Направления, методы и приемы анализа. Анализ прибыли банка

Содержание:

1. Направления, методы и приемы анализа.
2. Анализ прибыли банка.
3. Схема анализа кредитного портфеля банка.
4. Практическое задание 1.
5. Практическое задание 2.
6. Список литературы.
7. Приложение.

1. Приемы и методы анализа банковской деятельности

Под методом экономического финансового  анализа понимают научно обоснованную систему теоретико-познавательных категорий, принципов, способов и специальных  приемов исследования, позволяющие  принимать обоснованные управленческие решения.

Все приемы экономического анализа  можно разделить на две группы качественные и количественные. Качественные приемы исследования не дают никакой  числовой характеристики явлениям, которые  изучаются, а только отвечают на вопрос, как исследовать экономические процессы определяют способы подхода к изучению закономерностей. Качественные приемы присущие процессу научного познания в целом и в других научных сферах исследования. К качественным (абстрактно-логических) приемам исследования относятся: анализ (детализация), синтез (обобщение), индукция, дедукция, сравнение, эвристические приемы. Количественные приемы исследования дают числовую характеристику экономическим явлениям, которые исследуются, и подразделяются на описательные и аналитические.

Описательные приемы исследования позволяют определить размеры, масштабы, тенденции, динамику развития экономических процессов, состояние и структуру экономических явлений, дают определенную числовую характеристику отдельных направлений деятельности предприятия. К ним относятся средние и относительные величины, ряды динамики, графический прием, структурные и типологические группировки.

Аналитические приемы позволяют не только установить определенные значения показателей, характеризующих экономические  процессы, но и исследовать причинно-следственные зависимости между явлениями, степень  влияния отдельных факторов на предмет  исследования.

В свою очередь, аналитические приемы делятся на приемы, с помощью которых  изучаются функциональные (детерминированные) зависимости, и приемы, используемые при исследовании стохастических взаимосвязей. К первым относятся цепные подстановки, способ абсолютных и относительных разниц, индексный способ, интегральный, пропорционального деления, долевого участия, балансовый прием. Среди приемов стохастического факторного анализа наиболее распространены такие, как аналитические группировки, корреляционно-регрессионный метод, дисперсионный анализ, компонентный анализ. В отдельную группу можно выделить приемы, позволяющие оптимизировать определенные экономические явления. К ним относят приемы линейного программирования, теорию массового обслуживания, теорию игр и другие экономико-математические методы.

Для проведения анализа банковской деятельности используются следующие  методы и приемы.

1. Метод сравнения. Предполагает сопоставление неизвестного (исследуемого) явления, предметов с известными, изученными ранее, с целью определения их общих черт или различий

2. Метод приведения показателей  в сравнительный вид. Например, чтобы сгруппировать все выданные  банком кредиты, необходимо привести  их суммы в сравнительный вид  (поскольку банк выдает кредиты как в национальной, так и в иностранной валюте). Для этого суммы кредитов в иностранной валюте трансформируются в рублевый эквивалент путем умножения на соответствующий валютно-обменный курс и только после этого суммируются все выданные банком кредиты (рублевый кредиты и рублевые эквиваленты кредитов в иностранной валюте).

3. Метод использования абсолютных  и относительных показателей.  Абсолютные показатели характеризуют  количественные размеры предоставляемых  кредитов, привлеченных средств,  капитала банка и т.д., а относительные отражают соотношение любых абсолютных показателей путем одного на другой. Данный метод является одним из ключевых в анализе банковской устойчивости. С его помощью (через различные коэффициенты) оцениваются показатели ликвидности, платежеспособности, прибыльности банка.

4. Метод группировок. Позволяет  путем систематизации данных  баланса разобраться в сущности  явлений и процессов, анализируются.  При анализе финансовой устойчивости  применяются группировки счетов  баланса с точки зрения выделения  собственных и привлеченных средств,  долго-и краткосрочных кредитов, сроков активно-пассивных операций (для расчета показателей ликвидности), видов доходов, расходов и прибыли.

5. Балансовый метод. Служит главным  способом для отражения соотношений,  пропорций двух групп взаимосвязанных  и уравновешенных экономических  показателей, итоги которых должны  быть тождественными. Данный метод  помогает понять экономическое  содержание функционирования банка.

