Общая характеристика отношений предприятия и банка. 2

Федеральное государственное образовательное  бюджетное учреждение ВПО

«Финансовый университет при Правительстве  РФ»

Кафедра финансов и кредита

Контрольная работа

по дисциплине «Финансы и кредит»

на тему: «Общая характеристика отношений предприятия  и банка»

Москва, 2013

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3

1. Расчетно-кассовое  обслуживание предприятий……………………………...4

2. Покрытие  временного недостатка средств………………………………….11

3. Размещение  временно-свободных средств предприятия………………….20

Тесты……………………………………………………………………………..28

Заключение………………………………………………………………………33

Список литературы………………………………………………………………34

Введение

Для достижения позитивного экономического результата предприятие должно непрерывно и эффективно функционировать, т.е. осуществлять свою хозяйственную деятельность. Но, как показывает практика, процесс функционирования предприятия достаточно сложный, ему сопутствуют многочисленные нюансы и трудности. Поэтому на разных этапах этого процесса у предприятий возникает потребность в услугах различных институтов финансово-кредитной системы.

В данной работе будут рассмотрены отношения  предприятия и такой финансово-кредитной  организации, как банк. Проблема этих взаимоотношений является очень  актуальной. Ее понимание обеспечивает стабильное функционирование предприятия, а значит, положительно влияет на всю  экономику.

Целью данной работы является исследование организационно-экономического взаимодействия банков и предприятий в современной России. В соответствии с поставленной целью необходимо решит следующие задачи:

- раскрыть  теоретические основы взаимодействия предприятий и банков;

- определить  специфику процесса взаимодействия  системы «предприятие-банк» как  субъектов рыночной экономики,  особенности, закономерности.

1. Расчетно-кассовое обслуживание предприятий

Согласно  Положению Центрального банка РФ от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах организации  наличного денежного обращения  на территории Российской Федерации», все предприятия, организации и  учреждения на территории России обязаны  хранить свободные денежные средства в коммерческих банках. Для хранения денежных средств, а также для  осуществления безналичных расчетов банки открывают предприятиям различные  счета. Иначе говоря, осуществляют расчетно-кассовые операции по поручению юридических лиц.

Основным  счетом предприятия является расчетный  счет. Он открывается для каждого  предприятия, обладающего правами  юридического лица, независимо от формы  собственности. Он необходим для  осуществления расчетов предприятия с другими организациями и банками в связи с осуществлением его основной деятельности. С расчетного счета клиенты банков вправе осуществлять все виды расчетных операций (безналичных расчетов). Открытому счету присваивается номер, который затем указывается на всех документах, отражающих движение средств на расчетном счете.

Для открытия расчетного счета в банк представляются следующие документы:

- заявление об открытии счета по установленной форме;

- справка  о  полномочиях должностных  лиц,  которым предоставлено    право    распоряжаться    расчетным    счетом (руководитель  предприятия,  главный   бухгалтер,   начальник финансового отдела);

- карточка с образцами подписи указанных лиц и оттиском печати предприятия или организации;

- копия документа полномочного органа, подтверждающего законность создания и регистрации данного юридического лица, и копия утвержденного устава (положения).

Остатки средств на расчетном счете предприятия  – денежный резерв предприятия для предстоящих платежей. Средства на расчетном счете формируются в основном в результате поступления сумм от реализации продукции. Средства с расчетного счета предприятия или организации используются на выплату заработной платы, оплату материальных ценностей и т.п.

Если  предприятие имеет отдельные  структурные звенья вне места  своего нахождения, например филиалы, магазины или склады, то должны быть открыты расчетные субсчета в  банках по месту их нахождения на имя  предприятия. Расчетный субсчет  аккумулирует поступающую выручку  филиалов и представительств, для последующего перечисления на основной расчетный счет. Выдача наличных денег с расчетного субсчета, как правило, не предусматривается, хотя конкретный перечень операций устанавливается самим предприятием.

Предприятие может иметь и другие счета  – текущие, ссудные, валютные. При  этом организация имеет право  открывать любое количество счетов в любых банках, которые предоставляют расчетно-кассовые услуги.

Текущие счета открываются предприятиям, их филиалам, отделениям и другим подразделениям. По текущим счетам производятся ограниченные расчетные операции, связанные в  основном с оплатой труда и  административно-хозяйственными расходами.

