Организация безналичного денежного оборота

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗованиЯ И НАУКИ рОССИЙСКОЙ                           

                                       ФЕДЕРАЦИИ

   Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение                          

               высшего профессионального образования

«НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ  ТОМСКИЙ

              ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

                         Юргинский технологический институт

Кафедра Экономики и

 автоматизированных систем  управления

                          КОНТРОЛЬНАЯ   РАБОТА

                                        по дисциплине

                                           «Деньги,кредит,банки»

                Тема: Организация безналичного денежного оборота

Студент  гр. З- 17990                                                                    Н.А. Цомина

           (подпись)                     (И.О.Фамилия)

Руководитель     ____________ _____________                     М.В. Момот

                                                                   (подпись)                              (И.О.Фамилия)

                                                                 __________

                                                       (дата)                                       

                                          Юрга – 2012

Содержание

1 Истоки и предпосылки формирования безналичного денежного оборота

Основной частью платежного оборота  является безналичный денежно- платежный  оборот, который осуществляется через  систему кредитных организаций по открытым в них счетам хозяйствующих субъектов, населения, кредитно-финансовых организаций и государственных органов.

Исторически безналичные платежи  были организованы посредством жирорасчетов — безналичных расчетов, проводимых средневековыми банками путем перечисления сумм со счетов одних клиентов на счета других. Они осуществлялись между определенным кругом лиц, связанных торговыми отношениями. Впервые жирорасчеты возникли в Италии в XVI в. в связи с участившимися случаями порчи золотой и серебряной монеты монархами и князьями. Поскольку наличные деньги в монете постоянно обесценивались, некоторые банки (получившие позднее специальное название жиробанков) в интересах сохранения устойчивости торгового оборота стали открывать клиентам счета в условных счетных единицах («банковых монетах»: банковских флоринах в Голландии, банковских марках в Германии) с фиксированным содержанием золота или серебра, принимали депозиты и по приказам владельцев таких счетов (называемых жироприказами) перечисляли их со счета одного из своих клиентов на счет другого. Счет в жиробанке открывался при условии внесения в банк полноценных монет, слитков благородных металлов или зачисления на счет выручки от реализации товара, выраженной в принятых банковских единицах. В отличие от обычных счетов суммы средств на жиросчетах не подлежали снятию в виде наличных Денег — золотых или серебряных монет. Эта форма расчетов оказалась очень Удобной для целей торгового оборота и получила в XVI—XVII вв. широкое Распространение не только в Италии, но и в других европейских странах, Германии, Голландии и Франции.

Первоначально жирорасчеты производились  между клиентами одного банка  в пределах города или отдельной  провинции. В последующем круг участников значительно расширился в результате образования корреспондентских связей между банками, предлагающих такие расчетные услуги в разных городах, провинциях и даже странах. Уже в ранний период своего развития, еще до появления такого важного платежного средства, как банкнота, использование жиросчетов позволило значительно ускорить и удешевить расчеты между хозяйствующими субъектами. Позднее в дополнение к счетам появились специальные жирочеки — чеки, содержащие распоряжение чекодателя банку о перечислении определенной суммы денег с его жиросчета на счет чекодержателя. Последний должен был иметь счет в том же банке. Поэтому жирочеки использовались исключительно для перевода средств в пределах одного банка. Ясно, что такой чек не был обращающимся инструментом, а служил простым средством перевода средств.

К основным преимуществам жирорасчетов относятся: высокая скорость расчетов, вызванная отсутствием приема, проверки, хранения и транспортировки золотой и серебряной монеты; удешевление оборота, связанное с низкой трудоемкостью банковских операций, носящих почти исключительно учетный характер; повышение безопасности и надежности расчетов, особенно при перечислении средств между филиалами одного банка.

Однако наряду со значительными  достоинствами такие расчеты  имели ряд недостатков: использование  денег со счетов исключительно для  целей перевода и вытекающие отсюда трудности с трансформацией денег  жиросчетов в наличные деньги; ограниченность обращения денег жиросчетов рамками отдельного банка или его филиалов. Указанные недостатки были впоследствии устранены или в значительной мере нивелированы по мере развития и укрепления национальных банковских систем и развития международного банковского дела. Образно говоря, «индивидуальные» деньги отдельных банков постепенно превратились в «общественные» деньги национальной банковской системы. Более того, в процессе развития банковского дела из жирорасчетов развились все остальные известные на сегодняшний день формы безналичных расчетов.

