Необходимость и сущность бизнес - планирования

Введение

В последнее  время бизнес - планирование занимает немалое место в деятельности фирмы. Бизнес - план необходим как при создании малого, среднего или крупного бизнеса, так и для его модернизации или реструктуризации. Он является одним из основных документов, определяющих стратегию развития бизнеса, в нем более подробно разбираются экономические и финансовые вопросы, дается технико-экономическое обоснование конкретных мероприятий. Но  ценность бизнес - плана не ограничивается бизнес – предложением при переговорах с будущими партнерами. Он так же важен для управленческого персонала не только потому, что определяет цели, задачи и время их достижения, но и позволяет обнаружить проблемы перед тем,  как привлекать заемные ресурсы.

Важнейшей задачей разработки бизнес-планов является проблема привлечения и обоснования инвестиций и кредитов, в том числе зарубежных. В этом случае бизнес-план необходим как основной документ, дающий возможность  выгодного вложения денежных средств и гарантию возврата инвестиций на основе их эффективного использования.

1 Необходимость и сущность бизнес - планирования

В рыночной экономике бизнес-план является рабочим  инструментом, используемым во всех сферах предпринимательства. Он описывает  процесс функционирования фирмы, показывает, каким образом ее руководители собираются достигнуть своих целей и задач, повысить эффективность работы. Хорошо разработанный бизнес-план может помочь   завоевать новые позиции на рынке, получить инвестиции и кредитные ресурсы, составить стратегические и тактические планы развития, организовать производство новых товаров и услуг, и выбрать рациональные способы их реализации.

Бизнес-план систематически обновляется, поскольку  на него оказывают влияние внутренние и внешние факторы.

К внутренним факторам можно отнести: уровень  технологий, ценовую политику, политику сбыта товаров и услуг, и т.д. К внешним факторам можно отнести: политическую, экономическую и демографическую  ситуацию в стране, положение фирмы  на рынке, и т.д.

Чтобы противостоять  вышеперечисленным факторам и жесткой  конкуренции многие фирмы в различных  отраслях вынуждены заниматься планированием  своего бизнеса, только возможность  подготовки  таких документов может  быть различной: мелкому бизнесу  для разработки бизнес - плана не обязательно привлекать специалистов консалтинговых организаций. Но кто бы ни занимался проектированием своего бизнеса, должен поставить пред собой определенные цели и задачи, осуществляемые через функции бизнес - планирования, основные из которых представлены  в таблице 1.

Таблица 1. Функции бизнес - плана

При этом постановка целей может быть представлена следующим образом:

1. Определение степени жизнеспособности и будущей устойчивости предприятия, снижение риска предпринимательской деятельности;
2. Конкретизация перспективы бизнеса в виде количественных и качественных показателей развития;
3. Привлечение внимания и интереса, обеспечение поддержки со стороны потенциальных инвесторов фирмы;
4. Получение ценного опыта планирования, выявление слабых и сильных сторон организации.

В отличие  от традиционного плана организация  бизнес-плана учитывает не только внутренние цели предпринимательской  деятельности, но и внешние, которые  могут быть полезны вновь созданному бизнесу. Помимо инвесторов заинтересованными  лицами будущего бизнеса являются потенциальные  потребители и поставщики фирмы.

2 Структура и содержание бизнес-плана

Структура и содержание бизнес-плана  строго не регламентированы. И хотя бизнес-план может содержать различное количество и порядок разделов, можно рассмотреть схему наиболее распространенного бизнес - плана:

1. Титульный лист;
2. Резюме;
3. Характеристика продуктов (услуг);
4. Анализ рынка и конкурентов;
5. План производства;
6. План маркетинга;
7. Организационный план;
8. Финансовый план;
9. Приложения.

Вышеизложенная  структура соответствует запросам организаций, чья репутация не подлежит сомнению,  поэтому немало важно  разъяснить каждый раздел бизнес-плана.

