Организация деятельности центрального банка. 2

Содержание

Введение…………………………………………………………………………..3

1. Государственное регулирование деятельности банков и иных кредитных организаций до 1917 г………………………………...…..4

2. Резервы на возможные потери от кредитной деятельности банков……………………………………………………………………...6

Заключение……………………………………………………………………..15

Список использованной литературы………………………………………16

Введение

Банки играют огромную роль в дальнейшем углублении и совершенствовании рыночных отношений в стране. Банки России образуют единую, развивающуюся систему, сочетающую в себе автономию и централизм. Автономия выражается в том, что банки, как заинтересованные участники рыночных отношений, являются собственниками аккумулированных ими денежных средств. Они самостоятельно определяют пути выхода на кредитный, валютный и фондовый рынки и отношения с коммерческими предприятиями.  
 
Централизм проявляется в единстве требований со стороны Правительства РФ и Центрального Банка России  к коммерческим банкам в вопросах обеспечения их надежности и соблюдения интересов их клиентов и государства. Централизм в управлении банковской системой основан, прежде всего, на экономических методах и лишь в необходимых случаях – на командно-административных.

1. Государственное  регулирование деятельности банков и иных кредитных организаций до 1917 г.

До середины XVIII в. Российская империя практически не имела кредитных учреждений. Лишь в 1729-1733 гг. первые банковские операции начала осуществлять Монетная контора. Ее операции заключались в выдаче ссуд под залог золота и серебра. Это положило начало развитию кредитных операций и возникновению банков в стране.  
Формирование кредитно-банковской системы до 1917 г. можно разделить на два этапа: с 1733 до 1860 г. и с 1860 до 1917 г.  
Период с 1733 до 1860 г. характеризовался монополией государства в банковской сфере. За исключением нескольких городских общественных банков, а также двух десятков частных банкирских домов и конторы придворных банкиров, обслуживавших государственные внешнеторговые операции, кредитная система состояла из центральных и местных кредитных учреждений, занимавшихся преимущественно ипотечным кредитованием. Это объяснялось тем, что до середины XIX в. наиболее обеспеченным залогом считалось недвижимое имущество и подтоварный кредит существенно уступал ипотечному. Государственные банки выдавали кредиты, источником которых служили средства казны.  
В 1770 г. российские банки приступили к ведению депозитных операций. В те годы Россия являлась единственной страной, в банки которой неограниченно принимали вклады и начисляли по ним проценты.  
Крупнейшими центральными государственными банковскими институтами были Монетная контора, Государственный заемный банк, Дворянский банк, Купеческий банк, Медный банк и др., предназначенные для заемщиков определенных сословий: Монетная контора предоставляла ссуды только придворным, Дворянский банк и Государственный земельный банк дворянам, Купеческий банк и Медный банк купцам. Ссуды выдавались, как правило, сроком на три года  пять лет из расчета 8% годовых. Некоторые банки предоставляли долгосрочные кредиты на 20 лет в основном под залог населенных имений. В целях облегчения обращения медной монеты в стране и притока серебряной монеты в казну некоторые банки (Медный, Артиллерийский) выдавали кредиты медной монетой, а их погашение осуществлялось на 75% серебряной монетой. 

В последней трети XVIII в. наряду с центральными возникли местные государственные кредитные учреждения: Ссудная, Вдовья, Сохранная казны, а также приказы общественного призрения и др. Они создавались, как правило, в благотворительных целях для предоставления ссуд под весьма низкие проценты. Приказы общественного призрения и дворянские казны, действовавшие при депутатских собраниях в губерниях, выполняли функции губернских банков. Ссуды выдавались сроком не более чем на один год на сумму, не превышавшую 1000 руб., одному лицу под залог недвижимого имущества в данной губернии. Сохранные казны предоставляли ссуды под залог имений, фабрик, заводов и казенных домов на срок от одного года до пяти лет. Сроки этих ссуд неоднократно продлевались и в 1830 г. достигли 36 лет.  
Учрежденный в 1817 г. Государственный коммерческий банк1 не только принимал вклады, но и предоставлял кредиты крупным купцам посредством учета векселей и выдачи подтоварных ссуд.  
Фактически Государственный коммерческий банк превратился в подсобный депозитный банк, мобилизующий средства в интересах государственной казны, помещиков и купцов.  
В период, предшествовавший отмене крепостного права, Россия переживала тяжелый экономический и финансовый кризис, который побудил Правительство приступить к реорганизации кредитной системы. Законом от 10 июля 1859 г. Правительство предрешило ликвидацию действующих кредитных учреждений. Законом от 1 октября 1859 г. были прекращены выдачи ссуд под имения и ревизные души, т. е. под крепостных крестьян. С 1 января 1860 г. Заемному банку и приказам общественного призрения запрещалось принимать вклады, а Коммерческий банк был ограничен правом принимать вклады лишь до 1 июля 1860 г. Заемный банк 31 мая 1860 г. был ликвидирован. 

