Общая характеристика финансовых потоков организации. 2

 
 
 
 
 
 
 
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по  дисциплине: «Финансы и кредит»

Тема: «Общая характеристика финансовых потоков организации»  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

СОДЕРЖАНИЕ

1. Понятие финансов  организаций и принципы их построения………………3

2. Взаимоотношения  организаций со звеньями бюджетной  системы………...5

3. Взаимоотношения  с кредитными организациями…………………………...8

4. Взаимоотношения  со страховыми организациями…………………………12

5. Тесты…………………………………………………………………………...19

6. Список литературы…………………………………………………………....21 

     1. Понятие финансов  организаций и  принципы их построения

     Финансы организации — денежные отношения, связанные с формированием и распределением денежных доходов и накоплений и их использования на различные цели (например на выполнение обязательств перед финансово-банковской системой, финансирование затрат, выплаты дивидендов по акциям, арендной платы и так далее). Финансы организации: формирование, распределение, использование денежных фондов.

     Финансовые  отношения коммерческих организаций  и предприятий строятся на определенных принципах, связанных с основами хозяйственной деятельности: хозяйственная  самостоятельность, самофинансирование, материальная заинтересованность, материальная ответственность, обеспечение финансовыми  резервами.

     Принцип хозяйственной самостоятельности не может быть реализован без самостоятельности в области финансов. Его реализация обеспечивается тем, что хозяйствующие субъекты независимо от формы собственности самостоятельно определяют свои расходы, источники финансирования, направления вложение денежных средств с целью получения прибыли. Коммерческие организации и предприятия с целью получения дополнительной прибыли могут осуществлять финансовые инвестиции краткосрочного и долгосрочного характера в форме приобретения ценных бумаг других коммерческих организаций, государства, участия в формировании уставного капитала другого хозяйствующего субъекта, хранения денежных средств на депозитных счетах коммерческих банков. Однако сказать о полной финансовой самостоятельности хозяйствующих субъектов в процессе формирования финансовых ресурсов и использования принадлежащих им денежных средств нельзя. Государство регламентирует отдельные стороны их деятельности (налоги, начисление амортизации).

     Принцип самофинансирования Реализация этого принципа — одно из основных условий предпринимательской деятельности и обеспечивает конкурентоспособность хозяйствующего субъекта. Самофинансирование означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, инвестирование в развитие производства за счет собственных денежных средств и, при необходимости, банковских и коммерческих кредитов. В настоящее время не все предприятия и организации способны полностью реализовать этот принцип. К ним относятся отдельные предприятия городского пассажирского транспорта, жилищно-коммунального хозяйства, сельского хозяйства, оборонной промышленности, добывающих отраслей. Такие предприятия получают дополнительные ассигнования из бюджета на разных условиях.

     Принцип материальной заинтересованности — объективная его необходимость диктуется основной целью предпринимательской деятельности — получением прибыли. Реализация этого принципа может быть обеспечена достойной оплатой труда, оптимальной налоговой политикой государства, соблюдением экономически обоснованных пропорций в распределении чистой прибыли на потребление и накопление.

     Принцип материальной ответственности — означает наличие определенной системы ответственности за результаты финансово-хозяйственной деятельности. Финансовые методы реализации этого принципа различны для отдельных хозяйствующих субъектов, их руководителей и отдельных работников. В целом для хозяйствующего субъекта этот принцип реализуется через пени и неустойки, штрафы, взимаемые при нарушении договорных обязательств (сроки, качество продукции), несвоевременности возврата краткосрочных и долгосрочных ссуд, погашения векселей, нарушении налогового законодательства, а также в случае неэффективной деятельности путем применения к данному хозяйствующему субъекту процедуры банкротства.

     Принцип обеспечения финансовых резервов — необходимость формирования финансовых резервов и других аналогичных фондов связана с предпринимательской деятельностью, которая всегда сопряжена с риском. В условиях рыночных отношений последствия риска ложатся непосредственно на предпринимателя, который добровольно и самостоятельно на свой страх и риск реализует разработанную им программу.