Для открытия валютных счетов предприятиям банк должен иметь соответствующую лицензию. Валютные счета служат для зачисления валютной выручки, перечисления на транзитные счета для конвертации в рубли.

Круг  юридических лиц, которые могут  являться владельцами счетов, открываемых  в банках, достаточно широк. Это субъекты экономических отношений – государственные, арендные, совместные, малые предприятия, производственные и научно-производственные объединения, религиозные центры, демократические партии и т.д. Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитного и расчетно-кассового обслуживания и могут получать весь комплекс банковских услуг в одном или нескольких банковских учреждениях. Действующие нормативные акты обязывают клиентов хранить в банках как собственные, так и заемные денежные средства. Исключение составляют суммы из выручки торговых организаций, расходуемых на месте, и переходящих остатков наличных денег в кассах.

Все операции по расчетному счету банк производит с согласия и по поручению владельца  счета. Поэтому взаимоотношения  между организацией и банком строятся на основании договора, в котором  фиксируются перечень услуг банка, тарифы комиссионных вознаграждений за услуги, сроки обработки платежных  документов, условия размещения средств, права, обязанности и ответственность  сторон и др.

Согласно  ст. 846 ГК РФ банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленным в соответствии с ним банковскими правилами. Отказ банка будет правомерным только тогда, когда у банка отсутствует реальная возможность принять клиента на банковское обслуживание, либо в случае, когда этот отказ допускается законом или иным правовым актом.

Порядок совершения и оформления операций по расчетному счету регулируется действующим  законодательством, а также правилами, инструкциями и положениями Центрального банка Российской Федерации.

Согласно  Налоговому кодексу РФ налогоплательщики  обязаны в десятидневный срок сообщить в налоговый орган об открытии или закрытии счетов в банковских учреждениях. Нарушение установленного срока влечет за собой взыскание  штрафа (ст. 118 НК РФ).

Банк  обязан за пользование денежными средствами уплачивать клиенту процент в размере, определенном договором. В том случае, если размер процента договором не предусмотрен, он определяется согласно установившимся в практике делового оборота размером процента, обычно уплачиваемого данным банком по вкладам до востребования.

Кассовое  обслуживание клиентов банка и все  расчеты производятся путем списания или зачисления средств на их банковские счета. В законе совершенно четко установлены сроки совершения операций по счету. ГК РФ исходит из того, что зачисление средств клиенту должно производиться не позднее дня, следующего за днем поступлений в банк соответствующих платежных документов. Данный срок является максимальным. Возможен и более короткий срок, который может быть предусмотрен договором.

Списание  средств со счета должно производиться  не позднее дня, следующего за днем поступления платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета.

Списание  денежных средств с расчетного счета  может производиться только по распоряжению клиента. Без его согласия списание делается по решению суда или в  случаях, установленных законом  или предусмотренных договором  между банком и клиентом. Возможно бесспорное списание со счета налоговыми органами сумм недоимок и пеней по налогам и сборам, а также таможенными органами – сумм платежей и пеней.

Списание  средств с расчетного счета организации  производится в порядке календарной  очередности поступления расчетно-платежных  документов. Но существуют некоторые  приоритеты: в первую очередь списываются  денежные средства по исполнительным документам, затем производится списание по платежным документам на перечисления платежей в бюджет и государственные  внебюджетные фонды, после этого  перечисляются средства для расчетов по оплате труда с лицами, работающими  по трудовому договору (контракту) и  по другим денежным требованиям.

Движение  средств на расчетном счете оформляется  банковскими платежными документами. К таким документам относятся:

1) Объявления о взносе наличными. Ими оформляется сдача наличных денег в кассу банка.

2) Платежные  поручения. Являются поручением организации обслуживающему ее банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя средств.

3) Платежные  требования. Представляют собой расчетный документ, содержащий требование к плательщику об уплате организации-получателю определенной суммы через банк.

4) Платежные  требования-поручения. Представляют собой требование поставщика к покупателю заплатить стоимость поставленной по договору продукции (работ, услуг) на основании направленных в обслуживающий банк покупателя расчетных и отгрузочных документов.