Важнейшее событие в банковском деле России произошло 2 июня 1860  г. начал работать Государственный банк.  
Впоследствии был преобразован в Государственный банк Российской империи. 

2. Резервы на возможные  потери кредитной деятельности и их роль в регулировании деятельности банков.

В соответствии со ст. 24 Закона о банках в целях обеспечения финансовой надежности кредитная организация обязана создавать резервы (фонды), в том числе под обесценение ценных бумаг. Кредитная организация обязана классифицировать активы, выделяя сомнительные и безнадежные долги, и создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков в порядке, устанавливаемом Банком России.

На основании ст. 69 Закона о Банке России ЦБ РФ определяет порядок формирования и размер образуемых до налогообложения резервов (фондов) кредитных организаций для покрытия возможных потерь по ссудам, валютных, процентных и иных финансовых рисков, гарантирования возврата вкладов граждан в соответствии с федеральными законами.

Обязанность выполнения резервных требований возникает у кредитной организации с момента получения лицензии Банка России на право совершения банковских операций и является необходимым условием их осуществления.

Порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери установлен Положением Банка России от 20 марта 2006 г. № 283-П (в ред. от 26 июня 2009 г.).

Под возможными потерями кредитной организации применительно к формированию резерва понимается риск несения убытков по причине возникновения одного или нескольких следующих обстоятельств:

неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств контрагентом кредитной организации по совершенным ею операциям (заключенным ею сделкам) или вследствие неисполнения обязательств лицом, надлежащее исполнение обязательств которого обеспечивается принятым на себя кредитной организацией обязательством;

обесценение (снижение стоимости) активов кредитной организации;

увеличение объема обязательств и (или) расходов кредитной организации по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете.

Резерв на возможные потери (далее — резерв) формируется по:

балансовым активам, по которым существует риск понесения потерь;

условным обязательствам кредитного характера, отраженным на вне балансовых счетах;

срочным сделкам, определяемым в качестве таковых Положением Банка России № 302-П не ранее третьего рабочего дня после дня их заключения;

требованиям по получению процентных доходов по кредитным требованиям; прочим потерям.

При формировании резерва необходимо исходить из принципа приоритета экономического содержания операций (сделок) над их юридической формой.

В целях определения величины резервов на возможные потери кредитные организации на основании профессионального суждения об уровне риска классифицируют отдельные элементы расчетной базы резерва с точки зрения вероятности потерь по пяти категориям качества:

I категория — анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка (рынков) не выявил реальной и потенциальной угрозы потерь, и есть основания полагать, что контрагент полностью и своевременно выполнит обязательства;

II категория — анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка позволяет констатировать существование умеренной потенциальной угрозы потерь (например, кредитной организации стало известно о наличии в деятельности контрагента недостатков в управлении, системе внутреннего контроля или других отрицательных аспектов и (или) прогнозируется неблагоприятное развитие ситуации на рынках, на которых работает контрагент);

III категория — анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка (рынков) выявил существование серьезной потенциальной или умеренной реальной угрозы потерь (например, констатировано кризисное состояние рынков или ухудшение финансового положения контрагента);

IV категория — анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка (рынков) выявил одновременно наличие потенциальных и умеренных реальных угроз (например, указанных выше) либо существенных реальных угроз частичных потерь (например, имеются затруднения в выполнении контрагентом своих обязательств);

V категория — имеются достаточные основания полагать, что стоимость отдельного элемента расчетной базы резерва будет полностью потеряна в связи с невыполнением контрагентом договорных обязательств.

