Определение потребности предприятия в оборотных средствах

     27.Определение  потребности предприятия в оборотных  средствах. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

СОДЕРЖАНИЕ 

Введение……………………………………………………………………….…3

1.Определение потребности предприятия

в оборотных средствах……………………………………………………….....4

Заключение............................................................................................................8

Тестовые  задания………………………………………………………………10

Список  использованной литературы………………………………………..20 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ВВЕДЕНИЕ 
 

    Роль  оборотных средств, эффективное  их использование при различных  экономических отношениях всегда важна. Это обусловлено тем, что главным  источником прибыли любого предприятия  является умелое, разумное достаточно полное использование оборотных  средств. Смысл жизни большинства  компании - развитие и рост. Важной частью имущества предприятия являются его оборотные средства. Для обеспечения  бесперебойного процесса производства наряду с основными производственными  фондами необходимы предметы труда, материальные ресурсы. Предметы труда  вместе со средствами труда участвуют  в создании продукта труда, его потребительной стоимости. Наличие у предприятия  достаточных оборотных средств  оптимальной структуры - необходимая  предпосылка для его нормального  функционирования в условиях рыночной экономики. Поэтому на предприятии  должно проводиться нормирование оборотных  средств, чьей задачей является создание условий, обеспечивающих бесперебойность  производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

    Важно также уметь правильно управлять  оборотными средствами, разрабатывать  и внедрять мероприятия, способствующие снижению материалоемкости продукции  и ускорению оборачиваемости  оборотных средств. В результате ускорения оборачиваемости оборотных  средств происходит их высвобождение, что дает целый ряд положительных  эффектов.

    Предприятие в случае эффективного управления своими и чужими оборотными средствами может  добиться рационального экономического положения, сбалансированного по ликвидности  и доходности. 

     1.ОПРЕДЕЛЕНИЕ  ПОТРЕБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ  В ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВАХ 
 

    Оборотные средства — это совокупность денежных средств, авансированных для создания и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения, которые обеспечивают непрерывность процесса производства и продажи продукции.

    На  каждом конкретном предприятии величина оборотных средств, их состав и структура  зависят от характера и сложности  производства, длительности производственного  цикла, стоимости сырья, условий  его поставки, принятого порядка  расчетов и т. п.

    Оборотные средства предприятия, являясь одной  из основных финансовых категорий, оказывающих  существенное влияние на сферу производства и сферу обращения, выполняют  такие основные функции, как производственную и платежно-расчетную.

    По  месту и роли в процессе воспроизводства  оборотные средства подразделяются на следующие четыре группы:

• средства, вложенные в производственные запасы;
• средства, вложенные в незавершенное производство и расходы будущих периодов;
• средства, вложенные в готовую продукцию;
• денежные средства и средства в расчетах.

    По  степени планирования оборотные  средства подразделяются на нормируемые  и ненормируемые. К ненормируемым  относятся, товары, отгруженные, денежные средства и средства в расчетах. Все остальные элементы оборотных  средств подлежат нормированию.

    По  источникам формирования оборотные  средства подразделяются на собственные  и на заемные.

    Эффективное использование оборотных средств  во многом зависит от правильного  определения потребности в оборотных  средствах. До получения дохода от продажи  продукции оборотные средства являются источником финансирования текущих  производственных затрат предприятия. Период времени от момента потребления  производственных запасов, их превращения  в готовую продукцию до ее продажи  может быть достаточно длительным. Кроме того, поступление дохода от продажи продукции часто не совпадает  со временем потребления материальных ресурсов. Это предопределяет необходимость  формирования оборотных средств  в определенном размере.

    Для предприятия важно правильно  определить оптимальную потребность  в оборотных средствах, что позволит с минимальными издержками получать прибыль, запланированную при данном объеме производства. Занижение величины оборотных средств влечет за собой  неустойчивое финансовое состояние, перебои  в производственном процессе и, как  следствие, снижение объема производства и прибыли. В свою очередь, завышение  размера оборотных средств снижает  возможности предприятия производить  капитальные затраты по расширению производства. Замораживание средств (собственных и заемных) в любом  виде, то ли в виде складских запасов  готовой продукции или приостановленного  производства, излишних сырья и материалов, обходится предприятию очень  дорого, так как свободные денежные средства можно использовать более  рационально для получения дополнительного  дохода.

    На  предприятии определение потребности  в оборотных средствах должно быть увязано со сметой затрат на производство и производственным планом предприятия. В нем следует обосновать выпуск конкретных видов продукции в  нужном количестве и в определенные сроки.