5) Чеки. Используются организацией для получения наличных денег с расчетного счета. Они выписываются в одном экземпляре на имя кассира или другого лица, которому доверяется получение денег.

6) Аккредитивы. Являются условным денежным обязательством банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору. Аккредитив предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Одновременно может быть открыто несколько аккредитивов.

Расчеты осуществляются, как правило, в безналичном  порядке путем перечисления средств  со счета плательщика на счет получателя средств в обслуживающем его  банке. Безналичные расчеты – это денежные расчеты без участия наличных денег. Основные принципы организации безналичных расчетов по товарным операциям формируются следующим образом:

- платежи осуществляются только с согласия плательщика;

- авансовые платежи, как правило, не допускаются;

- платежи производятся после отгрузки продукции или оказания услуг;

-платеж производится за счет средств, имеющихся на соответствующем счете плательщика, т.е. за счет кредита или за счет собственных средств.

Основными принципами расчета по нетоварным операциям  в безналичном порядке и наличными  деньгами являются следующие:

- платежи осуществляются не позже установленного срока, определенного действующим законодательством или соответствующими правилами и нормами;

- платежи производятся, как правило, за счет собственных средств плательщика.

Все безналичные  расчеты осуществляют на основе расчетных  документов. Они представляют собой  распоряжение предприятия банку  о переводе денег с одного счета  на другой или о зачете взаимных требований. Основными расчетными документами являются платежные поручения и чеки.

Закрытие  расчетного (текущего) счета осуществляется на основании расторжения договора банковского счета, которое в  соответствии со ст. 859 ГК РФ возможно по заявлению клиента в любой момент и без всяких условий. По требованию банка договор банковского счета может быть расторгнут судом в двух случаях:

1) при  остатке денежных средств на  счете ниже установленного минимального  размера, если в течение месяца  со дня предупреждения банка  он не будет восстановлен;

2) при  отсутствии операций по счету  в течение года.

Кассовое  обслуживание предполагает, что банк выдает и принимает от клиента  наличные деньги. Порядок и сроки  сдачи наличных денег устанавливаются  банком каждому предприятию по согласованию с его руководителем, исходя из необходимости  ускорения оборачиваемости денег  и своевременного поступления в  кассы банка.

Банки не реже 1 раза в 2 года проверяют соблюдение порядка ведения кассовых операций своими клиентами. Круг предприятий, подлежащих проверке, определяется руководителем  банка в зависимости от объема налично-денежного оборота и имеющейся в банке информации о соблюдении предприятием порядка работы с денежной наличностью.

2. Покрытие временного недостатка  средств

Любое предприятие  может столкнуться с временной  нехваткой денежных средств. Например, для расчетов с поставщиками, либо для расширения производства или  предоставляемых предприятием услуг. Тогда оно обращается в банк с  просьбой о выдаче ему кредита.

В данном пункте рассмотрим такие услуги банка, как кредитование, лизинг и факторинг.

Кредитование

Кредит  – это договор займа между  двумя сторонами по поводу предоставления денежных средств или товарно-материальных ценностей на определенных условиях с целью обеспечения хозяйственной  деятельности, удовлетворения потребностей в предоставляемых вещах и  т.п.

Кредит  выступает в двух основных формах: коммерческого и банковского  кредита, которые различаются по составу участников, объектам ссуд, динамике, величине процента и сфере  функционирования.

Коммерческий  кредит – это кредит, предоставляемый  одними предприятиями другим в виде продажи товаров с отсрочкой  платежа. Орудием такого кредита  служит вексель. Коммерческий кредит помогает ускорить реализацию товаров и получить заключенную в них прибыль.

Банковский  кредит предоставляется банками  предприятиям в виде денежных ссуд. Объектом банковского кредита является денежный капитал. Банковское кредитование – это метод финансирования потребностей предприятия на принципах возвратности, срочности и платности.

Принцип возвратности кредита выражается в  необходимости своевременного возврата полученных от банка финансовых ресурсов после завершения их использования  предприятием-заемщиком. Оно обязано  погашать взятую ссуду, перечисляя соответствующую  сумму денежных средств на счет кредитной  организации, предоставляющей заем.

Принцип срочности кредита отражает необходимость  его возврата не в любое удобное  для предприятия время, а в  точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе. Нарушение указанного условия является для кредитора достаточным основанием для применения к предприятию-заемщику экономических санкций в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке – предъявления финансовых требований в финансовом порядке.

