Национальная экономика. 4

Учреждение  образования

«Могилевский  государственный университет продовольствия»

 

 

 

 

 

Кафедра

Экономика и организация производства

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила:

Корнеева Анастасия Игоревна

ФКЗ -112

 

 

 

 

 

 

Могилев 2013

 

Содержание:

1. Финансовая система Республики Беларусь
2. Изучение доходов и расходов государственного бюджета Республики Беларусь за последние 3 года, анализ источников  доходов и направления расходов. Основные проблемы формирования государственного бюджета.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Финансовая  система Республики Беларусь

 

Финансы как экономическая категория  – это экономические отношения, возникающие в процессе распределения, перераспределения и использования  денежных фондов для обеспечения  общественных потребителей.

Однако, не следует отождествлять финансовые и денежные отношения, так как  денежные отношения по своему содержанию шире финансовых и включают в свой состав : денежный учет и контроль за всеми видами затрат, определение цен, учет и хранение выручки, регулирование денежного обращения, определение курсов валют, оплата транспортных, бытовых, коммунальных, зрелищных услуг, движение денег при дарении и наследовании.

Система финансовых отношений имеет следующий  состав: ( Рис.1)

 

 

Рис.1 Состав системы финансовых отношений.

 

В зарубежной литературе в финансовые потоки включается движение и денег, и ценных бумаг, и капитала, соответственно которым  существуют финансовые рынки. Они представлены разнообразными средствами обращения  и платежа – наличные деньги, кредит, акция, облигация, сертификат, залоговый документ и др. Поэтому в составе финансового рынка существуют относительно обособленные части:

- деньги, кредит и ценные бумаги.

Финансовые  рынки – это совокупность рыночных институтов, направляющих поток денег  от собственников к заемщикам. Они  существуют для обеспечения перемещения  потоков денежных средств от домашних хозяйств и фирмам и наоборот.

Функции финансов:

1. Распределительно - перераспределительная.

Первичное распределение денежных средств  обеспечивает процесс расширенного воспроизводства. В результате формируются  целевые денежные фонды.

2. Контрольно-стимулирующая  функция проявляется в осуществлении  контроля за распределением и использованием финансовых ресурсов стимулировании их правильного использования. Показатели прибыли, рентабельности, выручки, фондоотдачи позволяют контролировать соблюдение установленных норм и нормативов, эффективность экономических процессов.

Финансовая  система – это совокупность финансовых отношений и соответствующих  им учреждений.

Финансовые  учреждения – национальный банк и  коммерческие банки, финансово-кредитные  учреждения и финансовые небанковские посредники, а также финансовый аппарат (министерство финансов, отраслевые министерства, ведомства, предприятия).

 

 

 

Рис.2 Структура финансовой системы.

 

Принципы  построения финансовой системы:

- демократический  централизм;

- фискальный  федерализм.

Демократический централизм означает, что при централизации  ресурсов в разных государствах осуществляет одновременно децентрализация оставшихся средств.

Поэтому в Республике Беларусь финансы подразделяются:

- на  централизованные (общегосударственные)  и

- децентрализованные (финансы предприятий (фирм), домохозяйств, различных фондов).

Принцип федерализма означает, что существует четкое разграничение функций между  финансовыми звеньями разных уровней. Так, правительство контролирует расходы  на национальные программы, космос, оборону. А местные органы власти финансируют  развитие школ, охрану окружающей среды  и общественного порядка.

Основным  звеном финансовой системы является государственный бюджет.

Государственный бюджет – это финансовый счет, в  котором представлена сумма доходов  и расходов государства за определенный период (обычно за год).

финансовый  бюджетный налог олигополия

Госбюджет можно рассматривать на стадии его  окончательного утверждения законодательной  властью как сумму ожидаемых  налоговых поступлений и предполагаемых государственных расходов.

Помимо  государственного бюджета существуют внебюджетные фонды социальной сферы.

В Республике Беларусь существует внебюджетный фонд социальной защиты населения (на 1 июля 1993 г.). Объединены (как Пенсионный фонд, фонд государственного социального страхования).

Отраслевые  фонды – инвестиционные фонды. При  президенте: фонд поддержки талантливой  молодежи.

Через госбюджет перераспределяется значительная часть (от 35 до 55%) национального дохода.

Расходы государственного бюджета и его  доходы не всегда совпадают.