    Определение потребности в оборотных средствах  значительно упрощается, если своевременно заключены хозяйственные договоры и определены все условия поставок (цены на товарнматериальные ценности, размеры поставляемых партий, условия  и формы расчетов и др.). Если с  поставщиками уже сложились определенные хозяйственные связи, то условия  и периодичность поставок товарно-материальных ценностей, их оплаты несложно учесть при расчете потребности в  оборотных средствах.

    Исходя  из производственного плана, составляется полный перечень видов сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, запасных частей, тары и  упаковки.

    Размер  денежных средств, вложенных в незавершенное  производство, во многом зависит от длительности производственного цикла, что определяется технологией производства продукции, ее технико-экономическими характеристиками и потребительскими свойствами.

    Определение величины оборотных средств, необходимых  для образования запасов готовой  продукции на складе, тесно связано  с прогнозированием объемов продажи  выпускаемой продукции. При достаточно глубокой проработке вопросов сбыта  товаров накопление готовой продукции  на складе может быть минимальным. Однако в любом случае необходимы прогнозы о предполагаемых продажах на ближайшие  годы. В противном случае выпущенная продукция осядет на складе и значительная часть денежных средств будет  отвлечена из оборота, что может  повлиять на устойчивость финансового  состояния предприятия и привести к банкротству.

    На  нормально работающем предприятии  наибольший удельный вес занимают оборотные  средства, обслуживающие процесс  производства и начало продажи. Поэтому  при планировании внимание должно уделяться  в основном производственным запасам, незавершенному производству и готовой продукции на складе. Эта часть материальных оборотных средств должна быть объектом постоянного контроля со стороны финансовых служб предприятия.

    Для планирования оптимальной потребности  в оборотных средствах используются три метода: аналитический, коэффициентный и метод прямого счета. Предприятие  может применить любой из них, ориентируясь на свой опыт работы и  принимая во внимание размеры предприятия, объемы производственной программы, характер хозяйственных связей, постановку учета  и квалификацию экономистов.

    Аналитический и коэффициентный методы применимы  на тех предприятиях, которые функционируют  более года, в основном сформировали производственную программу и организовали производственный процесс, имеют статистические данные за прошлые периоды об изменении  величины планируемой части оборотных  средств и не располагают достаточным  количеством квалифицированных  экономистов для более детальной  работы в области планирования оборотных  средств.

    Метод прямого счета используется при  организации нового предприятия  и периодическом уточнении потребности  в оборотных средствах действующих  предприятий. Главным условием его  использования является тщательная проработка вопросов снабжения и  производственного плана предприятия. Важное значение имеет стабильность хозяйственных связей, так как  периодичность и гарантированность  снабжения лежат в основе расчета  нормы запаса.  
 
 
 

    ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

    Для  нормального  функционирования   каждого   предприятия   необходимы оборотные средства, представляющие  собой  денежные  средства,  используемые предприятием для приобретения оборотных  фондов и фондов обращения.     Главной целью управления активами предприятия, в том числе и  оборотными средствами, является  в  общем  случае  максимизация  прибыли  на  вложенный капитал  при  обеспечении  устойчивой   и   достаточной   платежеспособности предприятия.  Оборотные средства предприятия это совокупность оборотных  производственных фондов и фондов обращения. К оборотным производственным фондам относятся: сырье, основные и вспомогательные  материалы, незаконченная производством  продукция, топливо и другие предметы труда, которые целиком потребляются в каждом производственном цикле  и стоимость которых переносится  на изготовляемый продукт сразу  полностью.

    К фондам обращения относятся: готовая  продукция на складе, отгруженная  продукция, денежные средства в расчетах.

      По источникам формирования оборотные  средства делятся на собственные  (средства, постоянно находящиеся  в распоряжении предприятия и  формируемые за счет собственных  ресурсов) и заемные (кредиты банка,  кредиторская задолженность и  прочие пассивы).

      По охвату нормирования оборотные  средства делятся на нормируемые  (по которым устанавливаются нормативы  запасов: оборотные производственные  фонды и готовая продукция  на складе) и ненормируемые, Нормирование  оборотных средств представляет  собой процесс разработки экономически  обоснованных величин оборотных  средств, необходимых для организации  нормальной работы предприятия.  Оно является необходимой предпосылкой  эффективного использования оборотных  средств. Обычно предприятием определяются нормативы оборотных средств по материалам, запасам, находящимся в процессе производства, и по запасам готовой продукции.  Повышение эффективности использования оборотных средств достигается за счет ускорения их оборачиваемости. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ТЕСТОВЫЕ  ЗАДАНИЯ ПО ДИСЦИПЛИНЕ 

     1.Финансы  предприятий –  это:

     а) совокупность общественных отношений, в процессе которых осуществляется формирование и использование финансовых ресурсов предприятий;

     б) совокупность денежных отношений, организованных государством, в процессе которых  осуществляется формирование и использование  общегосударственных фондов денежных средств;

     в) относительно самостоятельная  сфера системы финансов, охватывающая круг экономических отношений, связанных с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов предприятий на основе управления их денежными потоками.

