Налоги и налоговая система. 4

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

БЕЛОРУССКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ ДИСТАНЦИОННОГО ОБРАЗОВАНИЯ

 

Кафедра «ИНФОРМАЦИОННЫЕ  ТЕХНОЛОГИИ В УПРАВЛЕНИИ»

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Налоги  и налогообложение»

Вариант №1

 

 

Выполнил:                           ст. гр. 417510

        Бородюк Н.И.

 

Проверила:                           Карсеко А. Е.

 

 

 

 

 

Минск 2012

СОДЕРЖАНИЕ

 

Задача 1 3

Задача 2 5

ЛИТЕРАТУРА 8

Приложение А. Налоговая декларация по налогу на недвижимость организации.

Приложение Б. Налоговая  декларация по налогу на прибыль и  отчислениям в инновационный фонд.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 1

 

Условие:

В ноябре 2011г. поступили основные средства (здания). Первоначальная стоимость 60000 у. е. Норма амортизации 10%. Рассчитать налог на недвижимость за 1 квартал 2012г. Составить отчет в ИМНС.

1 у.е.=8000 руб.

Решение:

Первоначально необходимо перевести 60000 у. е. в белорусские  рубли, получим:

 

Годовая сумма амортизационных отчислений рассчитывается на основе норм амортизации, которые определяются исходя из сроков полезного использования основных фондов.

  Годовая сумма амортизационных  отчислений определяется по формуле:

 

  где,  – амортизируемая стоимость объекта основных средств;

  – годовая норма амортизации в процентах от амортизируемой стоимости объекта.

Так как основные средства (здания) поступили  в ноябре 2011 года, тогда расчет суммы амортизации следующий:

 

Далее определяем остаточную стоимость на 1 января 2012 года по формуле:

 

Получим:

 

Определяем налог на недвижимость за 1- ый квартал 2012 года.

Согласно ст.188 (Особенной части) Налогового кодекса Республики Беларусь от 29 декабря 2009 г. № 71-З. ставка налога на недвижимость (здания) – 1%.

 

где, – ставка налога на недвижимость, %.

 

Заполненный отчет по налогу на недвижимость предоставлен в Приложении А.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 2

 

В январе 2012г. предприятие приобрело:

а) ОС на сумму 840 у. е., в т.ч. НДС (20%)  и ввело их в эксплуатацию;

б) материалы на сумму 2520у.е., в т.ч. НДС (20%).

В январе реализована готовая  продукция, себестоимость которой  3500у.е. Рентабельность 30%. Получены штрафы от поставщика за несвоевременную поставку в размере 60у.е. Рассчитать все налоги с выручки, налог на прибыль. Составить отчеты в ИМНС.

1 у.е.=8000 руб.

Решение:

Сумма ОС ровна:

 

Материалы на сумму:

 

Сначала необходимо рассчитать НДС входящий, для этого рассчитываем НДС ОС и материалов по формулам:

 

где, – сумма ОС.

 

 

где, – сумма материалов.

 

Тогда НДС входящий рассчитаем по формуле:

 

 

Себестоимость готовой продукции  ровна 

 

Далее нам необходимо рассчитать прибыль предприятия по формуле:

 

где, рентабельность.

 

Далее находим НДС от реализации по формуле:

 

 

Сумма штрафа ровна:

 

НДС по штрафам определим  по формуле:

НДС по санкциям рассчитываем и учитываем в отчетах в  ИМНС по ставке 16,67%.

 

 

Определим НДС выходной:

 

 

Т. к. , тогда

НДС к уплате рассчитаем:

 

 

Согласно ст.142 (Особенной части) Налогового кодекса Республики Беларусь от 29 декабря 2009 г. № 71-З. ставка налога на прибыль – 18%.

Тогда налог на прибыль  определим по формуле:

 

 

Заполненный отчет по налогам  предоставлен в Приложении Б.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЛИТЕРАТУРА

 

1. Налоговый Кодекс Республики Беларусь.