Принцип платности кредита выражает необходимость  не только полного возврата полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование. В качестве цены предоставляемого кредита  выступает ставка (или норма) ссудного процента, определяемая как отношение  суммы годового дохода, полученного  на ссудный капитал, к сумме предоставленного кредита. Платность кредита стимулирует заемщика к его наиболее продуктивному использованию.

Все аспекты  банковского кредитования – цели кредитования, размер кредита, сроки  и основные условия выдачи и возврата ссуды, способы обеспечения кредитного обязательства, процентные ставки за кредит и др. – отражаются в кредитном договоре, на основании которого производится выдача кредита.

Условия кредитования и решение о выдаче или отказе в кредите напрямую зависят от финансового состояния  самого предприятия. Прежде чем предоставить кредит, банк анализирует кредитоспособность предприятия и его кредитную  историю. Кредитоспособность заемщика означает его способность полностью  и в срок рассчитываться по своим  долговым обязательствам. Способность  к возврату долга зависит от рода деятельности предприятия, степени вложения капитала в недвижимое имущество, возможности найти средства для погашения ссуды. Кредитоспособность прогнозирует платежеспособность клиента на ближайшую перспективу. Она оценивается на основе системы финансовых показателей по данным баланса и отчета о доходах.

Система оценки кредитоспособности предприятия  – коммерческая тайна каждого  банка. Обычно система оценки использует три категории кредитоспособности предприятий: кредитоспособные, ограниченно  кредитоспособные и некредитоспособные. Предприятие-заемщик, признанное банком кредитоспособным, кредитуется на общих  условиях, к нему может быть применен и льготный порядок кредитования. При заключении кредитного договора с предприятием, оказавшимся ограниченно  кредитоспособным, предусматриваются  дополнительные норма контроля за его  деятельностью и возвратностью  кредита. Если предприятие признано некредитоспособным, то ему отказывают в выдаче кредита.

Управление  кредитными операциями в банке не заканчивается подписанием кредитного договора и подписанием ссудного счета заемщику. Банк осуществляет контроль выполнения условий кредитного договора до момента полного погашения  ссудной задолженности. Он следит за использованием предприятием полученного  кредита, своевременным и полным его возвратом. В этих целях осуществляется анализ хозяйственной деятельности предприятия, его финансового положения.

В зависимости  от срока выдаваемой ссуды кредиты  делятся на краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 года до 3 лет) и долгосрочные (свыше 3 лет).

Кредитные операции являются самой доходной статьей  банковского бизнеса, за счет которой  формируется основная часть чистой прибыли банков. Но с кредитными операциями связаны и основные риски  банков, в частности риск непогашения  заемщиком основного долга и  процентов по кредиту.

Если  предприятие нарушает условия кредитования, банк применяет к нему санкции  – меры кредитного воздействия. Банк, например, вправе прекратить полностью  или частично кредитование, досрочно взыскать ссуду в случаях возникновения  необеспеченной задолженности, использования  выданных средств не по целевому назначению или с нарушением установленных правил кредитования, уклонения от банковского контроля.

При систематическом  нарушении сроков погашения ссуд предприятие теряет право на новый кредит и лишь в отдельных случаях может пользоваться им под особую гарантию (поручительство). Если у предприятия возникла просроченная задолженность, и оно не имеет свободных денежных средств, банк прекращает кредитование и вправе использовать заложенные товарно-материальные ценности для погашения задолженности по ссудам.

По инициативе банка к предприятию-заемщику, не выполняющему обязательств по своевременному возврату полученных кредитов, могут  быть предприняты следующие меры:

- передача  оперативного управления администрации,  назначенной с участием банка-кредитора;

- реорганизация;

- возбуждение  в арбитражном суде дела о  признании предприятия несостоятельным  (банкротом).

Лизинг

В современных  условиях значительный интерес для  предприятия представляют лизинговые операции. В соответствии с Федеральным  законом лизинг – это вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества  и передаче его на основании договора физическим или юридическим лицам  за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем. В данном случае (рассматривая отношения предприятия и банка) под лизинговыми операциями понимается передача в аренду предприятиям машин, оборудования, транспортных средств и т.д., находящихся в собственности банка.