     Законодательно  этот принцип реализуется в открытых и закрытых акционерных обществах. Величина резервного фонда регламентирована и не может быть менее 15% величины оплаченного уставного капитала, но не более 50% налогооблагаемой прибыли, поскольку отчисления в резервный  фонд производятся до налогообложения  прибыли.

     2. Взаимоотношения  организаций со  звеньями бюджетной  системы

     Бюджетная система – это главное звено  финансовой системы государства, является составляющей частью бюджетного устройства.

     Бюджетная система – это совокупность бюджетов государств, административно - территориальных  образований, государственных учреждений и фондов, которые самостоятельны в бюджетном отношении. Она основана на правовых нормах, экономических  отношениях и государственном устройстве. Бюджетная система – это совокупность всех бюджетов, которые существуют в стране. Важнейшую статью бюджетных  поступлений составляют налоги.

     Особую  значимость в финансовой жизни фирмы  имеют взаимоотношения с налоговыми органами и другими органами аналогичного назначения по поводу налогов и сборов в кассу государства, и местных  органов. Во всех странах эти отношения  появляются вместе с рождением фирмы  и сопровождают ее на всем протяжении жизни.

     С давних времен политологи, экономисты, юристы задумывались над проблемой  налогов. Чтобы содержать аппарат принуждения и управления, как имманентные атрибуты любого государства, нужны определенные средства. Безусловно, эти средства должны носить централизованный характер, иначе не может быть реализована ни внешняя, ни внутренняя политика государства.

     На  протяжении человеческой истории формирование централизованных средств государства  осуществлялось разными путями - от самых варварских (путем физического  изъятия этих средств со своих  подданных) до современных, цивилизованных - путем принудительных сборов налогов. Следовательно, залоги представляют собой принудительные сборы с налогоплательщиков в денежной форме с целью формирования централизованных фондов государства Другими словами, налоги носят фискальный характер, т. е. характер принудительного изъятия.

     Взаимоотношения фирмы с бюджетной системой осуществляется по средствам уплаты различных налогов  в бюджеты различных уровней. Кроме того организации осуществляют другие обязательные платежи социального  характера, которые могут направлять во внебюджетные фонды, также контролируемые государством. С другой стороны и  из бюджета могут осуществляться платежи в виде дотаций или  финансирования работы бюджетных учреждений.

     Предприятие уплачивает в бюджет следующие обязательные платежи:

     Налог на добавленную стоимость, налог  на прибыль, единый социальный налог, налог  на имущество.

     Налог на добавленную стоимость — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации. Взимаемается с предприятий налог на сумму прироста стоимости на данном предприятии, исчисляемую в виде разности между выручкой от реализации товаров и услуг и суммой затрат на сырье, материалы, полуфабрикаты, полученные от других производителей, со стороны.

     Налог на прибыль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании за минусом суммы установленных вычетов и скидок.

     К вычетам относятся:

• производственные, коммерческие, транспортные издержки;
• проценты по задолженности;
• расходы на рекламу и представительство;
• расходы на научно-исследовательские работы.

     Базовая ставка составляет 20 % : 2 %  — зачисляется в федеральный бюджет, 18 % — зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

     С 1 января 2010 года работодатели вместо ЕСН  платят страховые взносы в государственные  внебюджетные фонды. Страховые взносы на обязательное социальное страхование  от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний  сохраняются. Порядок их расчетов установлен Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

     Налог на имущество  организаций относится к региональным налогам. Это значит, что налоговая ставка устанавливается законами субъектов РФ, но не может превышать 2,2 % (границы, установленной Налоговым Кодексом). Объектом налогообложения является имущество организации, которое числится на балансе предприятия как объекты основных средств.

     Налог на имущество  физических лиц является местным налогом и регулируется Законом Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». Плательщиками являются физические лица — собственники имущества. Объектами налогообложения являются жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, любое иное строение, помещение или сооружение, а также доля в праве общей собственности на указанные объекты. Налоговые ставки устанавливаются органами местного самоуправления, но должны быть в диапазоне ставок, указанных в федеральном законодательстве. Ставки зависят от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения. Для отдельных категорий граждан (например, инвалидов, пенсионеров) введены налоговые льготы.

