Общая характеристика финансовых потоков организации. 6

СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………………………..3

1.Общая характеристика  финансовых потоков организации………………….4

1.1 Понятие финансов организации  и принципы их построения………………..4

1.2 Взаимоотношения организации  со звеньями бюджетной системы………..9

1.3 Взаимоотношения с кредитными  организациями………………………….14

1.4 Взаимоотношения со  страховыми организациями…………………………18

Тест ……………………………………………………………………………..….20

Заключение …………………………………………………………………………22

Список литературы………………………………………………………………..23

ВВЕДЕНИЕ

     Темой данной  контрольной работы является  «Общая характеристика финансовых  потоков организации». 

      Цель данной  работы – изучение основных  финансовых потоков организации  и взаимоотношений организации  с институтами финансово-кредитной  системы, со звеньями бюджетной  системы, со страховыми организациями.

      Реализация   поставленной   цели   потребует   решения    следующих задач:

- Рассмотреть понятие  финансов организации и принципы  их построения

- Определить взаимоотношения  организации со звеньями бюджетной  системы

- Установить взаимоотношения  с кредитными организациями

- Найти взаимоотношения  со страховыми организациями.

       Объектом  исследования является любая  коммерческая или государственная  организация, то есть рассматривается  общая характеристика организаций.

       Предметом  – финансовые потоки в организациях.

       Ключевое  место в системе децентрализованных  финансов принадлежит финансам  коммерческих организаций, поскольку  именно здесь создаются материальные  блага, производятся товары, оказываются  услуги и формируется прибыль, которая является главным источником  производственного и социального  общества[3, с. 7].

1.Общая характеристика  финансовых потоков организации

1.1 Понятие финансов  организации и принципы их  построения

       Финансы  организации – это отношения, возникающие в процессе формирования  фондов денежных средств, их распределения  и использования

[1, с. 7].

       Материальной  основой финансов предприятий  служит кругооборот капитала, который  в условиях товарно-денежных отношений  принимает форму денежного оборота.

       Финансы предприятия выполняют три функции: обеспечивающую, распределительную и контрольную.

       Сущность обеспечивающей функции финансов субъектов хозяйствования заключается в создании на предприятии фондов денежных средств в оптимальном размере. Все производственные расходы должны быть покрыты собственными доходами. Временная дополнительная потребность в средствах покрывается за счет кредита и других заемных средств. При этом оптимизация источников денежных средств – одна из главных задач управления финансами предприятия, поскольку при излишке средств снижается эффективность их использования, а при недостатке возникают финансовые трудности, которые могут привести к серьёзным последствиям. 

        Распределительная функция финансов предприятий тесно связано с обеспечивающей. Посредством распределительной функции происходят формирование первоначального капитала, образующегося за счет вкладов учредителей, создание основных пропорций в распределении доходов и финансовых ресурсов, обеспечивается оптимальное сочетание интересов отдельных товаропроизводителей, хозяйствующих субъектов и государства в целом. Распределительная функция основана на том, что финансовые ресурсы фирмы подлежат распределению в целях выполнения денежных обязательств перед бюджетом, кредиторами, контрагентами. Ее результатом является формирование и использование целевых фондов денежных средств, поддержание эффективной структуры капитала. Распределительные отношения затрагивают интересы как общества в целом, так и отдельных хозяйствующих субъектов, их учредителей, акционеров, работников, кредитных и страховых институтов. При нарушении непрерывного кругооборота средств, росте затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ, оказание услуг снижаются доходы хозяйствующего субъекта и общества в целом, что свидетельствует о недостатках в организации производственного процесса, недостаточном воздействии распределительных отношений на эффективность производства. 
       Контрольная функция финансов связана с применением различного рода стимулов и санкций, а также нормативных и расчетных показателей финансовой деятельности предприятия. Она предполагает осуществление финансового контроля за результатами производственно-финансовой деятельности фирмы, а также за процессом формирования, распределения и использования финансовых ресурсов в соответствии с текущими и оперативными планами. Объективная основа контрольной функции - стоимостный учет затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ и оказание услуг, процесс формирования доходов и денежных фондов. Распределить и использовать доходов больше, чем создано в процессе производства продукции (выполнения работ и оказания услуг) и получено после их реализации, невозможно. Размер получаемых хозяйствующим субъектом доходов определяет возможности его дальнейшего развития. От эффективности производства, снижения затрат, рационального использования финансовых ресурсов зависят конкурентоспособность предприятия, его финансовая устойчивость. Таким образом, контрольная функция является производной от распределительной. 