В современных условиях все хозяйствующие  субъекты не только расценивают средства на банковских депозитах в качестве денег, т. е. в качестве общепризнанных средств платежа, но и активно используют их при выполнении своих денежных обязательств, возникающих в ходе предпринимательской деятельности. Более того, государственные финансовые органы, хозяйствующие субъекты всех сфер экономики и население проявляют готовность принимать указанные депозиты в качестве средства платежа. Естественно, что такое положение стало результатом длительного процесса развития, в результате которого:

1) средства на расчетных, текущих  и иных счетах «до востребования» изначально представляют собой высоколиквидное средство, они легко могут быть обращены в наличные деньги;

2) существует готовность хозяйствующих  субъектов, государственных органов  и населения принимать эти  ликвидные средства в качестве  средств платежа и реально  оплачивать ими свои денежные обязательства товарного и нетоварного характера. Это доверие к банкам основывается не только на результатах ежедневного опыта осуществления платежей, но и на практике деятельности Центральных банков по защите и укреплению национальных банковских систем, осуществления ими мер по регулированию деятельности коммерческих банков;

3) платежные межбанковские системы  значительно ускоряют процесс  перечисления средств со счетов  должников на счета получателей  средств и по скорости проведения  платежей приближаются к платежам  наличными деньгами, особенно для  клиентов банков, имеющих разветвленную  филиальную и (или) корреспондентскую сети. Современные системы обеспечивают проведение платежей в реальном масштабе времени;

4) средства на депозитах в большинстве случаев приносят своим владельцам некоторый доход в виде процента по остаткам на счетах и, таким образом, подтверждают свой денежный статус — выступают в качестве средства платежа и средства накопления.

В Российской Федерации схожие проблемы, связанные с утверждением статуса  банковских депозитов в качестве средств платежа, реальных денег, возникли с новой силой. Многие хозяйствующие  субъекты не доверяют коммерческим банкам и стремятся использовать наличные деньги для своих платежей. Такое положение вызвано сложностью и противоречивостью процессов создания национальной рыночной банковской системы, которые сопровождаются чередой кризисных явлений.

В настоящее время подавляющая  масса всего внутреннего платежного оборота каждой страны и общего международного платежного оборота осуществляется в безналичном порядке, т. е. хозяйствующие субъекты производят расчеты по своим обязательствам с другими (перед другими) субъектами преимущественно безналичными деньгами через банки. Этот аспект хозяйственной жизни и деятельности коммерческих банков имеет очень важное значение для функционирования и развития экономики в целом. Остановимся на этом вопросе более подробно.

2 Понятие и сущность безналичных  платежей и расчетов

В современной отечественной и  зарубежной экономической научной литературе очень часто в качестве синонимов используются термины «платежи» и «расчеты». В специальной литературе и официальных документах часто можно встретить следующие выражения: «предприятия производят расчеты по своим обязательствам в безналичном порядке» (Порядок ведения кассовых операций в РФ), «расчеты между хозяйствующими субъектами могут осуществляться как наличными деньгами, так и в безналичном порядке» (ст. 861 ГК РФ) или «платежи осуществляются путем наличных и безналичных расчетов» (ст. 140 ГК РФ). Безусловно, существует тесная связь между указанными понятиями. Ее основой является такое чрезвычайно распространенное экономическое явление, как выполнение деньгами присущей им функции средства платежа. Можно утверждать, что экономическое понятие «платеж» является исходным при рассмотрении всего спектра вопросов, связанных с организацией национальной платежной системы и осуществлением безналичных расчетов в экономике.

Уточним условия, при которых возникает  необходимость уплатить деньги, точнее говоря, обязательство произвести платеж. Последний представляет собой акт передачи денег для исполнения определенного денежного обязательства (долга). Возникает денежное обязательство в результате заключаемых хозяйствующими субъектами контрактов на продажу (поставку) товаров, оказание услуг или выполнение работ. Предметом обязательства по контракту со стороны продавца выступают товары, услуги или работы, а со стороны покупателя — определенная сумма денег. Объектом же обязательства выступают два действия: передача товара или оказание услуги встречная уплата денег. Поэтому уплата денег (платеж) представляет собой действие, которое и является исполнением данного денежного обязательства. Таким образом, осуществление платежа покупателем означает исполнение им своего обязательства, или, выражаясь юридическим языком, Платеж является действием, прекращающим денежное обязательство его исполнением.

