Оффшорные банки, их функции и операции
МИНИСТЕРСТВО
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ
Факультет: Финансы и кредит
Кафедра: Банковского и страхового дела
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «Международные финансы»
- На тему №12 . Оффшорные банки, их функции и операции
Выполнила студентка 3 курса 32 группы
финансово-экономического фак-та з/сокр. группы
Проверил: Павлов Владимир Викторович
Москва 2012
Cодержание:
1)Понятие оффшорного банка.
2) Виды банковский лицензий.
3)Категории оффшорных банков.
4)Цели оффшорных банков.
Оффшорные банки, их функции и операции.
Понятием «оффшорный банк» могут обозначаться кредитное учреждение или банк с ограниченной банковской лицензией, зарегистрированный на территории оффшорной юрисдикции, то есть деятельность которого предполагается, а вернее обязана в соответствие с лицензией осуществляться за пределами страны регистрации (хотя в некоторых оффшорных зонах, например, Доминике, возможно получение смешанной – оффшорно-оншорной лицензии, которая дает право осуществлять банковские операции на территории государства, в котором банк получил лицензию), а также оффшорный банк с генеральной банковской лицензией.
Спектр услуг, предлагаемых оффшорными банками, весьма разнообразен и включает в себя: размещение депозитов, денежные переводы, обмен валют, финансирование торговли, предоставление кредитов, охрану и управление инвестициями, управление денежными ресурсами, доверительные услуги, корпоративное управление и др.
Оффшорные банки предоставляют доступ к политически и экономически стабильным оффшорным юрисдикциям, что может являться преимуществом для резидентов тех регионов, где существует риск экспроприации или где банковская система коррумпирована. Многие офшорные банки предлагают услуги, которые зачастую недоступны в стране постоянного проживания клиента. В некоторых оффшорных странах для банков предусмотрено требование об участии в обязательных системах страхования и защиты депозитов.
После получения банковской лицензии для оффшорного банка, Вы получаете возможность оказывать в Вашем иностранном банке следующие виды банковских операций (полный перечень зависит от типа лицензии):
- привлекать денежные средства частных лиц и компаний во вклады (до востребования и на определенный срок);
- размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
- открытие и ведение банковских счетов частных лиц и компаний;
- осуществление расчетов по поручению частных лиц и компаний, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание частных лиц и компаний;
- купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
- выдача банковских гарантий;
- осуществление переводов денежных средств по поручению частных лиц без открытия банковского счета;
- Выпуск кредитных и дебетовых карт и иное.
Виды банковских лицензий
В большей части престижных оффшоров возможно получение генеральной банковской лицензии (лицензии типа «А») на ведение финансовых операций только крупными и достаточно широко известными банками.
Небольшим банкам, не так давно работающим в банковском бизнесе, еще не имеющим наработанный «капитал» доверия со стороны своих клиентов или деловых партнеров, могут быть выданы лицензии типа «Б1″ и «Б2″.
Оффшорный банк
может иметь офис и персонал для
осуществления необходимых
Наиболее распространены оффшорные банки «без персонала».
Они делятся на две категории: внутрифирменные и управляемые.
Внутрифирменные банки являются с точки зрения регистрации и управления ими наиболее доступными как для частных лиц, так и для финансовых компаний. Они действуют на основании специальных соглашений с патронируемым банком, обеспечивающим бизнес оффшорного банка. Ограничительная лицензия предоставляет право обслуживать узкий круг клиентов, как правило, своих акционеров или лиц, указанных в лицензии. Такие оффшорные банки с ограниченной лицензией не имеют функционирующего офиса и персонала в юрисдикции своей официальной регистрации. Внутрифирменные оффшорные банки могут вступать в корреспондентские отношения с другими банками и осуществлять некоторые виды банковских операций.
Управляемые банки работают на базе резидентского банка с генеральной лицензией и на основе специального соглашения между сторонами. Банк-резидент может наделяться определенными функциями (оговариваются в специальном соглашении):
- административными (ведение бухгалтерии и реестра акционеров, контакты с местными властями, аудиторами и т.п.);
- исполнения поступающих и исходящих транзакций;
- выпуска депозитных сертификатов;
- выпуска финансовых инструментов, обслуживающих внешнеторговую деятельность (аккредитивы, инкассо, гарантии и т.п.);
- ведения кредитных и других банковских операций согласно лицензии оффшорного банка.