Размер расчетного резерва, отражающего по каждому элементу расчетной базы величину потерь кредитной организации без учета факта наличия и качества обеспечения, определяется в соответствии с показателями табл. 1.

Совокупная величина фактически созданного резерва на возможные потери должна соответствовать величине возможных потерь.

Для классификации элементов расчетной базы кредитная организация оценивает финансовое состояние контрагента в целях выявления вероятности невыполнения им договорных обязательств. Элементы расчетной базы резерва и факторы, на основании которых кредитная организация выносит мотивированное суждение об уровне риска по ним, определяются ею самостоятельно на основании требований, установленных Положением № 283-П.

Профессиональное суждение по элементам расчетной базы и формирование (регулирование) резерва должно основываться на следующих принципах:

соответствие фактических действий по классификации (ре- классификации) элементов расчетной базы и формированию (регулированию) резерва требованиям действующего законодательства, нормативных актов Банка России и внутренних документов кредитной организации;

комплексный и объективный анализ всей информации, принимаемой во внимание при классификации (реклассификации) элементов расчетной базы резерва и формировании (регулировании) резерва;

своевременность классификации (реклассификации) элементов расчетной базы, формирования (регулирования) резерва и достоверность отражения изменений размера резерва в учете и отчетности.

Резерв формируется в валюте РФ.

Определение расчетной базы и формирование (регулирование) резерва производится при получении информации о возникновении (изменении) факторов риска, дающей основания для вынесения профессионального суждения. При этом под возникновением (изменением) факторов риска понимается наличие обстоятельств, которые могут повлиять на формирование или изменение профессионального суждения.

Оценка риска но элементам расчетной базы резерва проводится начиная с момента отражения кредитной организацией финансовых инструментов на балансовых счетах и вне балансовых счетах. Сведения о резервах представляются кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России по формам, установленным указанием Банка России от 16 января 2004 г. № 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» (в ред. от 15 сентября 2009 г.).

Размер расчетного и сформированного резервов определяется в целом по кредитной организации независимо от отражения резервов на балансах ее филиалов. Порядок формирования, регулирования и отражения резервов на балансах филиалов кредитная организация определяет самостоятельно.

Если размер расчетного резерва по отдельным элементам расчетной базы больше (меньше) величины сформированного резерва, то производится соответствующее доначисление (списание) резерва. При реализации актива, а также при исполнении условного обязательства кредитного характера или срочной сделки производится восстановление резерва.

Признание задолженности безнадежной, а также ее списание осуществляются в порядке, установленном гл. 8 Положения Банка России № 254-П.

Надзор за порядком формирования кредитными организациями резервов осуществляется Банком России с обязательной оценкой:

правильности формирования кредитной организацией резерва, исходя из определенной расчетной базы, и его отражения в бухгалтерском учете;

обоснованности решения о списании безнадежной для взыскания задолженности.

При осуществлении текущего надзора, в том числе при инспекционных проверках, территориальные учреждения Банка России оценивают:

наличие и исполнение в кредитной организации внутренних документов по формированию резерва;

достаточность и качество используемой кредитной организацией информации о контрагенте и способов накопления, обработки и анализа этой информации;

качество документа, содержащего мотивированное суждение кредитной организации об уровне риска по конкретному активу (группе активов), условному обязательству кредитного характера (их группе), включая качество анализа факторов, которые легли в основу принятого решения, а также правильность расчета резерва на возможные потери;

полноту рассмотрения факторов, о которых кредитная организация знала либо должна была знать при вынесении суждения об уровне риска;

обоснованность мотивированного суждения кредитной организации о классификации отдельных элементов расчетной базы резервов на возможные потери в соответствующую группу риска;

правильность формирования кредитной организацией резерва исходя из определенной расчетной базы и его отражения в бухгалтерском учете;

обоснованность принятия решения о списании кредитной организацией с баланса нереальной для взыскания задолженности.