6. Графический метод. Графики  представляют собой масштабное  изображение показателей с помощью  геометрических знаков (линий, прямоугольников,  кругов) или условно художественных  фигур и имеют большое иллюстративное  значение.

7. Метод табличного отображения  аналитических данных. Результаты  анализа, как правило, представляются  в виде таблиц. Это наиболее  рациональная и удобная для  восприятия форма представления  аналитической информации об  исследуемых явлениях при помощи  цифр, расположенных в определенном порядке.[1]

 Направления развития анализа доходов банка

Аналитическая работа требует комплексных  знаний, а для успешного естественного  результата значительны не только размер и качество собранной аналитиком информации, но и умение ее проанализировать и сделать выводы, разрешающие сформировать ясное понимание изучаемого предмета.

Отсутствие таких навыков и  умений может привести не только к  затруднению восприятия информации, но и не позволит получить правильное представление об изучаемом предмете, его положительных и отрицательных  характеристиках. По большому счету, неправильное преподнесение информации может  “свести на нет “ все усилия аналитика и не позволит принять  нужные меры по исправлению какой-либо негативной ситуации. Именно поэтому  столь знaчительно повышение качества аналитической работы банковских специалистов.

Для достижения эффективной работы аналитика требуется наличие  теоретических знаний и практического  опыта, разрешающих свободно ориентироваться  в информации по изучаемому предмету. Если знаний не достаточно, специалист обязан быть готов к тому, что  необходимо будет предпринять меры по возрастанию размера нужных знаний, пройти обучение как самостоятельным  путем, так и участвуя во всевероятных организованных формах повышения квалификации. Это касается к тому же владения инструментами аналитической работы, компьютерной подготовки, умения грамотно излагать свои мысли, ясно и понятно формулировать суждения и выводы. При подготовке информации необходимо стремиться к обпpощению ее восприятия и повышению наглядности посредством соответствующих действий по ограничению ее объема, представлению исключительно принципиальных сведений, обеспечению информативности таблиц и графиков, округлению приведенных данных и т.д..

Важно добросовестно относиться к  сбору информации для анализа, обеспечивая  максимально возможную полноту  ее получения. Не стоит оставлять  вопросы невыясненными, по крайней  мере, по принципиальной информации. Следует  убедиться в правильности всех указанных  фактов, данных, перепроверяя их, если требуется, несколько раз. Активно  можно использовать и такую форму  получения информации, как интервью с персоналом, которая разрешает  составить представление о позиции  и понимании менеджментом предмета анализа. Причем заранее требуется  продумывать вопросы, чтобы получить максимум полезной информации. Важно  научиться делать верные выводы на основе анализируемой информации, отражающие действительные причины выявленных негативных факторов, сложившихся показателей  и тенденций. Это позволит облегчить  задачу по подготовке наиболее корректных мер и рекомендаций по устранению проблемных вопросов.

Следует как можно больше практиковаться в проведении аналитической, проверочной  работы (то есть проверять, анализировать, изучать). Такая работа невозможна без  постоянной практики, которая разрешает  накопить собственный уникальный опыт исследовательской, аналитической, проверочной  работы и помогает выбрать оптимальные  формы и способы получения, обработки  и изложения материала. Также, она  способствует организации взаимоотношений  с людьми и совершенствованию  часто нужных в данной работе интуиции и профессионального чутья.

Стремительное совершенствование  банковского сектора и филиальной сети банковских учреждений требует  от аналитиков иcпoльзoвaние методик, разрешающих оценить итоги деятельности большого числа многофункциональных подразделений банка и дать рекомендации по повышению ее эффективности. Подобные исследования представляют интерес при решении задач оптимального расположения вновь открываемых подразделений банка, определения потенциального размера банковских услуг. Неоднородность внутренних и внешних условий функционирования подразделений обусловливают многомерность результатов их работы и сложность достижения всех целей одновременно. В данном случае использование абсолютных и относительных показателей, как правило, не разрешает адекватно и справедливо оценить итоги работы каждого подразделения в соответствии с его объективными возможностями. Для решения такой цели в международной практике часто используется метод оболочного анализа данных. В сравнении с традиционными количественными методами анализа основными преимуществами непараметрических методов и, в частности метода оболочного анализа, являются:

- относительная простота иcпoльзoвaния;

- отсутствие необходимости сравнивать  наборы разных показателей;

- получаемые итоги представляют  собой агрегированную оценку  уровня эффективности для каждого  объекта и др.