     2. Финансы организаций  как экономическая  категория выполняют  следующие функции:

     а) обеспечивающую, регулирующую, воспроизводственную;

     б) инвестиционную, перераспределительную, контрольную;

     в) распределительную, контрольную.

     3. Уставной капитал  общества с ограниченной  ответственностью (ООО)  образуется путем:

     а) выпуска и обращения акций  общества;

     б) внесения паевых взносов участниками;

     в) внесения  участниками взносов, размер которых определен учредительными документами.

     4. Какие из перечисленных  пунктов относятся  к собственным  финансовым ресурсам  предприятия?

     а) страховое возмещение по наступившим рискам;

     б) прибыль от основной деятельности;

     в) реализация собственных акций на фондовом рынке;

     г) денежные ресурсы, поступившие от финансово-промышленной группы.

     5. В состав внутренних  источников собственных  ресурсов предприятий  входят следующие  из них:

     а) чистая (нераспределенная) прибыль  и амортизационные отчисления;

     б) чистая (нераспределенная) прибыль  и амортизационные отчисления, средства бюджетов различных уровней на безвозвратной  основе;

     в) чистая (нераспределенная) прибыль  и амортизационные отчисления, средства бюджетов различных уровней на безвозвратной  основе, дополнительные взносы средств  в уставный капитал предприятия.

     6. При выходе участника  из (ООО) ему должна  быть выплачена  в соответствии  с установленным  в законе порядком, способами и сроками:

     а) часть прибыли, полученной обществом, размер которой пропорционален доле участника в уставном капитале общества;

     б) стоимость доли участника в уставном капитале общества;

     в) стоимость части имущества, соответствующей  доли участника в уставном капитале общества;

     г) нет правильного ответа.

     7. В чем состоит  приоритетная целевая  установка управления  финансами предприятия?

     а) избежание банкротства;

     б) лидерство в борьбе с конкурентами;

     в) рост объема производства;

     г) максимизация прибыли;

     д) максимизация рыночной стоимости компании, а следовательно, и богатства  ее владельцев.

     8. Что является материальной  основой финансов  предприятия?

     а) доходы предприятия;

     б) кругооборот капитала предприятия, принимающий форму денежного  оборота в условиях товарно-денежных отношений;

     в) собственные и заемные источники  финансирования их деятельности.

     9. Увеличение коэффициента  соотношения заемных  и собственных  средств:

     а) всегда приводит к уменьшению эффекта  финансового рычага;

     б) всегда означает снижения эффективности  деятельности предприятия;

     в) при эффективной политики привлечения  предприятием кредитных ресурсов приводит к возрастанию эффекта финансового  рычага;

     г) в любом случае приводит к снижению рентабельности собственного капитала предприятия. 

     10. Точка безубыточности  это:

     а) такой объем реализации, при котором  выручка покрывает все издержки предприятия, связанные с производством  и реализацией продукции;

     б) такой объем реализации, при котором  выручка покрывает переменные издержки предприятия;

     в) показатель, характеризующий величину маржинальной прибыли в цене единицы  продукции.

     11. Эффект операционного  рычага позволяет  определить:

     а) как изменяется прибыль при изменении  постоянных издержек предприятия;

     б) как изменяется выручка от реализации при изменении переменных затрат предприятия;

     в) как изменяется прибыль при изменении  выручки от реализации;

     г) соотношение постоянных и переменных затрат  в общем объеме издержек предприятия.

     12. Чем больше удельный  вес постоянных  затрат в общей  величины издержек  предприятия:

     а) тем ниже уровень операционного  рычага;

     б) тем выше сила операционного рычага при определенном объеме производства;

     в) тем меньше риск при сокращении объемов  производства;

     г) нет правильного ответа.

     13. Собственные оборотные  средства (чистый  оборотный капитал)  распределяются как:

     а) собственный капитал + долгосрочные обязательства – внеоборотные активы;

     б) итог 2 раздела актива баланса предприятия  «Оборотные активы»;

     в) текущие активы – текущие обязательства  предприятия;

     г) собственный капитал фирмы –  заемный капитал.

