Ирина Эланс
Организация безналичных расчетов
1. Организация безналичных расчетов
В рыночной экономике большая часть денежных расчетов осуществляется в безналичной форме. Это позволяет достигнуть значительной экономии на издержках обращения.
Безналичные расчеты – это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, в результате которых деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.
Принципы организации безналичных расчетов:
1. Осуществление расчетов по банковским счетам, которые открываются клиентам.
2. Платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете.
3. Свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов.
4. Срочность платежа.
5. Обеспеченность платежа. Этот принцип предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств. В зависимости от характера ликвидных средств различают оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативная обеспеченность определяет наличие у плательщика достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств). Перспективная обеспеченность предполагает оценку платежеспособности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных связей.
Операции по безналичным расчетам открываются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками. Каждое предприятие может иметь несколько расчетных (текущих) счетов в разных банках.
Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, имеющим статус юридического лица. Текущие счета открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.
Для открытия расчетного счета в банк предоставляются следующие документы:
- заявление об открытии счета;
- свидетельство о государственной регистрации предприятия;
- копия устава, заверенная нотариально;
- копия учредительного договора, заверенная нотариально (если он есть);
- свидетельство о постановке на учет в качестве налогоплательщика;
- документ о подтверждении полномочий директора (протокол собрания учредителей, контракт);
- документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера;
- 2 карточки с образцами подписей должностных лиц предприятия, имеющих право распоряжаться счетом, с оттиском печати, заверенные нотариально;
- регистрационная карточка статистических органов.
После экспертизы документов банк открывает предприятию расчетный счет с присвоением номера, а также заключает с клиентом договор о расчетно-кассовом обслуживании (договор банковского счета).
По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. В договоре предусматривается плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету, за кассовое обслуживание клиентов.
Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами. Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие ограничения его права распоряжаться денежными средствами.
Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.
Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом или договором.
При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность).
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
в первую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
во вторую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
в третью очередь – по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в фонды (ПФ, ФСС, ФОМС);
в четвертую очередь – по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
в пятую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
в шестую очередь – по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
Положением ЦБР от 03.10.2002г. № 2-П «О безналичных расчетах в РФ» установлены следующие формы расчетов:
1) расчеты платежными поручениями;
2) расчеты по аккредитивам;
3) расчеты чеками;
4) расчеты инкассовыми поручениями;
5) расчеты платежными требованиями.
2. Пути совершенствования безналичных расчетов
В мире происходит компьютеризация общества, поэтому и система безналичных расчетов должна учитывать развитие технологий. На сегодня можно выделить несколько направлений совершенствования системы безналичных расчетов.
2.1. Безналичные платежи в электронной форме
Осуществление безналичных расчетов с помощью расчетных документов на бумажных носителях чрезвычайно замедляет процесс совершения платежей и увеличивает его стоимость. Безналичные расчеты во многих зарубежных странах осуществляются в основном с помощью телекоммуникационных систем связи, бумажный оборот сведен до минимума. Банки Российской Федерации давно поняли необходимость внедрения электронных расчетов. Однако попытки наладить систему безналичных расчетов с помощью расчетных документов в электронной форме наталкиваются на несовершенство действующего законодательства.
В целях решения проблем ответственности банков при расчетах с помощью расчетных документов в электронной форме следует рассмотреть особенности системы электронных платежей. В Российской Федерации электронные расчеты начали внедряться сразу в двух звеньях системы безналичных платежей: во взаимоотношениях коммерческих банков со своими клиентами (уровень «банк - клиент») и в межбанковских расчетах (уровень «банк - банк»). Межбанковские электронные расчеты могут осуществляться как на основе корреспондентских счетов, так и через различные специализированные финансовые институты (клиринговые учреждения, валютные биржи).
Например, на Московской межбанковской валютной бирже (ММВБ) осуществляется торговля иностранной валютой и отдельными видами ценных бумаг; Межбанковский финансовый дом (МФД) организует рынок кредитных ресурсов, ценных бумаг и валюты.
Договоры о расчетно-кассовом обслуживании с использованием документов в электронной форме, заключаемые между коммерческими банками и их клиентами все чаще стали появляться на практике, Особенности электронных платежей, производимых на базе таких договоров (уровень «банк - клиент»), и межбанковских расчетов в электронной форме (уровень «банк - банк») примерно одинаковы.
Договор на расчетно-кассовое обслуживание с использованием документов в электронной форме представляет собой разновидность договора банковского счета, предусматривающую осуществление безналичных расчетов с использованием различных документов (в том числе и расчетных) не только в бумажной, но и в электронной форме. Поэтому помимо прав и обязанностей, традиционных для договора банковского счета, указанный договор содержит ряд дополнительных условий, отражающих специфику электронных платежей. Предметом такого договора является деятельность банка по оказанию своему клиенту услуг по осуществлению безналичных платежей с использованием в ряде случаев расчетно-кассовых документов в электронной форме.