В этом же смысле в экономической  и юридической литературе часто  используется термин «расчет». Он также  определяется как действие, направленное на погашение денежного обязательства исполнением, т. е. платежом. Правомерно поэтому говорить об обязанности покупателя рассчитаться за полученные по контракту товары, оказанные услуги или выполненные работы путем платежа. Короче говоря, расчет по контракту представляет собой платеж обозначенной в нем денежной суммы.

В настоящее время в экономической  литературе с понятием расчетов принято  связывать многие важные экономические  процессы и отношения. На основе безналичных  расчетов, осуществляемых через банки, совершаются следующие расчеты: предприятий друг с другом за проданные товары, оказанные услуги или выполненные работы; с финансовыми органами в связи с уплатой налогов; с внебюджетными фондами по перечислению обязательных взносов; с банками по ссудам; со страховыми компаниями по страхованию имущества и коммерческих рисков; с наемным персоналом в связи с выплатой зарплаты и приравненными к ней платежами и т. д. По приведенному списку расчетов можно судить о существовании целой системы безналичных расчетов между различными контрагентами и хозяйствующими субъектами, обеспечивающей нормальное функционирование экономики, непрерывность общественного воспроизводства.

Таким образом, термины «платежи»  и «расчеты» по сути являются синонимами. Они означают обязательство расплатиться или рассчитаться за полученные товары, которое прекращается (погашается, исполняется) путем его исполнения — акта уплаты (передачей, перечислением) денег в наличной или безналичной форме. Однако при рассмотрении вопроса о конкретных способах выполнения платежей приходится признать, что, кроме общих черт, оба понятия имеют и различия.

Суть этих различий применительно  к понятиям «безналичные платежи» и  «безналичные расчеты» определяется несколькими  важными моментами.

1. Расчеты по обязательствам, в том числе и по денежным, могут осуществляться не только наличными и безналичными деньгами или обращающимися инструментами, подобно платежам, но и в порядке зачета (взаимозачета) задолженности, т. е. без использования каких-либо платежных средств. Очевидно, что в этом случае понятие расчета является более широким по признаку используемых способов погашения денежных обязательств.
2. Безналичные расчеты (платежи) осуществляются через коммерческие банки, в которых обе стороны по контракту открывают соответствующие депозитные счета (в РФ это расчетные, текущие или бюджетные счета). Это предполагает установление определенных договорных отношений между банками и их клиентами. Возникающие из таких договоров обязательства по перечислению денег со счетов инициаторов осуществления платежей — плательщиков на счета их получателей «накладываются» на первичные обязательства клиентов рассчитаться по контрактам со своими контрагентами путем производства платежей. Возникает, таким образом, целый комплекс отношений и встречных обязательств между хозяйствующими субъектами, с одной стороны, и коммерческими банками — с другой. Отметим, что перечисление денег через банк (банки) не является одномоментным и единичным актом передачи их в руки поставщика, а представляет собой целый ряд упорядоченных определенным образом действий, которые получили название расчетных операций.
3. Перечисление денег осуществляется, как правило, со счета, открытого в одном банке (банк-плательщик), на счет получателя средств, открытый в другом банке (банк-получатель). Чтобы иметь возможность проводить такие перечисления средств, указанные банки должны быть участниками некой расчетной (клиринговой) системы, предназначенной специально для осуществления безналичных перечислений, или установить прямые отношения между собой. В обоих случаях перечисления осуществляются через открываемые банками в расчетной системе или друг у друга специальные счета, называемые корреспондентскими.

Разумеется, между банками возникают  отношения, которые напрямую связаны  с платежами, но не могут считаться  чисто платежными отношениями. Дело в том, что перечисления между  банками-корреспондентами осуществляются по принципу клиринга — зачета взаимных требований и обязательств банков друг перед другом. Эти обязательства возникают на основе того, что оба корреспондента выступают в роли посредников по платежам, т. е. одновременно перечисляют деньги покупателей и получают деньги для продавцов в безналичной форме. В результате реально перечисляется лишь сумма разницы между встречными денежными потоками — незачтенная сумма. Поэтому такие перечисления называются межбанковскими расчетами, а отношения между банками-корреспондентами — расчетными по своему характеру.

