Определение рыночной стоимости движимого имущества

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

«Российский государственный профессионально-педагогический университет»

Институт  экономики и управления

Кафедра антикризисного управления

Контрольная  работа

по  дисциплине:  “Оценка техники  и оборудования ”

Вариант № 3

на тему: “Определение рыночной стоимости движимого имущества  ”.

Выполнила студентка: Гр- ир313 САУ

Абедчанова  Салтанат                                                                                        

Екатеринбург, 2012 год

Содержание 

Введение                                                                                             с 3 1.Основные понятия, определения и принципы оценки машин,

1,1Основные понятия  и определения                            с 5                    .2.Методология оценки машин, оборудования и транспортных средств

2.1.Затратныйподход                                                                         с 9

  3. Расчет рыночной стоимости автомобиля ВАЗ-21140                          с 11

Заключение                                                                                                   с 19

Список используемой литературы                                                                с 20

ВВЕДЕНИЕ

В условиях развивающихся  рыночных отношений в России у  субъектов-собственников в последнее  время все более возрастает потребность  в оценке материальных активов, в  т.ч. машин и оборудования. Это происходит тогда, когда объекты гражданских прав нуждаются во вступлении в экономический оборот с имуществом различных форм собственности, а также с целью контроля финансовой отчетности и учета имущественных ценностей и требуют с ними тех или иных хозяйственных операций, так как рыночные цены на них постоянно меняются под воздействием технического прогресса, конъюнктуры рынка и других факторов.

Кроме того, потребность  в оценке машин и оборудования может возникнуть по ряду других обстоятельств. Например, в целях переоценки основных средств (фондов), определения налогооблагаемой базы в составе основных средств для исчисления налога на имущество, при разработке бизнес-плана для реализации какого-либо инвестиционного проекта и т.д.

Понятие «машины и оборудование»  относится ко всему спектру объектов движимого имущества.

Согласно статье 130 Гражданского Кодекса РФ, оборудование и машины и транспорт относятся к движимому  имуществу. Оборудование и машины —  это такой вид имущества, которое  может находиться в собственности  как физических, так и юридических  лиц. Подавляющая часть в составе движимого имущества на предприятии — это различное оборудование, машины, установки, аппараты, приборы, механизмы, инструменты и оснастка, транспортные средства, мебель, средства связи, вычислительная техника и т.д.

Обоснованность и достоверность  оценки машин и оборудования, а  также выбор вида стоимости во многом зависит от того на сколько  правильно определено назначение оценки и область последующего использования ее результатов.

Цель  данной работы - исследование практических аспектов определения рыночной стоимости  автомобиля, методологии оценки машин, оборудования и транспортных средств  и практика оценки автомобиля марки  ВАЗ-21140

В данной работе рассматриваются  основные понятия, принципы и подходы  к оценке машин, оборудования и транспортных средств, методы и принципы определения  стоимости машин оборудования и  транспортных средств, выполнена оценка рыночной стоимости автомобиля марки  ВАЗ-2114. Так же в данной работе рассмотрены  основные понятия и определения  оценки машин, оборудования и транспортных средств

1. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ,  ОПРЕДЕЛЕНИЯ И ПРИНЦИПЫ ОЦЕНКИ  МАШИН, ОБОРУДОВАНИЯ И ТРАНСПОРТНЫХ  СРЕДСТВ

1.1 Основные понятия  и определения

Рыночная  стоимость – наиболее вероятная  цена сделки с объектом оценки, которая  может быть совершена на открытом рынке в условиях конкуренции, когда  стороны сделки действуют разумно, располагая всей необходимой информацией, и на цене сделки не отражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства, то есть когда: 

• одна из сторон сделки не обязана отчуждать объект оценки, а другая сторона не обязана принимать исполнение;
• стороны сделки хорошо осведомлены о предмете сделки и действуют в своих интересах;
• объект оценки представлен на открытый рынок в форме публичной оферты;
• цена сделки представляет собой разумное вознаграждение за объект оценки и принуждения к совершению сделки в отношении сторон сделки с чьей-либо стороны не было;
• платеж за объект оценки выражен в денежной форме.