На сегодняшний день банки опасаются целиком переходить только на электронный документооборот. Поэтому в таком договоре специально оговариваются те виды документов, которые будут передаваться в электронной форме (как правило, ими являются платежные поручения и выписки из счета клиента). Все остальные расчетно-кассовые документы составляются на бумажных носителях, передаются и обрабатываются традиционным способом. Обычно договор предусматривает возможность расширения круга расчетных документов, изготавливаемых в электронной форме.
Электронный документооборот предполагает, что у каждой из сторон договора имеются определенные организационно-технические предпосылки для совершения электронных платежей. Поэтому такие договоры предусматривают ряд обязанностей сторон организационно-технического характера. Для того чтобы производить электронные платежи, банк должен обладать правом на эксплуатацию и распространение соответствующего программного обеспечения для ЭВМ; иметь компьютеры, модемы, другую технику в достаточном количестве, отвечающие определенным требованиям; предоставить клиенту программное обеспечение и научить пользоваться им; передать клиенту ключи для шифрования (дешифрования), передать и зарегистрировать у него открытые ключи подписей операционистов банка, которые будут работать со счетом клиента; зарегистрировать открытые ключи подписей должностных лиц клиента, уполномоченных распоряжаться счетом; согласовать с клиентом систему паролей для экстренного приостановления операций по счету, которые будут использоваться в телефонограммах, и т.п.
На клиента также возлагается выполнение ряда требований организационно-технического характера. В частности, клиент обязан: располагать компьютерами, модемами и другими техническими устройствами в достаточном количестве с определенными техническими характеристиками; после установки программного обеспечения создать ключи электронных цифровых подписей (далее - ЭЦП) директора и главного/бухгалтера (их заместителей, если это необходимо), передать банку и зарегистрировать у него открытые ключи подписей этих должностных лиц; зарегистрировать открытые ключи подписей операционистов банка , выполнить ряд других обязанностей.
В настоящее время уже можно достаточно уверенно признать за документами в электронной форме, подписанными с помощью ЭЦП, доказательственную силу.
Хочется также отметить, что вопрос о развитии электронных платежей набирает свою актуальность.
Развитие электронных платежей является необходимым фактором перехода к инновационной экономике
2.3. Электронные деньги
Электронные деньги — это денежные обязательства эмитента в электронном виде, которые находятся на электронном носителе в распоряжении пользователя. Такие денежные обязательства соответствуют следующим трем критериям:
- фиксируются и хранятся на электронном носителе;
- выпускаются эмитентом при получении от иных лиц денежных средств в объеме не меньшем, чем эмитированная денежная стоимость;
- принимаются, как средство платежа другими (помимо эмитента) организациями.
Термин «электронные деньги» является относительно новым и часто применяется к широкому спектру платежных инструментов, которые основаны на инновационных технических решениях. Следствием этого, является отсутствие единого, признанного в мире определения электронных денег, которое бы однозначно определяло их экономическую и правовую сущность. На практике под «электронными деньгами» зачастую понимают так называемые «электронные платежи», осуществляемые посредством «электронных кошельков» - программ, работающих непосредственно в Интернет-пространстве и оперирующих средствами со счета пользователя.
Электронные деньги обычно разделяют на два типа: на базе смарт-карт (card-based) и на базе сетей (network-based). И первая, и вторая группа подразделяются на анонимные (неперсонифицированные) системы, в которых разрешается проводить операции без идентификации пользователя и не анонимные (персонифицированные) системы, требующие обязательной идентификации пользователя.
Следует также различать электронные фиатные деньги и электронные нефиатные деньги. Электронные фиатные деньги, обязательно выражены в одной из государственных валют и являются разновидностью денежных единиц платежной системы одного из государств. Электронные нефиатные деньги — являются электронными единицами стоимости негосударственных платежных систем. Степень контроля и регулирования государственными органами таких платежных систем в разных странах сильно отличаются. Часто, негосударственные платежные системы привязывают свои электронные нефиатные деньги к курсам мировых валют, однако государства никак не обеспечивают надежность и реальную ценность таких стоимостных единиц.
Электронные деньги особенно полезны и удобны при осуществлении массовых платежей небольших сумм. Например, при платежах в транспорте, кинотеатрах, клубах, оплате коммунальных услуг, оплате различных штрафов, расчетах в Интернете и т.д. Процесс платежа электронными деньгами осуществляется быстро, не возникает очередей, не надо выдавать сдачу, деньги переходят от плательщика к получателю быстро.
Электронные деньги корректнее всего сравнивать с наличными деньгами, так как обращение безналичных денег, обязательно персонифицировано (известны реквизиты обеих сторон).