Недостатком считается то, что данные методы не распознают случайные колебания. Данный метод используется для относительной  характеристики подразделений отдельного банка, когда имеет место однородность спектра предоставляемых услуг

В заключение следует отметить, что  в целях повышения эффективности  выполнения аналитической и проверочной  работы желательно создавать оптимальные  условия ее проведения. Это касается формирования соответствующих профилю  данной работы организационных структур, укомплектованных достаточным количеством  высококвалифицированных кадров, имеющих  возможность непрерывного повышения  своей квалификации, материального  стимулирования, всех тех составляющих, которые способствуют эффективной  работе аналитиков.[2]

2 . Анализ прибыли банка

    Одной из основных целей функционирования коммерческого банка является получение прибыли. От ее величины зависят увеличение собственного капитала, создание и пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, размер выплаты дивидендов и покрытие других затрат.

 Анализ прибыли проводится в следующей последовательности:

    1.изучается бизнес-план в отношении объема и состава прибыли;

    2. оценивается достигнутый банком общий уровень прибыли за отчетный      период и в динамике;

     3. анализируются балансовая прибыль, чистая прибыль, прибыль в разрезе видов банковской деятельности и выполняемых операций, прибыль в разрезе структурных подразделений;

     4. проводится анализ использования прибыли.

Анализ прибыли начинается с  изучения бизнес-плана, который является частью менеджмента в коммерческих банках. При составлении бизнес-плана  проводится анализ достигнутого уровня прибыли по ее объему и составу.

План предусматривает расчет величины планируемых к поступлению доходов  банка с учетом имеющихся у него ресурсов. При этом прибыль от банковской деятельности определяется как в целом по банку, так и по его подразделениям, включая филиалы. В плане предусматривается получение банком дополнительных доходов (от продажи акций, продажи активов, сдачи в аренду основных фондов, предоставления платных услуг и др.).

В процессе планирования прибыли изучаются  влияние на ее величину состояния  кредитного портфеля, соответствие сроков привлечения депозитных средств срокам предоставления кредитов. Главное внимание уделяется оценке планируемого уровня прибыли, достаточного для формирования активов и пассивов банка и поддержания его конкурентоспособности на финансовом рынке.

Снижение удельного веса чистой прибыли в составе балансовой прибыли свидетельствует о том, что балансовая прибыль растет в  банке более низкими темпами  по сравнению с темпами роста  расходов, производимых за счет прибыли. Эту тенденцию нельзя считать  положительной.

       На величину полученной прибыли оказывают влияние внутренние и внешние факторы.

1. Внутренние связаны с получением доходов и производством затрат по осуществлению операций банковской деятельности.
2. Внешние факторы связаны с состоянием рыночной конъюнктуры, принятыми в отчетном периоде новыми нормативными, регулирующими банковскую деятельность указаниями и другими факторами.

Влияние воздействия на прибыль  внутренних и внешних факторов в  анализе должно быть разделено.

Для проведения факторного анализа  чистой прибыли рассчитываются рентабельность акционерного капитала.

Прирост акционерного капитала расценивается  положительно, если он произошел за счет реинвестирования прибыли, а не за счет прироста взносов средств  учредителей.

Большое значение для оценки прибыли  банка имеет трендовый анализ в динамике по годам, кварталам и  месяцам.

Осуществляя анализ прибыли в динамике, можно определить среднее значение прибыли за изучаемый период и величину 
влияния факторов, определяющих размер отклонения от этого среднего значения. Именно через эти отклонения можно предвидеть формирование результата в дальнейшей деятельности банка.

Отметим, что для проведения трендового анализа необходимо соблюдать требования сопоставимости анализируемых данных, что трудно обеспечить в условиях отсутствия официальных значений уровня и индексов инфляции. Поэтому анализ прибыли банков ограничивается в основном сравнением ее фактических значений с данными прошлого года.

Существует разграничение операций в банках, хотя довольно условное. Прежде всего это валютные, кредитные, инвестиционные, депозитные операции и операции с ценными бумагами.

По кредитным услугам доходность определяется как разница между  процентными доходами по кредитам и  процентными расходами по депозитам. Таким же образом исчисляется  величина прибыли, полученной от отдельных  видов выданных ссуд. Для проведения анализа необходимо использовать аналитические  данные о состоянии кредитного портфеля.