Рыночная  стоимость объекта оценки может  быть определена при наличии следующих  условий:

• рынок является конкурентным и предоставляет достаточный выбор недвижимости для взаимодействия  большого числа покупателей и продавцов;
• покупатель и продавец свободны, независимы друг от друга, хорошо информированы о предмете сделки и действуют только в целях максимального удовлетворения собственных интересов – увеличить доход или полнее удовлетворить потребности;
• оплата сделки производится деньгами или денежным эквивалентом, при этом покупатель и продавец используют типичные финансовые условия, принятые на рынке. 

Движимое имущество –  включает в себя материальные и нематериальные объекты, не являющиеся недвижимостью. Это имущество не связано с  недвижимостью постоянно и, как  категория, такое имущество характеризуется  возможностью быть перемещенным.

Машины и оборудование –  вид основных фондов по их натурально-вещественному  признаку. К машинам и оборудованию относятся устройства, преобразующие  энергию, материалы и информацию. В зависимости от основного (преобладающего) назначения машины и оборудование делятся  на энергетические (силовые), рабочие  и информационные.

К энергетическим машинам относится: оборудование тепловых, атомных и гидроэлектростанций, производящих тепловую и электрическую энергию; всевозможное преобразовательное электрооборудование (например, на ЛЭП); двигатели, превращающие любого вида энергию в механическую и др.

Информационное оборудование предназначено для преобразования и хранения информации – оборудование систем связи, средства измерения и управления, средства вычислительной и оргтехники, средства отображения и хранения информации и т.п.

К технологическому оборудованию, входящему в класс рабочих машин, относятся устройства, преобразующие материалы. Эти устройства предназначены для механического, термического и химического воздействия на обрабатываемый предмет. Сам предмет может находиться в твердом, жидком или газообразном состоянии, причем целью воздействия на него технологического оборудования является изменение его формы, свойств, состояния или положения.

Затратный подход - совокупность методов оценки стоимости объекта  оценки, основанных на определении  затрат, необходимых для восстановления либо замещения объекта оценки, с  учетом его износа.

Сравнительный подход - совокупность методов оценки стоимости объекта  оценки, основанных на сравнении объекта  оценки с аналогичными объектами, в  отношении которых имеется информация о ценах сделок с ними.

Доходный подход - совокупность методов оценки стоимости объекта  оценки, основанных на определении  ожидаемых доходов от объекта  оценки.

Метод оценки - способ расчета  стоимости объекта оценки в рамках одного из подходов к оценке.

Дата проведения оценки - календарная дата, по состоянию на которую определяется стоимость  объекта оценки.

Цена - денежная сумма, предлагаемая или уплаченная за объект оценки или  его аналог.

Аналог объекта оценки - сходный по основным экономическим, материальным, техническим и другим характеристикам объекту оценки другой объект, цена которого известна из сделки, состоявшейся при сходных  условиях.

Объект сравнения - аналог, подобный объекту оценки, который  используется для расчета стоимости  имущества.

Стоимость воспроизводства - сумма затрат в рыночных ценах, существующих на дату проведения оценки, на создание объекта, идентичного объекту  оценки, с применением идентичных материалов и технологий, с учетом износа объекта оценки.

Стоимость замещения - сумма  затрат на создание объекта, аналогичного объекту оценки, в рыночных ценах, существующих на дату проведения оценки, с учетом износа объекта оценки.

Полная стоимость воспроизводства - есть совокупность затрат, требующихся  на воспроизводство копии объекта  из тех же или аналогичных материалов, рассчитанная в текущих ценах.

Полная стоимость замещения - есть текущая стоимость нового объекта, являющегося по своим характеристикам  наиболее близким аналогом оцениваемого объекта.

Износ объекта оценки - снижение стоимости объекта под действием  различных причин.

Неустранимый износ объекта  оценки - износ, затраты на устранение которого больше, чем добавляемая  при этом стоимость, либо устранение которого физически невозможно.

Устранимый износ объекта  оценки - износ, затраты на устранение которого меньше, чем добавляемая  при этом стоимость.

Физический износ объекта  оценки - износ, связанный со снижением  его работоспособности в результате, как естественного физического  старения, так и влияния внешних  механических факторов.

Внешний износ объекта  оценки - износ в результате изменения  внешней экономической ситуации.