     3. Взаимоотношения  с кредитными организациями

     Денежные  расчеты пронизывают все сферы  хозяйственных отношений предприятия. Основная часть денежного оборота  осуществляется в форме безналичного платежного оборота, когда движение средств происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях.

     Задача  по проведению безналичных расчетов между юридическими и физическими  лицами возложена на банки. С этой целью банки осуществляют РКО  клиентов. Чтобы стать клиентом банка  и встать на РКО, юридические и  физические лица должны открыть в  банке счет и заключить договор  на РКО. Банковский счет служит для  хранения денежных средств, принадлежащих  клиенту — владельцу счета, а  также для учета поступлений  и выбытий денежных средств.

     Виды счетов:

     • расчетный счет — для юридических лиц и резидентов (или для индивидуальных предпринимателей). Предназначен для зачисления выручки, полученных кредитов, расчетов с поставщиками, выплаты налогов, зарплаты, отчислений в фонды;

     • временный расчетный (накопительный) счет — для вновь создаваемых юридических лиц. Для аккумулирования взносов учредителей в УК. Платежи со счета не производятся;

     • текущий счет — для организаций, не занимающихся предпринимательской деятельностью (религиозные, благотворительные). Для расчетов в соответствии с уставными целями деятельности организации;

     • бюджетные счета — для предприятий и организаций, которым выделяются средства за счет федерального и местного бюджетов для целевого использования;

     • текущие валютные счета — для предприятий, организаций и предпринимателей в уполномоченных банках;

     • транзитные валютные счета — предприятиям и организациям-экспортерам для зачисления в полном объеме поступлений в валюте с условием обязательной продажи части этой валюты на внутреннем рынке РФ;

     • корреспондентские счета банки открывают друг для друга и в ЦБ (Ностро и Лоро).

     Одним из основных видов операций, проводимых с помощью банковского счета, является осуществление безналичных  расчетов.

     Формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями (ПП), расчеты по инкассо, расчеты по аккредитиву, расчеты  чеками и др.

     1. Расчеты ПП. ПП — это письменное распоряжение плательщика банку оплатить указанную сумму в данном распоряжении лицу, обозначенному получателем денежных средств, за счет средств плательщика на расчетном счете. Банк зачисляет денежные средства на расчетный счет получателя.

     2. Расчеты по инкассо — это форма проведения безналичных расчетов, когда клиент дает банку поручение осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа в пользу клиента. Расчетные документы:

     инкассовое  поручение, платежное требование-поручение.

     3. Расчеты по аккредитиву. Банк, действуя по поручению плательщика, обязуется провести платежи получателю. Банк-эмитент — банк плательщика, выставивший аккредитив. Исполняющий банк — банк, обслуживающий получателя денежных средств. Аккредитив — самый сложный и дорогой вид безналичного расчета. Виды: покрытый, непокрытый, отзывной и неотзывной.

     4. Расчеты чеками. Чек — ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодателю.

     Иные формы безналичных расчетов:

     1) с использованием пластиковых карт;

     2) клиринг — зачет взаимных требований;

     3) расчеты дорожными чеками — альтернатива наличных денег;

     4) электронные расчеты.

     Другим  важным направления взаимодействия организаций с банками является кредитование.

     Банковское  кредитование – это метод финансирования потребностей предприятия на условиях платности, срочности и возвратности.

     Кредитные отношения могут принимать разные формы. Кредитные отношения могут  быть организованы в форме банковского  кредита, а также в форме коммерческого  кредитования, когда отношения между  предприятиями (заемщиком и кредитором) оформляются векселем. Коммерческий кредит может впоследствии трансформироваться в банковский посредством предоставления банком ссуды под залог векселя или посредством учета векселя.

     Обычно  выделяется прямое банковское кредитование, когда кредитные отношения предприятия изначально возникают как отношения с банком, и косвенное банковское кредитование, когда первоначально возникают кредитные отношения между предприятиями, которые впоследствии обращаются в банк в поисках способа досрочного получения денег по векселю.