1. Титульный лист. Успешная подготовка бизнес-плана начинается с правильного оформления титульного листа, который в обязательном порядке должен содержать излагаемые ниже компоненты:

• полное официальное название фирмы, под которым она значится или будет значиться в регистрационных документах. Если  есть фирменный знак или логотип, его также следует поместить  на титульном листе;

• организационно-правовая форма;
• юридический адрес;
• номера телефонов, факсов, электронной почты;
• имя и фамилия того, кто подготовил план;
• дата: месяц и год составления;
• порядковый номер экземпляра

2. Резюме. Кратко изложить бизнес-план на 1-3 страницах и привлечь внимание читающего. Надо учитывать, что этот раздел, который будет читать кредитор/инвестор, является самым главным элементом бизнес-плана. В нем составители должны коротко и сжато рассказать: направление деятельности (производство, торговля или услуги); состояние отрасли; как данная фирма вписывается в отрасль, и какое место в ней занимает; кто является потребителем результатов деятельности фирмы; является ли бизнес сезонным; ориентирован ли он на производство небольшого количества высококачественных товаров (услуг) или на массовое производство дешевых.

3. Характеристика продуктов (услуг). Данный раздел включает описание будущего товара или услуги. Вопросы, которые относятся к описанию товара, могут представлять собой следующий перечень:

• наименование товара (услуги) ;

• полностью описать товар (услугу) и предоставить сведения о товарном знаке и патенте (если таковые имеются);
• местонахождение фирмы;
• местонахождение помещения;
• является ли помещение Вашей собственностью либо его необходимо взять в аренду;
• необходим ли ремонт помещению и если да, то какие предполагается затратить на это средства;
• какой квалификации и специальности Вам необходимы работники;
• какое для офиса нужно оборудование;
• на сколько большой у Вас опыт работы в качестве руководителя;
• небольшое собственное резюме (образование, возраст, интересы);
• какова причина Вашего желания стать бизнесменом;
• чем обоснованна уверенность в успехе;
• стадия разработки Вашего товара на данный момент;

Кроме ответов  на эти вопросы, так же следует поместить в данный раздел Ваш товар в виде рисунка или фотографии, указать предполагаемую цену и предполагаемые издержки, качественные характеристики товара, в чем преимущество его упаковки и дизайна.

4. Анализ рынка и конкурентов. Этот раздел призван описать отрасль, показав размеры рынка, его основные сегменты и емкость, уточнить конкурентов и долю рынка, которую они занимают. Желательно описать выбранные конкурентные стратегии и их конкретное применение.

Краткая характеристика рынка, в сжатом виде представить текущее положение и возможности: размер рынка; конкуренты; доля рынка;   потенциальная емкость рынка; стабильность рынка; планируемый рост.

Выявить главных конкурентов необходимо для того, чтобы проанализировав их слабые и сильные стороны. Понять, возможно, при данном уровне конкуренции выжить на рынке. Для этого можно указать: название конкурента; местонахождение; размер; доля рынка; слабые или сильные стороны.

5. План производства. Здесь не только нужно описать производственный процесс, но и убедить партнеров, что Вы сможете выпустить такое количество товара, которое предполагаете, причем уложитесь в установленные сроки и качество от этого не пострадает и кроме того будет соответствовать стандартам на данный товар.

По этому  разделу будут судить о Вашем  квалификационном уровне как предпринимателя, что является очень важным пунктом  в принятии решения инвесторов (кредиторов), особенно данным разделом заинтересуются экономисты, банкиры и финансисты. Поэтому Вам необходимо ответить на следующие вопросы:

• полностью описать производственный процесс, перечислить те операции, которые предполагаете поручить субподрядчикам;
• перечислить фирмы (имена) субподрядчиков и их адреса;
• какие предполагаются затраты на субподрядчиков;
• составить графики схем производственных потоков;
• список первоначально необходимого оборудования для производства, которое нужно приобрести или взять в аренду;
• список необходимого материала или сырья;
• какие фирмы будут осуществлять поставки данного сырья, и какие у них цены;
• какая предполагается себестоимость Вашего товара ;
• список оборудования необходимого на будущее;
• для предприятий, которые являются торговыми или сервисными:
• кто будет поставлять Вам товар;
• имеется ли помещение, которое подойдет под магазины или под склады.

Схема потоков  производства должна показывать, каким  образом и откуда будет поступать  сырьё и комплектующие, какие  будут цены на них, каким образом  Вы будите перерабатывать их в продукты и как Вы будите и куда поставлять эту продукцию. Так же указать  в схеме, как будет осуществляться контроль качества.