Функциональный износ  объекта оценки - износ из-за несоответствия современным требованиям, предъявляемых к данному имуществу.

Совокупный износ - износ, включающий составляющие физического, функционального и внешнего износов.

Остаточная стоимость  объекта оценки - стоимость с учетом совокупного износа.

Итоговая величина стоимости  объекта оценки - величина стоимости  объекта оценки, полученная как итог обоснованного оценщиком обобщения  результатов расчетов стоимости объекта оценки при использовании различных подходов к оценке и методов оценки.

2. МЕТОДОЛОГИЯ  ОЦЕНКИ МАШИН, ОБОРУДОВАНИЯ И  ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ 

2.1 Затратный подход

Затратный подход - совокупность методов оценки стоимости объекта  оценки, основанных на определении  затрат, необходимых для восстановления либо замещения объекта оценки, с  учетом его износа. Методология затратного подхода базируется на анализе процесса формирования стоимости объекта  в прошлом. В основе его лежит  тезис: "разумный покупатель не заплатит за объект больше той суммы, которая  требуется, чтобы создать аналогичный  объект с такими же полезными характеристиками". Он предполагает наличие равенства  между затратами на создание объекта (за вычетом износа) и рыночной его  стоимостью. В условиях рыночной экономики  это далеко не всегда подтверждается. Затраты на создание объекта могут, во многих случаях, значительно превосходить его текущую рыночную стоимость. Это характерно, например, для объектов с большой степенью морального устаревания (радиоэлектронная аппаратура, вычислительная техника и т.п.).

Главный признак затратного подхода - поэлементная оценка объекта. Основной метод затратного подхода  калькуляция затрат. Оцениваемый  объект, как правило, расчленяется на составные элементы, которые оцениваются  путем анализа затрат на материалы  и работы по созданию этих элементов. Затем стоимости элементов определенным образом складываются, учитывая их "весомость".

Этапы затратного подхода:

• анализ структуры объекта и выделение его составных частей;
• выбор подходящего метода оценки нового объекта;
• оценка реальной степени износа компонентов объекта;
• расчет остаточной стоимости компонентов и суммарная оценка остаточной стоимости.

Сферы применения затратного подхода:

а) налогообложение;

б) технико-экономическое  обоснование нового строительства;

в) оценка объектов специального назначения (церквей, например), на которые  очень трудно получить информацию о  совершенных сделках купли-продажи;

г) страхование, поскольку  страховой взнос и страховое  возмещение определяются, чаще всего, из затрат страхователя.

3. ОЦЕНКА РЫНОЧНОЙ  СТОИМОСТИ ДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА 

Описание объекта оценки ВАЗ-21140 НА ДАТУ ОЦЕНКИ 2009 Г

• идентификационный номер (VIN) 1112223333;
• марка ВАЗ – 21140;
• тип ТС – легковой;
• категория ТС – «В»;
• год выпуска ТС – 2007г.;
• тип двигателя  - инжектор;
• объем двигателя – 1500.;
• цвет – красный;
• пробег на дату оценки -  60 000 км.;
• КПП – механическая;

На дату оценки транспортное средство находится в  удовлетворительном техническом состоянии

3.2. Расчет рыночной стоимости  движимого имущества затратным  подходом

Затратный подход базируется на определении  стоимости издержек на создание и  изменение имущества, с учетом всех видов износа. При реализации затратного подхода для оценки машин и  оборудования используют следующие  методы - анализ и актуализация калькуляции, корректировка калькуляции конструктивно  подобного объекта, расчет по укрупненным  нормативам. Реализация данного подхода  подразумевает использование оценщиком  стоимости воспроизводства. Стоимость  воспроизводства — это стоимость точной копии машин и оборудования, воспроизводимого в настоящее время. Поскольку информация по калькуляции затрат на воспроизводство аналогов машин и оборудования является собственностью фирм-производителей и в процессе работы она не была доступна для Оценщика.

При расчетах с применением затратного подхода определяется стоимость  нового аналогичного автомобиля, а  затем полученное значение корректируется с учетом накопленного износа.