Электронные деньги имеют следующие преимущества перед наличными деньгами:
- превосходная делимость и объединяемость — при проведении платежа не возникает необходимость в сдаче;
- высокая портативность — величина суммы не связана с габаритными или весовыми размерами денег, как в случае с наличными деньгами;
- очень низкая стоимость эмиссии электронных денег — не надо чеканить монеты и печатать банкноты, использовать металлы, бумагу, краски и т. д.;
- не нужно физически
пересчитывать деньги, эта функция
переносится на инструмент
- проще, чем в случае с наличными деньгами, организовать физическую охрану электронных денег;
- момент платежа фиксируется электронными системами;
- при платеже через фискализированное эквайринговое устройство торговцу невозможно укрыть средства от налогообложения;
- идеальная сохраняемость — электронные деньги не теряют своих качеств с течением времени;
- идеальная качественная
однородность — отдельные
- безопасность — защищенность
от хищения, подделки, изменения
номинала и т. п., обеспечивается
криптографическими и
Недостатки электронных денег:
- отсутствие устоявшегося
правового регулирования —
- несмотря на отличную
портативность, электронные деньги
нуждаются в специальных
- как и в случае наличных денег, при физическом уничтожении носителя электронных денег, восстановить денежную стоимость владельцу невозможно;
- отсутствует узнаваемость
— без специальных электронных
устройств нельзя легко и
- средства криптографической защиты, которыми защищаются системы электронных денег еще не имеют длительной истории успешной эксплуатации;
- теоретически, заинтересованные
лица могут пытаться
- безопасность (защищенность
от хищения, подделки, изменения
номинала и т.п.) — не подтверждена
широким обращением и
- теоретически возможны
хищения электронных денег, посредством
инновационных методов, используя
недостаточную зрелость
Хотя электронная наличность может обеспечить массы преимуществ, таких как удобство использования и конфиденциальность, меньшие транзакционные сборы, новые возможности для бизнеса с переносом экономической активности в Интернет, существует много спорных вопросов касательно внедрения электронных денег: сбор налогов, эмиссия и обращение электронных нефиатных денег, использование электронных платежных систем для отмывания денег.
Наиболее известные системы электронных денег на базе карт: Visa Cash, Proton, Mondex, CLIP. Например, электронная наличность зачисляется на смарт-карты Mondex посредством снятия средств с реальных счетов клиентов и конвертацию их в цифровые деньги на смарт-карту. К электронным суррогатам денег можно отнести негосударственные платежные системы: WebMoney, Яndex.Деньги, PayPal, e-gold, Rupay, Rapida, Moneybookers.
2.4. Пластиковые карты
Если «электронными деньгами» пользуется, можно сказать, малочисленная прослойка нашего общества, то с пластиковыми картами мы встречаемся уже довольно часто. На диаграмме видно, что число эмитированных карт в России за последние четыре года увеличилось практически в 3 раза и на сегодняшний день составляет примерно 123 млн. Это означает, что на 100 человек приходится примерно 87 банковских карт.
Банковская пластиковая карта – именной документ, выпущенный банком, удостоверяющий личность владельца в банке и дающий ему право на приобретение товаров и услуг в розничной торговле без оплаты наличными деньгами и получение денежных сумм со счета. Платежная карта – идентификационный документ, предназначенный для неоднократного произведения расчетов его держателем. Виды операций, которые держатель банковской карты вправе осуществлять по банковскому счету, устанавливаются законом и/или договором между держателем и эмитентом банковской карты.
Существует много оснований для классификации карт.
1. По способу записи
информации на пластиковую
- кодировка на магнитной полосе;
- чип;
- лазерная запись (оптические карты).
Магнитная запись является одним из самых распространенных способов нанесения информации на пластиковые карты. Особенно популярна она в платежных системах. Но на сегодняшний день магнитная полоса уже не обеспечивает необходимого уровня защиты информации от мошенничества и подделок, поэтому специалисты начали искать более надежный способ записи информации. Им оказался чип или микросхема. Карточки с чипом очень часто называются смарт-картами.
2. По эмитентам:
- банковские (универсальные) карточки, выпускаемые банками и финансовыми компаниями;
- частные (private) карты, выпускаемые коммерческими компаниями для расчетов в торговой и сервисной сети данной компании.
3. По функциональному назначению:
- Дебетовые — позволяют тратить лишь столько, сколько есть на счете;
- Кредитные — предоставляют
возможность расходовать
- Овердрафтные — имеют установленный банком лимит, но при необходимости позволяют уходить в небольшой минус. Их отличие от кредитных карт заключается в том, что погасить долг перед банком необходимо в строго ограниченный срок, например, за месяц.
4. В России сложилось еще одно разделение на карты корпоративные и личные.
На следующем рисунке показаны предпочтения жителей нашей страны относительно видов карт.