Финансовый контроль на фирме имеет две формы:  
-         контроль за изменением финансовых показателей, состоянием платежей и расчетов; 

- контроль за реализацией стратегии финансирования.

       Контрольная  функция финансов предприятии способствует выбору наиболее рационального режима производства и распределения общественного продукта и национального дохода на предприятии и в народном хозяйстве. 
       Используемые предприятием способы и методы управления финансами дают возможность сопоставить фактические результаты формирования, движения и использования основного и оборотного капитала, финансовых ресурсов с предусмотренными в планах показателями, с нормативами; выявить отклонения и их причины.

        Для реализации контрольной функции предприятия разрабатывают нормативы, определяющие размеры фондов денежных средств и источники их финансирования. 
        Функции финансов предприятий взаимосвязаны и являются сторонами одного и того же процесса[5].

        Принципы организации финансов  предприятия.

        Финансовые отношения коммерческих организаций и предприятий строятся на определенных принципах, связанных с основами хозяйственной деятельности: хозяйственная самостоятельность, самофинансирование, материальная заинтересованность, материальная ответственность, обеспечение финансовыми резервами. 
        Принцип хозяйственной самостоятельности не может быть реализован без самостоятельности в области финансов. Его реализация обеспечивается тем, что хозяйствующие субъекты независимо от формы собственности самостоятельно определяют свои расходы, источники финансирования, направления вложений денежных средств с целью получения прибыли. Развитие рыночных отношений существенно расширило самостоятельность хозяйствующих субъектов, появились новые возможности в инвестировании денежных средств. Предприятия с целью получения дополнительной прибыли могут осуществлять финансовые инвестиции краткосрочного и долгосрочного характера в форме приобретения ценных бумаг других коммерческих организаций, государства, участия в формировании уставного каптала другого хозяйствующего субъекта, хранения денежных средств на депозитных счетах коммерческих банков. Однако сказать о полной финансовой самостоятельности хозяйствующих субъектов в процессе формирования финансовых ресурсов и использования принадлежащих им денежных средств нельзя. Государство регламентирует отдельные стороны их деятельности. Так, предприятия всех форм собственности в соответствии с законодательством уплачивают необходимые налоги в соответствии с установленными ставками, участвуют в формировании внебюджетных фондов.

       Принцип самофинансирования. Реализация этого принципа – одно из основных условий предпринимательской деятельности, обеспечивающей конкурентоспособность хозяйствующего субъекта. Самофинансирование означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, инвестирование и развитие производства за счет собственных денежных средств и, при необходимости, банковских и коммерческих кредитов. В настоящее время не все предприятия и организации способны полностью реализовать этот принцип.

       Принцип материальной заинтересованности – объективная его необходимость диктуется основной целью предпринимательской деятельности – получением прибыли. Заинтересованность в результатах хозяйственной деятельности в равной степени присуща коллективам предприятий и организаций, отдельным работникам и государству в целом. Реализация этого принципа может быть обеспечена достойной оплатой труда, оптимальной налоговой политикой государства, соблюдением экономически обоснованных пропорций в распределении чистой прибыли на потребление и накопление. 
        Принцип материальной ответственности означает наличие определенной системы ответственности за результаты финансово-хозяйственной деятельности. В целом, для хозяйствующего субъекта этот принцип реализуется через пени и неустойки, штрафы, взимаемые при нарушении договорных обязательств (сроки, качество продукции), несвоевременности возврата краткосрочных и долгосрочных ссуд, погашения векселей, нарушении налогового законодательства, а также в случае неэффективной деятельности путем применения к данному хозяйствующему субъекту процедуры банкротства. 
        Принцип обеспечения финансовых резервов. Необходимость формирования финансовых резервов и других аналогичных фондов связана с предпринимательской деятельностью, которая всегда сопряжена с риском. В условиях рыночных отношений последствия риска ложатся непосредственно на предпринимателя, который добровольно и самостоятельно на свой страх и риск реализует разработанную им программу[6].

       Вывод: Деятельность организации сопровождается, как правило, движением денежных  доходов. Они являются основой  их финансов и выделяют финансы  организаций из огромной сферы  денежных потоков [4, с.16].

1.2 Взаимоотношения  организации со звеньями бюджетной  системы

Согласно ст. 10 БК РФ к бюджетам бюджетной системы Российской Федерации относятся:

федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации;

бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;

местные бюджеты, в том числе:

бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов, бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга;

бюджеты городских и сельских поселений [1].