6. План маркетинга. Для того чтобы достичь успеха, фирма должна создать эффективный рынок для своего товара. Основные шаги по созданию такого рынка описывает маркетинговый раздел бизнес-плана. План маркетинга должен давать ответы на следующие вопросы:

• основные характеристики покупателей на том отраслевом рынке, на который ориентировано предприятие. На какое место в данном сегменте рынка может претендовать бизнес.

• какая методика расчета цены на товар фирмы. Каналы распространения товаров.
• меры для эффективного продвижения товара. Способы продвижения товаров, стимулирование сбыта.

Маркетинг дает возможность определить потребности  и желания клиента. В данном разделе  можно выделить  2 подраздела:

• анализ клиента, рассматриваются основные критерии, которыми могут руководствоваться клиенты при покупке продукта или услуги: цена; качество; сбыт продукта; доставка; надежность доставки; квалификация продавцов; спектр продуктов; стиль работы.
• реклама - это способ информирования потенциальных покупателей о  продуктах или услугах. Необходимо указать, как информация о них будет доведена до потенциальных клиентов. Можно составить  перечень рекламных мероприятий (публикации в средствах массовой информации, презентации, помещение рекламы в специализированных журналах и т.д.). По каждому из этих мероприятий нужно указать объем средств из бюджета, которые  планируется потратить на эту деятельность.

7) Организационный план. Вы должны указать форму собственности, указать своих партнеров и основных поставщиков и сведения о них, какую меру ответственности несут партнеры, кто входит в руководящий состав и сведения о них, организационные структуры и как будут распределяться обязанности.

В первую очередь, должны перечислить всех членов, входящих в руководящую группу, их краткая биография и обязанности, возлагаемые на каждого в отдельности, и как может повлиять каждый на становление фирмы и на рост объема продаж.

Должны указать, как руководство осуществляет кадровую политику, для этого нужно ответить на вопросы, касающиеся:

• организационной структуры - перечислить все должности, и как они связанны с другими;
• планирования, оценки результата и целевых показателей - необходимо четко указать цели и задачи предприятия, деятельность которого должна приводить к их достижению;
• поощрения - необходимо изложить систему возможных поощрений;
• предъявляемые требования при выборе кандидатов на ту или иную должность;
• обучения - как будет повышаться квалификация работников фирмы.

Организационная схема должна быть описана, из чего можно будет понять, как распределяются обязанности, как взаимодействуют  службы между собой, и как будет  осуществляться контроль и управление деятельностью.

Вопросы, которые помогут составить организационный план:

• форма собственности предприятия. Если ответ на предыдущий вопрос - товарищество, то нужно рассказать обо всех партнерах и какие условия данного соглашения. Если ответ - акционерное общество, то необходима информация, касающаяся основных учредителей, и какая доля основного капитала предприятия будет в их распоряжении
• какого количества, и каких акций уже выпустили и какое количество еще хотите выпустить;
• у кого есть право подписывать финансовые документы;
• список членов руководящего состава (ФИО, адрес и краткая биография);
• возлагаемые обязанности на каждого члена, данного состава;
• какая у них будет заработная плата, и предполагаются ли надбавки и премии.
8. Финансовый план. В финансовом плане все изложенное в предыдущих разделах словами находит цифровое выражение, позволяющее оценить выгодность проекта в конкретных категориях эффективности.

Финансовый раздел бизнес-плана  должен включать следующие расчеты:

• распределение чистой прибыли;
• баланс денежный средств;
• доходы и затраты предприятия;
• финансовый план на первый год работы;
• расчет безубыточности и график безубыточности;
• прогнозный баланс активов и пассивов предприятия;
• показатели финансово-экономической деятельности предприятия.

Можно рассчитать особые показатели проекта, глядя на которые можно  сказать о том выгодный ли проект или нет, к ним относятся (согласно  формулам 1, 2, 3 и 4):

• чистая приведенная стоимость проекта (NPV);
• индекс прибыльности (PI);
• срок окупаемости проекта (PBP);
• внутренняя норма рентабельн6ости (IRR);

Расчет эффективности инвестиционного проекта

Формула 1.