Если  расходы больше доходов, то правительство  сталкивается с бюджетным дефицитом.

Противоположная ситуация, т.е. превышение доходов над  расходами называется бюджетным  профицитом или излишком.

Различают:

- первичный;

- фактический;

- структурный;

- циклический дефициты госбюджета.

1. Первичный  дефицит – это общий дефицит  государственного бюджета, уменьшенный  на сумму процентных выплат  по государственному долгу.

По  аналогии определяет и первичный профицит.

2. Фактический  дефицит – это отрицательная  разница между фактическими (действительными)  доходами и расходами правительств.

3. Структурный  дефицит – это разность между  доходами и расходами госбюджета, рассчитанная для уровня национального  дохода, соответствующего полной  занятости.

4. Цикличный  дефицит – это разность между  фактическим и структурным дефицитом  государственного бюджета.

Циклический дефицит представляет собой следствие  колебаний экономической эффективности  в ходе делового цикла.

Графическое изображение бюджетного дефицита и  бюджетного профицита (излишек) дано на рисунке 3.

 

 

Рис.3

 

В т. левее Е: Y=60 млрд. руб.

Т=600х2=120 млн.

G=200 млн.

(20% или 0,2 – это ставка подоходного  налога)

Фактический бюджетный дефицит = Т-6=120-200 = -80 (млрд. руб.)

Бюджетный профицит: Т-G

Т=1200х0,2=240 млрд. руб.

G=200; Т-G=240-200=40 (млрд.руб.)

Циклический дефицит это разница между  фактическим и структурным дефицитом: -80 - 40 = -120

Если  в экономике есть дефицит бюджета, то S ¹ J. Государство будет использовать часть сбережений для финансирования бюджета. [ 1, с.223 ]

При равенстве :

 

S (утечки) = J (инъекции).

 

Подход  «утечки – инъекции» можно  применить и здесь, т.к. государство  осуществляет государственные расходы  и собирает мелочи.

«Утечки»  это

1) сбережения (S)

2) чистые  налоги (T)

«Инъекции»  это

1) инвестиции (J)

2) государственные  расходы (G)

Следовательно:

 

S+T = J+G;

отсюда S-J = G-T.

 

Положительная разница между S и J = дефициту госбюджета.

Если  представить это уравнение на S=(G-T), то видим, что увеличение дефицита (G-T) при неизмененном объеме сбережений ведет к снижению инвестиций.

Если  в экономике есть дефицит, то S ¹ J.

Экономическая теория рассматривает два основных способа финансирования бюджетного дефицита:

1. Выпуск  новых денег, т.е. эмиссионный  способ финансирования.

2. Займы  (внутренние или внешние). Это  называют неэмиссионным способом финансирования бюджетного дефицита.

В основном бюджетный дефицит покрывается  за счет займов. «Нажимать на печатный станок» для правительств многих стран оказывается невозможным. Например, США вообще запрещено финансировать  дефицит госбюджета за счет печатания  денег, так как возникает гиперинфляция.

Поэтому увеличение денежной массы происходит иным путем.

Первый  Минфин берет в долг определенную сумму в ЦБ, продавая государственные  ценные бумаги. Взамен Нацбанк увеличивает сумму средств на текущем счете Минфина. Минфин тратит эти деньги, они поступают на счета коммерческих банков. А эти последние выдают ссуды. Денежная масса растет, чековое обращение расширяется.

Налицо  эффект монетизации государственной  задолженности.

В условиях полной занятости это ведет к  инфляционному росту цен.

Второй  неинфляционный способ финансирования дефицита – заем средств не у ЦБ, а у коммерческих банков населения.

Государство продает им облигации. Денежная масса  уменьшается, процентные ставки возрастут, частные инвестиции уменьшаются. Сократятся и те потребительские расходы, которые  связаны с покупкой товаров длительного  пользования. В результате государство  вытеснит с кредитного рынка частных  заемщиков. Расходы государств вырастут, но сократятся частные инвестиции.

В этом состоит эффект вытеснения (при налогово-бюджетной  экспансии).

Государственный долг – это сумма накопленных  в стране за определенный период бюджетных  средств дефицитов за вычетом  накопленных бюджетных дефицитов за вычетом накопленных бюджетных профицитов.

Различают:

Внутренний  долг – это то, что государство  взяло взаймы для финансирования дефицита госбюджете внутри страны.