Во многих юрисдикциях оффшорные банки «без персонала» могут выполнять те же банковские операции, что и обычные резидентские банки.
Акционерный капитал банков этого типа может варьироваться от 1 до 2,5 млн долл. США в зависимости от юрисдикции.
Управляемые банки
«без персонала» в иерархии банковских
структур занимают место между престижными
резидентскими банками и оффшор
Являясь достаточно привлекательным инструментом для осуществления финансовых операций, направленных на легализацию (отмывание) преступных доходов и финансирование терроризма, оффшор делает достаточно доступным с точки зрения их создания (регистрации) собственного банка. Так, для регистрации оффшорного банка необходимо представить документы, в которых указываются основные положения о деятельности создаваемого банка, сведения о его акционерах:
- заявление на регистрацию компании, которая будет получать банковскую лицензию;
- устав;
- учредительный договор (или документ, его заменяющий) и выписку из протокола заседания учредителей;
- сведения (в виде анкет) о лицах, его учреждающих, и в некоторых случаях – о руководстве создаваемого банка.
После рассмотрения документов центральными банками соответствующих государств или государственными регистрирующими компаниями выносится решение о регистрации (при рассмотрении документов могут быть запрошены дополнительные документы).
Если Вы не хотите терять несколько месяцев на процедуру регистрации, Вы можете купить «готовый» оффшорный банк с уже полученной лицензией.
В отношении персонала и других средств обеспечения деятельности оффшорного банка следует сказать, что практически все оффшорные зоны предусматривают для банков с любым видом лицензии требование о зарегистрированном офисе (юридическом адресе), зарегистрированном агенте (т.е. юридическом или физическом лице, представляющем интересы банка в стране регистрации) и зарегистрированном секретаре банка. На указанных лиц возлагается обязанность ежегодного представления в центральный банк оффшорной страны копий финансовых отчетов, а также балансов прибылей и убытков, внесение годовых лицензионных платежей и некоторые иные обязанности.
Вся переписка хранится в
архивах секретарских компаний. В
оффшорных компаниях
Оффшорными банками зачастую называют любой банк за рубежом, что не совсем верно и, если в целом охарактеризовать различия между оффшорным банком и оншорным, то они во многом совпадают с различиями между оффшорными и низконалоговыми или оншорными компаниями, созданными в соответствующих юрисдикциях:
- во-первых, гораздо слабее законодательная база для госконтроля, хотя, здесь, конечно, нельзя не упомянуть об OFFSHORE GROUP OF BANKING SUPERVISORS (OGBS) (ОФФШОРНАЯ ГРУППА БАНКОВСКИХ ИНСПЕКТОРОВ) – созданной в 1980 году по инициативе Базельского комитета по банковскому надзору группа стран-участниц, основной целью создания которой является обеспечение эффективного надзора над банками в оффшорных юрисдикциях;
- во-вторых, более упрощенная и низкая по себестоимости регистрация – уставной капитал в оншорном банке в десятки, а то и в сотни раз превышает требования к уставному капиталу оффшорного банка;
- в-третьих, авшор для создания банка требует соблюсти минимум формальностей и предоставить минимум документов, однако, как и при работе с любой оффшорной компанией, возрастает и потенциальный риск для контрагентов, в нашем случае – клиентов банка.
Мы рекомендовали бы создание оффшорного банка для личных целей, то есть использование его в интересах холдинга или группы компаний, с одними и теми же владельцами, либо для того, чтобы открыть максимально конфиденциальный счет с минимальным контролем со стороны банка за транзакциями, вне зависимости от их суммы, при этом осознающих степень риска, связанную с таким же практически полным отсутствием контроля со стороны государства за деятельностью банка.
При этом мы не можем не отметить следующие оффшорные банки, которые существуют достаточно давно и хорошо зарекомендовали себя на мировом рынке банковских услуг являясь как самостоятельными банками, так и «управляемыми» банками всемирно известных финансовых структур:
Различают следующие категории оффшорных банков:
Оффшорные банки с полной лицензией ("Неограниченные" Банки Класса Б) получают лицензию от принимающей страны, позволяющую им заниматься банковскими и/или трастовыми операциями вне принимающей страны. Они имеют право обслуживать клиентов за пределами страны, в которой они расположены.