Качество прибыли, получаемой от кредитных  услуг, зависит от структуры и  качества выдаваемых ссуд. В процессе анализа необходимо определить величину прибыли, полученную от выдачи сомнительных ссуд, ссуд с повышенным риском, а  размер убытков — от непогашенных кредитов. Такой анализ следует проводить  отдельно по краткосрочным и долгосрочным кредитам.

Одной из задач анализа является проверка сбалансированности кредитного портфеля по видам кредитов, срокам выдачи ссуд, характеру их обеспечения.

Депозитные операции банков бывают активными и пассивны ми. Активные операции банков связаны с созданием  резервов в Банке России. Такие  активные депозитные операции (хранение средств на корреспондентских счетах в банках, вложения в ценные бумаги и др.) могут приносить прибыль. В процессе анализа следует выявить  размер прибыли, полученной от хранения средств на корреспондентских счетах и от вложений в ценные бумаги.

Инвестиционные операции банка  связаны с долгосрочным вложением  средств в производство, ценные бумаги или права совместной деятельности. Такие операции могут приносить прибыль. Связанные с проведением инвестиционных операций расходы, как показывает практика, невелики совместной деятельности. Такие операции могут приносить прибыль. Связанные с проведением инвестиционных операций расходы, как показывает практика, невелики.

При неэффективной деятельности банка  возникают финансовые потери. Они  связаны с просрочкой платежей ссудозаемщиком за кредиты, просрочкой начисленных по ним процентов, уплатой штрафов и пеней, реализацией основных средств по цене ниже остаточной стоимости.

Главное при проведении анализа  — правильно определить фактическую  сумму потерь, их видовую структуру, а также влияние на снижение общей  прибыли банка.

По результатам анализа целесообразно  определить возможные действия по снижению этих потерь.

В процессе анализа прибыли дается оценка не только эффективности формирования прибыли, но и ее использования.

В завершение рассмотрения анализа  формирования и распределения прибыли  отметим, что он должен быть дополнен оценкой упущенной выгоды. Для этого надо выяснить, принимал ли в отчетном периоде банк решения по привлечению новых, перспективных клиентов, имеющих существенные остатки средств на своих счетах; используются ли возможности удешевления и роста ресурсной базы; принимаются ли меры по снижению величины неработающих активов, вложению средств в целях получения дохода в деятельности других, эффективно функционирующих банков и коммерческих структур.

Из рассмотрения методических подходов к анализу прибыли можно сделать следующие выводы.

    1. Анализ прибыли в рамках бизнес-плана выступает как часть финансового менеджмента. Главное в анализе состоит в оценке планируемого уровня прибыли с точки зрения достаточности для формирования активов и пассивов банка, поддержания его конкурентоспособности на финансовом рынке.

    2. Важной составной частью анализа является факторный анализ чистой прибыли с применением различных характеристик показателей рентабельности акционерного капитала. На изменение чистой прибыли по сравнению с планом или предшествующим периодом влияют факторы, характеризующие величину акционерного капитала, эффективность управления налогами, эффективность контроля за затратами, эффективность управления активами и эффективность управления ресурсами.

    3. Динамический или трендовый анализ прибыли необходимо осуществлять методами, позволяющими определять среднее значение прибыли за анализируемый период и воздействие факторов, определяющих отклонение фактических значений прибыли от среднего значения.

    4. Анализ структуры прибыли позволяет прежде всего определить удельный вес процентного дохода как главной составляющей прибыли, а также влияние на него величины активов, приносящих доход, маржи и спрэда.

    5. Глубина анализа доходности операций и методические подходы разные.

    6. Анализ прибыли в разрезе структурных подразделений банка требует широкого использования данных аналитического учета. Более целесообразно проводить оценку и анализ прибыли не по структурным подразделениям, а по центрам формирования прибыли, поскольку не все структурные подразделения приносят прибыль.[3]

3. Схема анализа кредитного портфеля банка

Анализ  и оценка кредитной деятельности банка осуществляется в двух направлениях:

1. Определение состава и структуры кредитных вложений банка по различным классификационным признакам.
2. Характеристика состава и структуры кредитных вложений с точки зрения оценки качества кредитов составляет кредитный портфель.
3. Определение достаточности величины резервов для покрытия убытков по ссудам на основе кредитного портфеля.