Внешний долг – это займ государства за рубежом, т.е. долг перед нерезидентами.

Причины образования долга в разных странах.

Рафинирование долга – выпуск новых серий  государственных ценных бумаг, выручка  от которых идет на выплату процентов  по предыдущим сериям. При этом образуется финансовая пирамида.

Суверенный  дефолт (банкротство государства) возникает  в том случае, когда бюджетных  средств не хватает и государство  может объявлять об отказе выплачивать проценты и погашать свои обязательства перед внутренними и внешними инвесторами.

Абсолютная  величина внешнего долга сама по себе не дает оснований говорить об угрозе внутреннему потреблению.

Важно знать относительные показатели внешнего долга (коэффициенты долговой нагрузки):

- долг  по отношению к ВВП;

- долг  по отношению к экспорту;

- обслуживание  долга по отношению к экспорту.

К концу 1990-х годов проблема государственного долга Беларуси породила очень много  вопросов. Из них самые серьезные:

1) эффект  вытеснения

2) проблема  обслуживания внешнего долга.

Нужно наращивать экспорт и сокращать  импорт, чтобы иметь источник выплаты  процентов по обслуживанию внешнего долга.

 

Налогообложение и его принцип

 

Налоги  – это обязательные платежи, взимаемые  государством с юридических и физических лиц.

Налоговые системы может быть 2-х и 3-х  звенной.

В странах  с федеральным делением (США, Германия) она осуществляется на 3-х уровнях: правительственном, региональном и  местном.

В странах, не имеющих федерального деления (Беларусь, Франция) существует 2-х уровневая  система; включающая общегосударственные  и местные налоги.

Налоги  выполняют 4 основные функции:

- Фискальная;

- экономическая  (регулирующая);

- социальная;

- контрольная;

С помощью  фискальной функции образуется государственная  казна.

Экономическая функция означает, что с помощью  налогов осуществляется перераспределение  средств (уменьшение и увеличение ставок налога).

Социальная  функция призвана обеспечивать равновесие в обществе. Путем изменения соотношения  между доходом отдельных социальных групп.

Контрольная функция позволяет количественно  отразить налоговые поступления  и сопоставить их с потребностями  государство в финансовых средствах.

 

Виды  налогов. Кривая Лаффера

 

Основными категориями в налоговом законодательстве является понятия:

- объект  налогообложения;

- налоговая  ставка;

Объект  налогообложения – имущество, по стоимости которого начисляется  налог.

Налоговая ставка- размер налога на единицу обложения.

По  способу изъятия налоги различаются: 1) прямые 2) косвенные.

Прямые  налоги взимаются с непосредственного  владельца объекта налогообложения (подоходный налог, налог на прибыль, налог на наследство и дарение, налог  на имущество).

Косвенные налоги включают в цену товара и  услуги. Они уплачиваются конечным потребителем (НДС, налог с продаж, таможенные пошлины, акцизы – аналог налога продаж, дополнительный начисляемый на определенные виды товаров: алкогольные напитки, табак, деликатесы, ювелирные изделия).

По  характеру начисления на объект прямое налогообложение подразделяется на:

- прогрессивное;

- регрессивное;

- пропорциональное;

При прогрессивном налогообложении  с высоких доходов взимается

больший процент, чем с низких. (подоходный налог в РБ, США и др. страны).

Пропорциональный  налог взимается как одинаковый процент со всех доходов.

Регрессивный  налог – взимание более высокого % с низких доходов и

меньшего % - высоких.

В денежном выражении он равен для всех плательщиков.

Артур Лаффер (р.1941г.) – американский экономист. Кривая Лаффера описывает связь между ставками налога и налоговыми поступлениями в госбюджет.

Стремление  правительства пополнит корзину, увеличивая налоговые поступления, может привести к противоположному результату рис. 4.

 

 

Рис.4 Кривая Лаффера

 

r=75% то же, что и 25%.

r –  ставка налогообложения

y –  налоговые поступления в бюджет

По  мере роста «r» - доходы бюджета растут, до max уровня M, а затем опять снижается.

Лаффер высказал предположение, что снижение налоговых ставок может привести к максимизации доходов госбюджета. Этот результат связан с тем, что более низкие ставки налогов могут повысить стимулы к труду, сбережениям и инвестициям и в целом приведут к увеличению налоговой базы.