Оффшорные банки с ограниченной лицензией ("Ограниченные" Банки Класса Б) получают лицензию, которая подобна лицензии "Неограниченного" Банка Класса Б за исключением того, что они могут иметь дело только с теми иностранными лицами или корпорациями, которые указаны в их лицензии. Как правило, банки этого типа создать проще всего.
Оффшорные управляемые (administered) банки (банки "без персонала"). Они функционируют на базе банка с генеральной лицензией на основе особого договора между ним и владельцем оффшорного банка. Для создания банка "без персонала" требуется соответствующая лицензия. Базовый банк осуществляет административные функции по управлению и обеспечению работы патронируемого банка. Оффшорный банк обеспечивается отдельной связью, зарегистрированным офисом. В дополнение к этим административным функциям по договору может осуществляться управление собственно банковской деятельностью: используются банковские коммуникации, выпускаются мультивалютные платежные документы, депозитные сертификаты и банковские референции, документирование и оформление валютных операций.
"Представительские" Банки - это банки, которые организуются и лицензируются в одной стране и получают также лицензию от второй страны для создания представительства. Они не могут заниматься бизнесом во второй стране, но могут заниматься бизнесом с любой другой страной. Использование этого типа банка обеспечивает второй слои изоляции. В качестве примера предположим, что банк Класса Б организован в Монсеррате и получает представительскую лицензию на Островах Теркс и Кайкос. Банк тогда может заниматься бизнесом с любым островом, имеющим бизнес, и с индивидуальными лицами в любой стране мира за исключением Монсеррата и Островов Теркс и Кайкос. Даже выяснив происхождение банка с Островов Теркс и Кайкос, можно никогда не определить, что данный банк, в действительности, лицензирован и организован в Монсеррате.
Кредитное учреждение банковского типа, которому разрешается осуществлять определенные банковские функции.
Оффшорные банки различаются также в отношении требуемой величины оплаченной части акционерного капитала и ежегодного сбора, который должен уплачиваться принимающей стране.
Например, "Неограниченные" банки Класса Б Острова Кайман должны оплатить часть акционерного капитала в сумме не менее 200000 долларов, а "Ограниченная" лицензия банка Класса Б требует менее 20000 долларов оплаченной части акционерного капитала. Годовой сбор за лицензию Класса А равен 20000 долларам, в то время как "Неограниченная" лицензия банка Класса Б требует только 5500 долларов.
По очевидным причинам "Ограниченный" банк Класса Б в основном стремятся использовать лица, уклоняющиеся от налогов и другие преступники. Эти "банки" могут быть созданы с минимальной бумажной работой и расходами и обычно они существуют в виде латунной вывески снаружи адвокатской конторы и небольшой папки в его файловом шкафе. По этим причинам такие банки были названы институтами с "латунной вывеской", с "ящиком в письменном столе", "пассивным" и "бумажным". Во время недавнего обследования Багамских Островов было обнаружено, что из 300 банков, лицензированных в 1979 году, 270 были с латунными вывесками и не имели физического присутствия.
За финансовым состоянием банков осуществляется контроль со стороны Центрального банка данного государства. Однако степень и характер такого контроля и условия выдачи лицензий в различных юрисдикциях неодинаковы.
В мире имеется
около десятка крупных
В некоторых юрисдикциях выдаются различные ограниченные лицензии, требования к которым ниже, чем для обычных банков.
Существует также ряд относительно молодых банковских юрисдикций, где условия контроля за деятельностью оффшорных банков минимальны. К таким юрисдикциям относятся Вануату, Науру, Западное Самоа, острова Кука и некоторые другие.
При учреждении банка в этих юрисдикциях практически не существует ни требований к размеру капитала, ни эффективного контрольного органа. Для такого типа банковской политики в США использовался выражение "банковская проституция". Именно в этих государствах отмечается наиболее интенсивное использование оффшорных банков в преступных целях.
Вследствие многочисленных случаев финансового мошенничества многие из банков были официально распущены Карибскими властями в начале девяностых. Например 7 марта, 1991 финансовый секретарь Монтсеррата объявил об отзыве более 300 лицензий.
Однако эти официальные меры не позволяли предотвратить распространения оффшорными банками-призраками не обеспеченных финансовых инструментов типа тратт, депозитных сертификатов, гарантийных писем. Например, в 1993 международные преступники попытались обмануть отдельные банки в Европе с необеспеченными траттами North American International Bank Ltd. Они попытались получить кредиты на сумму около US$ 250,000-US$ 400,000.