Выпуск автомобилей  ВАЗ-21140 продолжается и в настоящее  время. Таким образом, для расчетов затратным подходом, Оценщик принимает  цену нового аналогичного автомобиля ВАЗ-21140 с последующей корректировкой на физический износ.

Транспортное  средство выпускалось в 2007 году, на основании анализа рынка стоимость  нового автомобиля ВАЗ-21140 составляет 260 000.

Определение износа автомобиля

При оценке любого объекта  затратным подходом определяется, так  называемый, совокупный износ. Термин «износ» в оценке понимается как  утрата полезности объекта, а следовательно, и его стоимости по различным причинам, а не только вследствие фактора времени.

Обычно  износ разделяют на физический, функциональный и внешний износы.

Физический  износ — это потеря стоимости, вызванная ухудшением физического  состояния в результате изнашивания  в ходе эксплуатации и воздействия  физических процессов.

Функциональное  устаревание — это потеря стоимости, вызванная факторами, присущими  самому объекту в результате развития новых технологий. Оно включает такие  вещи, как изменение в дизайне, материалах или производственном процессе, приводящее к функциональной недостаточности, нехватке мощностей, несоответствию, избыточным эксплуатационным затратам, избыточным конструкциям или недостатку полезности.

Экономическое устаревание — это потеря стоимости  в результате действия факторов, внешних  по отношению к самому объекту, таких  как государственное регулирование, возросшая конкуренция, изменения  в снабжении сырьем и материалами, потеря рынков и пр.

Функциональное  и экономическое устаревание  иногда объединяют термином моральный  износ.

С одной стороны это  дань традиции, с другой сознание того, что определение износа по составляющим упрощает процесс расчета и, в  ряде случаев, снижает ошибку, так  как существует некоторая вероятность  того, что погрешности частично скомпенсируют  друг друга. И наконец, при оценке транспортных средств, это позволяет  использовать имевшиеся ранее наработки  по определению физического износа. Наверно именно по этому, все имеющиеся  методики идентифицируются как методики расчета физического износа.

В прошлом, в период отсутствия свободного рынка транспортных средств, методики определения физического  износа разрабатывались на основе «технократического»  подхода, поскольку целью их разработки были: определение межремонтных сроков и сроков списания транспортных средств. Известно, что износ механической детали представляет собой линейную зависимость от возраста, с коррекцией на условия эксплуатации. По аналогии и методики для расчета износа транспортного средства в целом, отражающие технический подход к  проблеме износа, основаны на использовании  линейной зависимости от возраста или  пробега, или возраста и пробега  в комплексе.

Когда анализу  подвергается изменение величины стоимости  ТС одной и той же модели, то в  основном изменение стоимости происходит под действием физического износа (так как его воспринимает рынок). Вместе с тем рынок транспортных средств достаточно быстро реагирует на внешние изменения, например, законодательного характера (внешний износ).

Однако, при оценке стоимости ТС, нас в  первую очередь интересует, как рынок  оценивает наличие износа у транспортного  средства, то есть стоимостное выражение  величины износа.

Функциональный износ (моральный износ) транспортного средства характеризуется в основном действием объективных факторов и приводит к изменению стоимости транспортных средств, вследствие сокращения затрат общественно необходимого труда в автомобилестроении на их производство, а также создания новых, более производительных и совершенных транспортных средств аналогичного типа. Этот износ транспортных средств обусловлен изменениями функциональных характеристик, дизайна, эргономических показателей, соответствия требованиям безопасности, отношения суммы функциональных возможностей, к сумме ресурсов, необходимых для их реализации. Все это снижает привлекательность старой техники и приводит к ее обесцениванию.

Экономическое устаревание (внешний  износ) легче учитывать, когда имеется недоиспользование транспортных средств, так как данное обстоятельство приводит к уменьшению прибыли, получаемой его собственником.

В данной работе Оценщик считает, что оно  вызвано общеэкономическими и внутриотраслевыми  и региональными изменениями.

Оценщик счёл необходимым принять значение внешнего износа равным 0%, поскольку, несмотря на возросшую конкуренцию на рынке автотранспортных средств, а именно, - возросшей деловой активности со стороны иностранных производителей автотранспортных средств, вытесняющих отечественных производителей и завоевавших основную долю потребителей и потенциальных потребителей средств передвижения, и благодаря принимаемым Российским Правительством мерам по стимуляции поддержки отечественного производителя, данный вид автомобиля широко используется в сельском хозяйстве.