     Кредитные операции являются самой доходной статьей  банковского бизнеса, за счет которой  формируется основная часть чистой прибыли банков. Но с кредитными операциями связаны и основные риски  банков, в частности риск непогашения заемщиком основного долга и процентов по кредиту.

     Лизинг  — долгосрочная аренда (на срок от 6 месяцев до нескольких лет) машин, оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения, предусматривающая возможность их последующего выкупа арендатором. Лизинг осуществляется на основе долгосрочного договора между лизинговой компанией (лизингодателем), приобретающей оборудование за свой счет и сдающей его в аренду на несколько лет, и фирмой-арендатором (лизингополучателем), которая постепенно вносит арендную плату за использование лизингового имущества. После истечения срока действия договора арендатор либо возвращает имущество лизинговой компании, либо продлевает срок действия договора (заключает новый договор), либо выкупает имущество по остаточной стоимости.

     Есть  нужда в машине только на короткое время, разумнее взять ее напрокат. Это избавляет от проблем, связанных с регистрацией собственности и позволяет точно рассчитать совокупные затраты.

     Факторинг — разновидность торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием оборотного капитала клиента, вид финансовых услуг, оказываемых коммерческими банками, их дочерними фактор-фирмами мелким и средним фирмам (клиентам). Суть услуг состоит в том, что фактор-фирма приобретает у клиентов право на взыскание долгов и частично оплачивает клиентам требования к их должникам, возвращая долги в размере от 70 до 90% до наступления срока их оплаты должником. Остальная часть долга за вычетом процентов возвращается клиентам после погашения должником всего долга. В результате клиент фактор-фирмы получает возможность быстрее возвратить долги, за что он выплачивает фактор-фирме определенный процент. При осуществлении факторинга клиент передает свое право получения долга от должника фактор-фирме. 

     4. Взаимоотношения  со страховыми  организациями

     Под страхованием, как экономической  категорией понимаются распределительные  и перераспределительные отношения между субъектами рынка, бюджетами, фондами в натуральной и денежной форме по поводу снижения и /или компенсации ущерба, чаще всего, вне зависимости от источника риска и случая.

     Страхование – это экономическое отношение, в котором участвуют две стороны (или два субъекта). Одна из них  – это страховое общество (частное  или государственное), или страховщик, которое вырабатывает условия страхования  и предлагает их своим клиентам –  юридическим и физическим лицам. Если условия устраивают клиентов, то они подписывают договор установленной  фирмы и регулярно вносят по нему страховщику денежные взносы согласно договору. Из этих взносов у страховщика образуется особый денежный фонд.

     Другой  стороной (субъектом) данного экономического отношения являются юридические  или физические лица, называемые страхователями.

     Если  в результате страхового случая (стихийные  бедствия, несчастный случай и т.д.) страхователю будет нанесен ущерб (экономический или здоровью), то страховщик в соответствии с условиями  договора выплачивает страховое возмещение.

     Страховщик  и страхователь регулируют страховое  отношение специальным договором. В мировой практике он называется страховым полисом. Этот документ (именной или на предъявителя) удостоверяет заключение страхового договора и содержит обязательство страховщика выплатить страхователю при наступлении страхового случая определенную сумму денег.

     Для заключения договора страхования, а  им может быть страховой полис  либо страховое свидетельство, страхователь представляет страховщику определенный набор документов.

     Основная  цель представления документации –  определение степени страхового риска. Изучив клиента, страховщик устанавливает  страховую премию (взнос) в процентах к страховой сумме и дифференцированной в зависимости от срока страхования.

     После уплаты премии договор вступает в  силу. Если по договору страхования  к установленному сроку поступит менее исчисленной суммы платежа, то такие договоры считаются несостоявшимися, а поступившие платежи возвращаются страхователю.

     Наиболее  существенными моментами в страховании  являются: размер ответственности, принимаемой  страховщиком, определение страхового случая и возмещение убытков.

     Условия страхования четко оговаривают  срок, в течение которого страхователь обязан сообщить о наступлении страхового случая путем подачи заявления. Обычно действует 5-дневный срок для извещения  о произошедшем событии. Размер страхового возмещения определяется в зависимости  от объема ответственности страховщика, исходя из суммы непогашенной задолженности  на установленную кредитным договором  дату.