  Вывод

Финансы как общественные отношения, возникающие  при создании и использовании  определенных фондов денежных средств, отличны друг от друга, но и вместе с тем имеют некоторые общие  черты, позволяющие объединить их в  отдельные, относительно обособленные подсистемы. В свою очередь каждую подсистему образует совокупность групп  экономических (финансовых) отношений, выделенных по определенному признаку. Все подсистемы образуют единую финансовую систему. В самом общем виде финансовая система представляет собой —  совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств. Важнейшим звеном финансовой системы  является государственный бюджет.

 

 

ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА. ИХ СОСТАВ И СТРУКТУРА

 

 

  Доходы государственного бюджета 

Доходы  бюджета выступают как экономические  отношения государства с юридическими и физическими лицами, возникающие  в процессе формирования централизованного  фонда денежных средств государства. Формой реализации этих отношений являются различные налоговые и неналоговые  платежи. Доходы также могут формироваться  от безвозмездных поступлений.

Доходы  бюджетов каждой административно-территориальной  единицы формируются за счет налогов, определяемых законами Республики Беларусь, других обязательных платежей, а также  иных поступлений в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

В доходы республиканского бюджета включаются:

 

  Налоги как источник поступлений  доходов в бюджет

Состав  и структура доходов бюджета  в Республике Беларусь формируются  из налоговых источников, которые  обеспечивают необходимый уровень  доходов для финансирования общегосударственных  мероприятий, не создавая чрезмерного  давления на субъекты хозяйствования и население, сохраняя свою стимулирующую функцию. При этом налоговые поступления не должны подгоняться под постоянно растущие потребности бюджета. Их величина в ВВП должна быть обоснована.

 

 

Другие  источники поступлений в бюджет

Неналоговые доходы бюджета включают:

•    доходы от использования имущества, находящегося в государственной  или муниципальной собственности;

•    доходы от предпринимательской и  иной приносящей доходы деятельности;

•    административные штрафы и экономические  санкции, удержания;

•    безвозмездные поступления и  прочие неналоговые доходы.

 

  Расходы государственного бюджета

  Структура расходов бюджета

Расходы бюджетов определяются программами  социально-экономического развития Республики Беларусь и соответствующей административно-территориальной  единицы и осуществляются по направлениям и в размерах, установленных законодательством  Республики Беларусь и решениями  местных Советов депутатов.

 

Классификация расходов бюджета

Реализация  основных направлений бюджетной  политики должна осуществляться путем  выбора приоритетов на каждом конкретном этапе экономического развития. Эти  задачи должны решаться на стадии планирования расходов при составлении проекта  бюджета.

Расходы по проекту бюджета на 2012 г. сформированы по новой функциональной классификации расходов бюджетов Республики Беларусь, особенностями которой являются:

- сокращение  количества разделов и подразделов  данной классификации расходов  с их четкой привязкой к  основным функциям и сферам  деятельности государства. В структуре функциональной классификации расходов бюджетов выделяется десять разделов: общегосударственные расходы; 2) национальная оборона; 3) правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности; 4) национальная экономика; 5) охрана окружающей среды; 6) жилищные и коммунальные услуги; 7) здравоохранение; 8) физическая культура и спорт, культура и средства массовой информации; 9) образование: 10) социальная политика, включая расходы фонда социальной защиты населения;

- отражение  расходов на управление и прикладные  научные исследования, научно-технические  программы и проекты осуществляется  в соответствующих сферах деятельности  в составе разделов и подразделов  функциональной классификации;

- отражение  целевых бюджетных фондов, включая  инновационные фонды, в составе  разделов и подразделов функциональной  классификации по соответствующим,  отраслям.

 

Государственный бюджет как механизм регулирования  экономики

Бюджет  играет важную роль в экономическом  регулировании воспроизводственных  процессов, развитии социальной сферы, совершенствовании стоимостных, общеэкономических, народно – хозяйственных, региональных пропорций.

Государственный бюджет аккумулирует и перераспределяет почти половину, иногда и больше, национального дохода, около 2/3 всех денежных средств государства, что  дает возможность правительству  реализовать свою экономическую  и социальную, внутреннюю и внешнюю  политику. Поэтому намечаемые программы  экономического развития, выполнение функций государства, во многом зависят от объема бюджета, его структуры, содержания доходов и расходов.