По сравнению  с другими способами приобретения оборудования лизинг имеет ряд существенных преимуществ, делающих его наиболее привлекательным для предприятий:

- лизингополучатель  страхует себя от возможного  быстрого морального износа объекта  сделки;

- лизингодатель  обеспечивает лизингополучателя  полным набором услуг по организации  финансирования сделки, консультированию, техническому обслуживанию объекта  сделки;

- отделение  права владения объектом сделки  от права пользования лизинговым  оборудованием экономически обязывает  лизингополучателя использовать  его только в период максимальной  рентабельности;

- объект  лизинговой сделки не отражается  на балансе лизингополучателя  как его долговое обязательство;

- в первые  годы эксплуатации оборудования  лизинговые платежи, как правило,  меньше, чем суммы, выплачиваемые  по кредиту;

- лизинг  привлекателен по сравнению с  приобретением оборудования за  счет кредита, т.к. при этом  достигается 100%-ное финансирование объекта сделки, в то время как кредит покрывает лишь 70-80% стоимости приобретаемого оборудования;

- сроки  лизингового договора могут быть  от 3 до 20 и более лет.

Лизинг  дает возможность начать дело, располагая лишь частью средств, необходимых для  приобретения помещений и оборудования, или чтобы расширить производство и наладить обслуживание оборудования без крупных единовременных затрат и необходимости привлечения  заемных средств. Затраты на приобретение оборудования равномерно распределяются на весь срок действия договора, а значит, высвобождаются средства для вложения в другие виды активов.

Виды  лизинга:

- финансовый  лизинг (вид лизинга, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и передать лизингополучателю данное имущество в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование);

- возвратный  лизинг (разновидность финансового лизинга, при котором продавец предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель);

- оперативный  лизинг (вид лизинга, при котором лизингодатель закупает на свой страх и риск имущество и передает его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование).

Арендные  платежи производятся после установки, наладки и пуска оборудования в эксплуатацию, и тем самым  арендующее предприятие имеет возможность  осуществлять платежи из средств, поступающих  от реализации продукции, выработанном на арендуемом оборудовании.

Используя лизинг, предприятие фактически получает ссуду на полную стоимость оборудования, поступающего в его использование, однако погашение возможно в более комфортных, чем при кредитовании, условиях, с учетом особенностей производства: в денежной или товарной формах; по фиксированной или плавающей процентной ставке; в короткие или более продолжительные сроки вплоть до срока получения выручки от реализации продукции.

По истечении  срока заключенного лизингового  договора предприятие может приобрести объект сделки по согласованной цене, продлить лизинговый договор или  вернуть оборудование банку.

Факторинг

Многие  предприятия сталкиваются с неплатежами  контрагентов за отгруженные товары, выполненные работы или оказанные  услуги. Это создает предприятию  определенные финансовые трудности. В  качестве одного из способов решения  этой проблемы может служить факторинговая  операция.

Факторинг – это комплекс услуг для производителей и поставщиков, ведущих торговую деятельность на условиях отсрочки платежа. В операции факторинга обычно участвуют три лица: фактор (факторинговая компания или банк) – покупатель требования, поставщик товара (кредитор) и покупатель товара (дебитор). Основной деятельностью факторинговой компании является кредитование поставщиков путём выкупа краткосрочной дебиторской задолженности, как правило, не превышающей 180 дней. Между факторинговой компанией и поставщиком товара заключается договор о том, что ей по мере возникновения требований по оплате поставок продукции предъявляются счета-фактуры или другие платёжные документы. Факторинговая компания осуществляет дисконтирование этих документов путём выплаты клиенту 60−90 % стоимости требований. После оплаты продукции покупателем факторинговая компания доплачивает остаток суммы поставщику, удерживая процент с него за предоставленный кредит и комиссионные платежи за оказанные услуги.

Схема документооборота при факторинговой операции:

1) отгрузка  продукции и отсылка счета-фактуры  покупателю с указанием срока  платежа;

2) поставщик  представляет копию счета-фактуры  в факторинговую фирму;

3) оплата  счета-фактуры (80% от суммы счета);

4) покупатель  представляет в свой банк при  наступлении срока поручение  на оплату счета поставщика;