     Условия страхования предусматривают порядок  возмещения убытков. Одновременно страховая  организация оставляет за собой  право отказать в выплате страхового возмещения. Свой отказ страховщик связывает, во-первых, с недостоверностью сообщенных страхователем сведений, которые могли иметь существенное значение для суждения о страховом  риске, во-вторых, если страхователь не выполнил обязанностей, возложенных  на него условиями страхования. В  момент заключения договора эти условия  должны формулироваться сторонами  конкретно, во избежание дальнейших споров.

     Традиционное  страхование подразделяется наличное, имущественное страхование и  страхование ответственности. Различные  виды страхования имеют разное значение в хозяйственной деятельности предприятия. Рассмотрим основные виды страхования, используемые отечественными предприятиями.

     Имущественное страхование. Страхованию подлежат здания, сооружения, передаточные устройства, силовые, рабочие и другие машины, транспортные средства, суда, орудия рыбного лова, объекты незавершенного производства, инвентарь, готовая продукция- сырье, материалы и другое имущество.

     Не  подлежат страхованию наличные деньги, ценные бумаги и другое имущество, находящееся  в зоне, которой угрожает стихийное  бедствие, с момента объявления о  такой угрозе или составления  компетентными органами соответствующего документа, подтверждающего факт угрозы.

     Предприятие, застраховавшее принадлежащее ему  имущество, имеет страховую защиту не только тех материальных ценностей, которые были у него на момент заключения договора страхования, но и имущества, поступившего в период действия договора страхования. Причем такое имущество  считается застрахованным без взыскания  страховых платежей. Если часть имущества  выбыла в период договора, страховые  платежи не возмещаются.

     Предусмотрены следующие виды договоров страхования  имущества:

     • основной договор – договор страхования  всего имущества, принадлежащего предприятию;

     • дополнительный договор – договор  страхования всего имущества, полученного  предприятием по договору имущественного найма (если оно не застраховано у  наймодателя) или принятого им от других организаций и граждан для переработки, ремонта, перевозки, на комиссию, хранение и т.д.;

     • договор выборочного страхования  части имущества, как принадлежащего предприятию, так и принятого  им;

     • специальные договоры, заключаемые  для обеспечения страховой зашиты имущества в период проведения экспериментальных  и исследовательских работ, а  также во время экспонирования на выставке.

     Договоры  страхования имущества с предприятиями  заключаются на один год и на неопределенный срок с ежегодным пересчетом стоимости  имущества и суммы платежей.

     Договор, заключенный на неопределенный срок, считается продленным на следующий  срок при условии внесения до окончания  года, за который уплачены платежи, не менее 25% суммы страховых платежей, рассчитанной на следующий год.

     С предприятиями, деятельность которых  носит сезонный характер, а также  при страховании имущества, принятого  от других организаций и граждан (дополнительный договор), страховании  на время проведения экспериментальных  и исследовательских работ, экспонирования на выставке (специальный договор) может  быть заключен договор на срок менее  одного года (краткосрочный договор).

     Если  имущество страхуется на срок до 9 месяцев, платежи исчисляются за каждый месяц  к размере 10% годовой ставки, а при страховании на 10–11 месяцев–в размере годовой ставки. По договорам, заключенным на срок менее 1 месяца, платежи исчисляются как за полный месяц.

     По  договору страхования организация  несет ответственность за гибель или повреждение имущества в  результате стихийных бедствий, необычных  для данной местности морозов  и снегопадов, пожаров, взрывов, затоплений, аварий средств транспорта, отопительных систем, прекращения подачи электроэнергии в результате пожара, аварии и т.п.

     Имущество, принадлежащее предприятию, может  быть застраховано в его полной (балансовой) стоимости либо в определенной его  доле. Если имущество принято на страхование в определенной доле, то все объекты страхования считаются  застрахованными в такой же доле от их стоимости.

     Имущество, полученное предприятием по договору имущественного найма или принятое им от других организаций и населения  для ремонта, перевозки и т.п., принимается на страхование в  размере полной его стоимости.