При выявлении в процессе надзора фактов неадекватной классификации отдельных элементов расчетной базы или не включения отдельных элементов в расчетную базу территориальное учреждение Банка России применяет к кредитным организациям меры принудительного воздействия, в том числе направляет кредитной организации предписание об устранении нарушений, содержащее требование об отнесении отдельных элементов расчетной базы к другой группе риска, включении в нее дополнительных элементов и (или) о формировании резервов.

Правовой режим резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности(далее — ссуды) определен Положением Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П (в ред. от 2 февраля 2009 г.). В целях данного Положения к ссудам относятся следующие денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами:

предоставленные кредиты (займы), размещенные депозиты, в том числе межбанковские кредиты (депозиты, займы), прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа; учтенные векселя;

суммы, уплаченные кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, но не взысканные с принципала;

денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования);

требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;

требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);

требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

Классификация ссуд и формирование резерва осуществляются на основании следующих принципов:

соответствие фактических действий по классификации ссуд и формированию резерва требованиям Положения № 254-П и внутренних документов кредитной организации;

комплексный и объективный анализ всей информации, относящейся к сфере классификации ссуд и формирования резервов;

своевременность классификации ссуды и (или) формирования резерва и достоверность отражения изменений размера резерва в учете и отчетности.

Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды, т. е. при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения).

Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, т. е. по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, соответствующих требованиям, установленным Положением № 254-П, и обособленных в целях формирования резерва в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков, предоставленные которым ссуды включены в портфель однородных ссуд.

Резервы под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон.

Особенности формирования резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон регламентированы указанием Банка России от 22 июня 2005 г. № 1584-У.

К резидентам офшорных зон относятся:

физическое лицо, имеющее постоянное место жительства на территории иностранного государства, предоставляющего льготный налоговый режим и (или) не предусматривающего раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорная зона), в том числе временно находящееся за ее пределами;

юридическое лицо, учрежденное на территории офшорной зоны;

обособленное подразделение юридического лица, расположенное на территории офшорной зоны, не имеющее статуса юридического лица;

находящиеся за пределами офшорной зоны филиал или представительство резидента офшорной зоны.

Кредитные организации обязаны формировать резерв в валюте РФ под:

ссуды, предоставленные резидентам офшорных зон, а также ссудную и приравненную к ней задолженность, определенную в соответствии с требованиями Положения Банка России № 254-П, числящуюся за резидентами офшорных зон;

финансовые инструменты, являющиеся элементами расчетной базы в соответствии с Положением Банка России № 283-П, контрагентами по которым выступают резиденты офшорных зон.

Резерв формируется с момента отражения вышеперечисленных ссуд и (или) финансовых инструментов на балансовых и внебалансовых счетах, предусмотренных Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, приведенном в Положении Банка России о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 26 марта 2007 г. № 302-П (в ред. от 12 декабря 2008 г.) и регулируется на момент изменения расчетных величин, а также остатков на соответствующих счетах, кроме случаев изменения остатков на соответствующих счетах в иностранной валюте, связанного с переоценкой валютных статей баланса.

При изменении остатков на соответствующих счетах в иностранной валюте, связанном с переоценкой валютных статей баланса, регулирование резерва производится не реже одного раза в месяц на отчетную дату.

В качестве объекта резервирования но гарантии (банковской гарантии) рассматривается как сама гарантия (банковская гарантия), по которой резидент офшорной зоны выступает принципалом (должником), так и гарантия (банковская гарантия), по которой он выступает бенефициаром (кредитором). В качестве объекта резервирования но поручительству рассматривается как поручительство, по которому резидент офшорной зоны выступает должником, так и поручительство, по которому он выступает кредитором.

Если кредитная организация является гарантом (поручителем) по операции, в которой и принципалом (должником), и бенефициаром (кредитором) выступают резиденты офшорных зон, резерв формируется в отношении того резидента офшорной зоны (принципала либо бенефициара), риск по которому оценивается как наиболее высокий.

В зависимости от группы офшорных зон, определенных указанием Банка России от 7 августа 2003 г. № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)» (в ред. от 27 декабря 2006 г.), резерв формируется в размере, указанном в табл. 2.

