов, исчисленного исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

4) при  получении пайщиками следующих  доходов от кредитного потребительского  кооператива или сельскохозяйственного  кредитного потребительского кооператива:

- дохода  в виде платы за использование  кредитным потребительским кооперативом  денежных средств, внесенных пайщиками;

- процентов  за использование сельскохозяйственным  кредитным потребительским кооперативом  средств, привлекаемых от пайщиков в форме займов.