     Взаимоотношения организации  с бюджетной системой осуществляется  по средствам уплаты различных  налогов в бюджеты различных  уровней. Кроме того организации  осуществляют другие обязательные  платежи социального характера, которые могут направлять во  внебюджетные фонды, также контролируемые  государством. С другой стороны  и из бюджета могут осуществляться  платежи в виде дотаций или  финансирования работы бюджетных  учреждений.

      В наше время  материальную основу жизнедеятельности  любого государства составляет  совокупность денежных фондов. Это, прежде всего, бюджет, который является, во-первых, основным денежным фондом государства, во-вторых, основным финансовым планом государства, в-третьих, основным финансовым нормативным актом государства, в-четвертых, основным балансом доходов и расходов страны.

      Очевидно, что с  помощью налогов пополняется  доходная часть бюджета, их сущность  и функции находятся в состоянии  постоянного развития. 
Состав налогов, уплачиваемых предприятиями в бюджет, сформулирован в Законе РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (от 27 декабря 1991 г.). Законе РФ «О внесении изменений и дополнений в налоговую систему России» (от 16 июля 1992 г.), Законе РФ «О внесении изменений и дополнений в отдельные законы Российской Федерации о налогах» (от 22 декабря 1992 г.). Указ Президента РФ «О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней» (от 22 декабря 1993 г.).

      Эволюция налога  напрямую связана с развитием  функций того или иного государства. В настоящее время, например, в  демократических и экономически  развитых странах на первое  место среди государственных  приоритетов выходят социальная  политика, поддержание мира и  правопорядка, разрешение экологических, межнациональных, демографических  проблем. Повсеместно налоговые  доходы, как часть бюджета, являются  одним из основных источников  финансирования приоритетных направлений  государственной деятельности.

      В современном  мире баланс между общими и  частными интересами достигается, в основном, с помощью различных  перераспределительных элементов, которые в совокупности образуют единую перераспределительную систему современного государства.

       Центральное место  в этой системе занимают государственные  финансы. Перераспределительная функция финансов реализуется с помощью создания централизованных денежных фондов, крупнейшим из которых традиционно является бюджет. Налоги представляют собой один из основных инструментов перераспределения. Имея нецелевой характер, они пополняют доходную часть бюджета в виде обезличенной денежной массы.

       Комплексный подход  к проблеме совершенствования  системы налоговых доходов предполагает, что не должно быть произвола  и на стадии исполнения расходной  части бюджета в государстве, так как не следует забывать  о том, что аккумулированные средства  должны тратиться ответственно, разумно и целенаправленно. В  противном случае может сыграть  самую негативную роль такой психологический фактор, как стремление налогоплательщика оправдать сокрытие предметов и объектов налогообложения.

      Между отдельными  элементами (налогами) наблюдаются  структурные связи и объективно  обусловленная взаимозависимость. При осуществлении управляющего  воздействия на один из элементов  системы обратная связь может  отреагировать в виде сигнала  путем изменения, произошедшего  в другом элементе системы  именно благодаря наличию этих  структурных связей. 
Так, например, увеличение ставки по налогу на добавленную стоимость приводит к росту цен на рынке товаров и услуг и, соответственно, ограничивает покупательные возможности хозяйствующих субъектов, чей хозяйственный оборот временно снижается, что приводит к уменьшению получаемой прибыли и, соответственно, налогу от нее. При этом, если определенный налоговый предел по совокупному налоговому бремени еще не достигнут, то можно предположить, что система отрегулирует себя, если же такой предел превышен, то следует ожидать нарастания процесса обратного воздействия в целом. 
Для осуществления научного управления и совершенствования системы налогов с целью повышения за их счет доходов бюджета необходимо при внесении изменений в один из элементов (путем принятия налоговых норм) предусматривать возможные последствия (отраженное воздействие) для других элементов. От того, насколько правильно построена система налогов, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.  По сути, налоги - это те же экономические нормативы, но общие и вмененные действующим законодательством.

Организации уплачивают следующие основные виды налогов: 
1)федеральные налоги (НДС, акцизы, налог на прибыль, налог на операции с ценными бумагами и др.); 

2)республиканские налоги и налоги краев, областей, автономных образований (налог на имущество предприятий, плата за воду и др.);  
3)местные налоги (земельный налог, налог на рекламу и др.).

     Особую значимость в финансовой жизни фирмы имеют взаимоотношения с налоговыми органами и другими органами аналогичного назначения по поводу налогов и сборов в кассу государства, и местных органов. Во всех странах эти отношения появляются вместе с рождением фирмы и сопровождают ее на всем протяжении жизни.