В течение 10 лет эти финансовые мошенники были тесно связаны с оффшорными юрисдикциями типа Науру, Вануату, Западными Островами Самоа и Тонга (тихоокеанские островные государства).
Легальные цели создания оффшорных банков
Наиболее часто оффшорные банки создаются для достижения следующих целей:
Получение доступа к международной сети корреспондентских счетов. Это позволяет включиться в систему неформальных связей банковского сообщества, установить партнерские связи с крупными банками и таким образом получают доступ к их финансовой инфраструктуре.
Обеспечение приемлемых условий регистрации
зарубежного коммерческого
Управление капиталом и
Прибыльное вложение средств, находящихся на его депозитах на мировых финансовых рынках. Оффшорные банки могут проводить кредитные операции и обеспечивать кредитование группы предприятий, а также прибыльных деловых проектов третьих фирм. Для оффшорного банка возможен выход на международный рынок консорциальных (совместных) кредитов.
Налоговое планирование. Например, проценты на кредиты иностранных банков, размещенных в определенных государствах (например, на Кипре), по российским налоговым соглашениям не облагаются налогом "у источника". Соответственно кредитование бизнеса в России выгодно осуществлять именно через эти юрисдикции.
Криминальные цели создания оффшорных банков
Среди криминальных целей использования оффшорных банков можно отметить следующие:
Совершение и сокрытие налоговых преступлений. По данным ФБР США, банковская система Каймановых островов существует исключительно в целях уклонения от уплаты налогов(2). Следствие занялось этой оффшорной зоной в 1996 году. В результате расследования удалось вернуть в американскую казну свыше $50 млн из неуплаченных налогов и штрафов. По мнению юристов, эта сумма в скором времени может возрасти до $300 млн - служба внутренних доходов США в настоящее время ведет примерно полторы тысячи дел в отношении тех, кто уклонялся от налогов с помощью махинаторов с Каймановых островов.
Маскировка преступных предприятий под вид респектабельных банков из стран с эффективным банковским контролем. Зарубежные оффшорные банки обычно имеют напыщенные имена типа Gulf International Bank Ltd., Republic International Bank Ltd., or Gibraltar Overseas Bank Ltd. Эти банки преднамеренно используют названия, вводящие в замешательство.
Например, банкир Ротшильд был вынужден по этой причине сделать публичное заявление 12 декабря, 1993 в " Neue Zurcher Zeitung " в котором он отмежевался от следующих банков:
- Rothschild Bank Ltd., Anguilla (Caribbean)
- Rothschild Fund, British Virgin Islands (Caribbean)
Rothschild Inc., Delaware (USA)
В целях введения в заблуждение контрагентов преступники учреждают оффшорные корпорации, которые используют слова типа "bank", "banque", "banco", "banka", "bancorp.", "bancor" и т.д. в их названии. Эти слова часто появляются в фиктивных названиях типа "Unibanque", "Unibank", и т.д. Регистрация компании с такими именами, вводящими в заблуждение, встречается не только в экзотических странах. В Европе, также, имелись случаи небрежности при регистрации компаний в коммерческом регистре.
Министерство финансов Карибского государства Гренады выпустило 5 сентября, 1991 заявление-предупреждения с указанием 52 компаний, зарегистрированных с названием "банк", но без любого вида банковской лицензии. Начиная с 1995 псевдо-банки, которые были сформированы в несуществующей стране (риф где-нибудь в Tихом океане) появились в Европе.
Сокрытие действительных организаторов и исполнителей финансовых преступлений посредством создания оффшорных банков с представительским офисом. Оффшорный банк, как правило, не имеет в стране регистрации, действующего офиса. Любая почта, которая прибывает, затем пересылается согласно инструкциям, местным агентством в страну нахождения истинного владельца: Канаду, Германию, США, и т.д. В случае вопросов со стороны властей, директора офисов, утверждают, что они - просто советники и что они не занимаются банковскими операциями.
Осуществление финансового мошенничества под прикрытием банковской деятельности. Криминальные оффшорные банки часто предлагают различные банковские услуги, например необеспеченные или фиктивные депозитные сертификаты с необычно высокими процентными ставками. Этими банками также предлагаются также сберегательные книжки с процентом, значительно превышающим рыночную ставку. В рекламных брошюрах зарубежных оффшорных банков высокий процент объясняется низкими административными издержками и отсутствием налогов и пошлин.