В соответствии со ст. 25 Закона о банках банк обязан выполнять норматив обязательных резервов, депонируемых в Банке России,, в том числе по срокам, объемам и видам привлеченных денежных средств. С этой целью банк обязан иметь в Банке России счет для хранения обязательных резервов.

Начиная с 1 августа 2009 г. нормативы обязательных резервов установлены в следующем размере:

по обязательствам перед банками-нерезидентами в валюте РФ и иностранной валюте — 2,5%;

по обязательствам перед физическими лицами в валюте РФ — 2,5%;

по иным обязательствам кредитных организаций в валюте РФ и обязательствам в иностранной валюте — 2,5%'.

Порядок депонирования обязательных резервов определен Положением Банка России об обязательных резервах кредитных организаций от 7 августа 2009 г. № 342-П.

Депонирование обязательных резервов производится кредитными организациями денежными средствами в валюте РФ путем их перечисления в безналичном порядке на счета по учету обязательных резервов в Банке России. Регулирование размера обязательных резервов производится Банком России ежемесячно.

На обязательные резервы, депонированные кредитными организациями в Банк  России, проценты не начисляются.

Уполномоченное учреждение Банка России контролирует выполнение кредитными организациями нормативов обязательных резервов при регулировании размера обязательных резервов и при проведении проверок.

Уполномоченное учреждение Банка России взыскивает не до-взнос с корреспондентского счета кредитной организации, не перечислившей не до-взнос на счета по учету обязательных резервов в период регулирования обязательных резервов, инкассовым поручением с первого рабочего дня, следующего за периодом регулирования обязательных резервов, до полного его возмещения.

В соответствии со ст. 38 Закона о Банке России при нарушении кредитной организацией нормативов обязательных резервов уполномоченное учреждение Банка России применяет штраф. Размер штрафа рассчитывается единовременно исходя из величины не до-взноса и (или) суммы превышения усредненной величины обязательных резервов над средней хронологической величиной остатков на корреспондентском счете, с применением ставки рефинансирования Банка России, действующей на дату расчета штрафа.

Предписание на уплату штрафа направляется кредитной организации заказным письмом с уведомлением о вручении либо передается представителю кредитной организации под расписку в следующие сроки:

не позднее пятого рабочего дня после окончания периода регулирования обязательных резервов (за исключением штрафа, применяемого по результатам проверки);

не позднее пятого рабочего дня, следующего за днем утверждения акта проверки.

Заключение

Банковская деятельность как основной элемент функционирования финансовой системы - объект наиболее жесткого регулирования со стороны государственно-властных структур по сравнению с любой другой формой экономической деятельности. Это связано с  теми характеристиками банков, которые объективно присущи им и определяет их положение в качестве ключевых элементов финансовой системы. В зарубежной юридической науке выделяют три такие характеристики: высокий уровень финансовой взаимозависимости; возможность легко изымать денежные средства и недостаточная открытость. 
 
Законодательство России закрепляет двухуровневую банковскую систему, в которой первый уровень представлен Центральным банком,  принадлежащим государству, а второй уровень состоит из множества негосударственных (коммерческих) банков, находящихся в частной, корпоративной и муниципальной  собственности. Двухуровневая банковская система отражает сложившуюся практику распределения функций и объема полномочий между ее различными уровнями.  
 
Несмотря на законодательное закрепление за Центральным банком прав проведения всех видов банковских операций, его главная функция- надзор за негосударственными банками и поддержание стабильности и надежности банковской системы в целом. В то же время максимальный объем проводимых в стране банковских операций концентрируется в коммерческих или иных негосударственных банках, работающих непосредственно на рынке финансовых услуг.

Список использованной литературы

1.  Банковское дело : учебник. 3-е изд. перераб. и доп. / под ред. О. И. Лаврушина. – М. : КНОРУС, 2009.

2. Братко,  А.  Г.  Центральный  банк  в  банковской  системе  России  /

А. Г. Братко. – М. : Спарк, 2010.

4. Вестник Банка России (за соответствующие годы).

5. Годовой отчет Банка  России за 2006, 2007 и 2008 годы.

6. Голикова, Ю. С. Банк России: организация деятельности / Ю. С. Голикова, М. А. Хохленкова. – М. : ДеКА, 2009.