4. Движение безналичных денег заключается в их перечислении по счетам, т. е. последовательном зачислении на определенные банковские счета с последующим их списанием со счетов. Такое перечисление денег может осуществляться не только для платежа за товары (услуги, работы). Безналичные деньги перечисляются также при выдаче или погашении кредитов, исполнении актов завещания или дарения. Часто деньги перечисляются с одного счета клиента на другой его счет внутри одного банка или в другой банк. Возможен перевод денег частным лицом самому себе или иному лицу на его счет в ином банке. Здесь нет гражданско-правовых сделок и их исполнения путем проведения платежей, но во всех случаях перечисление (передача, перевод) средств будет выполняться на основании одних и тех же банковских правил, установленных для надлежащего исполнения расчетных операций. Речь поэтому и в таких случаях идет об исполнении банком своих обязательств перед клиентами по перечислению ими безналичных денег, т. е. о безналичных расчетах.

Более того, расчеты служат для  реализации экономических связей самих  кредитных и финансовых институтов, например, при размещении денежных средств в форме депозитов или при выдаче кредитов, при переучете векселей друг у друга и в Центральном банке, при получении от него кредитов в порядке рефинансирования. Такие расчеты являются межбанковскими по своей сути, их также нельзя отнести к платежам в узком смысле этого слова.

5. Возможны различные способы осуществления денежных платежей путем перечислений средств со счетов в банках (банковским переводом, по Инкассо, по аккредитиву), каждый из которых накладывает на банк, кроме общего обязательства по своевременному и полному перечислению денег, Ряд дополнительных обязательств. Можно говорить, что конкретный объем обязательств и распределение ответственности между сторонами по контакту и их банками зависит от выбранной формы расчетов.

Так, клиент в рамках установленных  договорных отношений с банком или  заключая с ним специальные договоры может дать письменное поручение, в  соответствии с которым у банка  возникнет обязательство перечислить  деньги поставщику при предоставлении последним некоторых заранее  оговоренных в таком поручении документов (расчеты по аккредитиву) или оплатить полученные от третьих лиц требования осуществить платеж (расчеты по инкассо).

В случае использования аккредитивной  формы расчетов контрагенты по поставке товара и обслуживающие их банки  вступают в определенные обособленные от договора поставки отношения, связанные с оформлением, обработкой и пересылкой расчетных и товарораспределительных документов, а также с осуществлением самого платежа как завершающей денежной операции.

Поэтому результатом исполнения полученных банком клиентских поручений является одновременное осуществление платежей в пользу поставщика (или иного третьего лица) и погашение обязательств банка перед клиентом. Поскольку безналичные денежные расчеты выполняются при посредничестве не одного, а нескольких банков-корреспондентов, то становится ясно, что осуществить платеж можно только при полном и своевременном исполнении своих обязательств всеми банками.

Таким образом, использование депозитов  коммерческих банков в качестве общепризнанных средств платежа неизбежно приводит к усложнению процесса их участия в хозяйственном обороте и необходимости специальной организации их движения. В частности, вместо простых наличных платежей путем передачи денег из рук в руки появляются различные способы платежей при посредничестве банков, что, в свою очередь, требует специальной регламентации порядка исполнения специальных процедур и операций в банках. Последние, принимая от клиентов наличные или безналичные деньги, принимают также на себя обязанности по своевременному и полному их перечислению по счетам и осуществлению платежей между хозяйствующими субъектами. Более правомерно поэтому говорить о том, что хозяйствующие субъекты и население исполняют свои денежные обязательства (платежи) и перечисления путем осуществления безналичных расчетов в различных формах, установленных законодательством и банковскими правилами.

3 Платежно-расчетная система и принципы организации безналичных расчетов

Своевременное и полное перечисление денежных средств, необходимое для  выполнения хозяйствующими субъектами своих денежных обязательств, возникающих в ходе их экономической деятельности, регулярность и надежность всего платежно-расчетного оборота зависят от эффективного взаимодействия банков и иных кредитных организаций в рамках и посредством национальной платежной системы. Совокупность кредитных организаций, их объединений (клиринговых и расчетных палат) и расчетных подразделений Центрального баша, а также форм безналичных расчетов, обеспечивающих своевременное и полное исполнение денежных обязательств и перечислений хозяйствующими субъектами, населением и кредитно-финансовыми организациями, называется платежно-расчетной системой.

Детальное описание функционирования платежно-расчетной системы предполагает рассмотрение основополагающих принципов  организации расчетов, выделение ее субъектно-объектного состава (структуры) и анализ порядка исполнения банковских и межбанковских расчетных операций.