Стоимость автомобиля, который за время эксплуатации подвергался только естественному  физическому износу, не имел дефектов эксплуатации и повреждений и  его агрегаты на заменялись, определяется по формуле:

Sо = Sв (1 — И/100), где

Sв — восстановительная стоимость автомобиля;

И — общий  процент естественного физического  износа автомобиля.

При расчете  износа были использованы коэффициент  износа по пробегу в % на каждую 1000 км и коэффициент старения в % на каждый год эксплуатации. Износ автомобиля вычислялся по формуле:

Итр = (И1 * Пф + И2 * Дф), где

Пф —  пробег фактический на день осмотра  с начала эксплуатации или после  капитального ремонта, км.;

Дф —  фактическая длительность эксплуатации, лет;

И₁ — показатель износа по пробегу, в процентах на 1000 км пробега;

И₂ — показатель старения по временному фактору в зависимости от интенсивности эксплуатации.

Два последних  параметра выбираются из таблиц 9 и 10 документа РД 37.009.015-98.

Решение:

Итак, мы получили Итр= 26,8%. Исходя из формулы, мы должны знать цену нового автомобиля ВАЗ-2114 , которая составляет 260000 тыс. руб

И данной таблице 1, получим

Sо = Sв (1 — И/100)= 260000 ( 1-26,8%/100)=190,320 тыс. руб

Таблица №1 – Определение физического  износа объекта оценки

Таким образом, рыночная стоимость  автомобиля ВАЗ 21140, 2007 года выпуска,  , регистрационный №Т 354 НА 66, по состоянию на 01.10.2009г.

 рассчитанная затратным подходом на октябрь 2010 года составляет:190,320 тыс. руб

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной работе рассмотрены  основные понятия, принципы и подходы  к оценке машин, оборудования и транспортных средств, методы и принципы определения  стоимости машин оборудования и  транспортных средств, выполнена оценка рыночной стоимости автомобиля марки  ВАЗ-2114.  Так же в данной работе рассмотрены основные понятия и  определения оценки машин, оборудования и транспортных средств.

При оценке машин и оборудования обычно применяют три подхода: затратный, сравнительный и доходный. Доходный подход в данной работе не применялся.

Итоговая величина стоимости  объекта оценки есть величина стоимости  объекта оценки, полученная как итог обоснованного Оценщиком обобщения  результатов расчетов стоимости объекта оценки при использовании различных подходов к оценке и методов оценки. Она может быть признана рекомендуемой для целей совершения сделки с объектом оценки, если с даты составления отчета об оценке до даты совершения сделки с объектом оценки или даты представления публичной оферты прошло не более 6 месяцев.

Таким образом, в результате выше изложенных расчетов рыночная стоимость  автомобиля марки  (ВАЗ-2114) равна: 190,320 тыс руб.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Абдуллаев Н.А. Колайко Н.А. Оценка стоимости предприятия.- М., 2000г.
2. ГОСТ Р. 51195.0.02-98 -- Единая система оценки имущества. Термины и определения.
3. Грязнова А.Г., Федотова М.А. Оценка бизнеса. - М., 1999г.
4. Грибовский С.В. Оценка доходной недвижимости.- М.,2001г.
5. Григорьев В.В. Оценка и переоценка основных фондов. Практическое пособие.-М.,1997г.
6. Генри С Харрисон. Оценка недвижимости: Пер. с англ.: М.,1994г.
7. Журнал «Основные средства». Изд. РИА «Россбизнес», ноябрь, 2006.
8. Ковалева А.П. "Оценка стоимости активной части основных фондов". Москва, Финстаинформ, 1997г.
9. Методика оценки остаточной стоимости транспортных средств с учетом технического состояния Р-03112194-0376-98 / Министерство транспорта Российской Федерации, -- М.: 1999 г.
10. Методика оценки стоимости поврежденных транспортных средств, стоимости их восстановления и ущерба от повреждения Р-03112194-0377-98 / Министерство транспорта Российской Федерации, М.: 1999 г.