     14. Норматив оборотных  средств – это:

     а) относительная величина, соответствующая  минимальному экономически обоснованному  размеру запасов товарно-материальных ценностей, устанавливаемая в днях;

     б) минимально необходимая сумма оборотных  средств в денежном выражении, авансируемая в соответствующие оборотные  активы, обеспечивающая бесперебойную  предпринимательскую деятельность предприятия;

     в) максимально необходимая сумма  оборотных средств в денежном выражении, авансируемая в соответствующие  оборотные активы и обеспечивающая бесперебойную предпринимательскую  деятельность предприятия.

     15. Производственный  цикл:

     а) начинается с момента поступления  материалов на склад предприятия  и заканчивается в момент получения  денег покупателей за отгруженную  продукцию;

     б) начинается с момента оплаты поставщикам  материалов, поступающих на склад  предприятия, и заканчивается в  момент получения денег за отгруженную  продукцию;

     в) начинается с момента поступления  материалов на склад предприятия  и заканчивается в момент отгрузки покупателю продукции, которая изготовлена  из данных материалов.

     16. По нарастанию  каких признаков  располагаются статьи  баланса в активе?

     а) срочности;

     б) платности;

     в) ликвидности;

     г) степени неравномерности их (активов) движения внутри кругооборота и оборота  капитала предприятия.

     17. Пассив баланса  по отношению к  активам выполняет  функцию:

     а) покрытия;

     б) финансирования;

     в) требований.

     18. Собственные оборотные  средства предприятия  представляют собой:

     а) величину его собственного капитала;

     б) величину оборотных активов предприятия  за вычетом дебиторской задолженности  со сроком востребование свыше 12 месяцев;

     в) часть собственного капитала предприятия, которая не связана его внеоборотными  активами и способна к маневрированию и обеспечению непрерывности  производства;

     г) активы предприятия за вычетом его  обязательств.

     19. Превышение суммы  кредиторской задолженности  над дебиторской  обеспечивает предприятию  условия для:

     а) обеспечение высокой мобильности  имущества;

     б) высокого уровня текущей ликвидности;

     в) наличие свободных средств в  обороте;

     г) нет правильного ответа.

     20. Какая зависимость  существует между  коэффициентами текущей  ликвидности и  обеспеченности собственными  средствами?

     а) прямая зависимость;

     б) обратная зависимость;

     в) отсутствует вообще.

     21. К основным экономически  обоснованным источникам  формирования запасов  и затрат относятся:

     а) кредиторская задолженность;

     б) собственные оборотные средства, включая долгосрочный заемный капитал, краткосрочные кредиты банков и  кредиторская задолженность по товарно-материальным ценностям в пределах действующих  сроков оплаты счетов и обязательств;

     в) собственный и краткосрочный  заемный капитал предприятия;

     г) собственные оборотные средства.

     22. В качестве абсолютных  показателей финансовой  устойчивости предприятия  используются:

     а) показатели прибыли;

     б) показатели степени обеспеченности запасов и затрат величиной доходов  фирмы;

     в) показатели степени обеспеченности запасов и затрат основными экономически обоснованными источниками их формирования;

     г) показатели степени обеспеченности запасов и затрат краткосрочными кредитами банков.

     23. Соотношение собственных  оборотных средств  и собственного  капитала можно  оценить коэффициентом:

     а) концентрации капитала;

     б) маневренности капитала;

     в) мультипликатора собственного капитала;

     г) рентабельности собственного капитала.

     24. Каков характер  зависимости между  коэффициентами маневренности  и индексом постоянного  актива?

     а) прямо пропорциональная зависимость;

     б) обратно пропорциональная зависимость;

     в) в сумме дают 1.

     25. Что произойдет  с коэффициентом  соотношения собственных  и заемных источников  финансирования при  увеличении в составе  активов доли внеоборотных  активов?

     а) он не изменится;

     б) он однозначно повысится;

     в) он повысится при определенных условиях;

     г) нет правильного ответа.

     26. Ускорение оборачиваемости  дебиторской задолженности  способствует:

     а) улучшению финансового состояния  предприятия;

     б) ухудшению его финансового состояния;

     в) не влияет на финансовое состояние.

     27. Что является критерием  отнесения активов  и обязательств  к краткосрочным?

     а) возможность  реализации первых и  погашение вторых в течении года;

     б) условия их потребления и оплаты в течении операционного цикла  предприятия;