Схема анализа  кредитного портфеля включает:

Определение цели анализа  - выбор источников информации  - выбор методов и способов анализа

Анализ и оценка качества кредитной  работы банка и степени реализации кредитной политики

Практическое  задание 1

Расчет  собственного капитала банка производится на основании методики НБ и производится по следующей схеме:

СКнетто = ОКнетто + ( ДК   ОК) * Иммоб * ДК, где

ОК –  основной капитал;

ДК –  дополнительный капитал;

И – иммобилизация  дополнительного капитала.

Решение:

По условию  задачи  иммобилизация будет равно  нулю, так как у банка нет  собственных акций и нет убытков  прошлых лет и отчетного года.

1. ОКм = 7200000,0 + 10528625,0 + 3320455,0 = 21049080,0 руб.
2. И = 0 руб.
3. ОКн = 210490080,0 – 0 = 21049080,0 руб.
4. ДК = 490025,1 + 1346117,9 = 1836143,0 руб.
5. Идк = 0 руб.
6. СК = 21049080,0 + 1836143,0 = 22885223 ,0 руб.

Ответ: СК = 22885223,0 руб.

Практическое  задание 2:

На основе бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках рассчитать коэффициент текущей ликвидности, рентабельность продаж, коэффициент  оборачиваемости активов на начало и на конец отчетного периода, сравнить полученное значение с нормативом и в динамике, сделать вывод.

Решение:

1. Коэффициент текущей ликвидности - финансовый показатель, рассчитываемый на основании отчётности предприятия для определения номинальной способности компании погашать текущую задолженность за счёт имеющихся текущих (оборотных) активов.

где К_тл – коэффициент текущей ликвидности;

ДС –  денежные средства, руб.;

КФВ –  краткосрочные финансовые вложения,  руб.;

ДЗ –  дебиторская задолженность,  руб.;

З – запасы, руб.;

К_ткр – краткосрочные кредиты, руб.;

К_рЗ – кредиторская задолженность,  руб.

К_тл1 = 2816 / 746 = 3,77.

К_тл2 = 3004/ 530 = 5,67

Значение коэффициента ликвидности  равно 5,67,что свидетельствует о  высоком уровне платежеспособности предприятия и возможности покрытия собственных убытков.

2. Коэффициент оборачиваемости активов (КОА) показывает, сколько раз за период, обычно за год, совершается полный цикл производства и обращения, приносящий эффект в виде прибыли. Характеризует эффективность использования фирмой всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их привлечения.

 
КОА = Выручка от реализации продукции/ Итог актива  баланса

КОА1 = 9290 / 7194 = 1,30

КОА2 = 10613/ 9751 = 1,09

Таким образом, коэффициент оборачиваемости  активов также показывает сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая денежная единица активов.

Чем выше коэффициент, тем быстрее  оборачиваются имеющиеся в распоряжении предприятия средства и тем больше выручки приносит каждый рубль активов. Коэффициент на конец отчетного периода упал, следовательно оборачиваемость стала ниже.

3. Рентабельность продаж используется в качестве основного индикатора для оценки финансовой эффективности компаний, которые имеют относительно небольшие величины основных средств и собственного капитала. Оценка рентабельности продаж позволяет более объективно взглянуть на состояние дел.

Показатель рентабельности продаж характеризует важнейший аспект деятельности компании - реализацию основной продукции.

К_рп= (Прибыль от продаж/Выручка от реализации) * 100%

К_рп1 =( 784/ 9290) * 100% = 8,43

К_{рп2 =}  ( 1526/ 10613)* 100% = 14,37 [4]

По динамике данного показателя предприятие может принимать  решения по изменению ценовой  политики или усилению контроля за себестоимостью продукции. Показатель можно определять в целом по продукции или по отдельным ее видам( в нашем случае рентабельность выросла почти в два раза).

Список  литературы:

1. http://www.analizfinansov.ru/analiz-deyatelnosti-banka.html?start=40 – анализ деятельности банка
2. http://be5.biz/ekonomika3/100117.htm - методы анализа банковской деятельности
3. http://www.arnek.ru/2012/10/analizpriblbank/ - анализ прибыли банка
4. http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/performance/return_on_sales.html