 

  Бюджетные методы регулирования

С помощью  бюджета государство пытается воздействовать на воспроизводственные процессы, сгладить некоторые отрицательные последствия  действия стихийных рыночных сил. Поэтому  бюджет, перераспределяющий значительную часть национального дохода, становится важнейшим инструментом государственного регулирования. При его формировании, изъятии доходов, направлении расходов и осуществляющемся при этом контроле регулируются экономические и социальные процессы.

Результативность  государственного регулирования с  помощью бюджета и налогов  достигает определенного эффекта  при использовании прогрессивных  форм, методов образования доходов  бюджета и их расходования, постоянного  контроля за данным процессом.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Бюджетная система Республики Беларусь включает: республиканский бюджет, бюджет города Минска и местные бюджеты: областные, городские, районные, сельские и поселковые. Доходы республиканского бюджета формируются  за счет крупных налогов и некоторых  доходов общегосударственного значения: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль предприятий  республиканского подчинения, таможенные пошлины и сборы и прочие доходы. Структура расходов государственного бюджета РБ включает народное хозяйство; социально-культурные мероприятия; науку; оборону; содержание правоохранительных органов; обслуживание государственного долга; внешнеэкономическую деятельность и т.д.

Государственный бюджет состоит из расходной и  доходной частей, которые в каждой стране имеют свои особенности. Построение государственного бюджета осуществляется в соответствии с бюджетной классификацией. Бюджетная классификация — это  научно обоснованная группировка расходов и доходов бюджетов всех уровней, основанная на однородных признаках. Она  позволяет определить цели расходования бюджетных средств, источники финансовых ресурсов государства и используется при планировании и исполнении бюджетов.

Государственный бюджет представляет собой основной финансовый план государства, отражающий экономические отношения по поводу формирования, распределения и использования  централизованного фонда денежных средств. Сущность государственного бюджета как механизма регулирования экономики проявляется через распределительную, регулирующую и контрольную функции. Бюджет является универсальным инструментом реализации предназначения государства.

Результативность  государственного регулирования с  помощью бюджета и налогов  достигает определенного эффекта  при использовании прогрессивных  форм, методов образования доходов  бюджета и их расходования, постоянного  контроля за данным процессом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Литература

 

1. Светлицкий И.С. Экономическая Теория; учебно-методический комплекс. М., 2006. Гл 19.

2. Авдокушин Е.Ф. Международные экономические отношения: Учеб. пособие. – 4-е изд. – М., 1999. С. 9-14.

3. История  мировой экономик: Учебник для  вузов / Под ред. Г.Б. Поляка, А.Н. Марковой. – М., 2000. С. 584-601.

4. Курс  экономической теории: Конспект  лекций / Под общ. ред. Э.И. Лобковича. – Мн., 1997. С. 305-307.

5. Экономическая  теория: Учебник. 2-е изд. / Под ред.  Н.И. Базылева, А.В. Бондаря, С.П.  Гурко и др. – Мн., 1997. С. 484-490.

6. Курс  экономической теории. Под общ. ред. Чепурина М.Н. Киров. 1999. Гл. 6,7.

7. http://www.kursoved.com/ekonomika-i-upravlenie/919-gosudarstvennyj-byudzhet-respubliki-belarus.html

  8. Государственные финансы: Учеб. пособие / Г.К.Мультан, Е.Ф.Киреева, О.А.Пузанкевич. Мн.: БГЭУ, 2005.

9. Государственный  бюджет: Учеб. пособие / Заяц Н.Е., Ханкевич Л.А., Сорокина Т.В. и др.; Под общ. ред. Н.И.Ткачук. Мн.: Выш. шк. 240 с.

10. Дайнеко  А.Е. Консолидация государством  финансовых ресурсов и рост  мировой экономики // Белорусская  экономика: анализ, прогноз, регулирование. 2004. №2. С.13 19.

11. Живалов В. О комплексном регулировании финансовых потоков // Экономист. 2002. №12. С.46 50.

12. Инструкция  о порядке исполнения республиканского  бюджета по доходам.

13. Карякина  О.А. Финансы: Курс лекций / О.А.  Карякина, Н.А. Прокопович; Академия  управления при Президенте Республики  Беларусь. Мн., 2002. 174с.

14. Корнилин Д.М. Структура бюджетной системы // Экономика. Финансы. Управление. 2003. №9. С.101 107.

15. Лушин  С.И. Об эффективности государственного  бюджета // Финансы. 2004. №10. С.12 16.