 Налоги классифицируются по видам и объектам налогообложения. Установлены федеральные налоги, налоги субъектов Федерации, местные налоги.

 Объектами  налогообложения выступают: прибыль, доходы, имущество предприятий, стоимость  товаров определенного вида, отдельные  виды деятельности, финансовые операции, добавленная стоимость продукции, работ и услуг, пользование природными  ресурсами.

 Существует  три вида налогообложения: 

- прогрессивное - чем выше доход, тем непропорционально большая  его часть его изымается в  виде налога;

- пропорциональная система предполагает  одинаковую долю налога в доходах  независимо от их величины;

- регрессивное налогообложение  предусматривает снижение ставки  налога по возрастании доходов.

       На практике  встречаются все три вида налогообложения. Налоги на прибыль организаций  чаще всего рассчитываются по  прогрессивной шкале.

       Как правило, предприятия  выступают налогоплательщиками  и только некоторые из них  получают из бюджета дотации  и ассигнования на капитальные  вложения. Например, это предприятия  агропромышленного комплекса и  угольной промышленности. Финансирование  происходит из республиканского  бюджета в рамках целевых государственных  программ и инвестиций (финансирование  предприятий оборонного комплекса) или через специальные фонды, такие как фонд поддержки предпринимательства.

Вывод: За последние годы система взаимоотношений предприятий с государственным бюджетом подвергалась постоянным и существенным изменениям. В таких изменениях прослеживалась основная целенаправленная тенденция, а именно, предоставление предприятиям все большей хозяйственной самостоятельности. 

1.3 Взаимоотношения  с кредитными организациями

      Безналичный  платежный оборот фирмы характерен  тем, что полностью проходит через  кредитные организации, так как  осуществление любой фирмой своей  основополагающей финансовой функции  — обслуживание платежей и  расчетов — невозможно без  банков. Даже элементарные финансовые  трансакции по осуществлению  движения наличных денег, принадлежащих  организации, невозможны без их  инкассации — сдачи наличности  в обслуживающий организации  банк. С точки зрения повышения степени надежности перемещения денежных средств в любой форме между субъектами экономических отношений такой порядок в известной мере оправдан.

      С появлением  банков как специальных институтов  профессионального управления денежными  ресурсами резко возросли гарантии  перемещения денежных средств  в экономике. Банки как финансовые  посредники, обслуживающие платежи  и расчеты в экономике, играют  исключительно важную роль в  организации и функционировании  платежной системы любой страны. Известны случаи, когда банкротство  нескольких крупных банков страны  становилось причиной сильнейших  потрясений всей ее финансовой  системы.

      В России  к началу рыночных реформ функционировали  десятки новых негосударственных  банков, а с началом реформ  их количество начало расти  в геометрической прогрессии. Никаких  серьезных препятствий для образования  новых банков и должного контроля за их работой со стороны Центробанка России не существовало. В начальный период рыночных реформ многие из коммерческих банков активно включились в новый, весьма выгодный, но грязный бизнес по временному присвоению чужих денежных средств и фирм прежде всего. Все чаще деньги клиентов терялись по пути от банка плательщика до банка получателя. Эти явления приняли массовый характер, и банки начали быстро терять доверие клиентов. В результате страна получила систему коммерческих банков, которую даже по прошествии нескольких лет реформ специалисты в области определения рейтингов отказываются оценивать на этот предмет. В очередной раз подтвердилось, что рейтинг банков не может быть выше рейтинга страны. Эти обстоятельства позволяют сделать вывод: современная отечественная банковская система должна быть реформирована, чтобы надежно выполнять свою ключевую функцию — обслуживание платежей и расчетов.

      Столь сложное  положение в банковской среде  требует от организаций предельной  осторожности при выборе обслуживающих  банков.

       Международная финансовая практика содержит множество рекомендаций на этот счет. Типичные требования, которые фирма обычно предъявляет к потенциальному обслуживающему банку, предполагают:

- знание банком фирмы, особенностей ее бизнеса, отрасли, в которой она функционирует; 
- способность давать полезные деловые рекомендации;

-предложение различных  способов получения денежных  средств как наличных (кассовое  обслуживание фирмы), так и безналичных  с низкими трансакционными издержками;

-закрепление за фирмой  постоянного банковского служащего, занимающегося вопросами кредитования  фирмы; способность оценивать реальные  финансовые потребности фирмы;

- удобное для фирмы  месторасположение банка;

-обеспечение простоты  доступа к ведающему ссудами  должностному лицу банка;

- стремление банка к  совершенствованию обслуживания  клиентов;

- широкий спектр банковских  услуг.