Где NPV -  чистая приведенная стоимость; ∑ - знак суммы; n – число периодов; PMT - будущий платеж (поступление) в конце периода T; d - необходимая норма доходности по инвестициям.

Очевидно, что  если: NPV > 0, то проект следует принять; NPV < 0, то проект следует отвергнуть; NPV = 0, то проект ни прибыльный, ни убыточный.

Методы  дисконтирования основаны на сравнении  денежных поступлений в различные  моменты времени. Они позволяют  максимально полно учесть инфляцию, риски и альтернативную стоимость  капитала на различных стадиях проекта. 

Формула 2.

(PI) =       

Где PI - индекс прибыльности.

Очевидно, что  если: РI > 1, то проект следует принять; РI< 1, то проект следует отвергнуть; РI = 1, то проект ни прибыльный, ни убыточный.

Формула 3.

PBP = A + B                                                

Где  PBP - срок окупаемости проекта; A – срок окупаемости в годах; B – срок окупаемости в месяцах.

Формула 4.

IRR = СТ0 * *(СТ1-СТ0)

Где IRR - внутренняя норма рентабельн6ости; СТ0 – годовая ставка процента, при которой NPV >0; СТ1 - годовая ставка процента, при которой NPV <0; NPV (+) – чистая приведенная стоимость >0; NPV (-) - чистая приведенная стоимость <0.

9. Приложения. В приложения, как правило, выносятся все вычисления и  сопроводительные документы.

Благодаря бизнес-плану у управляющего появляется возможность взглянуть на предприятие  как бы со стороны. Сам процесс  разработки бизнес-плана, включающий деятельный анализ экономических и организационных  вопросов, постоянно побуждает мобилизоваться. Целью такого плана может быть получение кредита, привлечение  инвестиций, определение стратегических и тактических ориентиров фирмы, оценка ее рыночного положения, достижение необходимых результатов по объемам  сбыта продукции и др.

3 Методика составления бизнес-плана

Прежде  чем приступить к созданию бизнес-плана, необходимо получить весь комплекс необходимой  информации. В этом отношении можно  выделить следующие этапы бизнес - планирования:

1. Определение источников нужной информации. Ими могут стать учебники по бизнес - планированию, правительственные учреждения, фирмы по управленческому консультированию и другие побочные организации, отраслевые издания, курсы по составлению бизнес-планов, аудиторские фирмы, знакомые, коллеги, друзья.
2. Определение целей его разработки. Цели определяются тем перечнем проблем, которые призван разрешить бизнес-план. Очень важно понять, что внутренние и внешние цели организации могут быть достигнуты, только если создан по-настоящему добротный и качественный план.
3. Определение своих целевых читателей: будут ли это только внутренние участники организации (что маловероятно) или также внешние лица, которых организация хотела бы видеть своими инвесторами, будущие акционеры, коммерческие банки, венчурные капиталисты.

Венчурные, или рисковые, капиталисты - это коммерческие организации, специализирующиеся в области финансирования предпринимательских проектов на различных стадиях их осуществления (как на этапе становления, так и на этапах расширения и модернизации), а также в области финансирования отдельных рисковых подразделений - видов бизнеса, входящих в крупную хозяйственную организацию. Венчурные капиталисты участвуют в финансировании бизнеса через систему долговых расписок, приобретение акций и других ценных бумаг фирмы, нуждающейся в финансировании. Цель деятельности венчурного капитала — вложение средств в рискованные предприятия для получения высокой прибыли.

4. Установление общей структуры создаваемого документа. И хотя бизнес-план может содержать различное количество и порядок разделов, можно рассмотреть схему наиболее распространенного бизнес - плана: титульный лист; резюме; характеристика продуктов (услуг); анализ рынка и конкурентов; план производства; план маркетинга; организационный план; финансовый план; приложения.
5. Сбор информации для подготовки каждого из намеченных разделов бизнес-плана. На этом этапе необходимо заручиться поддержкой тех людей, которые имеют необходимые опыт и знания для составления бизнес-плана. Это могут быть внутренние участники — работники организации, имеющие опыт и хорошее знание внутренней среды. Желательно привлечь также внешних консультантов, особенно для использования их в сфере финансового прогнозирования и маркетинговых исследований рынка. Кроме финансистов, бухгалтеров, маркетологов, в работу над бизнес-планом могут быть вовлечены экономисты широкого профиля (в том числе специализирующиеся на макроэкономических проблемах), консультанты по управлению.