Общепринято считать, что принципы организации безналичных расчетов представляют собой исходные условия  их проведения, призваны определять основные подходы к установлению отношений  между субъектами расчетных отношений. К этому следует добавить, что, в свою очередь, сами принципы отражают важнейшие общеэкономические требования, предъявляемые к системе безналичных расчетов и реализация которых позволила бы хозяйствующим субъектам и населению беспрепятственно использовать банковские депозиты в качестве общепринятых средств платежа.

Современная организация безналичных расчетов основывается на следующих принципах: унификации и регламентации расчетов; свободы выбора формы расчетов; срочности расчетов; акцепта (согласия) на осуществление расчетов; свободы распоряжения денежными средствами; обеспеченности расчетов; независимости исполнения обязательств банка по расчетам; документарного оформления расчетных операций.

1. Принцип унификации и регламентации расчетов. Выполнение средствами, находящимися на депозитных счетах, функций общепринятых средств платежа предполагает установление и поддержание единообразного порядка выполнения расчетных операций всеми участниками расчетов в пределах национальной банковской системы. В противном случае различные формы денег будут иметь различную «силу» в экономике и, следовательно, не смогут обеспечить единство и надежность (регулярность и скорость) платежно-расчетного оборота.

Унификация проведения расчетных  операций особенно важна в международных расчетах, поскольку здесь участвуют банки и хозяйствующие субъекты различных стран, в которых приняты свои национальные стандарты и правила осуществления расчетных операций. Закономерно, что потребность хозяйственного оборота в надежном осуществлении платежей привела к созданию международных правил, детально регламентирующих порядок выполнения расчетов. К таким правилам относятся документы, разработанные Международной торговой палатой (Париж, Франция): Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов и Унифицированные правила для инкассо.

В России расчеты регламентируются Гражданским кодексом (гл. 46 «Расчеты») и нормативными документами Центрального банка. Положение ЦБР «О безналичных  расчетах в Российской Федерации» регулирует осуществление безналичных расчетов в рублях на территории страны в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы и порядок оформления используемых расчетных документов, устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам кредитных организаций и счетам межфилиальных расчетов.

2. Принцип свободы выбора формы расчетов. Хозяйствующие субъекты могут выбирать любую форму расчетов, предусмотренную законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами, и закреплять Их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Последние не вправе отказать клиентам в совершении операций, определенных законом для счетов того типа, которые открыты клиентами в банках. 
3. Принцип срочности расчетов. Своевременное и полное перечисление средств со счетов клиента-плательщика на счет клиента-поставщика является необходимым условием функционирования экономики. Использование безналичных денег вместо наличных не должно создавать трудностей при осуществлении хозяйственной деятельности. Поэтому хозяйствующие субъекты должны иметь возможность влиять на скорость осуществления расчетов в пределах реальных возможностей банков, национальной и международной платежно-расчетных систем. Договорные отношения с обслуживающими их банками должны предусматривать ответственность банков за задержку расчетов. В России в интересах хозяйственного оборота сроки проведения расчетов законодательно регулируются. Так, установлен максимальный срок выполнения одногородних (2 дня) и иногородних расчетов (5 дней). Эти сроки отражают современные технические и организационные условия осуществления расчетов.
4. Принцип акцепта (согласия) на осуществление расчетов. Списание средств со счета при выполнении расчетов происходит по распоряжению владельца счета. Его воля должна быть выражена: 1) либо в форме прямого указания банку о перечислении средств, оформленного в виде определенного расчетного документа (платежного поручения, чека) или платежного инструмента (вексель); 2) либо в форме письменного согласия на такое перечисление по требованию, предъявленному третьим лицом напрямую в банк плательщика is документарном виде. Письменное согласие может быть оформлено в виде специального заявления или путем акцепта документов, выписанных получателями средств (отметка об акцепте на переводном векселе и т. п.). Вместе с тем в России законодательством предусмотрены некоторые случаи сппсапня со счета средств в бесспорном (списание со счета сумм недоимок по налогам, некоторых штрафов и т. п.) и безакцептном (списание со счета сумм за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и некоторые другие услуги, оказываемые юридическим лицам) порядках.
5. Принцип свободы распоряжения денежными средствами. Банк не вправе определять п контролировать направления использования денежных средств со счета клиента, ограничивать его права на распоряжение денежными средствами, за исключением случаев, предусмотренных законодательством или договором с банком. Например, клиент не может потребовать от <span class="dash041e_0441_043d_043e_0432_043d_043e_0439_0020_0442_0435_043a_0441_04422__Char" style=" font-s