      Расширение  самостоятельности отечественных  организаций при совершении внешнеэкономических  операций существенно повысило  требования к банкам, обслуживающим  эти операции. Если организация  активно осуществляет экспортно-импортные  операции, то при выборе обслуживающего  банка необходимо учитывать его  способность эффективно осуществлять  наиболее важные валютные операции. Следует проверить наличие у него генеральной лицензии на ведение валютных операций, которую выдает Центральный банк РФ (далее — Банк России. Очень важное значение имеет коммуникационная система, используемая банком для обслуживания международных расчетов. Включение банка в систему СВИФТ — Международную систему межбанковских расчетов (либо подобную ей) — значительно повышает качество и скорость расчетов.

      Все эти  желательные для организации  качества банка имеют смысл  при одном условии — достаточной  надежности банка. Оценка организацией  надежности банка в современных  отечественных условиях — задача  весьма сложная. Существует множество  способов оценки надежности банка как специалистами самой фирмы, так и специалистами со стороны. При этом следует иметь в виду, что независимый аудитор нейтрален по отношению к любой интерпретации финансовых отчетов. Его мнение не является окончательным решением с точки зрения целесообразности предоставления кредита или инвестирования (вложения) средств и его никогда не следует принимать за таковое.

      Если взаимная  оценка организации и банка  удовлетворяет обе стороны, обычно  такие взаимоотношения оформляются  соответствующим договором. Организация  согласно действующему законодательству  России имеет право открыть  один или несколько счетов  как в одном банке, так и  в нескольких банках. Основной  счет фирмы в банке принято  называть расчетным счетом. На  этот счет зачисляется выручка  от реализации продукции и  услуг фирмы, с этого счета  осуществляются расчеты по обязательствам  фирмы, в том числе и по налоговым  отношениям.

      Кроме расчетного  счета организация имеет право  открывать в банке текущие, ссудные, контокоррентные, валютные, счета финансирования  капитальных вложений, депозитные  и другие счета.

      Безналичные  расчеты в РФ осуществляются  в соответствии с Положением  о безналичных расчетах от  «12» апреля 2001 года №2-П, которое  разработано в соответствии с  ч.2 Гражданским кодексом РФ, Федеральным  законом «О банках и банковской деятельности» и иными законами РФ. Данное Положение регулирует осуществление безналичных расчетов в валюте РФ и на территории, в формах, предусмотренных законодательством, определяет формы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и /или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета). Кроме безналичных расчетов между Банком и предприятием существуют и наличные расчеты (кассовые операции).

      Коммерческие  банки предоставляют различные  услуги, за которые взимаются  комиссионные вознаграждения, начисления  и сборы, приносящие определенный  доход. Объем и разнообразие банковских  услуг за последние годы растут  и это становится важным источником  банковской прибыли. За последние  два десятилетия в деятельности  коммерческих банков получило  развитие финансирование операций  по аренде или по лизингу (от  англ. leasing-аренда). Банки сдают в  долгосрочную аренду машины, оборудование, транспортные средства, сооружения  производственного назначения промышленным  предприятиям и заключают с  ними лизинговые соглашения.     Таким образом, вместо того, чтобы  выдавать предприятию ссуду на  приобретение указанных средств, банк сам покупает их и сдает  в аренду, сохраняя за собой  право собственности. При этом  банк получает арендную плату (лизинговые платежи), а не ссудный  процент. Для предприятий лизинг  является специфической формой  финансирования инвестиций.

      Вывод: В  современной России осуществление  любой организации своей основополагающей  финансовой функции — обслуживание  платежей и расчетов — невозможно  без участия коммерческих банков[7].

1.4 Взаимоотношения  со страховыми организациями

      Страхование  – это отношение по защите  имущественных интересов физических  и юридических лиц при наступлении  особых событий из специально  формируемых денежных фондов.

      Страхование  – это экономическое отношение, в котором участвуют две стороны (или два субъекта). Одна из  них – это страховое общество (частное или государственное), или  страховщик, которое вырабатывает  условия страхования и предлагает  их своим клиентам – юридическим  и физическим лицам. Если условия  устраивают клиентов, то они подписывают  договор установленной фирмы  и регулярно вносят по нему  страховщику денежные взносы  согласно договору. Из этих взносов  у страховщика образуется особый  денежный фонд.