Перед тем  как заняться сбором информации, полезно  составить вопросник, который включает существенные вопросы по каждому  из разделов бизнес-плана.

6. Написание бизнес-плана. Важное правило здесь: предприниматель должен самостоятельно написать бизнес-план, даже если это требует большого количества времени и у предпринимателя нет навыков такого рода работы. Помощь консультантов предпринимателю завершается на предыдущем этапе, когда внутренние и внешние консультанты помогают собрать необходимую информацию и осуществляют ее первичную обработку. На конечном этапе консультанты могут ассистировать предпринимателю.

Заключение

В работе была разъяснена необходимость и  сущность бизнес  - планирования, рассмотрена  структура и содержание бизнес – плана,

На основе материалов изложенных в моей  работе, можно сформулировать следующие выводы.

Ценность  бизнес-плана определяется тем, что  он:

дает  возможность определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции;

содержит  ориентир, как должна развиваться  организация;

служит  важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Для планирования и осуществления инвестиционной деятельности основное значение имеет  предварительный анализ. Главным направлением предварительного анализа является определение показателей возможной экономической эффективности инвестиций, основанных на   дисконтированных оценках. Показатель чистого приведенного дохода (NPV) характеризует современную величину эффекта от будущей реализации инвестиционного проекта. Индекс рентабельности (PI) характеризует эффективность вложений. Внутренняя норма рентабельн6ости (IRR) показывает максимально допустимый относительный уровень расходов по проекту.

Итак, бизнес-планирование организует и координирует менеджмент предприятия, обеспечивает разработку программы  действий от начала до ее завершения. Независимо от того, какие коммерческие процессы реализуются, планирование бизнеса  — это систематическая методология  достижения успеха для любого типа деловых операций при сохранении приемлемых уровней рисков.

Бизнес-план это аналитический  документ для планирования предпринимательской  деятельности, в котором описываются  все основные аспекты будущего коммерческого предприятия, анализируются все проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяются способы решения этих проблем. Эффективный бизнес-план определяет целесообразность вложений и прибыльность. При этом важно сформировать бизнес-план в соответствии с определенными требованиями и выполнить соответствующие расчеты — это поможет предвидеть будущие проблемы и понять, преодолимы ли они.

В современных условиях хозяйствования бизнес-план выступает как объективная  оценка результатов рыночной деятельности компании и в то же время как  необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями  рынка. В плане характеризуются  основные аспекты деятельности коммерческого  предприятия, анализируются проблемы, с которыми оно сталкивается, и  определяются пути и методы их решения. Отсюда бизнес-план выступает одновременно в качестве поисковой, научно-исследовательской  и проектной работы.

Не будет преувеличением назвать  бизнес-план основой управления не только конкретным коммерческим проектом, но и всем предприятием.

Бизнес-план – многоплановый управленческий инструмент. Он предусматривает решение  как стратегических, так и тактических  задач, независимо от его функциональной ориентации, в том числе организационно-управленческую и финансово-экономическую оценку состояния предприятия; выявление  потенциальных возможностей бизнеса, анализ сильных и слабых его сторон; формирование инвестиционных целей  на планируемый п

1. Мельников В.Д. «Основы финансов» Алматы2007
2. Бочаров В.В. «Корпоративные финансы»  СПб2001
3. Кузина Е.Л. «Финансовые результаты предприятия» Москва 1999
4. Колпакова Г.М.  «Финансы. Денежное обращение. Кредит»  Москва 2001
5. Ковалева А.М. и др. «Финансы фирмы» Караганда 2000
6. Остапенко В.В. «Финансы предприятий»  Москва 2004
7. Капитоненко В.В. «Финансовая математика и ее приложение»

Учебно-практическое пособие. Москва 1999

8. Хайруллина К.М. «Корпаротивные финансы» 

Учебно-практическое пособие. Караганда 2003