Предложение кредитных и гарантийных писем всех видов.
Использование финансовых инструментов (например, тратт) фиктивных банков типа "Fidelity International Bank" или "International Lloyds Bank" (с логотипом подлинного Lloyds Банка в Лондоне). Их используют, например, нигерийские мошенники. Эти тратты, выставленные банком, обычно используются в связи с заказами товаров из Нигерии.
Некоторое время назад в обращении находились поддельные долговые ценные бумаги индонезийских и гаитянского банков. Эти банки отказались от их инкассирования.
Подобный скандал имел место и в Праге в 1993. Суммы тратт, выставленных на банк, намного превысили активы банка. Это было самый первый скандал в истории банков Праги. Значительная группа лиц, известных по их участию в мошеннических операциях, из США, Швейцарии, и Германии размещали эти инструменты на финансовом рынке. Они предлагались, например, в Бангкоке со скидкой 10 %. Известен случай, когда американский инвестор потерял миллионы долларов.
Использование фиктивных чеков для покупки собственности. При этом они требуют выплатить в наличной форме разницу между закупочной ценой и суммой по чеку.
Использование поддельных чеков известных международных банков.
Предложение займов на необычно выгодных условиях под долговые ценные бумаги в качестве обеспечения ссуды. Эти инструменты затем немедленно продаются со скидкой. Обещанные ссуды впоследствии никогда не предоставляются.
Использование в целях отмывания преступно полученных доходов на стадиях расслоения и интеграции.
Банковские счета в юрисдикциях финансовой секретности
В оффшорных юрисдикциях имеется большое разнообразие банковских счетов. Ниже следует список наиболее распространенных типов иностранных счетов, которые имеются сегодня в большинстве оффшорных юрисдикций:
Текущий счет - счет в банке, который используется для текущих расчетов, хранения денежных средств, которые легко могут быть изъяты со счета.
Депозитный счет - предназначен для хранения свободных неиспользуемых денежных средств клиентов.
Комбинированный или двойной счет - это счет, являются комбинацией текущего и депозитного счетов.
Фидуциарный счет - тип счета, с которого банк инвестирует деньги клиента на различных иностранных денежных рынках. Банк осуществляет эти инвестиции по указанию клиента, но от своего имени.
Товарный счет - используется клиентами для покупки различных товаров, например, золота или серебра через банк с последующим хранением в банке.
Счета, открываемые родителями для детей - это счета, в которых банк хранит активы клиента, например, золото, сертификаты на акции и т.д. с целью безопасного их хранения. Они подобны сейфам для хранения ценностей в банке.
Номерные счета - это классические секретные счета. Наиболее хорошо известные - это швейцарские номерные счета. Имеются также номерные счета в Мексике, Люксембурге и Панаме. С этим типом счетов клиент идентифицируется по номеру, а не по фамилии. Весь бизнес осуществляется с использованием данного номера, а фамилия клиента известна только старшим должностным лицам в банке.
Австрийские счета с паролем - это счета, созданные и в настоящее время предлагаемые в Австрии, являются довольно новой разработкой. Они берут секретность еще на один шаг дальше после номерных счетов. С таким типом счета клиент имеет не только номерной счет, но также и секретное кодовое слово и специальную парольную книжку. Фамилия клиента неизвестна и не зарегистрирована нигде в банке. Все операции должны выполняться в банке только человеком, который знает номер счета, секретное слово и владеет парольной книжкой. Это является счетом на предъявителя, а парольная книжка является "инструментом предъявителя". Тот, кто владеет книжкой, контролирует счет. Хотя этот тип счета известен только и Австрии, очевидно, что другие страны налоговых убежищ воспримут эту идею и в будущем предложат подобные счета.
Валютные счета - счета, на которых хранится другая валюта. Эти различные счета объединяются под одним номером валютного счета, который выступает в качестве зонтика. Клиент может тогда свободно переводить фонды с одного типа валютного счета в другой и получать прибыль от международных колебаний в стоимости валюты.
Список используемой литературы:
1 Астахов В.П. Валютные операции (Внешнеэкономическая деятельность и уполномоченные банки, бухгалтерский учет, валютный контроль). — М., 2004.
2.Бабин Э.П. Основы внешнеэкономической политики. — М., 2000.
3. http://ru.wikipedia.org.