Карточки с магнитной полосой наиболее распространенный тип банковских карт. Наиболее известными являются компании STB Card, Union Card и OrtCard. Первые две фирмы – российские, несмотря на их официальные английские названия. Одними из основных недостатков магнитных карточек являются отсутствие возможности надежного обновления информации и плохие эксплуатационные характеристики.
Особенностью смарт-карт (чиповые карты) по сравнению с предыдущими типами является развитие механизма защиты информации на карте и широкие возможности по построению систем, обрабатывающих данные по системе off-line. Все это крайне привлекательно для банков, тем более что эти карты можно использовать в качестве чисто технологических – для хранения секретных ключей при шифровании и передачи банковской информации, для ограничения несанкционированного доступа к компьютерам и базам данных, а также в помещения, снабженные специальными замками. Также следует отнести к преимуществам смарт-карт их высокую надежность и высокую степень защиты от подделок.
При этом основным предназначением пластиковых карт является перечисление на них заработных плат работникам, которые в свою очередь либо немедленно обналичивают их в банкоматах, либо расплачиваются с помощью карт за товары и услуги там, где принимаются безналичные деньги. По последним данным 90% всех операций с банковскими картами приходится на процедуру снятия заработной платы, и лишь 10% на оплату товаров и услуг.
По мнению представителя московского офиса Visa, с помощью платежных карт оплачивается всего порядка 3,3% потребительских расходов россиян, что существенно ниже уровня Европы. В связи с этим для перехода на безналичный расчет (с помощью пластиковых карт) необходимо решить как минимум две задачи: первая - создать необходимую техническую базу, вторая - убедить население в том, что использование пластиковых карт выгоднее. Тем более полное оснащение страны пластиковыми картами и аппаратами для их использования государству выйдет, возможно дороже, чем потеря от «теневого» рынка.
Для решения этой проблемы необходимо минимизировать затраты на внедрение пластиковых карт за счет увеличения их эффективности. Указанный вид платежно-расчетного инструмента целесообразно использовать при осуществлении расчетов с государством в сфере ЖКХ, уплате налогов, получении пенсий и заработной платы, социально-страховых выплат, социальных субсидий и льгот. Преимуществом данного инструмента является совмещение в себе функций платежного средства и некоего «кошелька», в который накапливаются денежные средства.
Повсеместное внедрение такого механизма позволит отслеживать нелегальные продажи. Таким образом электронные платежи повысили бы прозрачность нашей экономики и снизили операционные издержки банков.
Заключение
Российская Федерация, как и любое другое государство, в условиях рыночной экономики не может существовать без безналичных расчетов. Они занимают весомую роль в экономике всей страны. Мы выяснили, что безналичные расчеты регулируются законодательством, а на данный момент необходимо увеличить контроль за этим видом расчетов, а так же найти механизмы воздействия на безналичный оборот.
На сегодняшний день существует множество форм безналичного расчета. Это как давно используемые и законодательно отрегулированные формы, так и новинки, которые внедряются в повседневную жизнь. Так уже вошли в быт пластиковые карты, которые компактны и могут содержать различную информацию о владельце, которая может заменить не только наличные, но и паспорт, и страховой полюс. Так же при утрате карточки вы можете её восстановить вместе со всем содержимым (если своевременно заблокируете). Конечно, существует ещё много «провалов», как в законодательстве по защите пластиковых карт, так и в безопасности самого содержимого данной карточки, но это не мешает ей внедряться в нашу жизнь и облегчать процессы расчетов.
Электронные деньги постепенно завоевывают доверие жителей России. Посмотрев на динамику их развития, можно сказать, что скоро они распространятся повсеместно.
Пока мы довольствуемся лишь некоторыми преимуществами безналичных платежей. Так, благодаря широкому применению различных схем выплаты заработной платы на банковские карты значительно уменьшается часть населения, не охваченная банковскими услугами, а стимулируемое ими увеличение вкладов физических лиц повышение скорости обращения денег помогают повысить качество финансового посредничества, что способствует экономическому росту.
Увеличение масштаба безналичных расчетов способствует и социальному развитию регионов России. Эффективное функционирование механизмов электронных платежей и расчетов положительно сказывается на работе региональных экономик, облегчает торговлю между российскими регионами и помогает стимулировать развитие региональных хозяйств.
Список литературы
- Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации (утв. ЦБ РФ 03.10.2002 N 2-П) (ред. от 22.01.2008)
- Банковское дело. /Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - Учебник. - 5-е изд., перераб. и доп. - Спб, 2004
- Деньги, кредит, банки. /Под редакцией О.И. Лаврушина. – М., «Финансы и статистика», 2001
- Челноков В. А., Банки и банковские операции. – М., «Высшая школа», 2008
- Электронные деньги: прошлое
и настоящее [Электронный ресурс]: - Режим
доступа: http://www.russianlaw.net/law/
law.htm